公司反舞弊工作条例

1、公司反作弊工作条例第一章总则第一条为进一步强化公司治理和内部控制，规范经营行为，维 护公司和股东合法权益，降低公司风险，防治作弊，依据上市公司的 法律法规、证券交易市场和监管机构的规定和要求，结合公司的实际 状况，将制定本条例。第二条反作弊工作的宗旨是规范公司董事、监事、高管及所有 员工的职业行为，严格遵守相关法律法规、职业道德及公司规章制度， 树立清廉从业和勤勉敬业的优良风尚，防止损害公司及股东利益的行 为发生。第三条本条例适用于本集团公司及所有附属公司。第二章 作弊的概念及形式第四条本条例所称作弊，是指公司内、外人员采纳各种违法、 违规手段，为本人、其他个人或单位谋取不正当利益，损害公司正

2、当 经济利益的行为；或谋取不当的公司经济利益，同时可能为本人、其 他个人或单位带来不正当利益的行为。损害公司正当经济利益，是指 公司内、外人员采纳各种违法、违规手段使公司、股东正当经济利益 遭受损害。谋取不当的公司经济利益，是指公司内部人员为使公司获 得不当经济利益而其自身可能获得相关利益，采纳各种违法、违规手 段，损害国家、其他组织或股东利益。作弊的主要形式有：收受贿赂或回扣。将正常状况下可以使组织获利的交易事项转移给他人。侵占、挪用公司资产，谋取不正当的利益。利用公司的有形和无形资产，谋取不正当的利益。使公司为虚假的交易事项支付款项。伪造、变造会计记录或凭证，提供虚假财务报告。有意隐瞒、错

3、报交易事项。泄露公司的商业或技术秘密。伪造、变造会计记录或凭证，偷逃税款。(10 )高级管理人员乱用职权。(11)相关机构或人员互相串通作弊。(12 )其他损害公司经济利益的作弊行为。第三章使命、机构与职任第五条公司管理层应对作弊行为的发生承当责任，负责建立健 全并有效实施包括作弊风险评估和预防作弊在内的反作弊程序及控 制措施，并进行自我评估。第六条各职能部门负责本部门的反作弊工作，并监督本部门员 工自觉遵守公司反作弊条例。第七条总公司审计部为公司反作弊工作常设机构，负责公司内 部反作弊工作的检查和审核。第八条审计部的反作弊工作使命有：负责公司反作弊工作中的跨部门、公司范围内的反作弊补充性工作

4、，包括协助公司管理层牵头组织各部门进行年度作弊风险评 估工作。受理作弊举报并进行举报登记、组织作弊案件的调查、出 具处理看法及向管理层和审核委员会、监事会报告等事项。接受审核委员会、董事会就反作弊工作计划展开的工作指 导。进行反作弊工作的独立评估，协助展开反作弊宣扬活动。审核及评估反作弊控制机制的建立和实施。审计部应建立规范的工作流程、书面程序及制度，以确保 审计工作的公平性、公正性和合理性。审计部人员应当自觉提升反作弊的意识和反作弊技术水平， 保持应有的职业道德，积极要求并主动接受有关上市证券交易场所和 监管机构反作弊法律法规、行业准则、知识技能的培训，主动了解公 司生产经营活动发展状况及计

5、划、会计政策和其他有关规章制度。审计部应保持与外部审计机构的联系和交流，展开协调工 作，建立优良的合作关系。第四章作弊的预防和控制第九条公司管理层的反作弊工作主要包括：倡导诚信正直的企 业文化，营造反作弊的企业文化环境;评估作弊风险并建立具体的控 制程序和机制以降低作弊发生的机会;建立反作弊工作常设机构，负 责作弊举报的接受、调查、报告，提出处理看法，接受来自审核委员 会、董事会的监督。第十条 倡导诚信正直的企业文化包括(但不限于)以下多种方 式。最高管理层保持以身作则，带头遵守公司各项规章制度及员工手册。公司的反作弊政策和程序及有关措施应在公司内部以多种 形式(通过员工手册、公司规章制度发布

6、、宣扬或局域网公布等方式) 进行有效宣扬或培训，确保员工接受有关法律法规、职业道德规范的 培训，使其明白行为准则涉及的概念；帮助员工识别合法与违法、诚 信道德与非诚信道德的行为。所有员工都必须清楚公司对防止作弊行 为的严正态度和员工自己在反作弊方面的责任，从而自觉提升反作弊 知识水平和技能。对新员工要进行反作弊培训和法律法规及诚信道德教育。激励员工在公司日常工作和交往中遵纪遵守法律，帮助员工正 确处理工作中发生的利益冲突，拒绝不正当利益诱惑；将公司倡导遵 纪遵守法律和诚实守信的信息以适当形式告知与公司直接或间接发生关 系的社会各方。关于不道德行为和非诚信行为，可以通过举报渠道进行实 名和匿名举

7、报。公司应制定并实施行之有效的教育和处罚政策。第十一条评估作弊风险并建立具体的控制机制，以减少作弊行 为的发生。管理层每年年初进行企业风险评估时，将作弊风险评估纳 入其中。管理层要在公司层面、业务部门层面和主要账户层面进行 作弊风险识别和评估，评估内容包括作弊风险的重要性和可能性。管理层对虚假财务报告、公司资产的盗用和未授权或不恰当的收入或支出以及高层管理人员进行作弊风险的评估。公司对准备聘用或晋升到重要岗位的人员进行背景调查， 如教育背景、工作经历、犯罪记录等。背景调查过程应有正式的文字 记录并储存在档案中。管理层对作弊的继续监督应纳进日常控制活动中，包括日 常的管理和监督活动。第五章作弊案

8、件的举报、调查、报告第十二条审计部设立作弊案件举报热线 、电子邮箱、举报 箱等，接受各级员工和与公司有经济关系的各方实名或匿名投诉或举 报。第十三条涉及一般员工的可疑的、被控但未通过证实的举报，应 视其轻重缓急，会同公司法律、人力资源等部门人员共同进行评估并 作出是否调查的决定。第十四条举报涉及公司高层管理人员时，经公司董事会、审核 委员会批准后，可以由公司反作弊工作常设机构人员和相关部门管理 人员共同组成特别调查小组进行联合调查，必要时可以聘请外部专家 和审计师共同调查。第十五条审计部对接到的举报应分类记录，按投诉和举报性质 进行调查和提出反馈看法，报上一级领导批准。形成处理看法时，应 听取

9、工会看法和建议，最后由人力资源中心负责处理看法的落实。第十六条对公司内部控制系统和风险管理的建议与方案，可由董事会授权或聘请外部咨询公司和专家进行评估与审计。第十七条对调查处理完毕的作弊案件的报告材料，审计部应按 归档工作的规定及时立卷归档。对有关作弊案件的调查结果及工作报 告，要依据报告的性质按季度向公司董事会、审核委员会分别报告。第六章反作弊工作的指导和监督第十八条公司管理层既要把反作弊工作作为日常管理工作的一 部分，也要积极支持审计部的日常工作，并从预算、人员配置、工作 条件上给予充分确保。第十九条公司董事会至少每年召开一次反作弊状况通报会，遇 有涉及公司执委会成员、总公司中心总监、子公

10、司总经理级别人员舞 弊事件，致使公司正常生产、经营活动受到较大影响的作弊事件，影 响公司财务报告正常出具或发生错报等作弊事件时，可以随时召开。第二十条各部门负责人在反作弊状况通报会上向董事会汇报有 关本部门反作弊工作的展开状况，并听取内控审计的有关看法及指示， 对公司反作弊工作计划及执行状况等作出评估报告，并就作弊案件的 举报接受状况、调查结果及处理看法作出报告，听取董事会的看法及 指示。第二十一条管理层每年应向审核委员会、监事会和董事会进行 至少一次反作弊工作汇报。审计部也可以依照审核委员会和董事会的 要求直接汇报工作。针对管理层及审计部展开的工作，董事会和审核 委员会应进行指导、监督。带头

11、参加、催促管理层建立公司范围内的反作弊文化环境；监督管理层依照公司反作弊条例展开工作。审核管理层的反作弊程序和控制措施，包括管理层对作弊 风险的认定和反作弊措施的实施。审核管理层每年一次的作弊风险评估及其工作计划和报告。审核管理层跨越控制的可能性，或者其他对财务报告过程 能够施加不适当影响的行为。了解员工举报的机制，并监督其运行及其有效性。取得管理层、内部或外部审计师发现的作弊事件的调查报 告和处理看法;并与外部审计师沟通公司反作弊工作状况。查问管理层就有关已证实的或疑似的作弊或不法行为案件 的接受和复核，内容包括作弊行为的性质、状态和最终处理状况。了解管理层对内部审计师和外部审计师提出的关于

12、强化反 作弊控制建议的反馈。深入参加或指派相关人员参加对重大作弊事件或有关财务 人员作弊事件的调查。(10 )审核针对作弊风险的内部审计计划。(11)听取审计部对公司反作弊工作的汇报。(12 )复核管理层运用的会计准则、会计政策和会计估计。(13 )复核管理层进行的重大非平常交易、关联方交易。第二十二条审核委员会和董事会进行的独立的及共同进行的有 关讨论及所作指示，应留有书面记录。管理层针对上述机构所作的询 问、看法、指示的反馈看法、执行结果应当以书面形式加以记录，并妥善保管备查。第二十三条审计部可以在公司审核委员会和董事会授权下进行 独立的或与公司业务部门一起进行被举报作弊案件的调查，也可以接 受管理层委托，进行特别作弊事件调查以及针对特别事项进行反作弊 制度及流程的专门评估。审计部所作调查报告、处理看法、评估报告 应分别上交高级管理层、董事会