企业管理规章制度大全资料

1、431/432目 录 TOC h z t 标题 2,1,标题 4,2 企业信息化治理制度4第一章：总则4第二章：信息化工作治理4第三章：内部电脑安全治理5财务治理制度6第一章：总则6第二章：流淌资金治理6第三章：成本治理制度8第四章：财产物资定期盘点治理制度12第五章：固定资产的治理制度13第六章：存货的治理制度17第七章：货币资金治理21第八章：关于重新调整差旅费补贴标准的有关通知23打算、调度、生产治理制度24第一章：总则24第二章：年度综合打算治理制度25第三章：全面打算治理27第三章：打算治理的组织机构27第四章：统计工作制度29第五章：原始记录治理制度31第六章：关于工厂特急件生产过

2、程的特不方法32第七章：关于建立生产治理汇报制度的规定32第八章：在制品治理制度34第九章：毛坯库半成品库治理制度35第十章：月度作业打算的编制及治理方法36第十一章：生产协作治理制度37第十二章：安技措施打算制度37第十三章：安全生产各级责任制38第十五章：安全生产守则43第十六章：安全生产教育制44第十七章：安全生产会议制度44第十八章：安全生产检查制度45第十九章：安全生产值班制度46第二十章：安全用电治理制度46第二十一章：安全生产奖惩规定47第二十二章：文明生产治理制度49第二十三章：工业卫生治理49第二十四章：环境爱护治理50第二十五章：危险作业审批制度51第二十六章：保健食品发放

3、治理52第二十七章：锅炉、压力容器安全治理53第二十八章：起重机械安全治理制度54第二十九章：劳动防护用品发放及治理制度55第三十章：厂区机动车辆安全治理制度56第三十一章：因工伤亡事故处理方法56第三十二章：冲压木刨安全治理制度59工具治理制度59第一章：总则59第二章：工具、工装治理59第三章：金刚石刀治理制度：67第四章：废旧工具的治理68第五章：刀具复磨规定69第六章：工具报损与赔偿70设备治理制度71第一章：总则71第二章：设备治理制度71第三章：设备润滑治理制度74第四章：设备技术资料治理制度74第五章：设备事故报告分析处理制度75第六章：设备三级保养及检查制度76第七章：设备打算

4、检修制度77第八章：设备大修理质量检查、验收移交制度77第九章：设备的使用制度78第十章：备件治理制度80第十一章：进口设备治理方法80第十二章：特种动力设备治理制度82第十三章：能源治理制度及各部门职责（暂行）82第十四章：设备检查评比与奖惩制度85第十五章：能源定额治理方法86第十六章：动力管线治理制度92物资采购治理制度93第一章：总则93第二章：采购打算治理93第二章：物资采购治理94第三章：分承包方（外协、外供单位）应具备的质保能力差不多条件及评定方法94第四章：生产物资领用制度95第五章：物资统计治理96第六章：废旧物资治理方法96产品技术治理制度97第一章：总则97第二章：设计室

5、职责与权限97第三章：产品设计 设计技术文件编制98第四章：产品图样和设计技术文件更改规定101第五章：技术图书、资料治理103第六章：科技档案治理104第七章：标准化及信息工作治理105第八章：样机试制 小批试制及试验规定110第九章：图纸和技术文件的发放与治理制度111产品质量治理制度112第一章：总则112第二章：质量考核处理条例112第三章：质量事故处理方法115第四章：关于质量信得过个人标兵和TQC活动积极分子评选奖励的制度118第五章：群众性质量治理活动制度119第六章： QC小组活动治理：120第七章：质量信息治理制度121第八章：工序质量操纵点治理制度122第九章：合理化建议和

6、技术改进治理方法124第十章：关于新产品试制和鉴定的规定126第十一章：样机试制126产品质量检验制度131第一章：总则131第二章：质量检验制度131第三章：计量治理制度134第四章：各种标志的用途和定义140第五章：不合格品治理制度140第六章：钢材质量检验制度142第七章：外协件质量检验制度142第八章：能源计量治理143企业信息化治理制度第一章：总则第一条 为了使企业在治理上跟上时代的进展，适应信息社会及网络经济下的市场竞争环境，运用先进的治理手段提高工厂的工作及治理效率，必须借助于网络及计算机等现代化的环境及工具，这就要求企业本身要注重信息化的进展，而信息化的健康进展就必须有一个好的

7、治理制度来保障，籍以制造及巩固企业好的信息化进展的软环境及硬环境，因此，特制定X公司信息化工作治理制度。第二条信息化工程是一个长期的系统治理工程，必须做好系统测试、运行及维护工作，系统持续改善。第二章：信息化工作治理第三条严格按工厂进展规划及年度信息化进展打算开展工作。4、按工厂年度宣传打算，协助宣传部门搞好企业信息化宣传材料的预备工作，针对不同层次做到由浅入深，趣味多变。5、按工厂年度教育培训打算，协助教育部门搞好教材、教师、教学环境的预备工作。6、搞好企业信息化进展的外部环境，与各级政府及组织保持良好的关系，尽力争取经济政策上的支持。7、搞好企业各应用系统的选型、采购工作，其中软件的选型要

8、从企业实际需求动身，多比较，强调软件原厂商及实施商的技术实力与进展软件产品的适应性，追求软件的性价比。实施时，与软件原厂商、实施商、技术依托单位保持紧密联系，多交流思想认识，克服各种阻力。另外发挥各业务部门的主观能动性，以业务部门为主，树立服务的思想。硬件的采购到货比三家，追求性价比、有用性、安全性及扩充性等等。我订有效合同，搞好验收等把关工作。8、系统的软、硬件维护、治理及调配由信息中心组织实施，归口治理，维护工作做到系统的正常运行，治理工作做到账物一致，调配工作做到按需分配，充分发挥系统软、硬件的效率。9、办好企业网站，维护企业网页，同时对与internet的连接把好安全关（防火墙）。10

9、搞好企业内部网的防毒作用，网络用机严禁私接光软驱，私自安装软件，尤其是游戏软件。11严禁拆换网络计算机及相关设备的零部件。12把好企业上internet关，各部门确因工作需上网查询、公布信息、收发电子邮件，填写申请书，需经厂领导或信息中心主任批准后方可进行。13信息中心搞好网络治理工作，企业内部网必须把好用户及密码的关，合理分配IP地址，搞好虚网划分及治理。14各部门对硬件设备的使用，必须必须按相关设备操作规程进行，严禁带电拨插计算机及相关设备，不得私拉网线，软件的使用严格按操作指南进行，不得任意删改系统文件及不人的文件。15各单位计算机信息系统的保密治理应实行单位领导负责制，由各单位主管领导

10、负责，并指定人员真心专管，制订相应的治理制度，对涉密的计算机要经严格审查，并由经岗位保密培训的人员专门负责，其计算机要设置口令。16网络及其他单元系统用机的软件安装及维护必须由信息中心相关治理人员确认以后进行。17信息系统的开发由信息中心主持进行，尽量减少信息化孤岛，开发的平台应结合网络系统实际来定，幸免孤立行事，将开发纳入信息化进展正常渠道，关于有难度的开发由信息中心确认后可派专人进行。18信息中心人员应指导、教授业务部门人员有关系统的应用，保证业务部门人员能正确使用系统。19IT人员搞好自己理论学习工作，平常有时刻多看书，多交流，作好学习总结。20信息中心搞好全厂计算机及相关设备（软、硬件

11、）的调研、选型、采购、实施、治理、维护（修）、调配等工作。21信息处理中心负责解答业务部门在使用网络及计算机过程中碰到的任何问题并协助处理好问题，搞好工厂宣讲工作，提高企业职员对工厂的认识。22定期进行设备的清查工作，尤其是设备调配之后，保证配置的完整性并作好封记，更新治理账目。23计算机及相关设备采购严格按需求或打算进行，验收时严格按合同设备配置清单执行，认真作好验收记录，对不合格品负责退换。24信息中心负责设备的入库或转固定资产工作，任何采购件必须转固定资产或入库，只有如此后才能持相关票据到财务处报账，任何领用品必须开增值税发票，增增税发票及入库单办理账务。第三章：内部电脑安全治理随着企业

12、生产节奏的加快和办公现代化，我厂使用电脑的车间、处室越来越多，现有电脑安装部位普遍存在防范措施薄弱，安全隐患突出。而近期以来，地区高校内部和有关电脑经营公司均相继发生电脑被窃案件，给国家和集体财产造成了专门大的损失。从案件性质分析，电脑差不多成为犯罪分子重点侵袭的目标。因此，为安全使用电脑，防止各类案件的发生，结合工厂情况，特重申加强内部电脑安全治理的通知如下： 一、凡配有电脑部门的领导要从思想上重视电脑部位的安全治理，必须建立健全必要的安全治理制度，认真落实安全防范措施，并负责对使用和治理电脑人员的教育治理工作。 二、电脑治理和使用人员必须保持高度的警惕性，严格执行各项治理制度，完善电脑台帐

13、，电脑软件未经领导批准，不得擅自带出和外借，自觉做好保密、防盗和防病毒工作，更不得用电脑从事任何违法活动。 三、电脑室内必须加强对火种、电源的治理，不得擅自动明火，禁止存放易燃易爆物品，使用电源必须保证安全，人员离开后应切断电源。 四、电脑部位的安全防护措施必须完善，应做到人员离开后能够关窗锁门。 五、严格外来人员治理，未经同意不得擅自进入电脑室或操作电脑。 六、此通知下发后，各部门要对电脑部位进行认真检查，重点检查安全治理制度是否健全，治理人员是否落实，防范措施是否完善，对存在的隐患要立即进行整改，杜绝各类案件的发生。财务治理制度第一章：总则第一条企业财务治理是组织资金运动，处理同有关方面财

14、务关系的一项经济治理工作。它要紧是利用资金、成本、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系的一项治理工作，是企业治理的重要组织部分。第二条企业财务治理的内容包括：筹资治理、投资治理、资产治理、成本治理、收入和盈利治理及专门事项的财务治理等。第二章：流淌资金治理第三条 流淌资金治理，必须坚持打算治理，贯彻“少花钞票，多办事”，的原则。在保持打算内生产需要的前提下，加速资金周转，减少资金占有。第四条流淌资金的范围：1、存货资金的范围，包括储备资金，生产资金，成品资金三大部分。（1）储备资金的范围：包括原材料（外购的铸件、锻件等）辅助材料，燃料、油料、化工材

15、料、五金、电器、外购、配套件、工具、刀具、磨料、仪器仪表、各种备件，劳动防护用品等。（2）生产资金范围：包括在制品，半成品及外协费。（3）成品资金范围：包括各种产成品。2、非定额流淌资金范围：包括结算资金，货币资金。第五条流淌资金治理分工：流淌资金治理实行集中治理和分级归口治理相结合的方法，归口到处，定额到库。（1）财务处归口治理：主管全厂流淌资金，归口治理非定额资金。（2）供应处归口治理：原材料，辅助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。（3）工具处归口治理：工具，刀具，刃具，磨料，仪器，仪表及自制工具等。（4）设备处归口治理：设备维修备品、备件及电器等。（5）总务处归口治理：办公用

16、品，绘图仪器，劳动爱护用品等。（6）生产处归口治理：毛坯，铸件，锻件，在制品及自制件成品，标准件。（7）经营打算处归口治理：各项产成品。第六条储备资金治理职责：1、各分管单位依照生产任务，物资消耗定额和物资供应情况，制定各类物资的储备定额，并依照生产需要与库存情况，按年、季、月度编制采购打算。2、各分管单位负责操纵流淌资金定额，加强资金治理，保证资金指标完成。3、认真贯彻物资治理制度，严格各物资的收支、领、退、内部转移等手续，加强打算性，防止新的物资积压。4、各类物资分管单位对采购的要紧材料，必须制定订货合同，合同要有明确的进货品种，规格，交货期及结算方式，合同付本交财务处。5、库房必须建立严

17、格的验收制度，按合同规定的内容进行验收及时将入库单交采购人员报帐，对不合格要求的物品拒绝入库。6、库房保管人员必须按旬考核库存资金余额，掌握资金动态，坚持旬报制度。7、按期进行物资盘点工作，填报盘点报表。及时处理盈亏，保证账物一致。第七条生产资金治理1、打算调度处编制生产作业打算，投入产品打算，组织均衡生产，确定各种产品的生产周期，加速生产资金周转，操纵生产资金保证资金指标的完成。2、制定期量标准，保证外购铸、锻件，毛坯件，在制品，半成品的合理储备定额。3、严格贯彻执行在制品治理制度，增强在制品，半成品的配套性。半年进行一次在制品、半成品的盘点工作，并填报盘点报表，保证帐物一致，账账一致。第八

18、条成品资金治理1、营销总公司负责签订和治理产品供货合同，所签定合同付本交财务科，以便掌握销售动态和资金回笼情况。做好资金回笼，保证产品销售打算和资金指标的完成。2、打算调度处必须贯彻以销定产原则，按销售合同制定产品生产打算，按年、季、月编制商品生产打算。3、营销总公司定各种产成品库存定额，负责及时处理积压产品。4、营销总公司按月进行产成品盘点工作，及时处理拒付事项，保证账物、账账一致。第九条非定额流淌资金治理1、财务处负责及时督促各物资治理部门及时清理债权债务。2、上必须贯彻财经政策，严格财经纪律，认真执行货币资金治理制度。第十条流淌资金的打算治理：1、流淌资金打算与定额，治理是资金治理的基础

19、，财务处依照生产情况及资金压缩指标，每年组织有关部门开展定额的制订与修改工作。资金指标归口到处，定额到库，经主管厂长批准后执行。2、财务收支平衡会议制度是企业加强资金治理的有效方法，各物资归口治理部门在核定定额的基础上，按年、季、月编制销售打算，采购打算及积压物资处理打算等物料，送财务处汇总平衡编制年、季、月财务收支打算，供货打算由主管厂长主持召开资金平衡会议，分配资金指标，并进行考核。第十一条编制财务收支打算的原则：1、坚持以销定产，收支必须平衡。2、积极组织合理调度资金，保证生产正常的资金供应。3、坚持节约，反对白费，杜绝超储积压，发挥资金的效能。4、确保税利的及时上交。第十二条财务收支打

20、算内容：1、收支打算，产品销售打算，外协收支打算，材料调拨打算，积压物资处理打算及其他收入打算。2、支出打算，采购打算，生产外协打算，工资打算及其它费用性开支打算。3、财政上交打算：税金，利润。4、信贷打算。第十三条各分管单位依照本单位资金治理分工于每月25日前提出各有关打算，交财务处汇总平衡，每月6日前开资金平衡会。第十四条资金平衡会内容：1、财务处汇报上月资金指标及财务收支打算执行情况及本月财务收支打算草案。2、检查各资金归口单位打算执行情况。3、共同研究，主管厂长批准收支打算下达资金指标。第十五条各归口治理部门依照厂长下达的资金指标，采取有效措施加强打算的严肃性，防止超定额占用积压，在超

21、储期间或超打算用款，财务处有权限制或停止资金使用。第十六条各归口治理部门对本单位治理的物资必须健全各项治理制度，按规定要求定期盘点，填报盈亏表。对盘点中发觉亏损报废要由有关部门组织鉴定，分清责任，查明缘故，由厂长批准，财务处统一处理，各单位不得擅自销账。第十七条建立流淌资金的检查，分析制度。第十八条为加强资金的打算治理，财务处应掌握产品销售合同及要紧材料订货合同。第三章：成本治理制度第十九条产成品是反映企业产品生产过程和销售过程所发生的各种消耗的总和，是检查企业经营治理水平，工作质量的综合指标，加强成本治理，降低沧海消耗，提高企业经济效益，是企业成本治理的重要任务。第二十条目标成本：目标成本是

22、目标治理的重要组成内容。依照市场预测，技术经济情报及企业总体目标，制定成本目标，并进行目标分解，从而使总体目标具体化，对各项工作形成责任制度。第二十一条目标成本的计算： 目标成本市场可能同意的价格税金最大利润第二十二条依照市场预测、决策制订的目标成本，做为各责任中心工作的依据和成本支出的最高限额，按企业目标成本核算的各产品，各加工时期及各部门的成本“费用”指标，即各产品各加工时期及各部门的目标成本。第二十三条研制新产品必须从设计开始，按目标成本进行分解。计算每个产品、零件的成本限额分配给设计人员，从原材料选用，工艺，工时等均在定额内制定。第二十四条为综合评价产品的技术经济效果，在研制新产品或新

23、老产品改进时，以总工程师为首，组织有关部门共同组成价值分析小组，开展降低活动，共同研究降低成本的措施。第二十五条成本打算是企业、生产、技术、财务打算的重要组成部分，是成本打算的编制，必须依照先进的技术定额，并在周密地进行经济活动分析的基础上产生，保持与其它有关打算之间的平衡衔接。第二十六条成本打算的差不多内容：1、生产费用综合预算；2、单位产品成本计算；3、可比产品成本降低打算；4、全部商品成本打算；5、车间经费，企业治理费预算；6、部门成本打算（责任成本打算）。第二十七条编制成本打算的依据：1、上级下达的打算、成本指标及企业的成本目标；2、打算期内生产，劳动工资打算，物资供应打算和技术组织措

24、施打算；3、研究所提供的原材料及要紧材料消耗定额；4、设备处提供的电、气、水消耗定额；5、工具处提供的工具消耗定额；6、劳资处提供的产品工时定额；7、供应处提供的辅助材料、燃料、油料、消耗定额；8、财务处的费用打算；9、本企业历史先进水平，同行业以及报告期成本资料；10打算期内厂内打算价格。第二十八条成本打算分年、季、月度编制，由厂车间（部门）两级负责，车间成本打算由车间核算员负责编制，厂成本打算由财务处负责编制。第二十九条编制成本打算的工作程序：1、收集、积存、整理、分析有关定额和历史资料，研究、选择，确定其可行性，做为编制成本的依据。2、依照上级下达的成本指标，市场预测，企业打算期内可能发

25、生的情况，进行产品成本和生产费用预算的测算，平衡。3、在编制企业成本打算的同时，运用量本利分析方式以及降低成本的措施，同其他经济部门进行综合平衡后，将成本指标进行分解，交厂长及打算处。4、经营打算处依照成本打算及实施措施，再次进行全面综合平衡，在确保目标的基础上，汇编企业成本打算，报厂训审批，执行。5、为了便于检查、考核、分析，成本打算的执行情况，成本编制和实际成本计算方法口径必须一致。第三十条成本打算编制原则：1、成本打算要保证实现企业最佳经营目标；2、明确成本责任，编制部门责任成本，各部门要保证目标的实现，要制定自己的行动打算；3、实行严格的预算治理，企业的经济活动都受预算的操纵，企业各方

26、面的治理部门差不多上执行预算治理的环节；4、经综合平衡后下达的各部门指标，即责任成本，是各部门行动的标准，并据以操纵，考核和奖惩。第三十一条成本操纵的分类：成本操纵分为前期操纵（事前操纵）、反馈操纵（过程操纵）、防护性操纵（制度操纵）三种，也是三个信息的操纵。第三十二条成本操纵的对象：1、以产品形成过程为成本操纵对象，即对产品形成全过程进行操纵，凡是发生耗费，阻碍成本的地点，都按不同的特点进行有效的操纵。2、以部门为成本操纵对象，操纵各部门的费用和损失。3、以产品的成本操纵对象，按每一产品料、工、费、定额与实际相比，进行操纵。第三十三条各成本操纵对象具体内容：1、对原辅材料消耗的操纵，企业各种

27、定额。建立限额发料，废物回收及损失赔偿制度。2、对劳动消耗的操纵，定员、定额，合理安排劳力，操纵工资资金。3、各项费用开支的操纵，按费用打算指标，费用开支范围进行操纵。4、对废品损失的操纵：以工作质量、工程质量保证产品质量，严格质量检查制度。第三十四条成本操纵方法：依照治理的差不多原则：“一定的人对所分管的一定的工作完全负责”，实行成本分级操纵责任制和成本归口操纵责任制。各级单位及全厂每个职工均负成本责任，以成本归口单位为中心，形成操纵成本的责任中心。1、成本分级操纵责任制：分厂级、部门（车间）、班组三级进行成本操纵。2、企业的成本打算要层层分解，落实到人。3、各级成本操纵要保证成本打算的实现

28、。4、进行成本打算执行情况的考核、检查、分析工作。5、依照经济责任制的要求进行考核，评比，奖惩。第三十五条成本归口操纵责任制：依照各单位、部门职业职责范围及各项经济指标，由各单位对本部门所发生的成本、费用打算、指标进行操纵，并保证成本费用打算指标的完成。第三十六条成本核算的任务：1、正确反映生产过程所发生的各项费用和损失，正确反映原材料，燃料动力，车间经费，销售费用等各项消耗定额及费用预算执行情况。2、计算和提供产成品、半成品、在制品的实际成本。3、反映和操纵在制品动态，为生产资金治理提供资料。4、为产品订价，目标成本，成本操纵提供决策资料。5、提供编制打算，综合平衡，决策分析以及降低成本所需

29、要的资料。6、提供衡量企业各部门工作效率和考核工作成绩的成本核算资料。第三十七条成本核算的要求：1、严格遵守国家关于费用开支标准和成本开支范围的规定，不属于成本范围的开支不准挤入成本。2、加强各种物资的治理，认真贯彻各种物资的收发、领退、转移、调拨、保管、报废、定额清查制度，严格实行定额发料制度。3、各部门都要建立、健全各种定额，统一全厂的原始凭证，打算价格目录及各项治理制度等基础工作。4、正确、及时、完整按月核算产品成本，不得以打算成本代替实际成本，不得估算成本。第三十八条成本项目：依照上级规定，成本项目包括原材料及要紧材料，燃料动力，工资及工资附加费，车间经费，停工损失，废品损失，企业治理

30、费和专用费用。第三十九条成本计算：1、机加工，热处理，装配等的费用分配按工时费用比例进行分配。2、基建，更新改造，大修理，福利设施，新产品，外协等成本计算采纳定单法。3、工厂成本采纳平等结转分步法。4、产成品与半成品、在制品之间的成本分配采纳定额比例法。第四十条完工产品的成本结转必须以完整手续的产品入库单为依据。第四十一条成本打算的资料来源：1、各种定额由归口科室负责提供。2、各种统计资料：车间统计员每月21日向车间核算员提供工时统计表，产品（包括劳务）工时统计表。质管拉科负责提供各产品、废品、损失（包括料废、工废）统计报表。设备科每月1日向财务科提供电耗统计表。车间核算员每月3日向财务科提供

31、“车间成本核算表”。3、各单位及有关人员对所提供的报表、计算数据的真实性、可靠性负责，并经所在单位领导审查、签名。第四十二条部门的成本：1、我厂实行厂、部门（分厂）二级核算，分厂一般高专职核算员，有财务科统一指导下开展成本核算工作。2、车间成本核算：各车间将本车间发生的生产费用，包括其他车间转入的劳务费及财务科分配的车间经费按成本对象和成本项目归集分配，按规定的计算方法计算当期成本。3、专用费用由财务科按产品入库量、专用费用的比例统一分配。第四十三条为正确及时成本打算的执行情况，财务科定期组织各车间（科室）编制年、季、月度成本报表。第四十四条成本分析是企业经营活动全过程的成本分析，是成本治理的

32、重要组成部分，通过成本确信成绩，找出差距，制定措施，挖掘、降低成本的措施，提高经济效益。第四十五条成本分析的内容：1、生产费用预算执行情况的分析；2、单位产品成本，总成本及可比产品成本的分析；3、阻碍产品成本升降的因素分析；4、部门责任成本的完成情况分析；5、各成本指标完成情况的分析。第四十六条成本分析会议制：1、企业按年、季进行定期厂级成本分析，厂级成本分析在厂长领导下，以财务科为主，会同打算、生产、供应、检查、技术、工艺等有关部门和车间共同进行，并编写分析报告。2、分厂按每月进行成本分析，在分厂厂长领导下，以分厂核算员为主，会同分厂有关人员，编写分厂损益表。第四十七条新老产品设计目标成本分

33、析在总工程师领导下，依照设计方案，召开价值分析小组会议，并填写专题分析报告。第四十八条各级分析会议应由各级领导主持，做到有分析数值，有建议，有责任，有措施并付诸实施。第四章：财产物资定期盘点治理制度第四十九条为了爱护社会主义财产的安全完整，加强企业治理，使经济核算资料准确可靠并能合理而节约地使用资金，特建立全厂财产物资定期盘头计量计价治理制度。第五十条固定资产治理：1、固定资产是企业要紧劳动资料，为保证其安全完整以及；固定资产核算的正确性，必须对固定资产进行清查和盘点，以促使固定资产的账面反映资料与实际存在情况相等。2、固定资产一般每年终前清查一次，但平常在治理和使用中也应该经常进行局部和重点

34、的清查核对，此项工作由设备处（设备）总务处（房屋及建筑物）财务处三部门负责，设备处、总务处及时准确地报出盈亏报表，并认真总结查明缘故，财务处进行平衡汇总，按批准权限上报。第五十一条流淌资产治理：1、材料：企业的材料各类繁多，规格不一，收发频繁，在日常收发治理过程中，可能发生计量和计算上的差错和治理，为了如实反映和监督材料物资的实有数额，及时掌握各种材料的储存和保管情况，以达到账物相符，对材料必须定期进行盘点。“材料”的盘点每一年进行一次，也可依照需要重点清查或局部定期清查，对贵重物资还要加强经常性的抽查。此项工作由物资归口治理处室和财务处负责，采纳点数、过磅、量尺、计算等方法清点材料的实物数量

35、，按统一规定的日期报出盈亏报表，并认真总结。查明缘故分清责任，由财务统一平衡汇总，按批准权限进行上报。2、在制品、半成品（1）在制品、半成品系各车间所占用的生产资金，为合理使用这项资金，加速周转，做到账物相符，定为每年进行一次盘点。（2）各车间的在制品、半成品的计算单位，计价一律由财务部门按零件工序制定出统一的在制品、半成品价格。（3）各车间的在制品、半成品必须依照制令，分不进行全面完全的盘点，在盘点时必须做到“先清理、后盘点”防止弄错制令重盘和漏盘。（4）分清半成品、在制品，将差不多加工完成最后一道工序的半成品及时入库，送交关成品库，使车间在盘点时不留半成品。（5）分清在制品、毛坯件，在盘点

36、报表上必须把在产品及毛坯件分不填列，不能混淆，在制品要注明工序。（6）全厂的在制品、半成品的盘点一定要在统一规定的时刻进行。（7）关于尚未用完的材料一律要办理“假退料”手续。（8）全厂的在制品、半成品盘点完成后填列报表，认真进行总结，查明缘故，分清责任。（9）此项工作各车间、处室分头进行，调度处统一负责，将各部门在制品、半成品盈亏报表平衡汇总后报财务处计价计算，确定出生产资金盈亏数，会同有关部门分析缘故，总结经验教训，按批准权限统一上报。第五章：固定资产的治理制度第五十二条固定资产使用期限较长，单位单位价值较高，同时在使用过程中保持原有实物形态的资产。为了规范工业工厂固定资产治理和核算、充分发

37、挥固定资产的效用、保全资产完整、依照国家有关法规和企业财务通则、企业会计准则、工业企业财务制度及工厂的特点制定治理制度。第五十三条固定资产的分类；工厂的固定资产种类较多、规格不一，为加强治理，便于组织治理和会计核算，有必要对固定资产进行科学、合理的分类。第五十四条1、按固定资产的经济用途分类，可分为经营用固定资产和非经营用固定资产。（1）经营用固定资产，是指直接服务于工厂生产、经营过程的各种固定资产。如生产经营用的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等。（2）非经营用固定资产，是指不直接服务于生产，经营过程的各种固定资产。如职工宿舍、食堂、幼儿园、浴室、卫生所等使用的房屋、设备和其他固定资产等

38、。2、按固定资产使用情况分类，能够分为使用中固定资产、未使用固定资产和不需用的固定资产。（1）使用中的固定资产，是指下在使用中的经营性和非经营性固定资产。由于季节性经营或大修理等缘故，临时停止使用的固定资产仍属于工厂使用中的固定资产，工厂出租给其他单位使用的固定资产也属于使用中的固定资产。（2）未使用的固定资产，是指已完工或已购建的尚未交付使用的新增固定资产以及因进行改建、扩建等缘故暂停使用的固定资产。如工厂购建的尚待安装的固定资产、经营任务变更停止使用的固定资产等。（3）不需用的固定资产，是指工厂多余或不适用，需用调配处理的各种固定资产。第五十五条固定资产的范围、标准和计价：1、工厂固定资产

39、范围、标准要紧是指企业生产条件、生产手段中具有一定价值、使用期超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等生产资料。除房屋建筑外其价值一般掌握在2000元以上。非生产经营用房屋、建筑物使用一年以上；非生产经经营设备、器具单位价值2000元以上，使用期两年以上属固定资产。2、工厂固定资产的计价有原始成本计价方法，重置完全价值计价方法，按净什计价方法：（1）原始成本计价方法：工厂购建某项固定资产达到可使用状前所发生的一切合理、必要的支出。（2）重置完全价值计价方法：当时的生技术条件下，重新购建同样的固定资产所需用的全部支出。（3）按净值计价方法：是指固定资

40、产原始价值或重置完全价值减去折旧后的净额。第五十六条固定资产资产价值以历史确定、即以取胜得时实际成本计价。一般其价值包括：买价、包装运杂费、保险费、装卸费、缴纳的有关税费、安装调试成本、为购置固定资产的借款利息、外汇差价等。自营建筑的固定资产其价值按制造成本、税金费用等计价。第五十七条投资投入的固定资产按照有权评估机构评估确认或者投资各方在合同协议中约定的价款计价。捐赠的固定资产按账单所列金额或评估确认的价值计价。第五十八条盘盈的固定资产按相同或同类固定资产的重置完全价值计价。并按新旧程度可能累计折旧。第五十九条因扩充、更换、翻新和技术改造而增加价值的固定资产，按照相馆所发生的有关支出（扣除有

41、关收入）增加固定资产原价。第六十条以融资租赁方式租入的固定资产，以合同规定的价格，加由工厂负担的运输、装卸、保险等费用和应缴纳的税金作为原价。合同规定的价格中包含租赁、手续费的，应收手续费以成年人中扣除直接计入财务费用。第六十一条盘盈、盘亏、毁损固定资产的溢余或损失按净值计价。第六十二条工厂为取得固定资产而发生的借款利息支出和有关费用，以及外币借款的折差额，在固定资产尚末交付使用或已投入使用但尚末办理竣工决算前发生的，应当计入固定资产价值，在此之后发生的，应当计入期损益。第六十三条工厂自行建筑固定资产应交的固定资产投资方向调节税和耕地占地用税应计入固定资产价值。第六十四条已投入使用尚未办理移交

42、手续的固定资产，先按可能价值记帐，待确定实际价值后，再进行调整。第六十五条固定资产价值一经确定入帐除改建扩建、局部改装外未经有权机构评估和国家有关部门批准不得调整其帐面价值。第六十六条固定资产的核算；固定资产是工业企业生产所需的最差不多的生产手段和生产资料，是工厂生产经营的物质资产，必须对其进行完整和细致的核算。应编制固定资产目录、设置固定资产登记簿和卡片进行明细会计和业务核算。明细核算类不分为：生产经营用机器设备；生产经营用房屋建筑物；出租机器设备；末使用房屋建筑队物；不需用机器设备；超龄使用房屋建筑物等作为固定资产明细核算的分类进行治理和核算。第六十七条投资人投入的固定资产的核算：评估确认

43、价值小于投出单位的帐面原价，按评估确认价值反映投资人投资的增加，按帐面原价大于评估确认的价值的差额作为已提累计折旧。即借记“固定资产”科目，贷记“实收资本”和“累计折旧”科目。评估确认的价值等于或大于投出单位的帐面原价，应按评估确认的价值作为同意固定资产的原价，同时反映投资人的增加，既借记“固定资产”科目，贷记“实收痪本”科目。第六十八条购入固定资产的核算：工厂对不需用安装的固定资产和需用安装的固定资产，均通过“在建工程”科目进行会计核算，购入时按实际支付的价款，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”等科目；安装完成交付验收使用时，按实际成本作为固定资产的原价转帐，借记“固定资产”科目，贷记“

44、在建工程”科目。如购入的是已使用的固定资产，则应按售出单位的固定资产净值，其差额作为已提累计折旧。如实际支付的价款大于售出单位的固定资产帐面原价的，则应以实际支付的价款作为购入固定资产原价。第六十九条自制自建的固定资产的核算；工厂自制自建的固定资产所发生的各种支出，通过“在建工程”科目进行会计核算。固定资产完成后，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目。第七十条盘盈固定资产的核算；工厂财产清查中盘盈的固定资产，在报经批准处理前均通过“待处理财产损益”科目核算，既按盘盈固定资产的重置完全价值借记“固定资产”科目，按可能折旧贷记“累计折旧”科目，按其差额贷记“待处理财产损益”科目，工厂盘盈的固

45、定资产报经批准后转入“营业外收入”科目，既借记“待处理财产损益”科目，贷记“营业外收入”科目。第七十一条固定资产出售、报废、毁损的核算；工厂的固定资产因不适用或不需用，工厂能够出售转让，工厂的固定资产因报废或提早报废，均要通过“固定资产清理”科目核算。“固定资产清理”科目其借方反映清理的固定资产净值和发生的清理费用，贷方反映清理固定资产的变价收入和应由保险公司或过失人承担的损失等。固定资产出售、报废、毁损发生的净收益，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目；发生的净损失，借记“营业外支出”科目，贷记“固定资产清理”科目。第七十二条向其他单位投资转出的固定资产的核算；工厂向其他单位投资

46、转出的固定资产，工厂不再计提折旧，而应由同意投资单位计提折旧。发生投资转出的固定资产，借记“长期投资”科目，按已提折旧借记“累计折旧”科目，按固定资产原价贷记“固定资产”科目。第七十三条盘亏固定资产的核算；工厂发生盘亏固定资产应按其净值借记“待处理财产损益”科目，按已提折旧借记“累计折旧”科目，按固定资产的原价贷记“固定资产”科目；盘亏的固定资产报经批准转销时，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损益”科目。第七十四条累计折旧的核算；1、计提折旧的范围：工厂在用的固定资产（包括经营用固定资产、非经营用固定资产、租出固定资产等）均计提折旧，具体范围包括：房屋和建筑物、在用的机器调设备、仪器仪

47、表、运输工具、大修理停用的设备等固定资产。不提折旧的固定资产包括：未使用、不需用的机器设备、已提足折旧接着使用的固定资产、未提足折旧 提早报废的固定资产、国家规定不提折旧的其他固定资产（如土地）等。2、计算折旧的方法和折旧年限；折旧方法：依照工业企业财务制度的工业企业固定资产分类折旧年限表结合本厂具体情况，我厂选择采纳平均年限法计算提取折旧。折旧年限：金属切削设备、锻压设备、铸造设备、专业生产用设备均选用10年；其他机器设备选用8年；起重运输设备选用6年；动能发生设备、其他动力设备均选用11年；工业炉窑选用7年；电器设备选用5年；生产用房选用30年；非生产用房选用35年。折旧方法和折旧年限一经

48、确定，不得随意变动，需要变更的，须在变更年度往常，由企业提出申请，报主管财政机关批准。3、计算净残值的方法；依照工业企业财务制度规定，为简化计算折旧，工厂全部固定资产净残值率均选择3%。4、工厂在具体计提折旧时，应以月初可提取折旧 的固定资产帐面原价为依据，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。5提取折旧的核算；工厂按以上方法正确计算折旧后，借记有关成本费用科目，贷记“累计折旧”科目。第七十五条固定资产修理的核算；工厂的固定资产按发生的费用大小，划分为修理费用，为了均衡大修理费用负担实行待摊的方法，实际发生修理费时，借记“待摊费用”科目，贷记“银行存款”等科目；

49、分期傩销修理费时，借记有关成本费用科目，贷记“待摊费用”科目。年终结平。第七十六条 固定资产的治理；财务处是工厂固定资产综合治理和核算部门设备处和生活服务公司是固定资产具体业务治理部门，进行固定资产的日常业务治理，它包括；固定资产的档案资料、精度等级、转移调动、调拨转让、使用部门变更、设备的维护与修理、清查盘点、清理报废以及设备购置、安装调试、移交使用、房产土建项目参与规划设计、施工验收、使用保养等，保证固定资产完全好状态。第七十六条为了经济有效投入固定资产应核定现有固定资产生产能力，企业依照进展规划和生产经营打算预测和计算出固定资产需用量、在现存条件与能力和需要条件和能力之间进行平衡、并依照

50、远期和近期市场分析预测来决策固定资产投入或调出打算。第七十七条依照设备等固定资产投入预备打算进行询价等预备工作、并依照询价编制固定资产打算通过综合平衡后实施订货签约，凡已付贷款均应尽快组织到贷拆检、验收、安装、调试、移交投产，尽快发挥投资效用和效益。第七十八条依照经批准的房产等固定资产投资打算提出规划设计要求并托付有权设计机构进行完整的建设方案设计、依照设计方案编制工程瞀报财务部门审核或备案查存。按程序办理施工手续。工程施工要保证施工质量和周期，土建工程验收完工总体验收或分时期验收、以保证工程和固定资产质量。第七十九条财务处须参与研究、分析、论证、方案选择、合同签约的决策活动、积极筹措资金、保

51、证投资决策方案的实施。第八十条对多余闲置或不需用的固定资产应单独进行治理和核算，积极进行有偿转让，出租以发挥其两个价值的作用。第八十一条定期（一般为一年）对固定资产进行一次盘点，工厂固定资产的盘点方法采纳实地盘存法，对固定资产帐实况、完好状况、改造拆除情况等进行核实、对发觉的盘盈、盘亏等问题应及时查明缘故报告处理，对盘盈、盘亏的固定资产的固定资产经报批先列作待处理财产损益。对已拆除的房产设施固定资产补办拆除报废手续。第八十二条对毁损、盘亏、和需要报废的固定资产由固定资产业务治理部门办理毁损、盘亏、报废清单向主管领导报告，并组织由总工程师为领导的鉴定工作、鉴定工作参加部门应有：设备处、生产部门、

52、检计处、研究所、使用部门，参加部门提出书面鉴定意见、 对盘亏的固定资产要查明的缘故提出处理意见报厂长审批。第八十三条对多余、闲置、报废的固定资产的转让由；固定资产治理部门提出意见和作价，报分管厂领导批准方可办理转长让。第八十四条固定资产购建完成移交时必须具有在建工程完整移交书面手续；它凶手有关建设资料、购价或造价、移交单位、同意使用单位及总工程师、总机械师签章等，方可做为正式纳入固定资产核算的依据。第八十五条固定资产报停、清理、使用单位变更由业务治理部门发出通知、财务部门办理内部转帐。第八十六条对出租的固定资产应纳入会计报表资产额并单独建帐建卡治理和核算。经营性租入的固定资产进行登记建卡治理不

53、纳入会计报表资产额核算反映。第八十七条五万元以下的生产技术上的关键设备、仪器购置仍纳入打算按固定资产审批和治理，并与利润承受能力相联系由财务部门严格掌握列入生产成本开支。该类设备投产后其会计处理按规定区不于资本性支出的固定资产、其折旧一次提完摊入制造费用。第六章：存货的治理制度第八十八条为了反映和监督企业存货的采购，收发及保管，确保存货的帐实相符与安全完整，正确计算产品的存货成本和销售成本，加速存货周转，依照企业财务通则和企业会计准则，特制定本方法。存货是工业企业数额最大的流淌资产，它是企业在生产经营过程中储备的供销售或制造产品的一切商品和物资。 第八十九条工业企业的存货是指：各种材料，包括直

54、接用于制造产品并构成产品实体的原料及要紧材料：自制、外购的零部件；有助于产品形成的辅助材料，备品备件；各种燃料，包装物、低值易耗品等，以及在产品和产成品。第九十条存货的所有权确定原则为：凡在存货盘存日期内，法定所有权属于企业的全部存货，不论其存放地点在何处均视为企业的存货，凡物权差不多转移的物品，即使物品仍在企业，均不应包括在存货之内。第九十一条存货的计价原则，各种存货应当按照取得时的实际成本计价入帐：1、购进的存货计价，应包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、途中合理损耗、入库前的整理选择费、自筹外汇调进外汇差、进口物资支付的进口关税、大宗物资的市内运输费等。2、自制存货（自制材料、自制

55、半成品）按制造过程中实际支出成本计价。3、托付外单位加工的存货，按实际耗用原材料本身价值，加支付的托付费用、运输费、装卸费、保险费、税金等作为实际成本。4、盘盈的存货，按照捐赠的存货的实际成本或市场价格入帐。5、按受捐赠的存货，按照同类实物的国内或国际市场价格等资料而确定的价值入帐。（如有发票报销的单所列金额等，按实际计价）。6、投资者投入的存货，如联营单位投入的物品。按照有权评估或合同、协议确认的价值计价。7、按照打算成本或内部结算价格进行存货核算的企业，在按打算成本入帐的同时，还应核算存货的实际成本。计算存货的打算成本与实际成本之间的差异。第九十二条存货按实际成本计价核算，发出存货时的计价

56、方法：先进先出法，后进后出法，加权平均法，移动加权平均法，个不计价法等。1、先进先出法：是以先收入的存货先发出为假定前提的，采纳此种方法在发出存货时应按库存物品中最先收入的那种物品的单价计价。2、后进后出法：此法与先进先出法相反，是假定后收入的存货先发出，采纳这种方法是按库存存货中最后收入的那批存货的单价计价。3、加权平均法：此法是以月初结存存货金额加全月收入存货平均单价。4、移动加权平均法：是以原结存存货金额与本批收入存货的金额之和，除以原结存存货数量与本批收入存货的数量之和，作为发出存货的平均单价。每当收入存货单价变动一次，就要计算出一次加权平均单价。5、个不计价法：是在每次发出或领用存货

57、时，查明其入库时的实际成本作为该项存货领用或者发出时的实际成本。第九十三条工厂的存货计价方法，原材料等储备资金按打算成本计价；在产品和产成品按个不计价法计价，该计价方法经确定就不得随意改变。第九十四条材料的分类工业企业的材料大致可分为六类：1、原料及要紧材料；2、外购半成品；3、辅助材料；4、燃料；5、修理用备件；6、包装物。第九十五条为便于材料的治理和核算，工厂应编制材料目录按各种材料的类不、名称、规格、计量单位编定号码。第九十六条材料的收入核算：1、材料的收入系指外购材料的采购入库、自制材料入库、车间余料和废料的退库，托付外单位加工制成材料的入库存以及由其他仓库调拨材料入库等2、材料的收入

58、必须经质量检查部门检验合格后，由生产供应处、生产外协处填制“材料入库单”办理入库手续，随同发票交财务处入帐；假如发票临时未到，也必须将“材料入库单”交财务处入帐。3、自制材料，回收车间的废料，应及时办理交库手续，交库时应填制“材料入库单”。4、车间的边角余料退回仓库，应填制退料单，关于车间已领用，但下月仍须接着耗用的材料，为真实核算当月的成本可采取“假退料”的方法填制本月份的退料单，待下月再填制“领料单”。第九十七条材料的发出核算：1、材料的发出要紧是指车间领用，治理部门领用，托付外部加工材料的发出以及材料的销售等。2、企业的车间因生产需要领用的各种材料或者治理部门领用各种材料应依照生产指令号

59、和打算（预算）及定额，由经办部门填制“材料单”要分不填明材料类不、名称、品种规格、数量和用途，经领料单位负责人或用料治理人员审核后，方可发料。3、企业托付加工的材料应填制“托付外部加工材料领料单”；委外加工要签订委外加工合同或协议书，明确加工材料的熟练、改革、技术要求、加工费用及交货期。4、企业内部各仓库调剂缺材料时，应填制“材料内部调拨单”，仓库凭此单发料。第九十八条材料的明细核算：1、企业要建立材料明细帐进行材料明细核算。材料明细帐是以材料品种、规格来设置材料收、发、存情况的帐簿，一般有以下两情况：（1）材料卡片：库房治理人员应依照收、发料凭证逐笔序时登记，反映材料的收入、发出和结存数量情

60、况。（2）材料明细帐，是既登记材料收、发、存数量，又登记收发存金额的帐簿。依照材料收、发凭证逐日逐笔登记，财务部门的材料核算员依照材料收、发凭证负责登记，财务处的材料核算员要定期到仓库进行稽核。2、按打算成本计价核算，材料收、发凭证必须按打算单价核算，核算材料的实际成本与打算成本差异，必须通过“材料成本差”科目反映。在材料成本差异明细核算中，差异率的计算公式为： 月初结存材料成本差+本月收入材料成本差（1）本月材料差异 = *100% 初结存材料打算成本+本月收入材料打算成本 月初结存材料成本差（2）上月材料成本差异率 = *100% 月初结存材料打算成本工厂采纳打算成本计价，经确定，不得任意