商业银行中间业务的风险案例课件

1、商业银行中间业务的风险案例Now,lets begin.商业银行中间业务 一、中间业务的定义： 中间业务是指商业银行在资产业务和负债业务的基础上，利用技术、信息、机构网络、资金和信誉等方面的优势，不运用或较少运用银行的资财，以中间人和代理人的身份替客户办理收付、咨询、代理、担保、租赁及其他委托事项，提供各类金融服务并收取一定费用的经营活动。在资产业务和负债业务两项传统业务中，银行是作为信用活动的一方参与；而中间业务则不同，银行不再直接作为信用活动的一方，扮演的只是中介或代理的角色，通常实行有偿服务。 中间业务又称表外业务，目前商业银行的中间业务主要有本、外币结算、银行卡、信用证、备用信用证、票

2、据担保、贷款承诺、衍生金融工具、代理业务、咨询顾问业务等。在国外，商业银行的中间业务发展得相当成熟。美国、日本、英国的商业银行中间业务收入占全部收益比重均在40左右，而我国目前商业银行表外业务的规模一般占其资产总额的15以上。 根据中国人民银行2001年7月发布的商业银行中间业务暂行规定，中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行中间业务收入的业务，并划分为适用审批制和适用备案制的中间业务。 二、商业银行中间业务的分类中间业务范围广泛，涵盖结算、代理、担保、信托、租赁、融资、信息咨询、衍生金融工具交易等，因此对中间业务的分类也有不同的标准。 (1)按收入来源分类目前国际上最常见划分

3、中间业务种类的依据是收入来源标准，美国银行业根据收入来源将中间业务分为以下五类:一是信托业务，指信托部门产生的交易和服务收入;二是投资银行和交易业务，指证券承销、从事金融交易活动所产生的收入:三是存款账户服务业务，包括账户维护等;四是手续费类收入，包括信用卡收费、贷款证券化、抵押贷款再融资服务收费、共同基金和年金的销售、自动提款机(ATM)提款收费等;五是其他手续费类收入，包括数据处理服务费、各种资产出售收益等。 (2)按中间业务的功能与性质分类中国人民银行在关于落实有关问题的通知(2002)中，将国内商业银行中间业务分为九类: 支付结算类中间业务，指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与

4、货币支付、资金划拨有关的收费业务，如支票结算、进口押汇、承兑汇票等。 银行卡业务，是由经授权的金融机构向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。 代理类中间业务，指商业银行接受客户委托、代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务，包括代理政策性银行业务、代收代付款业务、代理证券业务、.代理保险业务、代理银行卡收单业务等。 基金托管业务，是指有托管资格的商业银行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部资产，为所托管的基金办理基金资金清算款项划拨、会计核算、基金估值、监督管理人投资运作。 咨询顾问类业务，是商业银行依靠自身在信息和人才等方

5、面的优势，收集和整理有关信息，结合银行和客户资金运动的特点，形成系统的方案提供给客户，以满足其经营管理需要的服务活动，主要包括财务顾问和现金管理业务等。 其他类中间业务，包括保管箱业务以及其他不能归入以上八类的业务。 银行中间业务国内外现状（1）国外境况从各国的情况来看，随着科技的发展和计算机的应用，越来越多的大银行利用网络的便利，推行交叉销售，如银行销售保险、基金，增加咨询、顾问和理财业务等，中间业务在各银行收入中占的比重也日益增加并在2001年以后呈现快速上升的趋势。据统计，国际上商业银行的中间业务收入一般占总收入的40%-50%，有的银行占比更高，超过70%。美国银行业非利息收入占总收入

6、的比重从2000年18.8%上升到了2005年36.5%，到2005年达到42.90%。欧洲银行业的非利息收入2000年占总收入的比重为26%，2005年则达到39%。发展较快的国家如英国二者比重从28.5%上升到41.5%。2000年德国商业银行在全年收入的160亿马克中，利息收入只有55亿德国马克，且有近100亿马克的收入来自中间业务收入，到了2005年，德国银行业通过中间业务就获利340亿德国马克，占总盈利的65%。以德意志银行为例，2005年该行的手续费收入在前一年增长52%的基础上，又增长了42%。2005年德意志银行的营业收入287亿欧元，其中利息净收入68亿欧元，手续费收入为11

7、5亿欧元，占比为40%，成为该行最大的收入来源。 接下来，就正式进入案例吧。 （一） 2005年4月5日下午，台湾客户陈先生携夫人来到建行厦门分行一个网点办理汇款，要求将11.9万元人民币回到中国银行，但陈先生不是当地建行账户，只有一张异地建行储蓄卡和一本中行当地分行的存折。接待他的柜员为帮助他能及时将这笔钱汇到银行，给陈先生提供了三种办理该项汇款的方式供其选择，并热情认真帮助办理。但是，在50分钟的时间里陈先生未能如愿。回到住地后，陈先生写信给建行董事长郭树清，投诉建行厦门分行在办理业务时给他造成的不便。 建行厦门分行一直是建行系统的改革先锋，其优质服务在建行系统也赫赫有名。然而，热情的服务

8、为什么还引来客户投诉？此事件引发了建行系统一场重新解读优质服务的大讨论。 大讨论引发了人们的深刻思考。有员工在建行内部网站发帖子说，50分钟时间，对那位柜员来说，是优质服务，而对陈先生说，却是损失。在陈先来看来，50分钟服务是无效劳动，并没有创造出相对应的价值来。50分钟，无论对银行还是对客户，都应该创造出效益。服务不仅仅只包含微笑，更要效率，要创造经济价值。“以客户为中心”不仅要体现在服务精神上，还要体现再创造的价值上。 （二） 深圳对“人民币大额提现金收费制”的定义是，公司或者个人在商业银行各营业柜台提取大额人民币现金超出某一金额是，商业银行将对超出的部分按照一定费率标准收取提现手续费。

9、对个人储蓄户的大额体现的起收点定为20万元；对机构账户大额提现的起收点定为50万元。这两种人民币大额提现收费率区间为0.07%0.1%。以个人储蓄户当日累计提现为30万元为例，对其超过20万元的部分即10万元收取提现手续费，根据费率区间，银行将收取70元到100元左右的手续费。 对大额现金提取收费的原因，深圳同业公会归结于“成本的提高”和“打击走私、贩毒和洗钱”。根据深圳同业公会测算，收付1万元现金的成本约为7.5元8元，而这些成本均需得到补偿。同时近几年来，深圳人民币现金净投放量逐年大幅攀升，连续位居全国大中城市首位，大部分月份都占全国投放量的一半。 据了解，大额取现收费费率在0.07%0.

10、1%之间，各银行可在区间内自定费率，各银行费率可能出现差异。由于银行间存在竞争关系，银行制定费率自然谨慎，大额存取款客户都是高端客户，费率过高很可能会流失一些客户。 从上述材料可以看出，虽然该材料不算什么案例，但结合第一个材料来分析，我对本材料将进行如下评价：（从材料中可以看出）深圳银行对两个账户（即个人储蓄户和机构账户）进行了进一步的分类，并设置了收费率区间，可有利于减少成本，促进净投放量大幅攀升。尽管采取大额取现收费费率区间措施，各银行费率可能会出现差异，但仍有利于优化客户结构和规避中间业务的风险。深圳的做法，由于能够积极开展中间业务，有利于商业银行的业务拓展，可进一步改善商业银行的资产负

11、债率。 但是从材料中还可以看到不足之处，就是由于银行间存在竞争关系，加上银行制定费率自然谨慎，可能会导致客户因费率过高而损失一些收入型费用。为了纠正该措施，深圳银行应该降低费率，同时要提高企业信誉水平、信用意识和法律意识。而且开展中间业务的任务时，必须集中精力控制风险，将损失的可能性降低到最小的限定。从而银行能够有效地保持资金的融通。 介绍了这么多有关中间业务风险案例，你是否了解了许多？下面还有两个关于商业银行中间业务的案例，看一看他们对中间业务的评价与我的评价有什么不一样。请大家仅供欣赏：Now，Lets go on. 供给约束与萨伊定律：金融机构中间业务案例研究 摘 要：本文对淄博市辖内各

12、商业银行1999年至2001年中间业务开展情况进行了调查分析，提出了淄博市辖内各商业银行中间业务发展的特点及存在的若干结构性问题，认为制约中间业务发展的主因在于供给面不足，并提出了通过供给面创新提升中间业务水平的基本建议。一、引 言商业银行中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务，其具有收入稳定，服务功能强，风险较小的特点。我国加入WTO后，银行中间业务将成为金融竞争的一个焦点。问题在于，虽然对银行开展中间业务的重要性形成了一致认识，可传统资产一负债业务的主导地位却依然不可撼动。究其原因，我们认为银行供给面存在的人才、技术和营销等约束条件构成了制约中间业务发展的主

13、要因素；而银行业务品种的供方主导特征，导致了金融领域存在明显的萨伊定律性，即供给可以自行创造需求。因此，本文的基本结论在于，中间业务的开拓，唯一的立足点就是在供给面上做文章。为充分把握商业银行中间业务开展情况，笔者对淄博市辖内各金融机构中间业务开展情况进行了典型调查。 二、基本情况（一）目前各金融机构开办的中间业务种类行别业务种类工行农行中行建行交行中信商行农信票据承兑开出信用证备用信用证代理保险代理证券汇兑业务出口托收及进口代收代理国债业务代收代付业务委托贷款业务代理贷款业务代理资金清算代理银行卡收单业务信息咨询业务保管箱业务注：已开办划（二）各商业银行中间业务收入金额及占比行别年度工行农行

14、建行中行交行中信商行金额占比金额占比金额占比金额占比金额占比金额占比金额占比16月份3061323908242932261834467143522212414136从以上二表可以看出，淄博市金融机构中间业务发展呈现以下几个特点：第一，业务发展不平衡，国有独资商业银行开办的中间业务种类明显多于象中信实业银行、淄博市商业银行等新兴银行，而农村信用社由于受其服务对象、服务区域、技术能力等多种因素的制约，所开办的业务种类甚少。第二，新兴银行中间业务发展迅速，如中信实业银行中间业务收入及占比连年翻番，淄博市商业银行中间业务收入已经超过国有独资商业银行。第三，中间业务发展呈逐年上升趋势。从收入金额看，20

15、00年全市中间业务收入9037万元，比1999年增加4805万元，2001年上半年全市中间业务收入已达4125万元。从收入占比看，1999年全市金融机构中间业务占比平均为304%，2000年为457%，上升了153个百分点。第四，中间业务主要集中在传统业务领域，如结算、代收代付业务，而咨询、评估、财务顾问、信息服务及担保业务开办较少等。三、供给面制约：中间业务存在的主要问题 从以上基本情况可以看出，中间业务发展的主要制约并非来自于需求不足，而是存在于供给主体的产品开发与维护能力不足上。这种现象可以称为供给面制约，具体体现如下。第一，业务品种单一，经营范围狭窄。目前各银行开办的中间业务以传统的本

16、外币结算、银行卡业务为主，同时逐步发展了部分需投入大量人力物力的劳动密集型代理业务，如代收费用、代发工资等，而以智力投入为主、收益较高的资询、评估、财务顾问、信息服务及担保等品种业务量极少或尚未开办。第二，业务收入较少，对银行盈利贡献不大。2000年全市银行中间业务收入占全部营业收入的457%，比全国平均水平775%低约318个百分点，与西方国家商业银行中间业务收入占比3040%相比还有很大差距。从淄博市银行实现中间业务收入来看，主要来源于传统的本外币结算业务，而交易量较大、投入人力物力较多的代理业务收入很低。 第三，同业竞争不规范，限制了银行中间业务尤其是代理业务的拓展空间。由于各银行认识上

17、存在偏差，过分注重代理业务对存款等业务的带动作用，在争夺一些大客户时采取不收代理手续费、甚至吃请送礼等不正当手段，造成同业间的无序竞争。由此导致的中间业务非规范供给问题是带有普遍性质的。一方面，中间业务成为资产负债业务的附属品，无法得到独立发展，另一方面，中间业务以馈赠的形式存在，不仅不能提供盈利，反而成为一种成本开支。从各行开办代理业务现状看，除代理国债发行及兑付业务由财政部支付手续费外，个别行只在代理保险和代收罚款业务中收取极少的手续费，而其他代理业务如代理证券结算、代收公用事业费、代理社会统筹、代扣费用、代收通讯费、代发工资等业务中均不收取手续费。同时，同业竞争不规范，如人民币结算业务上

18、，由于同业间对票据法、支付结算办法等法律法规执行上掌握标准不一，导致一些不合理的退票时有发生，影响了票据的流通。在银行卡业务上，个别行一味地强调扩大市场份额，采取降低甚至免收手续费的做法争拉客户，引起银行卡业务的无序竞争。不规范竞争的结果，助长了委托方大肆炒卖中间业务的委托权，竞相压低银行收费，给按正常标准收费的银行带来了压力，损害了金融业的整体利益。 四、从供给创造需求：几点建议 既然中间业务扩展的主要瓶颈在于供给面约束，那么从银行自身寻求突破口是顺理成章的考虑。另一方面，金融产品供给具有的以下两个性质也决定了中间业务开展的供给面影响。一是自然垄断倾向，其自然垄断性并非简单的市场垄断或寡头性

19、质，而在于高的市场进入成本。因此，需求反映于供给不象普通商品市场那样畅通，需要供给面发挥更大的主动性。二是技术制约性，由于金融服务具有一定的技术含量，需求面对自身需求的认识也存在不完备性，只有在享受到某种金融服务时，客户才能发现自身的确存在对该便捷服务的现实需求。因此，供给自行创造需求的萨伊定律是决定中间业务扩展的一个关键因素。具体地，在从供给面出发，我们对当前中间业务拓展的建议如下。 第一，随着我国银行传统业务收益的不断萎缩，中间业务收入已逐步成为商业银行新的效益增长点，同时也成为银行间业务竞争的热点和焦点；商业银行必须把中间业务提高到与存贷款业务同等的地位，加大考核力度，促进中间业务的快速

20、发展。要把拓展中间业务提高到关系银行业生存和发展的高度来认识，正确处理资产业务、负债业务和中间业务的关系，把中间业务发展水平和市场份额当作银行业务发展的重要指标来抓，通过中间业务的不断发展，促进传统业务的巩固和发展。目前国内各类银行中间业务已发展到260多种之多，但从中间业务收入来看，淄博市银行中间业务发展的情况却不尽人意。据有关资料显示，国内商业银行中间业务收入占全部收入的比重平均为775%，最高为17%。而在发达国家的商业银行，中间业务收入已成为其经营收入的重要来源，甚至超过了利息收入所占比重。据有关资料显示，美国商业银行的中间业务收入占全部收入的比重，已由80年代的30%上升到目前的38

21、4%。日本银行由24%上升到399%，英国由28。5%上升到411%。据深圳市中心支行调查，28家在深圳有营业活动的外资银行，其分支机构与国内银行分支机构之比约为1：39，而2000年占有了外汇结算业务市场34%的市场份额，说明外资银行在中间业务领域具有很强的竞争力。据业内人士预测，中国金融市场一旦开放，国内商业银行首当其冲受到外资银行冲击的就是中间业务。因此，大力发展中间业务是国内银行提高综合竞争力，抵御外资银行冲击的有效途径之一。 第三，应切实解决某些中间业务收费过低的问题。对于有统一的收费标准但标准过低的，应向有关部门积极反映，征得有关部门同意后做出调整。对没有统一的收费标准，或没有规范

22、收费票据的问题，建议由有关部门如银行同业公会牵头，与物价、财政主管部门协商，制定统一的收费标准，取得合法的收费赁证。对于不计成本，搞破坏性竞争的，应在调查核实的基础上，坚决制止并予以处罚。同时，必须从客户层面改善银行中间业务收费的外部环境。改变客户在银行多年恶性竞争当中形成的免费服务的习惯，接受享受银行服务必须支付费用的思想。使广大的银行客户明白一个道理，如果银行提供中间业务服务长期不收费，一方面没有经济利益的驱动，银行缺乏中间业务发展和创新的动力，不能为客户提供更为优质的服务；另一方面，缺少中间业务收入，国内商业银行收益低下，竞争力削弱。改善银行中间业务收费的外部环境是一项系统工程，要真正扭

23、转中间业务不收费或低收费的观念，单靠商业银行自身的力量是不够的，必须借助全社会的力量，通过政府部门等机构以及新闻舆论界的共同努力，正确引导广大客户认识中间业务收费的必要性。 第四，有计划、分层次、有重点地开发特色性中间业务。要通过深入调查，真正明白社会对中间业务的需求，了解某项中间业务品种是依托哪一列消费群体，主要集中在哪一地区，适应什么样的需求，是不是有发展前途。开发业务品种不是越多越好，要结合实际情况和当地经济金融外部环境，充分利用传统资产负债业务发展业已形成的优势和客户群，突出重点，照顾一般，选择市场潜力大、风险小、成本低的业务品种，作为业务的突破口，循序渐进，逐步扩大。在中间业务品种的

24、选择上要注意以下两点：一是品种的有效性，即要取得经济效益；二是品种的合法性，即开展的中间业务应该符合现行的金融法律、法规，不能违法、违规操作。要提升服务层次，开发一些适销对路的中间业务种类，满足客户不同层次的服务需求。 第五，树立现代化市场营销观念，加大对中间业务营销力度。目前，由于了解银行中间业务品种和功能的客户还很有限，且各家商业银行同业竞争越来越激烈，所以摆正自己的位置，树立市场营销观念是开展中间业务的一个关键环节。各金融机构要通过整体的市场营销策划，选择适当时机，发挥整体优势，结合整体业务，有计划、有系统地开展宣传营销活动，向社会推介金融服务项目和业务品种，在公众中树立全新的整体形象。

25、 第六，引进和培养中间业务管理人才。中间业务不仅要求从业人员要具备一定的业务知识，而且要求包括会计、财务管理、国际金融、法律、计算机、工程技术、资产管理等方面的知识。因此，应根据中间业务种类繁多、业务面宽、服务内容复杂的特点，加强技术和人才的投入，尽快引进和培养一批中间业务管理人才，为全方位开拓银行中间业务奠定人才基础，同时对现有已涉足中间业务的操作管理人员进行专门培训，不断提高他们的业务素质和技术熟练程度，为社会提供一流的服务。 财政部披露商业银行财务管理漏洞摘要 继2009年底将部分证券公司存在的会计信息质量问题公之于众之后，财政部近日再次就部分农村信用合作社、城市商业银行及保险公司200

26、8年度会计信息质量检查结果发布公告。被查的部分农信社和城商行存在人为调节利润、虚假处置不良资产和薪酬管理违反规定等问题，国内银行在财务管理上的操作漏洞凸显。【监管通报】财政部指出部分城商行财务管理不足根据中华人民共和国会计法，2009年财政部组织驻各地财政监察专员办事处对部分农村信用合作社、城市商业银行及保险公司2008年度会计信息质量进行了检查。检查结果表明，被查的农信社和城商行通过完善法人治理结构，健全了内部控制制度、信贷管理和风险控制制度等，但内控制度执行不力比较普遍，会计核算不实的问题仍较突出，其管理水平与国有商业银行相比还存在较大的差距，财务管理水平有待提高。财政部报告指出，农信社和

27、城商行被查出存在五方面的财务管理漏洞： 一是收支核算不实、人为调节利润等问题较为严重，尤其是农信社普遍未按规定计提呆账准备和各项资产减值准备，会计信息失真。 二是财务管理薄弱，被查农村信用合作社普遍未按规定执行金融企业财务规则；个别金融机构，如贵阳市商业银行、原阳县农村信用合作联社等私设“小金库”。 三是部分城商行虚假处置或剥离不良资产，资产不实。 四是薪酬管理和核算违反规定，郑州银行、呼和浩特市商业银行等部分被查金融企业2008年度高管薪酬同比大幅上涨，高管限薪规定执行不到位；被查金融企业普遍存在以各种费用报销的名义发放职工补贴等。 五是信贷管理薄弱，各行不同程度的存在违规放贷、贷后监管不力

28、、违规签发无真实贸易背景的承兑汇票和办理贴现等问题。 对检查发现的问题，财政部已下发处理决定，责成被查单位调账补税、加强管理、追究相关人员责任等。截至2010年5月底，大部分问题已整改到位，已有182名责任人被依法追究了相应的责任，其中开除免职2人。但仍有个别被查单位经多次督促未执行处理决定，其中，呼和浩特市商业银行股份有限公司2008年高管薪酬超规定问题至今未进行整改。【风险示警】部分城商行高管薪酬违规 财政部公告曝光了潜伏于水下的农信社、城商行的薪酬问题。被点名的郑州银行、呼和浩特市商业银行、长沙银行等，被检查出的一个共同问题是高管薪酬限薪规定执行不到位。 2009年4月，财政部下发财政部

29、关于国有金融机构2008年度高管人员薪酬分配有关问题的通知，规定各国有金融机构2008年度高管人员薪酬（指税前薪酬，包括基本薪酬、绩效薪酬、社会保险、各项福利等，下同）按不高于2007年度薪酬的90%确定。同时指出，在本通知印发前，各国有金融机构已发放的2008年度高管人员薪酬超过按上述原则确定的上限部分，应在2009年度薪酬中抵扣或退回。 但一些银行2008年的高管薪酬增速超过20%，要让这些已落入口袋的薪酬重新交出来并不容易。财政部称，一些银行已经整改，但呼和浩特市商业银行至今仍未整改。该行2008年年报显示，2008年公司董事、监事和高级管理人员在公司领取报酬的人数共12人，年度报酬总额

30、795万元。2009年年报显示，报告期内公司董事、监事和高级管理人员在公司领取报酬的人数共10人，年度报酬总额527万元。 不过，呼和浩特市商行一人士对此解释，该行2008年的薪酬在财政部限薪令下发之前就已发放，最高的也不过100多万元，不合要求的主要是增速超标。按照财政部的要求，需要退回一部分薪酬，但因为此前发放的薪酬都已缴税，多交的这部分税款如何解决还在咨询相关机构，耽误了整改，目前正在加紧处理中。 一位股份制银行高管表示，目前该行的薪酬方案会报备银监部门，具体的薪酬数额则报当地的金融办审核。不过很明显，限薪令直接触犯高管利益，因此执行起来争议不小。 财政部同时警示，被查金融企业普遍存在以

31、各种费用报销的名义发放职工补贴，甚至私设“小金库”中饱私囊。例如长沙银行部分事项会计核算不实，主要是费用不实2281万元，其中，虚列支出发放职工补贴1732.2万元，私设“小金库”204.6万元。【管理漏洞】国内银行财务管理存在的问题 近年来，我国银行业的财务管理，从宏观到微观的各个层面都发生了一系列良性变化。但是，商业银行的财务管理仍然存在着一系列的问题：一、财务管理体系有待进一步优化 首先，现代商业银行要求总行对其分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。一方面，各分支机构的财务主管在业务上对上级行的财务主管负责；另一方面，财务主管负责从业机构内部日常财务管理工作，参与本地机构的

32、重大经营决策。而目前我国商业银行实质上推行的仍是传统的财务主管对本从业机构负责人负责的做法，这种体制造成的后果是分行财务主管对分行行长负责，形成了一种分散的财务管理体制，不利于财务管理职能的发挥。 其次，从组织机构上来说，目前我国商业银行推行“分级核算”的方式，使财务管理权力分散，形成了多层面的财务体制，不利于财务管理职能的发挥。多层管理造成银行分支机构权力过大，上级行使统一调配能力减弱，管理权威性受到挑战，容易导致低效率、高风险经营行为的发生。二、财务管理理念需要转变 目前，国内银行尚未实现扁平化管理，管理层次多，管理效率低，固定成本开支比较高。在经营网点的设置上，无形的网点少，人员较多的综

33、合性营业网点多，自助银行、网上银行不够发达，人力费用较高，在具体业务经营和管理中还不能实现每一项产品、每一项业务都核算风险、成本和收益，对提供服务和接受服务的部门或人员还不能进行成本核算。这和外资银行的“成本管理、风险管理贯穿于每项产品及业务全过程”的管理理念相去甚远，我国商业银行的成本核算理念严重不足。三、财务管理方法有待进一步改善 首先，财务管理所采用的会计方法仍然处于财务会计阶段。其工作仅限于事后的财务分析和监督，具体工作也仅停留在记账、报账、财务分析、财务检查等层面，这与早已实现由财务会计向管理会计转变的西方国家商业银行财务管理的方法存在着较大的差距。 其次，对于成本的管理方法，我国商

34、业银行大多仅局限于对银行各项费用支出的控制，具体采用减少预算、节约开支、控制费用等方法。该法忽略了应该以效益为中心的具体业务中的成本与收益分析，很难做到对成本全方位、全过程的管理。 再次，从管理所需数据的分析来看，目前我国商业银行的股份制改造正在如火如荼的进行中，受股东对银行管理的要求，银行必须为股东提供完整详细的经营管理数据和盈利收益分析。从监管的角度来说，也要求银行有更清晰的财务管理数据分析报表。而我国目前的现状是缺乏能够运用科学的数量模型和合理的统计指标来分析其财务的能力。四、财务管理手段不足 管理会计、成本管理、资产负债管理都需要管理信息系统的支持。要实行有效的财务管理，就必须高度重视

35、管理信息系统的建设和电子化建设。国内银行开发的系统主要局限于前台的核算系统，并且大部分银行还未实现数据的集中，还存在技术落后、系统分散、数据不全、后台管理系统彼此分割或互相重叠、数据不能实行共享等问题。先进的财务管理方法需要有先进的信息管理系统来支持，目前国内银行的技术力量大部分都投入到新产品的开发，管理信息系统的建设相对落后，不能及时提供更多有用的数据，也就不可能实现成本收益的实时监控。五、信贷风险防范意识不强 商业银行和企业的信息是不对称，商业银行对企业产品市场的了解相对企业而言，处于信息劣势。银行一旦将款贷出去，就难以保证企业按照事先的承诺来使用贷款资金，而不把资金用到别的方面。如果企业

36、到期不归还银行的贷款，银行只能借助法律来强制企业偿还贷款。商业银行的信用贷款受多方面因素影响，主要是经济环境、信贷人员的业务素质和道德素质、监管力度等，非常被动，自身未形成一套系统完整的风险防范机制，对风险的敏感度极低，由此抵御风险能力较差，这是银行发生不良贷款的内因之一。我国尚未完善的社会信用环境，企业提供的数据质量较差，存在不同程度的欺诈现象，从而对银行发放贷款形成误导，也会造成风险。六、对中间业务的重视程度不够 中间业务是指商业银行以中介人的身份代客户办理收付和其他委托事项所提供各种金融服务，并从中收取手续费的业务。从国际银行业的情况看，中间业务已经是许多发达国家商业银行的主要盈利来源之

37、一，有的高达利润总额的50%。而我国商业银行由于受传统经营思想的影响，认为资产负债业务才是银行的主营业务，中间业务是附属的。因此，在经营决策时没把中间业务当作商业银行的战略资源来考虑，有的商业银行为了争存款，拉客户而放弃了各种代理中间业务的收费，有的基层行甚至将中间业务收入作为为职工谋福利的手段，从而导致中间业务收益的流失。七、业绩考核与利润最大化的经营目标脱节 考核办法和考核指标与银行追求利润最大化的经营目标缺乏科学系统的结合。在现行的考核办法和考核指标中，由于经营管理目标与指导思想的错位，考核指标中往往只注重数量指标的考核，而忽略了经济效益的核算。如在信贷任务指标的考核中，只注重贷款规模和

38、存量状态的考核，而忽略了贷款效益的核算；因存款任务的考核指标中，只注重存款数量的增长，而不计筹资成本的高低；在利润的考核指标中，只是将上级行下达的利润指标以上年实际完成情况为参数做以简单的分解，没有充分地考虑到各行的资产负债，经营质量及预计发展情况，以致为完成各项目标与实现银行效益最大化之间产生偏差，有悖于商业银行的经营目标，不利于正确评价经营者的工作业绩。八、财务管理人员素质有待提高 目前我国商业银行的财务管理人员多被繁重的日常工作所围，有效的、高层次的专业培训机会较少，缺乏相对独立的管理能力和创新意识，不能完全适应现代商业银行发展对财务管理人才素质的要求。九、缺乏有效的监控预警体系 在国内

39、，目前建立企业财务评价和经济效益考核的指标体系，仍然属于微观财务分析的范畴，不利于横向比较财务经济状况，也不利于经济学家进行经济问题的实证研究，商业银行在具体实施监控时，往往都是事后控制，缺乏事前预算和事中控制，使整个财务监控缺乏全程性。这种使监控者游离于财务监控之外的实际情况，削弱了整个银行的“合力效应”，整体优势和综合功能都难以得到有效发挥。【银行支招】三个层面加强银行财务管理银联信分析认为，为了进一步规范财务管理，防范财务风险，提高财务资源使用效率，提升财务行为制度化、标准化、规范化水平，促进各项业务快速发展，商业银行应在三个层面上加强银行财务管理：一、引入战略成本管理理念，从成本节省到

40、成本避免 传统的成本降低基本是通过成本的节省来实现的，即力求在银行的各项业务经营过程中不浪费资源和改进工作方式以节约成本支出，这些成本控制手段往往成效不大。成本避免的思想根本在于从管理的角度去探索成本降低的潜力，认为事前预防重于事后调整，避免不必要的成本发生。 1、在资产战略上：提高信贷资产贡献率 要将调整信贷结构，积极开拓信贷市场作为改善信贷资产质量、提高经济效益的切入点。从明确“保、挖、抢、退”的领域和范围入手，一方面突出重点客户，加强贷款营销，开拓信贷市场；另一方面要加快退出低效和过热过剩的市场行业，提高资金使用价值的效率效用，通过有效投入和更多的产出以求效益最大化。2、在负债战略上：积极优化负债结构 优化负债就是要做到资产和负债的匹配与对称。保持总量上的平衡和分量上的对称，优化的目的就是以来源定运用。负债业务的质量结构是银行合理安排资产业务的关键一环，只有规模还难以保证银行的有效运营。例如在银根收紧的情况下，过多的负债意味着成本的增加和利润减少，因此有效负债取决于期限、流动性及利率的合理安排。3、在中间业务战略上：整合提升业务价值量 中间业务是在资本约束条件下提高收益的重要手段，是实现从单一性经营向多元化经营模式转变的综合枢钮。应认真研究形成中间