经济师《财政税收》检测卷（含答案和解析）

1、经济师财政税收检测卷（含答案和解析）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、下列各项，（）是基本支出预算和项目支出预算的共同编制原则。A、综合预算原则B、优先保障原则C、定员定额管理原则D、追踪问效原则【参考答案】：A2、市政府为加强本市社会环境的稳定，决定对本市治安系统增加一笔收入。这体现了财政的（）。A、社会保障职能B、资源配置职能C、收入分配职能D、经济稳定增长职能【参考答案】：B3、财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是（）。A、经济稳定B、收入分配C、资源配置D、公共服务【参考答案】：A【解析】：本题

2、考查财政的职能。经济稳定主要是中央政府的职能。4、某汽车制造企业2008年实现销售(营业)收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300万元，则该企业2008年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（）。A、20万元B、80万元C、150万元D、300万元【参考答案】：C5、（）是财政管理体制的主导环节，占有重要地位。A、预算管理体制B、税收管理体制C、行政事业财务管理体制D、企业财务管理体制【参考答案】：A6、某企业2010年9月20日销售一台旧机床，取得销售收入80000元，已知该项固定资产是在2005年购入的，原值为250000元，已提折旧100000元，则该项销售

3、行为应纳增值税为（）。A、0元B、153846元C、226415元D、307692元【参考答案】：B【解析】：本题考查增值税的计算。纳税人自己使用过2008年12月31日之前购进的固定资产，按4%的征收率减半征收增值税。应纳税额=80000/(1+4%)4%50%=153846(元)。7、张先生取得利息收入5000元，拿出其中的2000元通过民政部门捐给贫困山区，则张先生利息收入应纳个人所得税（）。A、600元B、700元C、800元D、1000元【参考答案】：A8、个人所得税的扣缴义务人每月所各缴的税款应当在次月（）内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税的报告表或纳税中报表。A、10日B

4、、7日C、15日D、30日【参考答案】：B9、某家具厂2003年实现销售收入100万元，实际发生的广告费支出为10万元，则该家具厂2003年计算应纳税所得额时，可以税前扣除广告费为（）。A、2万元B、4万元C、8万元D、10万元【参考答案】：C10、财政法制的本质决定于（）。A、财政与市场的地位高低B、经济运行方式C、生产关系D、生产力发展【参考答案】：B11、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过（）。A、1个月B、3个月C、6个月D、1年【参考答案】：B【解析】：本题考查延期申报的规定。延期申报的具体期限一般是一个申

5、报期内，最长不得超过3个月。12、我国从（）开始实行“退休费用统筹”改革。A、20世纪70年代中期B、20世纪70年代后期C、20世纪80年代中期D、20世纪80年代后期【参考答案】：C13、（）不是税收的基本特征。A、强制性B、无偿性C、确定性D、平等性【参考答案】：D14、某商业企业(增值税小规模纳税人)转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（）。A、应计算缴纳增值税6万元B、应计算缴纳增值税4万元C、应计算缴纳增值税2万元D、应计算缴纳营业税5万元【参考答案】：D【解析】：本题考查营业税的计算。计算缴纳营业税1005%5(万元)。15、政府采购

6、的主要方式是（）。A、非招标性采购B、招标性采购C、竞争性谈判采购D、询价采购【参考答案】：B16、检查营业外收入科目时，发现企业常将（）错记人该科目。A、罚款收入B、教育费附加返还款C、固定资产的盘盈D、利息收入【参考答案】：C17、预算管理最重要的一环是（）。A、编制预算B、执行预算C、编制决算D、决算审批【参考答案】：A18、税务稽查的方法不包括（）。A、审阅法B、因果法C、顺查法D、逆查法【参考答案】：B19、一外国企业在中国境内未设立机构、场所，假设2005年从中国境内的一家内资企业取得利息所得30万元，假设不考虑其他税收，则该内资企业应该为该外国企业代扣代缴的预提所得税为（）万元。

7、A、3B、6C、9D、9.9【参考答案】：B【解析】：外国企业在中国境内未设立机构、场所，所取得的利息所得按照20%的税率交纳所得税，3020%=6万元20、股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（）。A、每年收入额B、每季度收入额C、每次收入额D、每月收入额【参考答案】：C21、主张运用财政支出、税收、债务作为调节经济重要工具的预算政策是（）。A、健全财政政策B、功能财政预算政策C、充分就业预算政策D、预算平衡政策【参考答案】：B【解析】：本题考查功能财政预算政策的内容。主张运用财政支出、税收、债务作为调节经济重要工具的预算政策是功能财政预算政策。22、某出版社应付张某一次性稿酬l0000元，

8、出版社应为张某代扣个人所得税税额为（）。A、1120元B、1600元C、1840元D、1000元【参考答案】：B23、影响一国政府预算管理级次确定的主要因素是（）。A、国内生产总值的规模B、政权结构和行政区域C、社会发展的规模结构D、城乡社区的人口规模【参考答案】：B24、与预算内资金相比，预算外资金的特点不包括（）。A、资金征用方式具有集中性B、资金使用方向具有专用性C、资金存在方式具有依托性D、资金管理方式具有自主性【参考答案】：A25、下列不属于国有资本经营预算的试行原则的是（）。A、统筹兼顾，适度集中B、相对独立，相互衔接C、收支平衡，留有结余D、分级编制，逐步实施【参考答案】：C【解

9、析】：本题考查国有资本经营预算的试行原则。C项不属于。26、在发票检查的初始阶段采用的方法是（）。A、顺向检查法B、逆向检查法C、对照检查法D、票面逻辑推理法【参考答案】：C【解析】：本题考查发票的检查。在发票检查的初始阶段采用的方法是对照检查法。27、我国由（）向各级人民代表大会提出预算草案，经审查批准后，即成为具有法律效力的文件。A、各级政府B、各级审计机关C、各级财政部门D、各级计划部门【参考答案】：A28、个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，由纳税人在次月（）内预缴。A、3日B、5日C、7日D、15日【参考答案】：C29、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关

10、缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限20天，被罚滞纳金0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期缴纳城市维护建设税（）。A、弥补财政赤字B、筹集建设资金C、调节国民经济的产业结构D、调节货币流通和资金供求【参考答案】：A30、某商业企业(增值税小规模纳税人)转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（）。A、应计算缴纳增值税6万元B、应计算缴纳增值税4万元C、应计算缴纳增值税2万元D、应计算缴纳营业税5万元【参考答案】：D【解析】：本题考查营业税的计算

11、。计算缴纳营业税1005%=5(万元)。31、下列关于国债的说法不正确的是()。A、遵循“有借有还”的信息用原则B、不列入国家预算C、是非经常性财政收入D、国债是由中央政府举的债【参考答案】：B32、下列不属于纳税主体的义务有（）。A、依法办理税务登记B、合理正确使用有关凭证C、委托税务代理D、及时足额缴纳税款【参考答案】：C33、现行制度规定，事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，因增收节支形成的结余的处理办法是（）。A、全额上交B、较大比例留用，小部分上交C、大部分上交，允许留下较小比例D、留归单位继续使用【参考答案】：D34、在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。A、税收B、财

12、政补贴C、公债D、预算【参考答案】：D【解析】：本题考查财政政策的内容。预算在各种财政政策手段中居于核心地位。35、某服装厂为本厂职工加工了一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润为8%，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工工作服计征增值税销项税的依据为（）万元。A、18B、19.44C、19.8D、27【参考答案】：D36、检查营业外收入科目时，发现企业常将（）错记人该科目。A、罚款收入B、教育费附加返还款C、固定资产的盘盈D、利息收入【参考答案】：D37、某中介服务公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理开业税务登记的期限是自领取营业执照之日起（）。A、90日内B

13、、60日内C、45日内D、30日内【参考答案】：D38、不是所有的预算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内具有刚性，这是以下哪种预算模式的缺点（）。A、基数预算B、资本预算C、零基预算D、单式预算【参考答案】：C【解析】：本题考查零基预算模式的缺点。零基预算的缺点是不是所有的预算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内具有刚性。如国债还本付息支出、公务员的工资福利支出等。39、契税实行幅度比例税率，其税率幅度为（）。A、1%3%B、3%5%C、7%10%D、10%以下【参考答案】：B40、某生产性企业为一般纳税人，增值税税率为17%，产品对外不含税售价为每件1000元，成本

14、为每件800元，某月份对外销售产品400件，另收取包装费400元，另外将40件产品用于本企业在建工程，该企业本月份应纳增值税的销售额为（）。A、440400元B、432400元C、400341.88元D、440341.88元【参考答案】：D41、甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得10万元，利息所得2万元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实施综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（）。A、上述所得在甲国不用缴纳所得税B、李先生应在甲国补缴所得税11

15、000元C、李先生应在甲国补缴所得税22000元D、李先生应在甲国补缴所得税33000元【参考答案】：A【解析】：李在乙国的劳务报酬税为l0000030%=30000，利息税为200005%=1000；李在甲国的劳务报酬税为10000020%=20000，利息税为2000010%=2000。故在乙国的税款多于在甲国的税款。42、作为政府财政收支的预算最早产生于17世纪的（）。A、美国B、英国C、法国D、德国【参考答案】：B43、货物或服务项目采取邀请招标方式进行采购的，采购人应从符合资格条件的供应商中，随机选择（）供应商，向其发出投标邀请书A、两家以上B、一至三家C、三家以上D、一至五家【参考

16、答案】：C44、（）是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。A、政府间事权的划分B、政府间财权的划分C、政府间收入的划分D、集权和分权的程度【参考答案】：A【解析】：本题考查政府间事权的划分的内容。政府间事权的划分是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。45、按照现行企业所得税暂行条例规定，乡镇企业可按应缴税款减征（），用于补助社会性开支的费用。A、3%B、5%C、10%D、30%【参考答案】：C46、经（）。批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户A、主管税务人员B、税务所长C、县以上税务局（分局）局长D

17、、省财政局局长【参考答案】：C47、某居民企业2011年转让技术所有权收入是2500万元，相关的成本、费用、税金、损失是1775万元，已知该企业无其他纳税调整事项。该企业应缴纳的企业所得税是（）万元。A、28125B、5625C、9063D、18125【参考答案】：A【解析】：本题考查技术转让所得的企业所得税的计算。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。所以应纳的企业所得税=(25001775500)25%50%=28125(万元)。48、甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得40万元，甲、乙、丙三国的所得税

18、税率分别为40%、50%、30%。在综合抵免法下，上述所得的抵免额（）。A、72万元B、56万元C、52万元：D、0【参考答案】：B49、在我国分税制中，中央分享75%、地方分享25%的税种是（）。A、增值税B、消费税C、所得税D、印花税【参考答案】：A【解析】：税法规定增值税中央分享75%，地方分享25%。50、考核文教卫生支出项目效益时，应采用的方法是（）。A、“成本一效益”分析法B、“公共劳务”收费法C、最低费用选择法D、内含报酬率法【参考答案】：C51、一般仅适用于采购大型复杂或技术上升级换代快的货物的政府采购方式是（）。A、询价采购B、竞争性谈判采购C、单阶段招标采购D、两阶段招标采

19、购【参考答案】：D52、适于划归地方政府的税种有（）。A、税基流动性大的税种B、税源分布较分散的税种C、与收入再分配有关的税种D、与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种【参考答案】：B【解析】：本题考查适于划归地方政府的税种。税源分布较分散的税种适于划归地方政府。53、A国某居民有来源于8国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25%、30%，但B国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为（）。A、25万元B、5万元C、575万元D、0【参考答案】：B【解析】：本题考查应征所得

20、税款的计算。第一步，计算抵免限额：10025%=25(万元)；第二步，计算实际抵免额：因为甲国不给予税收饶让政策，所以我们可以认为该居民在乙国缴纳了10020%=20(万元)的所得税，低于抵免限额，只能就已纳税抵免，实际抵免额为20(万元)；第三步，计算甲国应征税款：25-20=5(万元)。54、A国居民张某从B国、C国取得收入分别为850万元、340万元，已分别按B、C两国的所得税税率纳了税。A、B、C三国的所得税税率分别为40%、50%、30%。在分国抵免法下，A国应对张某征收所得税为（）。A、51万元B、0万元C、34万元D、476万元【参考答案】：C55、考核文化支出的效益时，应采用的

21、方法是（）。A、成本效益分析法B、最低费用选择法C、“公共劳务”收费法D、投资产出分析法【参考答案】：B56、2007年7月某歌厅收取的费用为包间费l0万元，烟酒饮料费50万元，点歌费等其他费用30万元(已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%)，则该歌厅本月应缴纳的营业税为（）万元。A、4.2B、4.5C、13.5D、18【参考答案】：D【解析】：经营娱乐业计税依据为向顾客收取的各项费用，(10+50+30)20%：l857、根据个人所得税法的规定。在中国境内无住所，且居住不满1年的，就其（）征收所得税。A、境内境外全部所得B、来源于境外所得C、来源于境外所得中有境内雇主负担的部分和境内所得

22、之和D、仅就来源于境内的所得【参考答案】：D58、纳税人在责令缴税期限内不能提供纳税担保的，经（）批准，税务机关可以采取税收保全措施。A、国家税务局局长B、省、自治区、直辖市税务局局长C、县以上税务局(分局)局长D、税务所所长【参考答案】：C59、在对那些只有社会效益且其产品不能进入市场的支出项目进行财政支出效益分析时，应采用的方法是（）。A、成本效益分析法B、最低费用选择法C、公共劳务收费法D、投入产出分析法【参考答案】：B60、应使公共商品的提供成本和收费数量基本持平所体现的是公共收费的（）。A、专款专用原则B、非盈利性原则C、节约资金原则D、量入为出原则【参考答案】：A二、多项选择题（共

23、30题，每题2分）。61、税收行政规章是指国家税收管理职能部门根据其职能和国家最高行政机关的授权，依据有关法律、法规制定的规范性税收文件，在我国，一般指（）在其权限内制定的有关税收的“办法”、“规则”、“规定”等。A财政部B各级税务机关C国家税务总局D海关总署E地方政府【参考答案】：A,C,D62、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有（）。A、开立银行账户B、办理纳税申报C、申请办理延期申报、延期缴纳税款D、领购发票E、申请开具外出经营活动税收管理证明【参考答案】：B,C,D,E63、中国财政支出的现状是（）。A、财政收支占GDP的比例呈上升趋势B、财

24、政收支占CDP的比例呈下降趋势C、中央财政支出占财政支出总额的比例呈上升趋势D、中央财政支出占财政支出总额的比例呈下降趋势E、财政支出中经济建设费占的比例较高【参考答案】：B,D,E64、中央与地方共享的收入包括（）。A、消费税B、土地增值税C、资源税D、证券交易税E、个人所得税【参考答案】：C,D,E65、车船税的计税标准包括（）。A、辆数B、自重吨位C、净吨位D、价格E、租金【参考答案】：A,B,C【解析】本题考查车船税的计税依据。车船税的计税标准有辆数、自重吨位、净吨位。66、下列关于固定资产税务处理的表述中，正确的有（）。A、停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧

25、B、未使用的房屋不得计提折旧C、以经营租赁方式租人的固定资产，承租方可以计提折旧D、以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不再计提折旧E、季节性停用的机器设备不再计提折旧【参考答案】：A,D【解析】固定资产计提折旧的范围是：l.房屋和建筑物；2.在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具；3.季节性停用、大修理停用的固定资产；4.融资租人和以经营租赁方式租出的固定资产。当月内增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；月内减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起停止计提折旧；已提足折旧超龄使用的固定资产，不再计提折旧。67、下列货物属于消费税征收范围的是（）。A、啤酒B、高档VCD【解析】C

26、、小汽车D、珠宝玉石E、汽油【参考答案】：A,C,D,E68、政府投资的决策标准主要有（）。A、资本一产出比率最小化标准B、资本一产出比率最大化标准C、资本一劳动力最大化标准D、就业创造标准E、资本一技术最大化标准【参考答案】：D,E69、补贴的项目和形式分类，财政补贴可以分为（）。A、价格补贴B、现金补贴C、实物补贴D、企业亏损补贴E、财政贴息【参考答案】：A,D,E【解析】本题考查财政补贴的分类。按财政补贴的项目和形式分类，主要有价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、减免税收、房租补贴、职工生活补贴、外贸补贴等。70、预算外资金收支两条线制度的构成要素有（）。A、预算外资金财政专户储存B、规范单位预算外资金银行账户C、实行票据管理、使用单一化D、实行收缴分离、票款分离的管理办法【参考答案】：A,B,C,D71、购买性支出和转移性支出对国民收入分配的影响说法正确的是（）