固定资产管理制度

1、文件编号固定资产管理制度文件版本A/0生效日期页 码第8页 共8页 文件编制/更改一览表版本编制/更改内容日期编制/更改人 评 审 栏会 签总 经 办稽核中心制造中心供应中心管理中心销售中心生产调度部生产一部生产二部质量管理部工艺技术部设 备 部电 器 部安全环保部供 应 部采 购 部人力资源部行 政 部财 务 部销 售 部1.0目的1.1确认固定资产的存在性、完整性和所有权的归属；1.2对固定资产的盘点提供指导以确保盘点按事先设好的程序正确地进行。对固定资产的增加，转移以及报废作出明确的规定。2.0适用范围适用于*公司固定资产管理。3.0职责3.1使用部门：3.1.1确保分派的固定资产的存在

2、性和正确使用。3.1.2为方便日常维护和管理，需保留本部门的固定资产登记清单。3.1.3确保固定资产的标签有相应的登记号。3.1.4若盘点时有任何差异需提供必要的证明和解释。 3.2财务部门：3.2.1分派固定资产编码。3.2.2确保固定资产登记清单的完整性和准确性。3.2.3准备盘点计划。3.2.4负责盘点的整个过程。3.2.5核实固定资产的所有权。3.2.6提供固定资产盘点报告。3.2.7在当期利润表内反映盘点的差异。3.2.8财务部长需确保该规定的正确执行和跟进。3.2.9财务部长需对整个流程进行监督。3.3总经理：3.3.1批准盘点计划。3.3.2审核盘点报告并批准利润表中反映的差异。

3、4.0管理规定4.1固定资产管理4.1.1固定资产清单应由财务部门提供。4.1.2固定资产清单必须包含以下信息： 4.1.2.1固定资产编码4.1.2.2 购买日期及价格4.1.2.3 固定资产描述4.1.2.4 固定资产的类别4.1.2.5所使用的折旧率4.1.2.6使用者所属部门4.1.2.7固定资产的放置地点等4.1.3 固定资产的登记应由财务部门和其他部门共同完成，而其他部门也应相应准备一份为本部门日常维护和管理所用的清单。4.1.4 固定资产的编码应由财务部门统一分配并由固定资产会计/使用者贴标签。4.2固定资产的新增4.2.1对于任何新增的固定资产，固定资产检验报告应由使用部门提供

4、并由该部门部长批准。固定资产的标签应由固定资产会计/使用者负责。4.3固定资产的转移4.3.1任何部门间的固定资产转移，在得到部门部长和财务部长的转出和转入批准后，由资产接受人准备转移表。该表送至财务部门并有固定资产会计进行固定资产清册更新。4.3.2如果固定资产在公司内部发生转移，转让价格需经过财务部长的批准。4.4固定资产的报废4.4.1如有固定资产需进行报废，报废处理申请表应由使用部门提供，并由该部门部长、财务部长批准。如果其报废的净值超过50,000元人民币， 需要总经理和财务部长的批准。4.4.2对于报废的固定资产的销售，负责销售的人员（销售团队必须由资产使用部门和另一个独立部门选出

5、的人员构成）必须寻找3个买家，得到3个报价。报价由该部门部长和总经理审核。报价的复印件送至财务部门作参考。最终的买家由总经理和财务部长决定。财务部门有责任对整个过程进行监督以确保交易有序进行。4.5固定资产的盘点4.5.1每年应至少对固定资产进行盘点一次。4.5.2 盘点后应提供更新的固定资产报告。报告中应包括借入和租入的资产清单。清单上应注明编码、购买日期、资产的描述、资产的分类、折旧率、使用部门和所在地点等。4.5.3盘点计划应由财务部长提供并由总经理批准。4.5.4固定资产标签应由各部门/使用者在得到财务部门分派的编码后进行。4.5.5完整的固定资产盘点须执行（清单到实际盘点），若发现在

6、清单上有的资产在实际盘点中却没有，则必须提供相关证明和解释。4.5.6 完整的固定资产盘点（清单到实际盘点）结束后，需进行从实际盘点至清单的抽查, 以便发现是否有一些资产没有在清单上登记, 却在实际盘点中发现。4.6盘点报告4.6.1盘点报告应由财务部门提供，得到总经理的批准并通知财务部。4.6.2任何盘点中的差异需得到管理层的批准并在当前利润表中反映出来。4.6.2差异的原因需进行调查并向最高管理层报告。5.0奖罚规定5.1未按照上述规定进行盘点的，一律处以责任人30元/次的处罚。5.2使用部门未按照上述规定正确使用和维护管理的，处以责任人30元/次的处罚。5.3财务部门未按照上述规定及时分

7、派固定资产编号和登记的，处以责任人30元/次的处罚。6.0. 参考文件6.1固定资产采购规定6.2固定资产盘点流程6.3资本性支出制度6.4付款审批制度7.0相关表单7.1固定资产处置表7.2固定资产转移表7.3固定资产验收报告7.4固定资产标签统一使用表7.5资本性支出申报表7.6付款申请书固定资产处置表管理部门:使用部门:资产编号:固定资产名称及规格单位及数量固定资产代码购置日期折旧年限原始成本累计折旧帐面净值建议处置方式 报废 出售 投资 捐赠 内部调拨 其他处置原因:部门部长: 财务部长： 总经理： 固定资产验收报告管理部门：使用部门：资产编号：固定资产名称及规格资产存放地点单位及数量固定资产验收意见：主要技术性能及用途：经办:日期：管理部门审核意见：使用部门接收：签字:签字:日期:日期:固定资产转移表固定资产描述固定资产代码固定资产购买日期原始成本累计折旧帐面净值申请人： 日期：转让部门： 接受部门：转让部门部长确认： 接受部门部长确认：财务部部长： 日期：固定资产标签