会计软件的选择与实施计划流程

1、第 3 章会 计 软 件3.1 会计软件概述3.1.1 会计软件的概念会计软件是一种运用于实际会计工作的计算机应用软件，它以计算机作为手段，通过对人工输入的记账凭证或原始凭证进行加工处理，自动生成会计账簿、会计报表以及其他相关的会计信息资料，从而完成会计核算工作。任何一个会计软件差不多上由模块、数据库和会计软件文档三大部分组成的。模块是程序的集合体，一个或数个程序组成一个模块，完成一个相对独立的功会计软件文档是对会计软件模块和数据库等所作的文字讲明，包括用户需求讲明书、概要设计讲明书、软件测试报告、用户手册等技术文档和使用文档。国际和国内均对计算机软件文档有标准的要求，如国际质量认证标准ISO

2、90000、国标GB/T19021.3。3.1.2 我国会计软件的进展会计软件的进展与一个国家社会经济的进展和企业治理模式的演变息息相关。从企业角度审视：在20世纪70年代往常，中国经济处于供给制和打算经济，企业治理处于生产治理时代，要紧特征表现为：治理重心放在企业内部，着重提高内部生产效率，实行操纵型治理；进入20世纪80年代至90年代，中国经济表现为打算与市场经济并重的混合治理时代，差不多上以职能治理为主体，是各个单项治理的结合，是一种离散型的治理，以提高经济效益为治理目标；进入20世纪90年代，中国经济进入了新经济时代，全面面向市场经济，中国的企业治理也进入新治理时代，具有面向市场、基于

3、现代企业制度、价值化、系统化、电算化、国际化、中国化、普遍化等特点，治理的核心是提高企业市场竞争能力。结合我国社会经济和企业治理模式的不同进展时期，能够从以下几个方面来了解我国会计软件的进展历程(如图3-1所示)。图3-1 会计软件功能的进展1. 从会计软件功能看(1) 19771988年，这是我国会计软件的起步时期。我国会计软件是从1977年开始研究和开发工作的，在1988年往常差不多上为非商品化会计软件，具体表现为企业自行开发和应用财务软件或托付其他单位进行定点开发。(2) 19881993年，这是我国会计软件的进展时期。从1988年开始，中国会计软件进入了商品化时期。最早是单项型财务软件

4、，只是对财务的个不环节或工作进行处理。(3) 19931998年，这是我国会计软件的提高时期。从1993年开始会计软件进入核算型时期，能够全面核算企业的业务活动，全面反映各项财务状况；从1996年开始，会计软件进展到治理型时期。在核算的基础上为企业治理，尤其是为财务治理提供了大量的工具和方法。(4) 1998年以后，这是我国会计软件的腾飞时期。进入1998年，中国会计软件进入ERP时期，会计软件本身也从治理型进展到战略型，它不仅是为财务治理，而是为企业整体战略服务。2. 从会计软件的操作界面和技术看(1) 基于DOS平台的会计软件。1996年往常的会计软件要紧是建立在DOS平台上。基于DOS操

5、作系统开发的会计软件，所使用的数据库治理系统一般采纳一些小型的数据库治理系统，如Dbase、Foxpro等，其在治理大容量数据记录方面的功能不足，制约了会计软件在业务量比较大的企业应用，同时受DOS操作系统对计算机内存治理能力的制约，造成软件在运行中不稳定。(2) 基于Windows平台的会计软件。19961998年随着微软公司推出Windows系。(3) 基于扫瞄器界面技术的会计软件。1998年以后，随着Internet、Internet技术的进展，扫瞄器界面技术开始引入会计软件，从而使得会计软件几乎所有的前端应用都逐步转向通过扫瞄器来实现，大大减少了学习的难度。3. 从会计软件的网络体系结

6、构看(1) F/S时期。最早中国的网络财务软件是从文件服务器F/S开始的，存在专门多缺陷，如文件负荷过大，不适合大型网络，而且必须使用胖客户机。(2) C/S时期。后来出现的C/S结构的财务软件，其中有两层或三层的。但这种软件也存在一定的局限性，它的优势是能够解决分布式处理，网络负荷相对较小，能够适合于大型网络，但它在跨平台方面存在相应的难度。由于要进行胖客户机安装，因此维护和升级成本相对较高。(3) B/S时期。现在网络技术已进展到B/S时期，它能够专门好地解决跨平台的应用，解决网络多结构的分布式处理，尤其能够专门好地支持Internet、Intranet或Extranet，前端会采纳统一的

7、扫瞄器界面，在Web Server上作一次性安装就能够安装升级整个软件系统，从而极大地降低用户的总体拥有成本，客户端采纳瘦客户机或NC(网络计算机)来工作。3.1.3 会计软件中的差不多术语1. 会计主体与账套设置会计主体也称会计个体，是指会计工作为之服务的一个特定单位。进行会计工作，首先应当明确会计核算的空间范围，即为谁核算、核算谁的经济业务。会计主体既能够是企业，也能够是事业单位、机关团体，然而这些单位在经济上应是独立或相对独立的。这些单位应拥有一定数量的资产，能独立进行生产经营或业务活动，能独立编制财务会计报表。在手工会计下，会计主体的界限专门容易划分；在会计电算化下，会计主体的界限划分

8、要紧是通过账套设置来进行的。一个独立核算的单位具有一套独立的账簿体系，称为一个账套。目前各会计软件开发商开发的会计软件均能同时处理上百家会计主体的会计账，即能够同时设置上百个账套。这一功能拓宽了会计软件的应用范围，使一套会计软件可同时为多个单位或部门共享，同时还能实现各个账套之间的数据传输和共享。单位在首次使用会计软件时，应为本会计主体设置相应的账套，至少包括账套编号和账套名称，它相当于手工会计下的单位编号和单位名称。2. 会计期间企业的生产经营活动在时刻上是连续不断进行的，为了定期报告企业的财务状况和经营成果，就需要将企业持续不断的经营活动人为地划分为一定的时刻段落，以便确定一定期间的财务状

9、况，每一个段落称为一个会计期间，通常以一年称为一个会计期间，也叫会计年度。会计年度有不同的划分方法，能够是以12个月份为终止的历年制，也能够是以某个月份为终止的营业年。我国会计法规定，以公历年度作为会计年度，即以每年的1月1日起至12月31日止作为一个会计年度。有些国家的会计年度是以头年的7月1日至第二年的6月30日或以头年的10月1日至第二年的9月30日终止。为了及时了解企业的经营情况，在会计年度内还要按半年度、季度、月份结账，编制财务报告。3. 货币计量会计核确实是连续、系统、全面、综合的一种记录方式。为了满足综合性这一要求，会计核算必须要有一个统一的计量尺度，即货币。一个会计主体的会计核

10、算应以什么货币作为统一的计量单位，一般应由会计制度规定。我国会计制度规定，会计核算应当以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，也能够选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币。在选择折算汇率的时候，一般可选择期初汇率或业务发生当日汇率来折算。目前，国内知名厂商开发的会计软件一般都有专门设置记账本位币和折算汇率的功能。4. 财务分工配备与单位会计工作相适应的会计人员是完成会计工作的先决条件。同时，依照内部牵制制度的规定，还需对会计人员进行合理的分工和职责权限划分。在会计电算化下，为体现不同会计人员的职责划分，要紧是通过操作人员密码来加以操纵的。为此，

11、应依照内部治理制度的规定，对不同的会计人员设置相应的职责权限，并不定期地更换密码来限制越权操作。3.2 会计软件操作流程及差不多功能3.2.1 会计软件操作流程 任何一个会计软件差不多上由多个子系统组成(如账务处理子系统、工资核算子系统等)，而每一个子系统又由若干个相互独立而又相互联系的功能模块组成(如账务处理子系统包括凭证录入模块、凭证审核模块、记账模块、结账模块等)。不同类型的企业，其经济活动内容不同、业务流程各异，但其会计处理程序应差不多相同。因而，不同企业所使用的会计软件的差不多操作流程和方法也应类似。任何一个通用化、商品化的会计软件从功能上看，要紧由系统环境设置、账套设置、系统初始化

12、(包括操作员及权限设置、会计科目设置、编码设置以及初始数据录入等)、日常业务处理、期末核算和系统维护等功能模块组成。会计软件的差不多操作流程如图3-2所示。图3-2 会计软件差不多操作流程1. 软件安装与系统环境设置在运用会计软件之前，需在计算机中安装会计软件以及会计软件运行所需的操作系统软件和数据库。在会计软件的安装过程中或安装结束后要进行系统环境设置，要紧包括会计数据备份方式、网络用户及数据库用户设置等。2. 账套设置账套设置的要紧目的是为本单位设置会计电算化核算的相关规定，包括定义账套的单位名称、本单位使用的会计制度类型、会计期间设置、会计科目级次及位数、账套启用时刻等。3. 操作员及权

13、限设置为了达到财务部门各个岗位以及不同财务人员的相互牵制，依照企业内部操纵制度的要求，需要对会计人员进行财务分工。会计软件的操作员及权限设置，要紧包括设置软件的操作员和操作权限，以及不同操作员进入系统的密码，从而使整个会计电算化工作由不同的操作员在相互制约的基础上共同完成。4. 会计科目设置一般情况下，商品化会计软件都预设了不同企业会计制度所规定的一级会计科目。在此基础上，企业应依照自身业务特点，设置相应的明细科目，以完成本单位的会计核算工作。5. 编码设置单位的会计工作实行电算化后，通过代码来治理能够大大提高电算化工作效率。编码设置要紧用于初始设置和修改会计软件中所需要的所有编码，如往来单位

14、编码、部门编码、人员编码、商品编码、材料编码、固定资产编码、库房库位编码、工资类型编码等。在编码设置中，除了要设置编码的内容外，还要设置编码的层次、结构和编码的属性等。6. 初始数据录入企业在首次使用会计软件时，需将手工会计加工的数据录入到会计软件系统中，从而使企业的电算化工作建立在前期的手工账务处理的基础上。比如企业第一次进入电算化财务系统，需将上期期末手工处理的会计科目余额、材料的结存额、固定资产的已提折旧额、各项债权债务的余额等录入到新的电算化系统中，在此基础上开始本期和以后各期的会计电算化工作。7. 日常业务处理会计电算化的日常业务处理包括原始单据的处理、记账凭证的加工、账簿的登记、查

15、询和打印、报表的编制等。8. 期末核算期末核算包括期末成本费用的计算、分配和结转、期末结账等，其中最重要的是期末结账。通过结账，将本期有关会计账户的发生额和余额计算出来，从而依照结账后的金额把握企业的财务及经营状况。9. 系统维护系统维护要紧是解决系统数据出现问题后，由会计软件提供的自动解决功能，包括数据备份、数据恢复、数据自动修复和计算、重建索引文件等功能。3.2.2 会计软件差不多功能 依照国家财政部1994年颁布的会计核算软件差不多功能规范的规定，会计软件差不多功能是指会计软件必须具备的功能和完成这些功能的差不多步骤。手工会计账务处理的差不多流程是将原始凭证进行加工生成记账凭证，然后将记

16、账凭证分类登记在会计账簿中，依照会计账簿数据编制财务报表，从而完成整个会计核算过程。会计软件的全然目的是为了替代手工进行会计核算，因此，会计软件首先必须满足会计核算的需要，各功能的设计应符合我国会计法律、法规和规章的规定，以确保会计数据的合法、真实、完整、准确。为确保会计核算工作正常进行，会计软件应具备会计数据输入、会计数据处理、会计数据存储和会计数据输出这四个方面的差不多功能。计算机会计数据处理流程与计算机账务处理流程如图3-3、3-4所示。图3-3 会计数据处理流程图3-4 计算机账务处理流程1. 会计数据输入 会计核算所需要的文字、数值、定义和计算公式的字母、符号等统称为会计数据。将它们

17、传送到计算机内，进行分类、归集的过程称为会计数据输入。会计软件的会计数据输入能够采纳键盘手工输入、软盘光盘输入和网络传输输入等几种形式。为了保证会计数据处理结果的正确性，会计数据输入环节的防错变得特不重要。因而，会计软件一般只提供一个数据入口，同时还设置有对入口处的数据源进行校验的功能。一般情况下，会计数据的输入包括以下内容。(1) 会计软件初始化数据输入企业首次使用会计软件，需对系统进行初始化，其目的是为一个没有任何数据的会计软件设置一个特定的工作环境。初始化的要紧内容包括：确定操作人员的财务分工；设置总账、明细账的编码和名称，输入期初数据；选择会计核算方法，如固定资产折旧方法、成本核算方法

18、等；定义自动转账凭证，如期末对成本费用进行分配、期末各损益的自动结转等。(2) 原始凭证和记账凭证的输入原始凭证的输入有两种方式。方式一，输入记账凭证的同时，输入相应的原始凭证。输入的有关原始凭证汇总金额与输入的记账凭证相应金额不符时，应当给予提示并拒绝通过；在对已输入的记账凭证进行审核的同时，应对输入的所附原始凭证进行审核；输入的记账凭证通过审核或登账后，对输入的相应原始凭证不能直接进行修改。方式二，记账凭证未输入前，直接输入原始凭证，由会计软件自动生成记账凭证。记账凭证的输入是财会人员编制并审核凭证后，将其内容输入计算机的过程，包括记账凭证的日期、经济业务摘要、会计科目或编码、金额、附件张

19、数等项目。软件将对进入系统的凭证进行正确性、合法性的校验，拒绝错误凭证的进入。2. 会计数据处理 将输入系统的审核无误的会计数据，按照会计核算要求进行分类、计算、汇总的过程称为会计数据处理。会计数据处理包括以下内容。(1) 依照审核无误的会计凭证登记会计账簿在电算化系统中，有形的账簿差不多不复存在，系统内的账簿是一些数据文件，登账过程即是数据文件的处理过程。系统可依照用户的需求，适时生成各种形式的会计账簿，且处理速度快、准确性高。(2) 自动银行对账将输入的银行对账单与机内银行存款日记账进行核对，从而完成银行对账功能，并自动生成银行存款余额调节表。(3) 自动编制会计报表用户通过首次自定义报表

20、格式、项目、定义各报表项目的取数公式，以及表内和表间的数据运算和勾稽关系，在编表系统从会计账簿数据等文件中取数，自动生成所需会计报表。3. 会计数据输出 会计数据输出确实是将机内的会计数据提供出来，以满足核算和治理需要。会计数据输出有屏幕显示输出、打印输出和软盘或网络数据传输输出等几种方式。4. 会计数据存储 会计软件所生成的各种会计数据其存储方式与手工会计不同，所有数据都以文件形式保存在磁性介质中，必须要借助于计算机才能查看，同时对会计数据的篡改变得特不容易且不留痕迹，因此会计软件应设置确保会计数据安全的措施，以防数据文件被非法篡改。3.2.3 会计软件的总体结构及要紧功能会计软件的总体结构

21、是指一个完整的会计软件由哪几个子系统(每个子系统也称为一个会计软件)组成，每个子系统有哪些功能，相互之间的关系又是如何样的。不同企业其会计软件的总体结构不尽相同，但大致都应包括账务处理、工资核算、固定资产核算、成本核算、存货核算、销售核算、应收及应付账款、会计报表、财务分析等子系统。1. 账务处理子系统账务处理子系统以记账凭证作为处理对象，完成全部记账、算账、对账、转账和结账工作。生成日记账、总账和除各子系统生成的明细账之外的全部明细账。大部分账务处理子系统还具备银行对账、出纳治理和往来账治理的功能，少部分账务处理子系统还具备部门核算和项目核算的功能。账务处理子系统的要紧功能有：初始建账，包括

22、凭证类型及格式设置、会计科目编码设置、期初科目余额录入等；凭证输入、修改、审核、查询、打印及汇总；生成日记账、总账、明细账；期末转账及结账等功能。2. 工资核算子系统工资核算子系统完成工资的计算、工资费用的汇总和分配等工作，生成工资结算单、工资条、工资结算汇总表、工资费用分配汇总表、票面分解一览表、职工福利费计提分配表等，并自动编制工资转账凭证传递给账务处理子系统。部分工资核算子系统还有职工考勤治理、个人所得税计算、职工档案治理等功能。工资核算子系统的要紧功能有：工资初始设置，包括工资类型设置、定义工资项目、定义工资项目计算公式、定义工资费用分配凭证、定义工资表打印格式等；职工工资基础资料编辑

23、；工资增减变动及工资数据编辑；生成工资转账凭证；各种工资单、工资汇总表的查询打印等功能。3. 固定资产核算子系统固定资产核算子系统实现固定资产卡片治理、固定资产增减变动核算、折旧的计提与分配等工作，生成固定资产卡片、固定资产统计信息表、固定资产登记簿、固定资产增减变动表、固定资产折旧计提表，并自动编制机制转账凭证并传递给账务处理子系统。工资核算子系统的要紧功能有：固定资产卡片结构和分类编码设置、固定资产折旧方法定义、固定资产凭证定义、固定资产变动资料输入和修改、固定资产折旧的计算和固定资产相关信息查询等。4. 存货核算子系统存货是指企业在生产过程或劳务的提供过程中，为销售或耗用而储备的各种资产

24、，包括原材料、产成品、半成品、包装物、低值易耗品等。存货核算子系统的功能可概括为四个方面。(1) 及时准确地反映采购业务的发生、货款的支付及存货入库情况。在按打算成本组织核算的情况下，自动计算和分配存货成本差异，生成采购明细账、成本差异明细账、在途材料明细账和暂估材料明细账。(2) 正确反映存货的收发结存数量，提供各种存货的库存动态状况，及时反馈各种存货积压和短缺信息，生成存货明细账、存货库存信息表等。(3) 依照各部门各产品领用材料情况，自动进行材料费用的分配，生成材料费用分配表。(4) 自动编制机制转账凭证，并传递给账务处理子系统和成本核算子系统。除此之外，存货核算子系统还支持对产成品等存

25、货进行盘点处理，生成产成品盘点表和盘亏盘盈明细表，并据此进行相应的账务处理。5. 成本核算子系统成本核算子系统实现各种费用要素的归集和分配，及时准确地计算出产成品的总成本和单位成本，并自动编制机制转账凭证传递给账务处理子系统，并将产品成本信息传递给存货核算子系统。6. 销售核算子系统销售核算子系统一般要与存货中的产成品核算相关，实现对销售收入、销售成本、销售税金、销售费用和销售利润的核算。生成销售明细账、发出商品明细账、应收账款明细账、销售成本明细账、销售费用明细账、销售收入、税金和利润汇总表、销售利润明细表等，并自动编制机制转账凭证传递给账务处理子系统。7. 应收、应付账款子系统应收账款子系

26、统完成各应收账款的登记、冲销工作，动态反映各客户信息及应收账款信息，并可进行账龄分析和坏账可能，并生成应收账款明细账、账龄分析表及其他各种汇总表和分析表。应付账款子系统完成各应付账款的登记、冲销及应付账款的分析预测工作，及时反映各流淌负债的数额，以及偿还流淌负债所需的资金，并生成应付账款明细账、账龄分析表以及其他各种汇总表和分析表。8. 报表子系统报表子系统要紧实现各种会计报表的格式定义、取数公式定义，完成报表的自动编制，并可进行报表查询、打印、报表分析和汇总。报表子系统生成的会计报表包括对外报送的资产负债表、利润表、现金流量表和对内治理所需的各种内部报表。9. 财务分析子系统财务分析是建立在

27、会计核算的基础上，对财务数据进行综合分析，一般包括财务状况结构分析、财务状况比较分析、财务状况趋势分析和财务预算方案完成情况分析等。3.2.4 会计软件各子系统的数据联系如前所述，一个完整的会计软件可分解为若干个子系统，各子系统间相互作用、相互依靠，共同完成会计的反映和操纵职能。假如我们将各子系统单独使用时，各子系统所需数据只能由人工输入计算机，而不能用其他子系统输出的数据，从而导致会计数据重复录入，增加了会计核算工作量，同时由于各子系统的数据源不一致，可能导致数据处理结果各异。为了使企业实行会计电算化后提高工作效率，会计软件的设置应能实现会计数据一次录入而共享使用。为此，会计软件各子系统之间

28、应建立起数据传递关系。数据传递关系是指一个子系统的数据输出作为另一个子系统的数据输入，供其加工处理，实现数据共享。会计软件各子系统的数据联系如图3-5所示。图3-5 会计软件各子系统的数据联系3.3 会计软件的选择会计软件是电算化会计系统的核心，其性能如何直接关系到单位会计电算化工作的效果。目前，会计软件的选择有通用(商品化)会计软件、定点开发(专用)会计软件两种。3.3.1 商品化会计软件商品化会计软件是由软件开发商统一设计开发，并作为软件商品在市场上销售的会计软件。商品化会计软件的特点如下。1. 商品化会计软件的优点(1) 软件质量高商品化会计软件一般差不多上由实力雄厚的专业软件公司开发的

29、。这些软件厂商集中了一批会计电算化人才，他们既明白会计专业知识，又明白计算机知识，开发出来的会计软件质量水平高，符合现行会计制度、会计法规的规定，功能完善，差不多能满足大多数单位会计核算的要求。(2) 通用性、可扩展性强商品化会计软件的开发考虑了绝大多数单位的实际情况，能够满足单位不同时期以及不同单位实际会计业务需要，其通用性强。同时，为适时满足单位专门业务所需和由于国家会计政策法规的变动，一般在软件设计中都会考虑软件功能的可扩展性。(3) 成本低、见效快由于商品化会计软件是批量开发的，单位成本低，因而其售价相对低廉。因此，选择商品化会计软件的成本相关于自行开发会计软件低。单位购买商品化会计软

30、件后即可进行试运行。关于会计基础较好的单位来讲，试运行几个月即可正式替代手工记账，时刻短、见效快。(4) 维护有保障软件开发商一般都配备有专业的维护队伍，一旦软件出现问题、会计制度发生变动或者单位的需求变化，大多数软件公司都能立即组织力量对软件进行改进和升级，为单位开展电算化会计工作提供了保证。2. 商品化会计软件的不足(1) 对会计人员的综合素养要求较高这要紧表现在两个方面。一方面，商品化会计软件易学性较弱。这是因为商品化会计软件是针对不同单位的会计业务的共同需求设计的，不可能考虑特定用户的日常适应，因而需要购买会计软件的用户改变自己的适应，去适应商品化会计软件的要求。另一方面，商品化会计软

31、件的初始化工作量大，且有一定难度。由于商品化会计软件的通用性强，其中不含或含有较少的会计核算规则。用户在初次使用时，需依照本企业的情况进行初始化设置，把一个通用化的会计软件转化为一个适合本单位情况的专用会计软件。这些初始化设置包括定义各种转账公式、数据来源公式、费用分配公式等，它除了需要用户具备会计知识外，还需明白得一些计算机知识，对会计人员的要求较高。(2) 不能完全满足单位的核算要求由于商品化会计软件要提供给不同单位使用，对通用性要求较高，因此专门难完全满足各单位的会计核算和会计治理的要求，对某些专门单位更不适用。3.3.2 定点开发的专用会计软件尽管商品化会计软件具有投资少、见效快的特点

32、，但也存在着一定的不足，可考虑采纳定点开发方式取得专用会计软件，以满足本单位的需求。定点开发会计软件的方式要紧有：自行开发、托付开发、联合开发三种。与商品化会计软件相比，定点开发的会计软件具有专用性、易用性强的特点，同时也存在一定的局限，比如对本单位的技术要求高、软件开发周期长且费用高、软件的应变能力弱、质量难以保证、软件的维护有一定的难度等。一般定点开发软件适用于经济技术力量雄厚的大中型企事业单位。通过对以上两种软件取得方式的分析，一个单位如何样去选择适合自己的会计软件呢？我们认为，在单位开展会计电算化初期，可考虑先选择通用型商品化会计软件。因为，选择商品化会计软件的风险小、易于成功。等到会

33、计电算化深入到一定程度时，若商品化会计软件不能完全满足会计工作的需要，可考虑在通用会计软件的基础上，由单位自己或与软件公司合作进行定点开发，从而对软件的使用起到扬长避短的作用，充分发挥会计软件的功能。3.3.3 商品化会计软件的选择讫今为止，国内通过财政部门评审的商品化会计软件公司已超过一百多家，大多数专业化软件公司开发的会计软件产品既通用，又稳定有用。但通过多年的市场优胜劣汰，现在真正具有全国市场的也就10家左右。因此，购买通用型商品化会计软件已成为企业开展会计电算化应用的一种重要方式。面对如此众多的会计软件，我们如何去选择适合自己的会计软件呢？一般来讲，购买单位在选择时，可从以下几个方面进

34、行考察和选择。1. 考察商品化会计软件的合法性会计工作应当遵循国家会计法律、法规和相关会计制度的规定，作为单位开展行合法性测试，要紧包括：(1)测试会计软件提供的会计核算功能与财务治理功能的2. 考察会计软件功能是否满足本企业业务处理要求目前市面上销售的会计软件，大的功能都有，只是在功能细节性方面有差异。企业在分析了本单位业务流程特点的前提下，要进一步了解立即购买的会计软件在细节上是否满足自己的专门要求或侧重点。一方面，考察软件功能实现的准确性。有些会计软件，从表面上看具有某项功能，但通过测试，全然不是本企业真正需要的功能，这种软件在功能实现的准确性方面不能全部到位。另一方面，考察软件功能的完

35、整性。企业在实施会计电算化时往往采取循序渐进的原则，分时期开展电算化工作。先从较为基础的账务、报表开始，然后再上进、销、存，最后上生产治理和成本系统。企业在购买软件时，应考察该软件是否具有这些功能，能否满足分时期实施打算的需要。3. 考察会计软件的性能特点(1) 会计软件的安全稳定性会计核算工作所产生的会计数据是记录企业经济活动内容，反映企业财务状况、经营状况和现金流量状况的依据。若企业开展电算化工作所使用的会计软件安全性差、运行不稳定，势必造成会计数据丢失、被破坏，严峻阻碍企业会计工作的顺利进行。因而在选择会计软件时，要对会计软件的安全性、稳定性进行认真考查。能够从以下几个方面来进行。 会计

36、软件安全可靠性措施是否完备。在会计软件的每一个子系统或功能模块的数据录入处应有录入数据校验措施；机内存储的会计数据和所输出的数据应有加密措施；对重要的子系统或功能模块应有存取权限操纵等。 会计软件安全可靠性措施是否有效。有些会计软件尽管具有各种安全可靠性措施，但事实上际并没有达到预期目的。因此，必须了解会计软件所提供的安全可靠性措施是否确实有效。 会计软件运行的稳定性。会计软件假如运行不稳定，经常出现死机或非法中断，将会严峻阻碍会计工作的顺利开展，同时会计数据的安全性也将受到阻碍。能够通过软件投放市场的时刻长短或试运行来考查其稳定性能。(2) 会计软件的易使用性 软件界面是否友好。会计软件的界

37、面是否简洁明了，输入输出的格式是否规范，关心信息是否丰富清晰。 软件是否便于操作。会计软件的操作是否简单，各种自定义功能和操纵措施是否适用，辅助功能和服务功能是否丰富有用等。 厂家提供的资料如何。包括使用手册表达是否清晰，培训资料是否完备等。(3) 会计软件设置的灵活性、开放性与可扩展性会计软件运用于企业后，还必须考虑由于信息技术的飞速进展所引起的商业活动方式变化对企业经营治理方式提出的新要求，比如企业业务流程重组、经营范围扩大等，这就要求会计软件的设置必须具有一定的灵活性、可扩展性，以便调整软件操作规程来适应新的变化。同时，软件与其他信息系统进行数据交换或者进行二4. 考察软件公司的进展前景

38、和售后服务软件开发商的技术实力和进展前景，直接关系到今后软件功能的改进和升级。若选择实力不够强的公司，一旦公司倒闭，则用户购买的软件将得不到长期后续的技术支持。软件公司的售后服务体系是否健全，服务水平的高低以及服务态度的好坏关于所选用的会计软件是否能顺利投入使用也是至关重要的。在选择会计软件时，要特不注意，选用的软件在企业所在地是否已设立了售后服务机构，这关于该软件的长期运行是一个重要的保障。3.4 会计软件与ERP软件3.4.1 会计软件与ERP软件的区不会计软件又称财务软件，它是由一组程序、数据及相关文档组成的完整集合体，它以计算机作为手段，对人工输入的会计凭证进行加工处理，生成会计账簿、

39、报表及相关会计信息，从而完成记账、算账、报账的全过程的会计核算工作。ERP(Enterprise Resource Planning)的全称是企业资源打算，它是指建立在信息技术基础上，以系统化的治理思想为企业决策层提供决策运行手段的治理平台，它是整合了企业治理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机软硬件于一体的企业治理信息系统。ERP软件的基础是会计核算，核心是对企业的物流、资金流和信息流进行全面一体化的治理。3.4.2 ERP的进展ERP是在20世纪60年代的MRP和20世纪80年代的MRP的基础上进展起来的。1. 20世纪60年代的MRP时期MRP(Material Require P

40、lanning)是物料需求打算，它能依照有关数据计算出相关物料需求的准确时刻与数量，还能够考虑到企业现有的生产能力和采购的相关条件约束，将生产能力需求打算、车间作业打算和采购作业打算全部纳入其中，要紧包括以下功能模块：(1) 客户订单处理(2) 主生产打算(3) 物料需求打算(4) 能力需求打算2. 20世纪80年代的MRP时期MRP(Manufacture Resoure Planning)称为制造资源打算，它是把企业作为一个有机整体，从整体最优的角度动身，通过运用科学方法对企业各种制造资源和产、供、销、财各个环节进行有效地打算、组织和操纵，使其得以协调进展，并充分发挥其作用。MRP要紧包括

41、以下功能模块：(1) 企业经营打算(2) 生产规划(3) 主生产打算(4) 能力需求打算(5) 物料需求打算(6) 财务治理3. ERP时期进入20世纪90年代，随着市场竞争的进一步加剧，企业竞争的范围和空间进一步扩大，要紧面向企业内部资源打算治理的MRP治理思想逐步被20世纪90年代的如何样利用和治理企业整体资源的治理思想所代替，因此ERP就顺应时代需求而产生了。在ERP时期，以计算机为核心的企业治理系统更为成熟，系统增加了财务预测、生产能力调整、资源调度等功能，配合企业实现JIT治理、全面质量治理和生产资源调度治理等，成为企业进行生产治理及决策的平台工具。ERP企业资源打算，除了上述MRP

42、、MRP的功能外，还包括以下内容：(1) 先进的排程打算系统(2) 制造执行系统(3) 配销/运筹治理(4) 整合的财务功能(5) 供应链治理(6) 与客户端的信息整合(7) 与供货商的信息整合等3.4.3 ERP软件的要紧功能模块ERP是将企业所有的资源进行整合集成治理，立即企业的物流、资金流和信息流进行全面一体化的治理，ERP软件既可用于生产企业，也可用于非生产性的企业。用于生产企业要紧包括三个方面的治理内容：生产操纵治理、物流治理和财务治理。ERP软件的要紧功能模块如图3-6所示。图3-6 ERP软件要紧功能模块1. 财务治理模块 ERP的财务治理模块与一般的财务软件不同，它与系统的其他

43、模块有相应的接口，可将由采购活动、生产活动以及销售活动等输入的信息自动记入财务模块，生成总账、报表，从而取消了输入凭证的繁琐过程。一般的ERP软件的财务模块可分为会计核算和财务治理。(1) 会计核算会计核算要紧是记录经济业务活动过程及其结果，它由总账、应收、应付、固定资产、工资等部分构成。 总账模块。总账模块的要紧功能是处理会计凭证、输出各种日记账、总账、明细账、编制会计报表，它是整个会计核算的核心，工资、固定资产、成本核算等模块都与它发生数据传输关系。 工资核算模块。它能自动进行工资结算、分配、核算，并能计算各项与工资有关的计提费用，自动生成会计凭证传入总账。它与总账、成本模块集成。 固定资

44、产核算模块。该模块完成固定资产增减变动以及折旧计提分配和核算工作，能关心用户对固定资产现状作了解，掌握固定资产的分布和增减变动，该模块能自动生成凭证，传递到总账模块。它与总账、成本、应付账模块集成。 成本核算模块。它依据企业产品结构、工序、采购等信息进行产品的各种成本计算，进行成本分析和规划。它与总账、工资、固定资产等模块集成。 应收款模块。该模块包括发票治理、客户治理、账龄分析等功能，它和客户订单、发票处理业务相联系，自动生成记账凭证，传递给总账模块。 应付款模块。该模块包括发票治理、供应商治理、支票治理、账龄分析等，它和采购模块、库存模块集成，自动生成记账凭证并传递给总账模块。 现金治理模

45、块。该模块要紧是对现金的流入、流出进行操纵，对现金、银行存款、支票、汇票等进行治理，提供银行查询等功能。它与应收款、应付款、总账等模块集成，自动生成记账凭证并传递给总账。(2) 财务治理财务治理的功能是基于对会计核算的数据进行分析，从而进行相应的预测、治理和操纵活动，它侧重于财务打算、分析和预测决策。 财务分析。通过用户定义的财务指标和财务差异数据图形，进行财务绩效评估和分析，包括财务趋势分析、财务结构分析、比率分析等。 财务打算。依照往常期间财务分析的结论，作出下期的财务预算和打算安排。 财务决策。它是财务治理的核心内容，要紧是对企业有关资金的筹集、投放作出符合效率原则的决策。2. 物流治理

46、模块物流治理模块要紧是对购、销、存进行治理，具体包括以下功能。(1) 分销治理市场经济的运作模式是以销定产，销售治理是从产品的销售打算开始，对销售的产品、销售地区、销售的客户等各种信息进行治理，从而对销售数量、金额、利润等作出全面的分析。 客户信息的治理。通过建立客户信息档案，对其进行分类治理，有针对性地提供客户服务，以保留老客户，争取新客户。 销售订单的治理。销售订单治理是ERP的入口，企业所有的生产打算差不多上依照客户订单来下达和安排的。销售订单的治理贯穿整个生产的全过程，包括以下几方面的内容。客户信用审核和查询。对客户信用进行分级治理，依照信用情况来审核订单交易。产品库存查询。对各类产品

47、库存动态进行治理，从而决定是否要延期交货、分批发货或用代用品发货等。订单输入、变更和跟踪。订单输入后，随时依照变化的情况进行变更修正，跟踪每份订单情况。交货期的确认和交货处理。决定交货期和发货安排。 销售统计与分析。依照销售订单完成情况，对销售产品、销售地区、销售数量、销售金额等进行统计，对销售绩效作相应的分析。(2) 库存治理库存治理是用来操纵库存物料的最佳经济储存量，一方面在满足生产所需的前提下，又使其占用的资金量最少。它是一种动态的库存操纵系统，能依照相关部门对物料需求的变化，随时调整库存，精确反映库存现状。(3) 采购治理采购治理的要紧目的是确定合理的定货量、优秀的供应商以及保持各类物

48、料的安全储备，通过建立供应商的档案，用最新的成本信息来调整库存成本，要紧包括以下内容。 供应商信息治理。对供应商的信誉和能力进行治理。 价格分析。分析原材料价格情况，调整库存成本。3. 生产操纵治理模块生产操纵治理是ERP系统的核心所在，它是一个以打算为导向的先进生产治理方法。它将整个企业的生产过程有机地结合在一起，先确定一个总生产打算，再通过系统层层分解后，下达到各部门去执行，而后，生产部门以此来组织生产，采购部门以此来组织采购。(1) 主生产打算主生产打算是依照实际订单的输入和对历史销售分析来安排以后各生产周期提供的产品数量和种类，它是平衡了物料和能力的需求后，精确到时刻、数量的一个详细生

49、产进度打算，是企业在一段时刻内的总活动的安排。(2) 物料需求打算在主生产打算确定了最终生产多少产品后，依照产品生产物料清单，把整个企业要生产的产品数量转化为所需生产的零部件的数量，对比库存现有量来确定还需要采购多少、加工多少的最终数量。(3) 能力需求打算在得出了初步的物料需求打算后，将所有生产部门的总工作负荷与主生产车间的能力平衡后产生一个新的工作打算，它能够用来确定生成的物料需求打算是否是企业生产能力上可行的需求打算。(4) 车间操纵治理将动态作业打算按照不同的时刻段分配到各个生产车间，对各车间进行作业排序、作业治理和监控。3.5 会计软件的实施流程会计电算化的一个重要时期确实是实施。再

50、优秀的会计软件，假如没有良好的实施，就不可能达到预期目的，甚至实施失败。正所谓“三分软件，七分实施”，确实是那个道理。因此，企业在实行会计电算化之前，必须依照自身的特点，制定出完整的、切合实际的实施方案。3.5.1 会计电算化实施的条件会计电算化是一项复杂的系统工程，是一个人机结合的信息加工系统，因此企业实施会计电算化必须要有先决条件。1. 企业的客观需要这是指企业开展会计电算化工作的需求程度。在开展会计电算化信息系统之前，企业原有的手工会计信息系统差不多存在，然而否满足企业经济进展的需求和市场经济的新情况，则会因不同的企业而异。因此，有的企业对开展会计电算化的迫切程度专门高，而有的企业则认为

51、开展会计电算化是可有可无的事，对此的需求不迫切，甚至全然没考虑。企业对会计电算化的客观需求决定了企业会计电算化的目标、任务，是开展会计电算化工作的差不多前提。2. 企业内部的协调会计电算化系统的实施几乎牵涉到一个企业的所有部门和人员，同时还会涉及到治理机构和治理体制的变动，这需要企业进行全面的组织和协调，对人员配备、部门间的合作、配套改革措施等方面进行综合协调。3. 良好的治理基础工作，特不是会计基础工作计算机处理会计业务的特点是：按照规范化、标准化的方法对企业经济业务进行处理。假如企业缺乏一套完整的治理制度和方法，没有一套健全的会计制度和会计核算规程，基础数据不规范，则难以开展会计电算化工作

52、。因而，良好的治理基础工作，尤其是会计基础工作，是企业实施会计电算化的重要保证。4. 必要的投资必要的投资是搞好会计电算化工作的差不多保证。企业开展会计电算化的投资分为初期投资和日常投资。系统实施之前，需要购置计算机硬件和相应的会计软件，同时还需对相关人员进行培训，这些称之为初期投资。系统实施之中，为确保会计电算化系统能顺利实施，还会发生后续的维护费等，这是系统的日常投资。总之，企业对此的投资多少应依照企业自身的承受能力来做决定。5. 专业人员的合理配备实施会计电算化后，将改变原有手工会计信息系统的岗位分工，单纯的会计人员已不能胜任新的要求，需要配备一批既明白会计专业知识，又明白计算机知识的复

53、合型人员。再好的会计软件，假如没有高素养的人去操作，也可不能发挥软件内在的强大功能。3.5.2 会计软件实施前的预备会计软件在正式实施之前，需要作一些预备工作，要紧包括清理和规范会计业务工作内容、会计基础数据的预备、人员培训等，具体如图3-7所示。图3-7 会计软件实施前的预备时期1. 清理和规范会计业务工作内容这要紧是对手工会计业务工作进行一次全面清理，以满足电算化会计软件操作的需求。(1) 会计核算程序的规范化(2) 科目编码的规范化会计科目的设置既要符合企业会计制度的要求，又要满足本单位会计核算和治理的要求，同时还要满足会计软件对会计科目编码的规定。在“三符合”的基础上，确定一套本单位的

54、会计科目体系及其编码。(3) 凭证和账簿的规范化要按照软件要求对凭证格式、内容进行规范。在会计电算化下宜采纳统一的记账凭证格式和编码，若软件只同意每张凭证一个摘要，则注意不要将不同性质的经济业务放在同一张凭证上。在会计软件使用前，要确定哪些明细账为数量金额式、哪些为三栏式、哪些为多栏式。(4) 成本核算方法的规范化成本核算方法的确定，一般是依照企业生产的特点和治理的要求来确定的。在手工核算下，由于处理环节多、工作量大，成本核算专门难满足企业治理的需要。使用了会计软件后，则需要依照计算机处理的要求，对手工操作方式下的成本核算方法、处理步骤、费用分摊方法等进行规范和标准化，以满足企业治理的要求。2. 会计数据的预备实现会计电算化后，需要对原有会计处理系统的数据进行连续，因此，需要将