2022年全面审计实施方案

1、第11页共11页2022年全面审计实施方案根据_审计法第二十二条的规定，审计组自_年_月_日起对六安市城市重点工程建设管理办公室、六安城市建设投资有限公司负责建设的六安市河西景观带生态滨水区、都会景观区增加大树苗木工程进行审计。为切实做好此项工作，加强审计工作质量和进度，按照局审计业务管理的规定的要求，我们已对该项工程进行了审计调查，现根据调查结果编制如下审计实施方案：一、工程概况根据六安市金安区城市重点工程建设管理办公室、六安城市建设投资有限公司提供的施工合同、招标文件等资料反映，六安市河西景观带生态滨水区、都会景观区增加大树苗木工程，位于六安市淠河西岸，工作内容包括该标段生态滨水区、都会景

2、观区增加大树苗木。本工程箱涵工程由六安市城市重点工程建设管理办公室、六安城市建设投资有限公司指定项目和招标约定项目，箱涵部分施工时间为_年_月_日开工，竣工时间_年_月_日，合同工期_天。终验时间为_年_月_日竣工，都会景观区最高限价_万、生态滨水区_万，采用“固定总价合同”。该主体工程由_良康园林绿化工程有限公司中标承建，箱涵工程由六安市城市重点工程建设管理办公室、六安城市建设投资有限公司指定施工，合同价_元。二、审计依据1、_审计法2、_审计法实施条例3、_政府采购法4、安徽省审计监督条例5、审计机关国家建设项目审计准则6、审计机关审计项目质量控制办法(试行)7、中国建设工程造价管理协会颁

3、布的工程造价咨询业务操作指导规程；8、国家、地方有关经济合同和工程建设的法律、法规及规章制度等；9、国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范；10、项目设计、招投标、施工合同及施工管理等文件和技术资料；三、审计目标1、通过审计，确保建设工程管理规范、程序合规；确保与施工单位的工程结算真实合理。2、有效控制投资成本。3、规范项目投资行为。通过审计，监督项目建设中执行基本建设程序和有关政策、法规的情况。四、审计范围主要工作内容包括监督基本建设程序执行情况、招投标和工程发包、工程建设管理、竣工验收和工程价款结算审计。五、审计内容、重点及审计应对措施(一)审计内容、重点工程签证审计

4、。主要核对工程签证的真实性、工程变更的必要性和合法性。重点对工程签证真实性、工程变更必要性进行核查；通过测试评价内控制度，现场比对施工图纸与实做工程的差异、优劣、绩效，作出专业判断。工程量审计。通过审计计算并核定报审工程量的真实性、正确性，对合同内未完工程进行核实审定。重点_工程量的变更有无按规定报批，有无经监理工程师及建设单位的批准。主要材料价格及成品价格审计。_报审增加工程主要材料及成品价格的真实性。工程管理审计。_建设单位、施工单位及监理单位有无相应的项目管理规划，有无按照该规划具体_实施。遵守财经法规和廉洁自律规定情况审定。通过与相关部门和个人座谈、与项目管理人员的交流等形式，对该工程

5、项目实施中管理人员遵守廉政规定情况做出评价。(一)、审计结算资料的真实性、完整性(二)审计应对措施对结算资料的完整性审核，主要资料有：招标文件投标文件中标通知书施工合同、分包合同及材料设备供货合同竣工验收证书竣工结算书(包括工程量计算书)招标设计图纸竣工图图纸会审、设计变更、洽商记录工程量签证单，价格签价单等经济签证有关隐蔽验收记录、票据等其它在审计过程中尚需查阅的资料对结算书等资料的详细审核审核施工结算书、竣工图、隐蔽工程记录等竣工技术文件是否完整，相关人员的签证手续是否齐全；工程量是否与竣工图一致。审核施工结算书应包含的表格是否填写完整、准确。审核工程招投标文件及合同条款。审核各项工程的结

6、算是否履行招标文件及合同所规定的工作内容。工程结算取费是否正确、计算方法是否符合规定。审核工程施工过程中发生签证记录的真实、有效性，结算工程量的计算方法和计量程序是否符合合同条款的有关规定，计算是否准确。审核设计变更、施工变更是否规范、合理，变更费用的计算方法和计量程序是否与合同条款一致。审核材料的消耗是否合理、准确，依据是否充分，差价计算是否正确。对施工中特殊措施发生的费用、索赔费用进行认真落实。按照发包合同的要求和有关规定，公平公正地对工程造价进行核实确认。如发生工程索赔，审核工程索赔计量是否符合合同条款规定的计算方法和计量程序。审核工程是否全部按合同约定和图纸要求完成并经验收合格，有无高

7、估冒算、重复计算，合同内工程有无变更取消而未扣减。对合同外的变更和签证部分进行重点审核，从项目的招投标资料和程序的规范性、工程合同的合法性、签证变更资料的真实性及工程结算的合理性等诸多方面逐一核查，分析原因所在。查看现场根据内业资料审核的情况，将有关问题和有疑问的事项汇总，将需现场测量的工作内容列出，通知建设、监理和施工单位共同查看工程现场，重点查看工程是否按设计和合同约定完成，工程数量、尺寸是否与图纸一致，有无图纸和结算资料未反映的变更情况。以及应扣减而施工结算未扣减的工作内容。对于签证不清、图纸不明的事项需逐一核对。结算价款的计算复核结算价款的计算主要从工程数量、价格和取费等方面予以复核。

8、数量。对结算书中工程数量进行逐一复核计算，扣除高估冒算，重复计算的工程量以及按合同约定已隐含或应由施工单位自身承担的工程量，_工程签证的数量是否与实际相符。价格。主要审核结算有无按投标价格执行，变更工程价格计算有无按合同约定计算方法计算，合同外材料价格是否合理，价格签证等相关手续是否完备。取费。主要_取费是否与投标文件相一致。根据以上一系列工作完成审计结算价款的审核工作，经建设单位、施工单位等认可并通过局复核委员会复核后审定结算价款，出具结算审计报告，并结算审计完成后及时编制工作底稿、整理归档。六、审计工作要求(一)审计进度安排。审计工作时间。_年_月_日开始实施审计，初步计划_年_月_日审计

9、实施结束。具体实施步骤：第一阶段。_年_月_日发送审计通知书，进行审计调查，了解工程基本情况，制定审计实施方案。第三阶段。_年_月_日-_月_日，撰写审计报告，并进行修改、补充、完善，征求被审计单位意见，落实反馈意见，编写审计组对反馈意见的说明，上报审计局。上述步骤在执行过程中如有特殊情况，时间顺延。(二)审计组职责分工。审计组由崔久松、喻晓和协审专家组组成。组长由崔久松宇同志担任。崔久松同志负责审计组的全面工作，负责与被审计单位有关事项联系，审核审计工作底稿等工作。王伟、梁金梅负责_对被审计单位基本情况调查，审计实施方案的制定等工作。协审专家组具体负责价款结算审计的计算、核对等审计工作，另外

10、负责起草审计报告等文书。审计组内部分工不分家，认真履行承担的职责任务，切实做到相互支持，及时沟通，配合联动，确保整个审计工作顺利进行。五、其他有关内容。审计过程中审计组每一位成员要严格遵守和执行各项审计工作纪律。2022年全面审计实施方案（二）一、被审计单位名称和基本情况(一)被审计单位基本情况县_属县级定额补助事业单位，局机关有在职职工_人，其中提前离岗_人，合同制_人；负担离、退休人员_人。内设机构有办公室、财会股、督审股、人事股、业务股、体改股、总支办。经费来源为县财政每月拨_万元经费。_年财政拨入经费_万元，支出_万元。其中人员经费支_万元，离退休药费_万元，公用经费_万元。_年1_月

11、份经费收入_万元，支出_万元，其中人员经费_万元，离退休药费_万元，公用经费支出_万元。_年_月底资产_万元，负债_万元，净资产_万元，其中累计亏损_万元。_县_改制前所属企业_个，其中国有粮食购销企业_个即直属库、供应站、_站、a国有粮食购销库、b国有粮食购销库、c国有粮食购销库、d国有粮食购销库、e国有粮食购销库、f国有粮食购销库；经营企业_个即总公司、g分公司、h分公司、i分公司、j分公司、t分公司、r分公司、k分公司、l大酒店；粮办工业企业_个即粮油加工厂、饲料公司、食品厂。改制前全系统共有职工(不含县局)_人。_年按照上级和县政府的有关要求开始对所辖企业进行改制，改制后有职工_人，其

12、中_以上工龄和距退休不足_年的职工_人，实际在岗职工_人。改制后保留企业_个，即国有购销企业_个为直属库、_站、a国有粮食购销库、b国有粮食购销库；经营企业_个即总公司。局长主管财务，财务股长_，会计_，出纳_。财务开支实行局长一支笔签字制度。二、审计目标通过审计，摸清赤城县_财政财务管理的现状，揭示_在财务管理方面存在的问题，分析问题产生的原因，提出改进意见和建议，促进县_健全和完善内部控制制度，提高财务管理水平，加强廉政建设，提高领导责任意识。三、重要性的确定及审计风险的评估根据审前调查资料确定重要性水平，初步评估审计风险。通过审前调查，以县_经费收支总额为基数确定重要性水平参数值为_%。

13、_年拨入经费_万元，费用支出_万元，重要性水平为_万元。_年_至_月拨入经费_万元，支出_万元，重要性水平为_万元。审计风险的评估。根据对该单位内控制度及其他情况的调查，初步确定可接受的审计风险为_%，固有风险为_%，控制风险为_%，则其检查风险为_%。(检查风险=审计风险/(固有风险_控制风险)_%=_%/(_%_%)_%=_%)四、审计的范围、内容、重点及审计的步骤和方法(一)审计范围。对_县_年_月至_年_月财政财务收支情况进行审计。对审计中发现的重大问题可追溯到其他年度并延伸审计有关单位。(二)审计主要内容及重点审计的主要内容：1、_内控制度。各项财务制度、现行的管理办法是否完善、健全

14、，制度的执行是否到位、有效。2、_收入情况。摸清其收入来源渠道、规模及其合法性。_其全部收入是否纳入财务部门统一核算和管理，有无隐瞒收入、转移资金、未经财政部门批准擅自设立资金账户和私设“小金库”、公款私存或将收入挂账等问题。3、_支出的真实性、合法性、效益性。各项支出是否真实、合法，资金的使用是否符合规定的范围和标准，有无扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出、转移资金、滥发钱物等问题。_往来账项的真实性、合法性，有无在往来科目列收支。4、_资金、资产管理情况。_县_是否按照事业单位财务规则的规定建立、健全资金、资产管理制度，统一建账、核算，统一登记、管理，对往来帐款是否及时清理。_货币资金的

15、收支是否符合现金管理条例和银行结算管理办法的规定等。_固定资产账账、账实是否相符。属于固定资产的是否全部入帐进行登记；报废、调拨和变卖是否按规定的程序报批；有偿转让、变卖、报废、出租取得的收入是否入账等。审计的重点：1、编报虚假账目、报表问题。要_账表的真实性，对发现编造虚假凭证、账目、报表等问题，要彻底查明原因，依法严肃处理。2、_支出的真实性和合法合规性，有无不合理开支，虚假支出，不真实_和票据，以及个人廉正方面问题。(三)审计的步骤和方法此次审计分三个阶段进行1、准备阶段。_年_月_日发送审计通知书。同时了解_基本情况，并进行审计前调查。_月_日起，正式进行审计。2、审计实施阶段。_月_

16、日起实施全面审计，取得审计工作取证单，编写审计日记。依据审计取证情况及审计日记对有问题部分编制并复核审计工作底稿，汇总审计资料，判断重要性水平，认定审计事实。_月_日汇总审计资料，编写审计报告，_月_日审计小组对审计报告_讨论，通过后征求被审计单位意见，一并提交审计机关。3、代局草拟对外审计报告、审计结果报告、审计决定书。并由复核人员进行复核，_月_日由局长签发。审计方法：运用审阅法、复核法对收入、支出、往来项目进行审计、运用计算法，审阅法对费用中职工福利费进行审计，运用监盘法对现金进行突击审计，运用函证法、审阅法对银行存款进行审计，其他方面可以综合运用相关审计方法对相关资料进行审计，同时运用计算机e_cel等软件进行资料的具体取证和汇总。充分利用财务信息进行分析性复核。预定的审计工作起讫