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文档简介

1、私营公司银行存款余额调节表为了保证企业银行存款日记账的正确性，私营公司的出纳人员应该定期将银行存款日记账上的收入、付出和结存额与银行送来的对账单核对。如果发现企业银行存款日记账的余额与银行对账单上的余额不一致，则需检查出现差额的原因。其原因：一是记账差错；二是存在着未达账项。所谓未达账项，是指企业与开户银行之间一方已经入账，另一方由于尚未收到有关结算凭证而未入账的款项。未达账项一般有以下四种情况：1银行已收款入账，而企业尚未入账的款项。如托收货款，银行已经入账，而企业尚未收到收款通知。2银行已付款入账，而企业尚未入账的款项。如水电费，银行已经划拨转账而企业尚未收到付款通知。3企业已收款入账，而

2、银行尚未入账的款项。如收到货款的转账支票存入银行，但银行尚未收妥转账。4企业已付款入账，而银行尚未入账的款项。如企业开出支票并已记账，而持票人尚未到银行取款或转账。私营公司的出纳人员接到银行对账单后，应将企业银行存款日记账的账面收入、付出数额逐项与银行对账单上的收入、付出数额相核对，发现未达账项后，应编制银行存款余额调节表，通过调整求得企业与银行双方在核对日的银行存款实存额。现举例说明如下：例：某私营公司2000 年 5 月 31 日银行存款日记账的账面余额57000 元，银行对账单余额 63000 元。经逐笔核对，查明有下列未达账项：15 月 30 日，企业送存转账支票2000 元，企业已收

3、款入账，银行尚未入账。25 月 30 日，企业开出转账支票一张5000 元，并已入账，持票人尚未到银行办理转账手续。35 月 31 日，外地某公司信汇汇款3300 元，银行已收款入账，企业尚未收到收款通知单。45 月 31 日，供电局以委托收款方式结算电费300 元，银行已付款入账，企业尚未收到付款通知单。根据上述未达账项，编制“银行存款余额调节表”，如图表所示。2000 年 5 月 31 日 单位：元项目 金额项目金额企业存款账面余额57000 银行对账单余额加：银行已收，企业未收的加：企业已收，银行未收的63000信汇款 3300 转账支票款减：银行已付，企业未付的减：企业已付，银行未付的2000水电费 300 转账支标款 5000调节后余额 60000 调节后余额 60000调节后双方的余额相等，则表明双方记账无差错；如果调节后双方余额不相等，表明记账有差错。因此，应进一步核对账目，找出原因，加以更正。未达账项所引起的调整记录只是为了核对账目，不能调整企业账面记录。只有收到有关凭证后，才能据以记账。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方

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