会计继续教育考试

1、4/4会计人员继续教育试卷证书号：姓名：内容1：企业内控或行政事业内控相关规定 内容2： 涉税风险规避 证书号：姓名：内容3： 企业所得税实务 题 号一二三总 计分 数注意：请将答案直接填写在相应括号里一、单项选择（每小题3分，共30分）1.为了发现重大问题而进行的专案检查适用（C ）。A顺查法B逆查法C详查法D抽查法2.税务信息化的主要内容之 “三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖国地税局以及（A ）。A覆盖所有工作环节B覆盖税收征管业务C覆盖行政管理业务D覆盖外部信息和决策支持3.税务稽查的对象不包括（D ）A纳税义务人 B扣缴义务人C其他税务当事人 D税收管理人员4.稽查包括选案

2、、实施、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（B ）。A选案和检查B检查和处理C审理和执行D补税和罚款5.企业内部控制的实施主体包括（ B ）。 A.全体员工 B.监事会 C.经理层 D.董事会 6.内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中不包括 （B）。A.评价要素 B.企业经营目标 C.主要风险点 D.采取的控制措施 7.内部控制审计的对象不包括（D）。 A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 C.被审计单位编制的内部控制评价报告 D.被审计单位的财务报告 8.企业财务报告内部控制审计

3、报告的审计意见类型不包括（B）。 A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见9. 下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（D）。 A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告 B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告 C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告 D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告 10. 2021 年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2021 年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。

4、这种情形表明该公司内部控制存在（A ）缺陷。 A.设计缺陷 B.运行缺陷 C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 D.制度缺陷和运行缺陷二、多项选择题（每小题3分，多选漏选均不得分，共30分）1.下列哪些属于拍卖、变卖活动终止的情形：（ABC ）A拍卖、变卖实现，拍卖、变卖活动自然终止；B被执行人在拍卖、变卖实现前缴清了税款、滞纳金的C抵税财物经鉴定、评估为不能或不适于进行拍卖的D拍卖机构不接受抵税财物2.企业所得税法所指的免税收入包括企业（ABCD ）A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的

5、股息、红利等权益性投资收益D符合条件的非营利组织取得的收入3. 甲企业2021年利润总额为2021万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2021年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（ AB）。A.公益性捐赠支出200万元B.职工福利费支出160万元C.职工教育经费支出40万元D.2021年7月至2021年6月期间的厂房租金支出50万元4.在（BD ）情形下，税务行政强制措施方可终止。A纳税人递交了纳税保证书B纳税人履行了纳税义务C担保人提供了担保

6、D担保人义务补缴了税款5.下列哪些属于多列支出行为方面的证据（A BCD ）A通过扩大产品材料成本多列支出的，应取得反映其材料假出库、变更原材料计价方法、向职工发放福利等计入材料采购成本等的相关账簿凭证资料。B通过税前列支购置、建造固定资产，超标、超范围计提固定资产折旧等手段多列支出的，应取得反映其固定资产购置（建造）成本、折旧方法、折旧率、当期应计提固定资产折旧数额、不得提取的固定资产折旧数额等的相关账簿凭证资料。C通过违规摊销、预提多列支出的，应取得反映纳税人缩短待摊费用摊销期限、违规摊销开办费、大修理费、租赁费以及违规预提费用的相关账簿凭证及合同等资料D将专用基金支出挤入成本多列支出的，

7、应取得反映其将专用基金支出列入成本费用的相关账簿凭证资料。6根据财政部行政事业单位内部控制规范，单位建立与实施内部控制，应当遵循的基本原则包括( ABD )。A全面性原则 B重要性原则 C成本与效益原则 D制衡性原则7.某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（AB ）。 A.公司信息系统建设由信息部领导负全责 B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统 C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管 理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转 D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信

8、息部门及时变更8.关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（BC ）。 A.预算管理工作机构设在财会部门 B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作 C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控 D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序 9. 企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（CD）。 A.依法行使企业的经营决策权 B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责 C.依法行使企业

9、经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权 D.审议批准监事会或监事的报告10. 建立健全和有效实施内部控制是（AB ）的责任。 A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门 三、判断题（每小题4分，判断错误倒扣2分，共40分）1. 两个分公司以上的单位对外承揽一个工程的，只开一张发票的情况下，由其中一个分公司负责开发票和税票分割单，并注明原件在哪个分公司的哪张凭证上，以免税务检查时核对，避免重复纳税。（）2.负债余额一般在贷方。（）3.某房地产开发公司先后开发了“A花园”和“B新城”两个项目。其中“A花园”已于2021年3月末办理竣工结算手续；“B新城”已于2021年6月末办理竣工结算手续，且 “开发产品A花园”、“开发产品B新城”两个账户2021年年末余额均为0。则“A花园”项目应在2021年6月末前、“B新城”项目应在2021年9月末前到主管地税机关办理土地增值税清算手续。（）4.收入无余额。（）5.费用一般无余额。（）6.分包工程开发票时，总包方和分包方一定在同一个月内开票。（）7.劳务流程为：“劳务成本”“主营业务成本