商场财务管理手册

1、Page PAGE 285 of NUMPAGES 285财 务 管 理理 手 册 目目 录TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc84590065 第一章基基本财务务类制度度 PAGEREF _Toc84590065 h 6 HYPERLINK l _Toc84590066 第一节会会计基础础工作规规范 PAGEREF _Toc84590066 h 6 HYPERLINK l _Toc84590067 第二节赠赠送礼金金券的要要求和账账务处理理 PAGEREF _Toc84590067 h 8 HYPERLINK l _Toc84590068 第三节促促销活动动中赠送

2、送商品或或礼金券券代扣个个人所得得税的规规定 PAGEREF _Toc84590068 h 9 HYPERLINK l _Toc84590069 第四节消消费者补补差操作作规范 PAGEREF _Toc84590069 h 110 HYPERLINK l _Toc84590070 第五节正正确填写写票据和和结算凭凭证的基基本规定定 PAGEREF _Toc84590070 h 13 HYPERLINK l _Toc84590071 第六节报报表统计计上报规规定 PAGEREF _Toc84590071 h 144 HYPERLINK l _Toc84590072 第七节各各分公司司财务数数据上

3、传传时间及及帐套号号编码的的规定 PAGEREF _Toc84590072 h 117 HYPERLINK l _Toc84590073 第二章资资金管理理类制度度 PAGEREF _Toc84590073 h 18 HYPERLINK l _Toc84590074 第一节集集团总部部资金管管理规定定 PAGEREF _Toc84590074 h 18 HYPERLINK l _Toc84590075 第二节分分公司资资金管理理制度 PAGEREF _Toc84590075 h 222 HYPERLINK l _Toc84590076 第三节加加强资金金管理及及规范内内部结算算的规定定 PAG

4、EREF _Toc84590076 h 23 HYPERLINK l _Toc84590077 第四节加加强资金金管理的的若干规规定 PAGEREF _Toc84590077 h 244 HYPERLINK l _Toc84590078 第五节调调整信用用额度使使用的通通知 PAGEREF _Toc84590078 h 244 HYPERLINK l _Toc84590079 第六节银银行帐户户管理规规定 PAGEREF _Toc84590079 h 244 HYPERLINK l _Toc84590080 第七节重重申规范范银行账账户管理理的通知知 PAGEREF _Toc84590080

5、h 26 HYPERLINK l _Toc84590081 第八节规规范银票票数据录录入 PAGEREF _Toc84590081 h 277 HYPERLINK l _Toc84590082 第九节现现金管理理制度 PAGEREF _Toc84590082 h 228 HYPERLINK l _Toc84590083 第十节备备用金及及借款管管理规定定 PAGEREF _Toc84590083 h 30 HYPERLINK l _Toc84590084 第十一节节加强货货款结算算付款的的控制点点 PAGEREF _Toc84590084 h 35 HYPERLINK l _Toc845900

6、85 第十二节节门店销销售款管管理规定定 PAGEREF _Toc84590085 h 38 HYPERLINK l _Toc84590086 第十三节节防范银银行卡风风险的通通知 PAGEREF _Toc84590086 h 399 HYPERLINK l _Toc84590087 第三章费费用管理理类制度度 PAGEREF _Toc84590087 h 40 HYPERLINK l _Toc84590088 第一节总总论 PAGEREF _Toc84590088 h 400 HYPERLINK l _Toc84590089 第二节外外出和外外派人员员报销、补贴标标准规定定 PAGEREF

7、_Toc84590089 h 49 HYPERLINK l _Toc84590090 第三节外外派人员员各项费费用补贴贴标准 PAGEREF _Toc84590090 h 552 HYPERLINK l _Toc84590091 第四节自自备车管管理规定定 PAGEREF _Toc84590091 h 53 HYPERLINK l _Toc84590092 第五节关关于移动动通讯费费报支的的管理规规定 PAGEREF _Toc84590092 h 555 HYPERLINK l _Toc84590093 第六节业业务活动动费列支支标准 PAGEREF _Toc84590093 h 557 HY

8、PERLINK l _Toc84590094 第七节费费用支出出索取增增值税专专用发票票的规定定 PAGEREF _Toc84590094 h 58 HYPERLINK l _Toc84590095 第八节关关于职务务津贴报报销流程程及相关关事项的的规定 PAGEREF _Toc84590095 h 660 HYPERLINK l _Toc84590096 第九节总总部与上上海分公公司财务务部日常常费用收收支、借借款等业业务的规规定 PAGEREF _Toc84590096 h 611 HYPERLINK l _Toc84590097 第十节关关于各分分公司连连锁门店店营业用用电话费费报支额额

9、度的规规定 PAGEREF _Toc84590097 h 622 HYPERLINK l _Toc84590098 第四章审审批类管管理制度度 PAGEREF _Toc84590098 h 64 HYPERLINK l _Toc84590099 第一节总总部费用用预批内内容及报报批流程程 PAGEREF _Toc84590099 h 64 HYPERLINK l _Toc84590100 第二节分分公司费费用报批批制度及及流程 PAGEREF _Toc84590100 h 668 HYPERLINK l _Toc84590101 第三节出出租车费费报销的的规定 PAGEREF _Toc8459

10、0101 h 773 HYPERLINK l _Toc84590102 第四节总总部费用用报销的的时间安安排及相相关规范范 PAGEREF _Toc84590102 h 74 HYPERLINK l _Toc84590103 第五节家家电类采采购资金金审批流流程(上海地地区) PAGEREF _Toc84590103 h 74 HYPERLINK l _Toc84590104 第六节家家电类采采购资金金审批流流程（非非上海地地区） PAGEREF _Toc84590104 h 880 HYPERLINK l _Toc84590105 第七节大大额专项项打款申申请及跟跟踪评估估规定 PAGERE

11、F _Toc84590105 h 884 HYPERLINK l _Toc84590106 第八节安安装类采采购资金金审批流流程 PAGEREF _Toc84590106 h 866 HYPERLINK l _Toc84590107 第五章存存货管理理类制度度 PAGEREF _Toc84590107 h 89 HYPERLINK l _Toc84590108 第一节商商品监控控管理制制度（财财务篇） PAGEREF _Toc84590108 h 89 HYPERLINK l _Toc84590109 第二节赠赠品管理理制度 PAGEREF _Toc84590109 h 992 HYPERLI

12、NK l _Toc84590110 第三节库库存商品品盘点制制度 PAGEREF _Toc84590110 h 966 HYPERLINK l _Toc84590111 第四节库库存商品品盘点差差异管理理制度 PAGEREF _Toc84590111 h 1101 HYPERLINK l _Toc84590112 第五节XXX上海海分公司司退货规规范 PAGEREF _Toc84590112 h 1006 HYPERLINK l _Toc84590113 第六节购购货发票票遗失的的退货操操作流程程 PAGEREF _Toc84590113 h 1099 HYPERLINK l _Toc8459

13、0114 第七节库库存商品品成本调调价操作作规范 PAGEREF _Toc84590114 h 1111 HYPERLINK l _Toc84590115 第八节商商品报废废审批流流程 PAGEREF _Toc84590115 h 1116 HYPERLINK l _Toc84590116 第六章财财产类制制度 PAGEREF _Toc84590116 h 1118 HYPERLINK l _Toc84590117 第一节财财产财务务管理制制度 PAGEREF _Toc84590117 h 1119 HYPERLINK l _Toc84590118 第二节财财产采购购管理及及财务核核算流程程

14、PAGEREF _Toc84590118 h 1277 HYPERLINK l _Toc84590119 第七章往往来管理理类制度度 PAGEREF _Toc84590119 h 1322 HYPERLINK l _Toc84590120 第一节往往来对帐帐管理制制度 PAGEREF _Toc84590120 h1332 HYPERLINK l _Toc84590121 第二节往往来对帐帐操作流流程的补补充规定定 PAGEREF _Toc84590121 h 1422 HYPERLINK l _Toc84590122 第三节各各分公司司与分公公司之间间、分公公司与独独立门店店之间往往来的操操作

15、要求求 PAGEREF _Toc84590122 h 1444 HYPERLINK l _Toc84590123 第四节团团购预收收款的操操作规定定 PAGEREF _Toc84590123 h 1455 HYPERLINK l _Toc84590124 第五节供供应商结结大帐流流程的通通知 PAGEREF _Toc84590124 h 1449 HYPERLINK l _Toc84590125 第六节与与供应商商核对往往来帐项项应注意意的事项项 PAGEREF _Toc84590125 h 1500 HYPERLINK l _Toc84590126 第七节呆呆帐坏帐帐审批流流程 PAGERE

16、F _Toc84590126 h1550 HYPERLINK l _Toc84590127 第八节规规范停止止合作或或退场供供应商质质保金收收取的通通知 PAGEREF _Toc84590127 h 1554 HYPERLINK l _Toc84590128 第八章返返利费用用结算类类制度 PAGEREF _Toc84590128 h 1155 HYPERLINK l _Toc84590129 第一节返返利类制制度 PAGEREF _Toc84590129 h 1555 HYPERLINK l _Toc84590130 第二节应应收费用用类制度度 PAGEREF _Toc84590130 h

17、1733 HYPERLINK l _Toc84590131 第三节关关于返利利费用管管理相关关要求的的通知 PAGEREF _Toc84590131 h 1186 HYPERLINK l _Toc84590132 第四节关关于加强强广告费费挂帐、回收管管理的通通知 PAGEREF _Toc84590132 h 1887 HYPERLINK l _Toc84590133 第五节阶阶段性返返利、装装修费净净收入、广告费费收入管管理的补补充规定定 PAGEREF _Toc84590133 h 1877 HYPERLINK l _Toc84590134 第六节关关于分公公司之间间购销、调拨返返利相关关

18、规定的的通知 PAGEREF _Toc84590134 h 1188 HYPERLINK l _Toc84590135 第七节关关于调整整月度经经营毛利利报表上上报时间间的通知知 PAGEREF _Toc84590135 h 1899 HYPERLINK l _Toc84590136 第八节进进货增值值税发票票监控管管理制度度 PAGEREF _Toc84590136 h 1899 HYPERLINK l _Toc84590137 第九节连连锁管理理中心工工程部展展台费开开票事项项的有关关规定 PAGEREF _Toc84590137 h 1190 HYPERLINK l _Toc845901

19、38 第九章预预算分析析类制度度 PAGEREF _Toc84590138 h 1911 HYPERLINK l _Toc84590139 第一节管管理报表表项目责责任归属属 PAGEREF _Toc84590139 h 1911 HYPERLINK l _Toc84590140 第二节各各门店电电费及时时报支事事宜 PAGEREF _Toc84590140 h 1992 HYPERLINK l _Toc84590141 第三节管管理报表表准确性性、预算算编制准准确率的的奖惩 PAGEREF _Toc84590141 h 1193 HYPERLINK l _Toc84590142 第十章工工商

20、税务务类制度度 PAGEREF _Toc84590142 h 1933 HYPERLINK l _Toc84590143 第一节工工商税务务证照申申请办理理的规范范 PAGEREF _Toc84590143 h 1933 HYPERLINK l _Toc84590144 第二节进进货增值值税发票票监控管管理制度度 PAGEREF _Toc84590144 h 1988 HYPERLINK l _Toc84590145 第三节正正确计算算个人所所得税的的要求 PAGEREF _Toc84590145 h 1199 HYPERLINK l _Toc84590146 第四节增增值税发发票进项项税额抵

21、抵扣问题题的通知知 PAGEREF _Toc84590146 h 2011 HYPERLINK l _Toc84590147 第五节退退货（或或折让）证明的的办理要要求 PAGEREF _Toc84590147 h 2003 HYPERLINK l _Toc84590148 第六节公公司基本本资料的的归档要要求（财财务中心心所需） PAGEREF _Toc84590148 h 2044 HYPERLINK l _Toc84590149 第十一章章财务部部门及财财务人员员管理制制度 PAGEREF _Toc84590149 h 2004 HYPERLINK l _Toc84590150 第一节财

22、财务人员员激励制制度 PAGEREF _Toc84590150 h 2004 HYPERLINK l _Toc84590151 第二节财财务处罚罚制度 PAGEREF _Toc84590151 h 2210 HYPERLINK l _Toc84590152 第三节门门店财务务检查制制度 PAGEREF _Toc84590152 h 2113 HYPERLINK l _Toc84590153 第四节财财务管理理中心绩绩效考核核细则 PAGEREF _Toc84590153 h 2218 HYPERLINK l _Toc84590154 第五节财财务内控控制度考考核实施施细则 PAGEREF _T

23、oc84590154 h 2226 HYPERLINK l _Toc84590155 第六节财财务内控控管理制制度处罚罚操作程程序 PAGEREF _Toc84590155 h 2227 HYPERLINK l _Toc84590156 第七节财财务部门门主管级级人员任任命调动动的批准准权 PAGEREF _Toc84590156 h 2331 HYPERLINK l _Toc84590157 第八节部部门例会会制度 PAGEREF _Toc84590157 h 2231 HYPERLINK l _Toc84590158 第九节实实施会计计巡查制制度的通通知 PAGEREF _Toc84590

24、158 h 2332 HYPERLINK l _Toc84590159 第十二章章档案管管理类制制度 PAGEREF _Toc84590159 h 2332 HYPERLINK l _Toc84590160 第一节财财务档案案管理总总则 PAGEREF _Toc84590160 h 2332 HYPERLINK l _Toc84590161 第二节合合同管理理制度 PAGEREF _Toc84590161 h 2235 HYPERLINK l _Toc84590162 第三节结结算票据据管理 PAGEREF _Toc84590162 h 2236 HYPERLINK l _Toc8459016

25、3 第四节合合同专用用章交接接的通知知 PAGEREF _Toc84590163 h 2377 HYPERLINK l _Toc84590164 第五节财财务软件件安装授授权及财财务系统统授权规规定 PAGEREF _Toc84590164 h 2338 HYPERLINK l _Toc84590165 第六节财财务印章章管理制制度 PAGEREF _Toc84590165 h 2339 HYPERLINK l _Toc84590166 第七节发发票的管管理制度度 PAGEREF _Toc84590166 h 2400 HYPERLINK l _Toc84590167 第八节收收据使用用及收费

26、费管理制制度 PAGEREF _Toc84590167 h 2448 HYPERLINK l _Toc84590168 自装空调调安装卡卡操作制制度 PAGEREF _Toc84590168 h 2449 HYPERLINK l _Toc84590169 第十三章章其他相相关制度度 PAGEREF _Toc84590169 h 2555 HYPERLINK l _Toc84590170 第一节管管理费收收取的规规定 PAGEREF _Toc84590170 h 2555 HYPERLINK l _Toc84590171 第二节费费用上交交的相关关规定 PAGEREF _Toc84590171

27、h 2256 HYPERLINK l _Toc84590172 第三节门门店经理理离任审审计规范范 PAGEREF _Toc84590172 h 2577基本财务务类制度度会计基础础工作规规范为了加强强会计基基础工作作，建立立规范的的会计工工作秩序序，提高高会计工工作水平平，根据据会计计法的的有关规规定,制制定本规规范。各分公司司领导对对本公司司的会计计基础工工作负有有领导责责任。各分公司司财务经经理要加加强对会会计基础础工作的的管理和和指导，通过引引导、交交流、监监督检查查等措施施，促进进本公司司加强会会计基础础工作，不断提提高会计计工作水水平。各分公司司根据会会计业务务需要设设置会计计机构

28、，岗位分分工要形形成一定定的内部部牵制制制度， 根据据会计业业务需要要配备持持有会计计证的会会计人员员，未取取得会计计证的人人员不得得从事会会计工作作，会计计人员应应当具备备必要的的专业知知识和专专业技能能。主管、财财务经理理人员应应当具备备下列基基本条件件 （一）坚持原原则，廉廉洁奉公公。 （二）具有会会计专业业技术资资格。（三）主主管、财财务经理理的财务务工作时时间不少少于三年年。熟悉悉国家财财经法律律、法规规、 规规章和方方针、政政策，掌掌握商业业连锁财财务管理理的有关关知识。 （四）有较强强的管理理能力、沟通协协调能力力各分公司司应当根根据实际际会计业业务需要要设置会会计工作作岗位，会

29、计工工作岗位位可以一一人一 岗、一一人多岗岗或者一一岗多人人。但出出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管和收收入、费费 用用、应收收款项的的凭证填填制工作作。 各分公司司会计人人员的工工作岗位位应当有有计划地地进行轮轮换。各分公司司财务经经理应当当合理安安排会计计人员的的培训，保证会会计人员员每年有有一定的的时间用用于学习习和参加加培训。会计人员员应当保保守本公公司的商商业秘密密。除法法律规定定和本公公司领导导人同意意外，不不能私自自向外界界提供或或者泄露露公司的的会计信信息。会计人员员工作调调动或离离职，必必须将本本人所经经管的会会计工作作全部移移交给接接替人员员。没有有办清交交接手续

30、续的，不不得调动动或离职职。会计人员员办理交交接手续续，必须须编制移移交清册册，列明明应当移移交的各各项内容容，整理理应该移移交的各各项资料料，对未未了事项项写出书书面材料料。第十一条条 接替人人员应当当认真接接管移交交工作，并继续续办理移移交的未未了事项项。接替替人员应应当继续续使用移移交的会会计帐目目，不得得自行另另立新帐帐，以保保持会计计记录的的连续性性。一般会计计人员交交接由主主管人员员负责监监交，财财务主管管交接由由分管经经理负责责监交，财务副副经理交交接有财财务经理理负责监监交，财财务经理理交接由由财务管管理中心心派人会会同监交交。出纳人员员交接必必须根据据会计帐帐簿有关关记录进进

31、行点交交，库存存现金、有价证证券必须须同会计计帐簿记记录保持持一致，不一致致时移交交人员必必须限期期清查。银行存存款帐户户余额要要与银行行对帐单单核对一一致，不不一致时时移交人人员必须须限期清清查。交接完毕毕后，交交接双方方和监交交人员要要在移交交清册上上签名。移交清清册上注注明：公公司名称称，交接接日期，交接双双方和监监交人员员的职务务、姓名名，移交交清册页页数以及及需要说说明的问问题和意意见等。移交清清册应当当填制一一式三份份，交接接双方各各执一份份各分公司司应当按按照会会计法和国家家统一会会计制度度的规定定建立会会计帐册册,对发发生的各各项经济济业务进进行会计计核算,及时提提供合法法、真

32、实实、准确确、完整整的会计计信息。会计年度度自公历历1月11日起至至12月月31日日止，会会计核算算以人民民币为记记帐单位位。各分公司司不得伪伪造、变变造会计计凭证和和会计帐帐簿，不不得设置置帐外帐帐、不得得向公司司总部报报送虚假假会计报报表。各分公司司的会计计凭证、会计帐帐簿、会会计报表表和其他他会计资资料应当当建立档档案，设设专人妥妥善保管管。各分公司司在会计计核算时时必须取取得或填填制原始始凭证，要加强强对原始始凭证的的审核，确 保保原始凭凭证的真真实、正正确，要要根据审审核无误误的原始始凭证填填制记帐帐凭证。记帐凭证证可以分分为收款款凭证、付款凭凭证、转转帐凭证证。对于于每月不不超过1

33、100张张凭证的的独立法法人单位位可以使使用通用用记帐凭凭证。结帐和更更正错误误的记帐帐凭证可可以不附附原始凭凭证外，其他记记帐凭证证必须附附有原始始凭证。记帐凭证证可以根根据每张张原始凭凭证或若若干张同同类原始始凭证汇汇总填制制，但不不得将不不同内容容和类别别的原始始凭证汇汇总填制制在一张张凭证上上。现金、银银行存款款科目在在填制记记帐凭证证时必须须根据每每一张现现金、银银行存款款原始单单据填制制收款、付款凭凭证。记帐凭证证的摘要要应用简简明扼要要，正确确运用会会计科目目，记帐帐凭证同同所附原原始凭证证的内容容相符、金额一一致。并并注明附附件张数数。各分公司司应设专专人加强强对记帐帐凭证的的

34、审核，以保证证会计核核算的质质量，做做到真实实可靠、内容完完整。记记帐凭证证当月发发生错误误应当重重新填制制。已结帐如如发现记记帐凭证证错误，应先用用负数填填写一张张与原内内容相同同的记帐帐凭证，在摘要要栏内注注明“注销某某月某日日某号凭凭证”。同时时再重新新填制一一张正确确的记帐帐凭证，“注明订订正某月月某日某某号凭证证”。如果果科目没没有错误误，只是是金额错错误，可可以将正正确的金金额与错错误数字字之间的的差额，另编一一张调整整的记帐帐凭证。调增用用正数，调减用用负数。记帐凭证证应当连连同所附附的原始始凭证，按照编编号顺序序，折叠叠整齐，按月装装订成册册，并加加具封面面，注明明单位名名称、

35、年年度、月月份和起起讫日期期、凭证证种类、起讫号号码，由由装订人人在装订订线封签签处盖章章。次年3月月底前必必须将前前年的会会计帐薄薄打印，帐薄包包括总帐帐、明细细帐、现现金、银银行日记记帐。打打印的帐帐薄必须须连继编编号，经经审核无无误后装装订成册册，并由由财务经经理签字字或盖章章。打印的记记帐凭证证的内容容、金额额应同明明细帐的的记录一一致。各分公司司应当按按照规定定每月定定期结帐帐，结帐帐前必须须将本月月发生的的各项经经济业务务全部填填制好记记帐凭证证，审核核记帐。各分公司司对外财财务报表表应按会会计制度度规定的的格式和和要求编编制，内内部使用用的财务务报表按按财务管管理中心心的规定定，

36、各类类财务报报表按规规定日期期上报。各分公司司上报的的各类报报表必须须做到数数字真实实、计算算准确、内容完完整、说说明清楚楚。财务务经理对对上报的的各类报报表负责责。各分公司司财务应应依据法法律、法法规和制制度对全全公司的的各项经经济活动动进行会会计监督督。各分公司司应当对对会计凭凭证进行行审核、监督。对实物物、款项项进行监监督。严严格执行行财产清清查制度度。对手手续不齐齐全的财财务收支支，应当当退回，要求更更正补充充。对违反法法律、法法规、会会计制度度的财务务收支不不予以制制止和纠纠正的，又不向向财务管管理中心心提出书书面意见见的，应应当承担担责任。本规范从从二三年十十一月一一日起实实施。具

37、体核算算规定详详见会会计核算算细则赠送礼金金券的要要求和账账务处理理税法要求求以赠送1100元元礼金券券为例开高发票票价，交交纳增值值税及附附加税（10001.1170.117）1.11155516.21元元代顾客缴缴纳偶然然所得个个人所得得税 1000（120%） 20%255元赠送礼金金券和缴缴纳个人人所得税税列入“营业外外支出”科目，不得税税后列支支，计缴缴所得税税125533%411.255元合计：赠赠送1000元礼礼金券后后，公司司还需缴缴纳税金金82.46元元公司利润润要求按每10000元元赠送1100元元礼金券券计算，所列支支成本为为1822.4610000118.25%按公司目

38、目前平均均费用率率6%计计算，商商品保本本毛利率率必须达达到255 %以以上方可可赠送。操作规定定代厂方赠赠送的礼礼金券，而且礼礼金券为为厂方提提供和相相关费用用由厂方方承担，不属此此要求范范围内。凡需赠送送礼金券券的商品品毛利率率必须达达到255%以上上，否则则不得赠赠送。赠送礼金金券活动动必须经经相关部部门领导导及财务务部审核核通过后后方可举举行，未未经审核核通过不不得发布布广告、张贴宣宣传。财务部对对赠送的的礼金券券必须提提取相应应的个人人所得税税，并将将礼金券券额和个个人所得得税计入入“营业外外支出”科目。凡营销部部需赠送送礼金券券的，必必须列出出赠送计计划，注注明商品品毛利率率。财务

39、部返返利结算算员审核核毛利率率填写的的真实性性，财务务部副经经理（核核算）提提出操作作要求和和账务处处理规定定，通知知门店按按规定执执行。赠送礼金金券活动动审批流流程业务员填填写礼礼金券赠赠送计划划审批表表；营销部经经理签字字确认；返利结算算员审核核；财务部副副经理（核算）签字，并拟定定赠送礼礼金券操操作通知知书；分公司经经理审批批；业务员通通知市场场部门进进行广告告策划；低于规定定毛利率率的，一一般不允允许赠送送，经总总裁特批批的除外外。考核制度度各分公司司所有财财务人员员必须按按此要求求进行操操作和帐帐务处理理，违规规操作者者一律除除名。未经审核核赠送礼礼金券的的，所赠赠礼金券券和相关关税

40、费由由责任人人全额赔赔偿，罚罚款1000元。因虚报毛毛利率，使赠送送礼金券券的商品品毛利率率低于225%的的（经特特批的除除外），差额部部分由业业务员全全额赔偿偿，罚款款2000元。财财务部返返利结算算员负审审核责任任罚款3300元元。促销活动动中赠送送商品或或礼金券券代扣个个人所得得税的规规定摘自永220044财（通通）字第第01009号为了保证证公司的的利益，按税法法要求规规范促销销活动中中的涉税税行为，现对促促销活动动中赠送送商品或或礼金券券代扣个个人所得得税作如如下规定定。一、税法法要求中华人人民共和和国个人人所得税税法规规定，有有奖销售售活动中中取得的的奖金或或赠品应应按偶然然所得，

41、交纳个个人所得得税，税税率为220% 。二、操作作规定在促销活活动中，无论赠赠送商品品(包括供供应商提提供的赠赠品，如如ERPP系统中中不反映映的赠品品)还是赠赠送礼金金券或是是送现金金都必须须代扣个个人所得得税（注注：若用用礼金券券抵减货货款后，发票低低开低收收的，则则无需代代扣个人人所得税税），按按所赠商商品价格格或所送送金额的的20 %计算算代扣个个人所得得税额。所赠金金额在3300元元以下的的，个人所所得税由由公司承承担；所所赠金额额在3000元以以上的，个人所所得税由由消费者者承担。市场管理理部门在在制作促促销活动动的广告告宣传资资料和制制定促销销活动细细则时，应将所所送金额额和代扣

42、扣个人所所得税金金额说明明清楚，让消费费者明白白所获赠赠品或奖奖金须交交纳个人人所得税税的具体体金额。业务部门门在促促销活动动通知书书中写写明所送送金额，以便门门店在进进行促销销活动时时按规范范操作。另外，在策划划促销活活动时，对赠品品价格定定位要适适当，如如果价格格定得偏偏高，一一是增加加增值税税金额，提高了了促销活活动的成成本，缩缩小了所所销商品品的利润润空间；二是加加大了个个人所得得税的计计税基数数。财务部门门在促促销活动动通知书书“财财务流程程”栏中中应注明明：该次次促销活活动中应应由消费费者承担担的个人人所得税税金额，并由门门店财务务向消费费者开具具代扣个个人所得得税收据据。门店在举

43、举行促销销活动时时，应按按赠品金金额或礼礼金券金金额的220%代代扣个人人所得税税，并开开具XXX专用收收据。收收据联交交给消费费者，记记账联交交财务部部。本规定从从下文之之日起执执行。消费者补补差操作作规范第一项 江浙沪沪地区消消费者补补差操作作规范摘自永永20003财（规）字字第 000233 号一定义义及产生生原因定义： 根据公司司管理需需要和厂厂方通知知对库存存商品的的售价进进行调整整，从而而发生售售价的降降低；或或市场上上同类商商品的售售价低于于我公司司的售价价。我公公司承诺诺自消费费者购买买我公司司商品115日内内，如有有上述情情况XXX将凭DDM广告告单和在在XX购买买商品的的发

44、票将将此笔差差额补给给消费者者。产生原因因：产生这种种价格差差异的原原因主要要是厂方方价格调调整引起起的售价价变动、公司内内部清理理滞销商商品等原原因而引引起的价价格变动动、竞争争对手由由于某种种原因而而降低售售价而引引起的价价格差异异。二规范范消费者者操作流流程的目目的目的：正确确认认企业的的应收款款项及时时向供应应商收回回，避免免企业资资产的流流失；及及时统计计企业负负担的补补差额以以加强对对补差的的管控。三消费费者补差差的性质质1供应应商承担担：此笔笔补差由由供应商商原因产产生，或或供应已已承诺承承担，属属应收款款项，为为企业资资产。2公司司承担：此笔补补差由我我公司原原因产生生，或无无

45、法向供供应商收收回的，应冲减减收入直直接进入入当期损损益。四操作作流程（一）门门店1消费费者凭XXX或市市场同类类商品的的DM广广告单以以及在XXX购买买商品的的发票到到XX商场场要求补补差，填填写XXX统一印印发的销销售让利利单（将将顾客带带来的补补差依据据粘贴在在后：购购置商品品发票复复印件及及DM或或报纸广广告），由该商商品所在在柜柜长长签字确确认后门门店经理理审核，交收银银台由收收银员开开具与原原发票一一致的红红字发票票后，根根据降价价后的金金额开立立新的发发票，在在新开发发票的客客户联后后加盖的的消费者者补差专专用章中中录入原原发票日日期、原原销售单单ID、原发票票金额、已补差差金额

46、等等，其中中原发票票日期为为第一张张发票日日期，差差价补贴贴时限以以第一张张发票日日期为准准。消费者补补差专用用章样式式：消费者补补差专用用章原发票日日期：原销售单单ID：原发票金金额：补差金额额：补差日期期以第一一张发票票日期为为准！2收银银员将作作废的原原发票与与新开立立的红字字发票存存根联装装订在一一起，门门店财务务主管每每天根据据销售让让利单登登记差价价补贴明明细表，门店经经理签字字确认，同时将将销售让让利单附附在差价价补贴明明细表后后按月归归档。每每月277日前将将上月226日至至本月225日的的差价补补贴明细细表报财财务部返返利结算算员。差价补贴贴明细表表补差日期期品类品牌型号原发

47、票日日期原发票金金额现发票金金额补差金额额合计财务主管管： 门门店经理理： （二）分分公司返返利部1分公公司返利利相应人人员在每每月277日跟催催各门店店上交差差价补贴贴明细表表，并汇汇总成一一张品类类差价补补贴门店店汇总表表，汇总总表中明明细项不不变只是是依品类类汇总228日前前给营销销部门确确认。品类品牌型号原发票日日期补差日期期原发票金金额现发票金金额补差金额额是否可收收回供应商名名称品类差价价补贴门门店汇总总表可收回金金额：品品类经理理确认：2收到到营销部部门确认认的品类类差价补补贴门店店汇总表表后将各各品类可可收回金金额对应应各品牌牌填入各各品类小小组销售售、毛利利完成情情况表中中的

48、差价价补贴栏栏中。3返利利部相应应人员在在30日日前将品品类差价价补贴可可收回情情况表交交分公司司总经理理和财务务管理中中心收入入监控专专员，收收入监控控专员将将各分公公司汇总总。（三）营营销部门门1分公公司营销销部门各各品类相相关人员员在288日前将将品类差差价补贴贴门店汇汇总表确确认后交交分公司司返利部部。2分公公司营销销部各品品类负责责人应在在每月终终了前，收回上上月确认认可收回回之差价价补贴款款。五考核核制度差价补贴贴的确认认各门店店财务人人员必须须仔细核核对保证证原始数数据的准准确性，各分公公司返利利人员及及时进行行数据整整理以反反馈给营营销部门门及时收收回差价价补贴款款。门店差价价

49、补贴手手续不全全或错漏漏的，每每发生一一笔，对对收银人人员或财财务主管管理予以以处罚。返利部门门未按时时催收差差价补贴贴明细表表的予以以处罚。营销部门门未按时时将品类类差价补补贴门店店汇总表表确认后后交财务务部，逾逾期予以以处罚。营销部门门不及时时催收差差价补贴贴款，逾逾期予以以处罚。在规定时时间内未未收回差差价补贴贴款的，返利结结算员应应对营销销人员进进行催收收，返利利人员未未对营销销人员发发出书面面催收书书的，逾逾期予以以处罚。 六执行行时间本操作流流程从220033年4月月26日日开始执执行。第二项 粤闽地地区消费费者补差差操作规规范鉴于福州州分公司司消费者者补差政政策的不不同，为为加强

50、对对补差的的监控，现特制制定下述述操作规规范，望望福州分分公司遵遵照执行行操作规范范及职责责柜长检验验补差是否否符合权权益保障障条款，及原始始发票确认顾客客出示的的DM或或报纸广广告是否否符合。填写销销售让利利单并并确认柜长或指指定柜组组人员带带领顾客客前往服服务台领领取销销售让利利单并并让顾客客填写相相关信息息，必须须注明发发票号，在发票票背面加加盖“补差章章”，填全全“补差章章”相关信信息。由柜长、门店经经理确认认签字将顾客带带来的补补差依据据（购置置商品发发票复印印件及DDM或报报纸广告告）粘附附在销销售让利利单后后通知顾客客前往分分公司财财务部领领取差价价。财务出纳纳根据门店店审核手手

51、续齐全全的销销售让利利单给给付顾客客补差金金额，在在顾客原原始发票票背面和和让利单单上都加加盖“现金付付讫”章。每日按门门店登记记差价价补贴明明细表，每日日报营销销部。每月汇总总补差让让利金额额并在当当月277日前将将上月226日本月225日的的差价价补贴明明细表报财务务部返利利管理员员。每日根据据销售售让利单单进行行制证，计入“其他应应收款/应收消消费补差差款”科目。每月核对对“其他应应收款/应收消消费补差差款”科目和和差价价补贴明明细表是否一一致。财务返利利管理人人员汇总总确认根据差差价补贴贴明细表表，填填写成一一张品类类差价品品类汇总总表，每每月288日前交交给营销销部门确确认。收到品类

52、类科确认认过的差差价补贴贴后记入入供应商商应收款款中。返利人员员在本月月30日日前，将将品类应应收差价价补贴情情况表交交给分公公司总经经理和财财务管理理中心收收入监控控专员，同时将将各分公公司汇总总。营销操人人员操作作根据出纳纳每日报报的差差价补贴贴明细表表，及及时联系系供应商商，提出出解决方方案和收收款计划划。相应品类类负责人人员本月月28日日前确认认当月品品类差价价表并交交与财务务返利管管理人员员，消费费者补差差要求在在次月内内全额或或加倍收收回，补补差回收收要求在在发票折折扣折让让中体现现，以账账扣方式式或银行行结算方方式收回回。每月终了了前，收收取上月月已确认认可收回回的差价价补贴款款

53、。罚则对违反规规定进行行补差的的责任人人视情节节轻重处处50以以上元罚罚款，直直至开除除。财务出纳纳未及时时准确登登记差差价补贴贴明细表表的，返利管管理员未未及时准准确汇总总应收收消费者者差价汇汇总表的，处处50元元罚款。营销部未未按时收收回补差差的，对对责任人人处补差差金额220%的的罚款。附表差价补贴贴明细表表门店名称称：序号补差日期期补差让利利单号品类品名规格格原发票 日期期原发票 金额额补差 金额备注合计制单： 正确填写写票据和和结算凭凭证的基基本规定定 银银行、单单位和个个人填写写的各种种票据和和结算凭凭证是办办理支付付结算和和现金收收付的重重要依据据，直接接关系到到支付结结算的准准

54、确、及及时和安安全。票票据和结结算凭证证是银行行、单位位和个人人凭以记记载账务务的会计计凭证，是记载载经济业业务和明明确经济济责任的的一种书书面证明明。因此此，填写写票据和和结算凭凭证，必必须做到到标准化化、规范范化，要要要素齐齐全、数数字正确确、字迹迹清晰、不错漏漏、不潦潦草，防防止涂改改。 中文大写写金额数数字应用用正楷或或行书填填写，如如壹、贰贰、叁、肆、伍伍、陆、柒、捌捌、玖、拾、佰佰、仟、万、亿亿、元、角、分分、零、整（正正）等字字样。不不得用一一、二（两）、三、四四、五、六、七七、八、九、十十、念、毛、另另（或00）填写写，不得得自造简简化字。中文大写写金额数数字到元为为止的，在元

55、元之后后，应写写整（或正）字，在在角之后可可以不写写整（或正）字。大大写金额额数字有有分的，分后后面不得得写整整（或或正）字。 中文大写写金额数数字前应应标明人民币币字样样，大写写金额数数字应紧紧接人人民币字样填填写，不不得留有有空白。大写金金额数字字前未印印人民民币字字样的，应加填填人民民币三三字。在在票据和和结算凭凭证大写写金额栏栏内不得得预印固固定的仟、佰佰、拾、万、仟仟、佰、拾、元、角角、分字样。 阿拉伯小小写金额额数字中中有00时，中文大大写应按按照汉语语语言规规律、金金额数字字构成和和防止涂涂改的要要求进行行书写。举例如如下： 阿拉伯数数字中间间有OO时，中文大大写金额额要写零字字

56、。如￥1，440950，应写成成人民币币壹仟肆肆佰零玖玖元伍角角。 阿拉伯数数字中间间连续有有几个0时时，中文文大写金金额中间间可以只只写一个个零字。如如￥6，0077144，应写写成人民民币陆仟仟零柒元元壹角肆肆分。 阿拉伯金金额数字字万位或或元位是是0，或者者数字中中间连续续有几个个0，万位位、元位位也是0，但千位位、角位位不是0时时，中文文大写金金额中可可以只写写一个零零字，也也可以不不写零零字。如￥11，6880332，应应写成人人民币壹壹仟陆佰佰捌拾元元零叁角角贰分，或者写写成人民民币壹仟仟陆佰捌捌拾元叁叁角贰分分；又如如￥1007，000053，应写成成人民币币壹拾万万柒仟元元零伍

57、角角叁分，或者写写成人民民币壹拾拾万零柒柒仟元伍伍角叁分分。 阿拉伯金金额数字字角位是是0，而分分位不是是0时，中中文大写写金额元后面应应写零零字。如￥116，4409.02，应写成成人民币币壹万陆陆仟肆佰佰零玖元元零贰分分；又如如￥3225004，应应写成人人民币叁叁佰贰拾拾伍元零零肆分。 阿拉伯小小写金额额数字前前面，均均应填写写入民币币符号￥（或草写写：）。阿拉伯伯小写金金额数字字要认真真填写，不得连连写分辨辨不清。 票据的出出票日期期必须使使用中文文大写。为防止止变造票票据的出出禀日期期，在填填写月、日时，月为壹壹、贰和和壹拾的的，日为为壹至玖玖和壹拾拾、贰拾拾和叁抬抬的，应应在其前前

58、加零零；日日为抬壹壹至拾玖玖的，应应在其前前加壹壹。如如1月115日，应写成成零壹月月壹拾伍伍日。再再如100月200日，应应写成零零壹拾月月零贰拾拾日。 票据出票票日期使使用小写写填写的的，银行行不予受受理。大大写日期期未按要要求规范范填写的的，银行行可予受受理，但但由此造造成损失失的，由由出票入入自行承承担。报表统计计上报规规定摘自永永20003财（规）字字第00012号号 为加强强门店销销售款的的财务监监控力度度，统一一销售上上报口径径，保证证销售额额数据的的准确一一致性，现对销销售款的的上报作作如下规规定：第一项 销售日日报表管管理规定定收银在银银行结帐帐时点收收取的所所有现金金都必须

59、须解缴银银行，包包括当日日销售现现金、上上日结帐帐时点后后隔夜款款、收取取的预收收款现金金。预收款。预收款专专指因客客户需要要预付部部分或全全部货款款，但不不开具发发票产生生的收款款，原则则上不鼓鼓励预收收款。对于预收收款，收收银必须须进行相相关登记记，记录录预收款款时间和和实现销销售时间间。对于部分分预收的的一律不不得开具具发票；对于全全额预收收的，除除系统原原因外必必须开具具发票。凡预收收款的必必须明确确发票开开具时间间且最晚晚在7天天内，不不可待定定，否则则不得采采用预收收款方式式。目前前系统原原因主要要为：使使用ERRP系统统的，销销售非集集中配送送但无库库存的商商品；外外省使用用手工

60、发发票和前前台电脑脑开票的的均可实实现即时时开票。预收款的的解款要要求：鉴鉴于预收收情况较较少，故故要求每每一笔预预收款均均单独填填写“银行解解款单”，解款款单上注注明收银银柜台名名称、预预售单号号码，根根据预收收解款总总额填写写“缴款凭凭证”；解款款后，台台帐核对对缴款凭凭证总额额与相应应预收款款解款单单总额，解款单单暂由台台帐保管管。预收款商商品发票票开出后后，收银银在当日日销售的的缴款凭凭证上注注明预收收款的预预售单号号；台帐帐根据预预售单号号进行抽抽取原解解款单，保证当当日随当当日缴款款凭证、记帐联联、解款款单等一一同交财财务。则则当日销销售的缴缴款凭证证总额记帐联联总额当日现现金支票