XXXX会计软件上机资料

1、PAGE PAGE 62财务管理软件学习内容用友工资模块、固固定资产模块块金蝶KIS标准准版用友应收账款管管理、应付账账款管理学习方法注重操作 在在会计知识理理解的基础上上的操作提高自身的自主主学习能力重点用友的工资固定定资产金蝶的会计处理理流程要求出勤自主完成软件的的操作陈金昌 电话：1323349656639财务管理软件上上机资料陈金昌哈尔滨商业大学学会计学院2014年2月月第一章 会计计软件资料第一节 建立新新帐套1资料：账套名名称：北京华华兴股份有限限公司企业类型：工业业企业行业性质：新会会计制度科目目账套主管：周建建会计期间：20014年1月2建立新帐套套【开始】【程序序】【用友EE

2、RP-U88】【系统服服务】【系统统管理】【系系统】【注册册】输入“admiin”密码为空【权限】【用户户】增加用户周建【账套】【建立立】输入帐套信息 第二节节 基础设置置1启用用友企业业应用平台【开始】【程序序】【用友EERP-U88】【企业应应用平台】输入操作员姓名名和密码【设置】【基础础档案】【机机构人员】【部部门】2部门设置1.人事部2.财务部3.供应部4.销售部5.加工车间3人员类别 1011 企业管理理人员102 采购人人员103销售人员员104车间管理理人员4人员档案【设置】【基础础档案】【机机构人员】【人人员档案】职员编号人员姓名性别学历所属部门人员类别银行代发账号001杨文男

3、大学人事部（1）企业管理人员110220333001002李丽女大学人事部（1）企业管理人员110220333002003周健女大学财务部（2）企业管理人员110220333003004王东男大学财务部（2）企业管理人员110220333004005杨明男大学供应部（3）采购人员110220333005006刘红女大学销售部（3）销售人员110220333006007刘伟男大专加工车间（4）车间管理人员1102203330075 建立会计科科目并录入初初始余额建立会计科目【设置】【基础础档案】【财财务】【会计计科目】录入科目期初余余额【业务】【总账账】【设置】【期期初余额录入入】科目名称方向币

4、别/计量期初余额现金(10011)借8000银行存款(10002)借 工行存款(1002001)借222000其他应收款(11133)借6000 应收职工借借款(1133301)借6000库存商品(12243)借50000固定资产(15501)借12000000累计折旧(15502)贷149832短期借款(21101)贷120000实收资本（或股股本）(31101)贷900000资本公积(31111)贷6000 接受现金捐捐赠(3111103)贷6000盈余公积(31121)贷 法定盈余公公积(3122101)贷100000利润分配(31141)贷210168 未分配利润润(3141115)贷

5、210168第三节 账账务处理【财务会计】【凭凭证】【填制制凭证】1填制凭证（1）1月8日日 ，以现金金购买包装箱箱货款6000元。 借：包装物 6000 贷：现金金 6600（2）1月8日日，以银行存存款500元元支付财务部部办公费。 借：管管理费用 500 贷：银行存存款工工行存款 5000（3）1月122日，销售给给光华公司库库存商品一批批，货税款993600元元，（货款880000元元），尚未收收到。 借：应收收账款 936600 贷： 主主营业务收入入 800000 应交税金金应交交增值税销项税额额 113600（4）1月122日，收到杨杨明偿还借款款1000 借：现金金 10000

6、 贷：其他他应收款杨杨明 10000 2凭证审核、凭凭证记账。 【重注册】输输入另外一个个操作员 【财务会计计】【凭证】【审审核凭证】【确确定】【审核核】【成批审审核凭证】 【记账】3利用期间损损益结转，将将收入和费用用等损益类科科目的余额结结转到本年利利润科目中. 【财务会计计】【期末】【转转账定义】【期期间损益】输输入本年利润润科目【确定定】【转账生成】【期期间损益结转转】【全部】【全全选】【确定定】显示出了了会计凭证【保保存、 凭证审核并记记账4UFO报表表部分 【财务会会计】【UFFO】【格式式】【报表模模板】【新会会计制度科目目】【资产负负债表】【格式】格式变变为【数据】【关键字】【

7、输输入】录入会会计期间【确确定】要求：建立 “资产负债表表”和“利润表”，调用报表模版，生生成资产负债债表，注意资资产和负债类类要平衡.调用报表模版，生生成利润表.第四节 工资资核算1工资系统初初始设置【业务】【人力力资源】【薪薪资管理】工资类别选“多多个”“扣零”“扣个税”【设置】【工资资类别】输入“在岗人员员”和“退休人员”工资类别有两个个，工资核算算本位币为人人民币，不核核算计件工资资，自动代扣扣所得税，进进行扣零设置置且扣零到元元，人员编码码长度采用33位。工资类类别为“在岗人员”和“退休人员”，并且在岗岗人员分布各各个部门，而而退休人员只只属于人事部部门。人员附加信息人员的附加信息息

8、为“政治面貌”和“学历”。【设置】【人员员附加信息】【增增加】 工资项目 【设置置】【工资项项目设置】工资项目名称类型长度小数增减项基本工资数字82增项职务补贴数字82增项福利补贴数字82增项交通补贴数字82增项奖金数字82增项缺勤扣款数字82减项 住房公积金数字82减项缺勤天数数字82其它银行名称银行名称为“工工商银行”。账号长度度为11位。【设置】【银行行名称设置】 在岗人员档案职员编号人员姓名性别学历所属部门人员类别银行代发账号001杨文男大学人事部（1）企业管理人员110220333001002李丽女大学人事部（1）企业管理人员110220333002003周健女大学财务部（2）企业管

9、理人员110220333003004王东男大学财务部（2）企业管理人员110220333004005杨明男大学供应部（3）采购人员110220333005006刘红女大学销售部（4）销售人员110220333006007刘伟男大专加工车间（5）车间管理人员110220333007计算公式【设置】【工资资项目设置】【公公式设置】【增增加】缺勤扣款=基本本工资/222缺勤天数采购人员和销售售人员的交通通补助为2000元，其他他人员的交通通补助为600元。住房公积金=（基基本工资+职职务补贴+福福利补贴+交交通补贴+奖奖金）0.08三、工资业务处处理（一）实验要求求分别对在岗人员员进行工资核核算与管

10、理录入并计算1月月份的工资数数据扣缴所得税银行代发工资分摊工资并生成成转账凭证月末处理账套备份（二）实验资料料个人所得税应在在“实发工资”扣除“2000”元后计税。【业务变动】【扣扣缴所得税】【税税率】将基础数8000改为35000基础数 35000全月应纳税额税率 速算扣除数全月应纳税额超超过15000元元30全月应纳税额超超过15000元至45000元10105全月应纳税额超超过45000元至90000元20555全月应纳税额超超过90000元至350000元251005全月应纳税额超超过350000元至555000元302755全月应纳税额超超过550000元至800000元355505

11、全月应纳税额超超过800000元至45135052014年1月月有关的工资资数据。【业务处理】【工工资变动】职员编号人员姓名基本工资职务补贴福利补贴奖金缺勤天数001杨文30002000200800002李丽23001500200800003周健23001500200800004王东18001000200800005杨明15009002001000006刘红15009002001200007刘伟12008002001100工资分摊的类型型 【业务处理】【工工资分摊】【工工资分摊设置置】【增加】 （1）工工资分摊的类类型为“应付工资”、输入“应付工资资”100% 部门都选，人人员类别选“管理人员

12、” （2）照例例设置“应付福利费费”和“工会经费”。按工资总额的114%计提福福利费，按工工资总额的22%计提工会会经费。分摊构成设置计提类型名称部门名称人员类别项目借方科目贷方科目001人事部企业管理人员管理费用工资资应付工资财务部企业管理人员管理费用工资资应付工资供应部采购人员销售费用应付工资销售部销售人员销售费用应付工资加工车间车间管理人员制造费用应付工资002人事部企业管理人员管理费用工资资应付福利费财务部企业管理人员管理费用工资资应付福利费供应部采购人员销售费用应付福利费销售部销售人员销售费用应付福利费加工车间车间管理人员制造费用应付福利费003人事部企业管理人员管理费用工资资其它应

13、付款财务部企业管理人员管理费用工资资其它应付款供应部采购人员销售费用其它应付款销售部销售人员销售费用其它应付款加工车间车间管理人员制造费用其它应付款5.生成工资会会计凭证【业务处理】【工工资分摊】选选“应付工资”【确定】输入借方科目“管理费用”贷方科目“应付工资”【制单】【保存存凭证】第五节 固定定资产系统一、固定资产系系统初始化固定资产系统的的参数 【用友友ERP-UU8】【企业业应用平台】【业业务】【财务务会计】【固固定资产】固定资产账套的的启用月份为为“2014年1月”，固定资产产采用“平均年限法法（一）”计提折旧，折折旧汇总分配配周期为一个个月；当“月初已计提提月份=可使使用月份11”

14、时将剩余折折旧全部提足足。固定资产产编码方式为为“21112”；固定资产产编码方式采采用手工输入入方法，编码码方式为“类别编码序号”；序号长度度为“5”。要求固定定资产系统与与总账进行对对账；固定资资产对账科目目为“1501固固定资产”；累计折旧旧对账科目为为“1502累累计折旧”；对账不平平衡的情况下下不允许固定定资产月末结结账。部门对应折旧科科目 【固定定资产】【设设置】【部门门对应折旧科科目】部门名称借方科目人事部管理费用折旧旧费（5500204）财务部管理费用折旧旧费（5500204）供应部销售费用（55501）销售部销售费用（55501）加工车间制造费用（41105）固定资产类别 【

15、固定定资产】【设设置】【固定定资产类别】类别编码类别名称使用年限净残值率计提属性折旧方法卡片样式01房屋及建筑物平均年限法(一一)通用样式011办公楼302%正常计提平均年限法(一一)通用样式012厂房302%正常计提平均年限法(一一)通用样式02机器设备平均年限法(一一)通用样式021生产线103%正常计提平均年限法(一一)通用样式022办公设备53%正常计提平均年限法(一一)通用样式固定资产增减方方式 【固定定资产】【设设置】【增减减方式】增加方式对应入账科目减少方式对应入账科目直接购入银行存款工行行存款（1000201）出售固定资产清理（11701）投资者投入实收资本（31101）投资转

16、出长期股权投资其他股权投投资（1400102）捐赠资本公积接受受捐赠非现金金资产准备（33111022）捐赠转出固定资产清理（11701）盘盈待处理财产损益益待处理固固定资产损益益（1911102）盘亏待处理财产损益益待处理固固定资产损益益（1911102）在建工程转入在建工程（16603）报废固定资产清理（11701）固定资产原始卡卡片 【固定定资产】【卡卡片】【录入入原始卡片】卡片编号0000100002000030000400005固定资产编号011000001012000001021000001021000002022000001固定资产名称1号楼2号楼A生产线B生产线电脑类别编号01

17、1012021021022类别名称办公楼厂房生产线生产线办公设备部门名称人事部加工车间加工车间加工车间财务部增加方式在建工程转入在建工程转入在建工程转入在建工程转入直接购入使用状况在用在用在用在用在用使用年限30年30年10年10年5年折旧方法平均年限法(一一)平均年限法(一一)平均年限法(一一)平均年限法(一一)平均年限法(一一)开始使用日期2011-011-082011-033-102011-011-202011-055-082013-066-01币种人民币人民币人民币人民币人民币原值40000045000015000018000020000净残值率2%2%3%3%3%净残值8000900

18、045005400600累计折旧378002551539375451981944月折旧率0.00270.00270.00810.00810.0162月折旧额1080121512151458324净值36220042448511062513480218056对应折旧科目管理费用-折旧旧费制造费用制造费用制造费用管理费用-折旧旧费录入原始卡片做做一下对账【处理】【对账账】平衡 （如果不不平衡，原始始卡片数据有有错）二、固定资产业业务处理（一一）（一）实验要求求修改固定资产卡卡片增加固定资产（二）实验资料料修改固定资产卡卡片【固定资产】【卡卡片管理】【修修改】将卡片编号为“000033”的固定资产产

19、（A生产线线）的使用状状况由“在用”修改为“大修理停用用”。新增固定资产 【固定资产】【卡卡片】【资产产增加】 20114年1月155日直接购入入并交付销售售部使用一台台电脑，预计计使用年限为为5年，原值值为120000元，净残残值为3%，采采用“年数总和法法”计提折旧。三、固定资产期期末处理实验要求折旧处理生成增加固定资资产的记账凭凭证对账与结账账表管理账套备份四、固定资产业业务处理（二二）（一）实验要求求折旧处理【处理】【计提提固定资产折折旧】对账【处理】【对账账】【确定】 结果：不平平衡将固定资产系统统所产生的记记账凭证审核核并记账更换操作员【总账】【凭证证】【审核】【记记账】再对账 【

20、处理】【对对账】【确定定】 结果：平衡衡固定资产减少2014年1月月20日将财财务部使用的的电脑“000055”号固定资产产捐赠给希望望工程。【卡片】【资产产减少】在卡片编码栏输输入000005。【确认认】【增加】双击减减少方式，选选择“捐赠转出”【确认】【确确定】【确定定】固定资产变动2014年1月月30日，根根据企业需要要，将卡片号号码为“000044”号的固定（BB生产线）的的折旧方法由由“平均年限法法(一)”更改为“工作量法”。工作总量量为“600000”小时，累计计工作量为“100000”小时。【卡片】【变动动单】选择“折旧方法调调整”【新建变动动单】变动号号000011，单击“折旧

21、后方法法栏，选择“工作量法”【确定】批量制单 【处理】【批批量制单】【全全选】【制单单设置】输入贷方科目：1502累累计折旧【保保存】 账套备份【系统管理】【账账套】【输出出】选择要输输出的账套，【确确定】，在“选择输出路路径”窗口，找到到要输出的路路径，双击该该文件夹。第二章 金蝶蝶软件会计资资料第一节 功能模模块介绍一、账务处理账务处理包括三三大块：凭证证的处理、账账簿报表的查查询以及期末末处理。凭证处理中可直直接处理外币币业务、数量量金额核算业业务，选择根根据分录自动动生成收付转转通知单，自自动累加一张张凭证中同科科目的记录；记账凭证处处理中会计科科目可直接从从科目表中获获取，引出标标准

22、格式凭证证具有多核算算项目信息，记记账凭证处理理中自动校验验各种平衡关关系，保证录录入数据的正正确性；可录录入并产生表表外科目凭证证，表外科目目凭证不校验验各种平衡关关系。账簿报表的查询询中快而准的的提供了多种种账务处理查查询筛选功能能，总账可按按科目级别、币币别、科目范范围等查询；明细账可按按期间范围、币币别、科目范范围查询；还还提供了多栏栏式明细账、数数量金额明细细账、核算项项目总账等,账簿输出格格式优化美观观。所有账表表行宽小于金金额长度时，栏栏中数据自动动显示为#。账簿报报表的查询中中还提供了日日报表、试算算平衡表、科科目余额表、核核算项目明细细表。期末处理是系统统总结了某一一会计期间

23、的的经营活动情情况后，转至至下一期的必必做事项。同同时该模块在在结账前，按按企业财务管管理和成本计计算的要求，必必须进行制造造费用、产成成品成本的结结转、期末调调汇及损益结结转等工作。二、固定资产系统能够提供固固定资产管理理中所需的编编码、类别、折折旧方法等各各种信息；系系统能够自动动处理有关固固定资产的购购入、报废、要要素变动业务务对应的账务务处理；系统统能够自动按按照固定资产产的使用情况况计提折旧；系统能够提提供各种固定定资产报表，提提供固定资产产卡片复制的的功能。三、工资管理工资管理中提供供了简便易行行的计算公式式、灵活多变变的项目设置置、高速快捷捷的数据录入入、各式各样样的工资报表表、

24、准确及时时的费用分配配,性能稳定,数据安全。四、往来处理金蝶KIS7.5提供的往往来处理功能能可以进行核核销往来业务务；按照自定定义条件查阅阅、浏览往来来对账单；利利用账龄分析析表对设置为为往来核算科科目的往来款款项余额的账账龄结构进行行分析等。五、报表与分析析系统提供了资产产负债表和利利润表两张固固定格式分析析报表以及自自定义报表。其其中自定义报报表中提供了了报表转化功功能和数十种种取数公式，可可以从工资，固固定资产等账账务系统取数数，可以自行行编制出满足足各种需求的的会计及管理理报表。并且且当账表行宽宽小于金额长长度时，栏中中数据自动显显示为#。报表分析提供了了资产负债分分析、利润分分析、

25、财务指指标分析表三三张固定格式式分析报表以以及自定义报报表分析，各各分析报表均均可采用结构构分析、比较较分析、趋势势分析三种分分析方法进行行分析，分析析结果既可以以用表格方式式输出，也可可以图形的方方式输出。六、出纳系统系统还提供了企企业出纳人员员所需要的现现金和银行日日记账、银行行对账、资金金日报表,账务系统银银行日记账与与银行对账及及支票管理等等实用功能。规规范的引入和和导出接口，自自动对账、一一次性可选取取消所有已勾勾对的标志及及借助排序器器实现一对多多功能等可充充分提高出纳纳人员的工作作效率。出纳纳系统与账务务系统功能分分离但数据却却可紧密连结结共享，合理理的数据共享享模式可使得得会计

26、与出纳纳人员更能高高效的独立工工作。七、系统维护在账套选项中将将重要的核算算及账表输出出规则选项进进行单独设置置，简化操作作程序。使用用户可以方便便地对会计科科目、核算项项目以及凭证证、账簿、固固定资产等项项目进行相关关的编辑。第二节 初始会会计资料该公司为一家股股份制企业，执执行财政部颁颁发的股份份制企业会计计制度。1记帐本位币币：人民币。 22科目级别别为6级，科目位位数为4-2-2-22-2-2。 33会计年度度与日历年度度一致，会计计期间为一年年12个月。 44帐套启用用期间为20014年6月。外汇核算设置港币、美元元、汇率采用用月初汇率进进行核算。对对货币资金，债债券债务等科科目月末

27、由计计算机自动进进行汇兑损益益调整。汇兑兑损益记入“财务费用-汇兑损益”帐户。 六月初汇率率如下： 六月末汇率率如下： 港币 HKKD 1：1.22 11.15 美元 1：8.3 8.333固定资产折旧政政策固定资产折旧可可采用直线法法，双倍余额额递减法，工工作量法和年年数总和法等等几种方法，但但在此我们假假设采用平均均年限法。1企业在经营营过程中如遇遇折旧要素（固固定资产原值值，预计使用用年，预计工工作总量，预预计净残值率率等）发生变变动，则不调调整原折旧，一一律按原折旧旧方法，固定定资产净值，尚尚可使用月份份及变动后的的要素计提折折旧。2该公司固定定资产折旧按按其使用部门门作为基础分分配费

28、用。3固定资产两两个： 第一个个固定资产 第二个固定定资产基本入帐信息： 代码：FWW-001 名称：公司司办公大楼 类别：房屋屋及建筑物（5%） 使用情况：使用中 使用部门：财务部 入帐日期：2012.01.01 增加方式：购入 原值：155，000，000 累计折旧：40，000基本入帐信息： 代码：YWW-001 名称：轿车车 类别：运输输设备类（33%） 使用情况：使用中 使用部门：销售部 入帐日期：2012.04.223 增加方式：购入 原值：2110，000 累计折旧：0折旧信息： 折旧方法：平均年限法法 预计使用期期间数：6000（50年） 折旧费用科科目：5500204 帐套启

29、用期期初数据： 原值：155，000，000 累计折旧：20，000折旧信息： 折旧方法：平均年限法法 预计使用期期间数：1220（10年） 折旧费用科科目：5500104 帐套启用期期初数据： 原值：2110，000 累计折旧：43，750本年变动信息： 原值：155，000，000 累计折旧： 20，000本年变动信息： 原值：2110，000（人民民币） 累计折旧：43，750往来单位：001 北京京经销公司 0033 上海海经销公司002 广州州经销公司 0044 重庆庆经销公司005 天津津经销公司 0066 成都都经销公司007 杭州州经销公司 007701 绍兴经销公司司 000

30、702 宁波经销公司司往来期初余额： 人民币币部分：应收帐款： 北京经销公司 4月20日，销售商品品，尚未收到到货款。 1，200，000元 广州经销公公司 5月10日，销售商品品，尚未收到到货款。 2，000，000元 应付帐款： 广州经销公司 4月28日，购入商品品，尚未付款款。 1，197，950元 成都经销公司 5月28日，购入材料料，尚未付款款。 10，000元 港元部分： 应收帐款 北京经销公司 2月28日，销售商品品，尚未收到到货款。 1101，500港元 预付帐款 广州经销公司 4月30日，预付商品品款 8，000港元部门：001 财务务部 002 基本生产产车间003 辅助助

31、生产车间 0004 公司司医务室005 销售售部 006 公司总部部职员：编号 姓名 部门 职员类类别001 王小刚刚 财务部 管管理人员002 何森彬彬 财务部 管理人员003 李 刚 财务部 管理人员004 王 波 基本生产产车间 生产产人员005 陈 欣 基基本生产车间间 生产人员006 魏 刚 辅助生产产车间 生产产人员007 何立鸿鸿 辅助生生产车间 生产人员员008 李 萍 公司医务室室 福利人员009 周 浩 销售部 销售人员员010 邱 正 销售部 销售人员结算方式：现金金支票、转帐帐支票，汇兑兑结算，托帐帐承付，银行行汇票，银行行本票，商业业汇票，信用用卡，信用证证，委托收款

32、款。工资管理：工资项目： 职员代码码 职员员姓名 部部门 基本本工资 岗位位工资 加班班工资 津津 贴 奖金 应发发工资 扣水水电 扣扣房租 个个人所得税 扣扣款合计 实发工资资 银行帐帐号 签名 工资计算算公式： 应应发工资=奖金+津贴+加班工资+岗位工资+基本工资 扣扣款合计=扣水电+扣房租 实实发工资=应发工资-扣款合计 本月工资资数据： 职职工姓名 基本工资 扣水电电 扣房房租 王王小刚 20000 392 3433 何何森彬 20000 李李 刚 6990 王王 波 33811 988 59 魏魏 刚 2990 1001 91 李李 萍 11685 566 45 周周 浩 3446

33、1112 111 工资费用用分配：（按按职员类别进进行分配） 管理理人员 工资费用用科目代码：5502001 应付工工资科目： 2151 生产产人员 工资费用用科目代码：410101001 应付工资科科目：21551 销售售人员 工资费用用科目代码：5501001 应付工工资科目： 2151 福利利人员 工资费用用科目代码：2153 应付工工资科目： 2151第三节 初始数数据会计科目科目代码 科目名称 余额方方向 辅助核算说说明1001 现金 借 100101 人民币 借 100102 美元 借 USD美美元 调汇100103 港币 借 HKKD港币 调汇1002 银行存款 借100201

34、工行RMBB854-998765 借 100202 中行USD3345-099876 借 USDD美元 调汇100203 交行HKD5567-099877 借 HKDD 港币 调汇1009 其他货货币资金 借 100901 外埠存存款 借100902 银行汇票存存款 借100903 银行本票存存款 借借100904 信用证存存款 借100905 在途货货币资金 借1101 短期投资资 借110101 股票投投资 借110102 债券投资 借借1111 应收票据据 借1121 应收股利利 借1122 应收利息息 借1131 应收帐款款 借 （所有币别别）调汇 核算往来1133 其他应应收款 借1

35、13301 保险公司 借113302 备用金 借113302001 销售部部 借11330200101 周浩 借113302002 财务部 借11330200201 王小刚 借113302003 公司医务务室 借11330200301 李萍 借113303 应收股股利 借借1141 坏帐准备 贷1151 预付帐款款 借 （所有币别别）调汇 核算往来1161 应收补补贴款 借1201 物资采购 借120101 A材料 借 核算数量 KG120102 B材料 借 核算数量 KG120103 CC材料 借 核算数量 KG1211 原材料 借121101 AA材料 借 核算数量量 KG121102 B

36、材料 借 核算数量 KG121103 CC材料 借 核算数量 KG1221 包装物 借 1231 低值易耗品品 借1232 材料成本本差异 借1241 自制半成成品 借1243 库存商商品 借124301 甲产品 借 核算数量 台124302 乙产品 借 核算数量 台1251 委托托加工材料 借1291 分期收收款发出商品品 借1301 待摊费用用 借1401 长期股权权投资 借1411 长期债权投投资 借1501 固定资产产 借1502 累计折旧旧 贷1506 在建工程程 借1601 固定资产产清理 借1701 无形资产产 借170101 土地使使用权 借1801 长期待摊摊费用 借1901

37、 待处理财产产损益 借借190101 待处理流动动资产损益 借190102 待处理固固定资产损益益 借2101 短期借款 贷 （所所有币别） 调汇2111 应付票据据 贷2121 应付帐款 贷 （所有币别别） 调汇 核算往来2131 预收帐款款 贷 （所有币币别） 调汇 核算往来2151 应付工资资 贷贷 215101 管理部门门 贷215102 基本生产产部门 贷215103 辅助助生产部门 贷贷215104 福利部门门 贷215105 销售部 贷 21533 应付付福利费 贷 21611 应付股利 贷2171 应交税金金 贷217101 应交增值税税 贷217101001 进项税额 借21

38、7101002 已交税金 借217101003 转出未交增增值税 借217101004 减免税款 贷217101005 销项税额 贷217101006 出口退税 贷217101007 进项税额额转出 贷217101008 出口抵减减内销产品应应纳税额 贷217101009 转出多交交增值税 贷贷217102 未交增值税税 贷217103 营业税 贷217104 应交消费税税 贷217105 应交资源源税 贷217106 应交所得得税 贷217107 应交土地地增值税 贷贷217108 应交城市维维护建设税 贷217109 应交房产产税 贷217110 应交土地使使用税 贷217111 应交车船

39、船使用税 贷贷217112 应交个人所所得税 贷2172 其他应交交款 贷2181 其他应付款款 贷218101 经营租入入固定资产 贷218102 工会 贷218103 管理部门门 贷2191 预提费用用 贷2201 长期借款款 贷2211 应付债券 贷2221 长期应付付款 贷2231 递延税款款 贷2331 专项应付付款 贷3101 实收资本本 贷310101 长城公司司 贷310102 光明公司司 贷310103 利宝投资资公司 贷3111 资本公积积 贷3121 盈余公积积 贷312101 任意盈余公公积 贷312102 公益金 贷3131 本年利润 贷3141 利润分配 贷3141

40、01 未分配利润润 贷314102 盈余公积补补亏 贷314103 提取盈余公公积 借 314104 应付利润润 借314105 转作奖金的的利润 借借314106 应交特种基基金 借314107 归还借款的的利润 借借314108 单项留用的的利润 借借4101 生产成本 借410101 基本生产车车成本 借借410101001 甲产品 借410101002 乙产品 借410101003 工资及福利利费 借410101004 制造费用 借410102 辅助生产成成本 借410102001 制造费用 借4105 制造费费用 借410501 工资及福福利费 借410502 办公费 借410503

41、 差旅旅费 借410504 折旧费 借410505 业务招待费费 借410506 其他费用 借410507 直接材料费费 借5101 主营业务收收入 贷 5102 其他业业务收入 贷5201 投资收益益 贷5203 补贴收入 贷5301 营业外收入入 贷5401 主营业务成成本 借5501 销售费用 借550101 工资及福利利费 借550102 办公费 借550103 差旅费 借550104 折旧费费 借550105 其他费用 借5402 产品销售税税金及附加 借5405 其他业务支支出 借5502 管理费费用 借550201 工资及福福利费 借550202 办公费费 借550203 差旅费

42、 借550204 折旧费 借550205 业务招待费费 借550206 其他费用 借550207 无形形资产摊销 借5503 财务费费用 借550301 利息费用用 借550302 金融机构手手续费 借550303 汇兑损益 借550304 现金金折扣 借5601 营业外外支出 借5701 所得税 借5801 以前年度损损益调整 贷期初余额1人民币部分分科目名称 累计借方累计贷方余额 期初余额现金借11 500.00人民币借 11 50000银行存款借15 900 00000工行RMB8554-987765借15 900 00000其他货币资金借100 000000外埠存款借100 00000

43、0短期投资借747 000000股票投资借547 000000债券投资借200 000000应收帐款借3 200 000000北京经销公司借1 200 000000广州经销公司借2 000 000000其他应收款借190 100000保险公司借180 000000备用金借10 10000销售部借5 000000周浩借5 000000财务部借1 500000王小刚借1 500000公司医务室借3 600000李萍借3 600000低值易耗品借10 00000自制半成品借10 00000待摊费用借7 000000物资采购借A材料借B材料借C材料借原材料借140 0000A材料借50 000B材料借

44、10 000C材料借80 000库存商品借50 000甲产品借20 000乙产品借30 000长期债权投资借2 000 000000债券面值借2 000 0000. 00固定资产借15 210 00000累计折旧贷63 75000在建工程借1 000 000000无形资产借120 000000土地使用权借120 000000长期待摊费用借10 00000短期借款贷1 000 000000应付帐款贷1 207 995000广州经销公司贷1 197 995000成都经销公司贷10 00000应付福利费贷45 71000应交税金贷600 000000应交增值税贷600 000000销项税额贷600

45、000000预提费用贷120 000000长期借款贷1 200 000000应付债券贷28 000 00000债券面值贷28 000 000. 00长期应付款贷4 386 000000长期待摊费用贷实收资本贷1 890 000000长城公司贷1 500 000000光明公司贷210 000000利宝投资公司贷180 000000资本公积贷78 00000资本溢价贷78 000. 00本年利润贷1 394 000000生产成本借66 00000基本生产成本借66 00000 甲产品 借60 00000 乙产品借6 000000辅助生产成本主营业务收入贷主营业务成本借销售费用借折旧费借主营业务税金

46、及及附加借其他业务收入贷其他业务支出借管理费用借工资及福利费借办公费借2美元部分科目名称借方累计本位币借方累计计贷方累计本位币贷方累计计余额原币期初余额本位币期初余额额现金借50 000415 0000美元借50 000415 0000银行存款借150 00001245 0000中行USD 借150 00001245 0000短期借款贷70 000581 00003港元部分科目名称借方累计本位币借方累计计贷方累计本位币贷方累计计余额原币期初余额本位币期初余额额现金借13 00015 860港币借13 00015 860银行存款借98 000119 5600交行HKO借98 000119 560

47、0应收帐款借101 5000123 8300北京经销公司借101 5000123 8300预付帐款借8 0009 760广州经销公司借8 0009 760北京经销公司借短期借款贷110 0000134 20004数量科目代码科目名称累计收入数 量累计收入 金 额累计发出数量累计发出金 额 余额结存数量结存金额1201物资采购借120101A材料借120102B材料借120103C材料借1211原材料借140 0000121101A材料借5 00050 000121102B材料借5 00010 000121103C材料借8 00080 0001243库存商品借50 000124301甲产品借60

48、20 000124302乙产品借6030 000注意：试算平衡衡表最后金额额：累计借方方=累计贷方方=331997423.36 期期初借方=期期初贷方=4407006610.000 在在“以前年度损损益调整”科目的“本年累计损损益实际发生生额”位置填入113940000.00六月份经济业务务货币资金处理 1日，取备备用金80000元。 1日，销售售部周浩、财财务部王小刚刚各借支50000元出差差，财务开出出现金支票。 2日，委托托开户行汇款款1200000元至上海海某银行开设设采购专户。 3日，收到到去上海采购购员交来发票票等报销凭证证1000000元，其中中采购A材料80000KG，采购购价

49、格为122元/KG，共计计960000元，40000元作差旅费费用，交回多多余款项200000元。 6日，开出出银行汇票委委托书，交99000元交交存银行。办办理银行汇票票。往来业务处理 4日，向上上海经销公司销售售甲产品200台，销售价价格18000元/台，共计366000元，增增值税率为117%，计61200元，代垫运运杂费20000元，已办办妥委托银行行收款手续。结结转销售成本本，销售成本本1000元/台。 6日，收到到上海经销公司汇来来货款总计444120元元。 5日，向广广州经销公司销售售乙产品300台，销售价价格960元/台，销售成成本500元/台，现金折折扣条件为22/10，N/

50、30，增增值税率为117%，产品品交付并办妥妥托收手续。结结转销售成本本。 10日，广广州经销公司按2/110现金折扣扣方式回款333022.08元，673992作为财务务费用入帐。银银行已转来收收帐通知。 8日，预付付重庆经销公司供货货款共计122000元。 10日，收收到重庆经销销公司发来B材料10000KG，计划划成本为200元/KG，实际际采购价格为为15元/KG。全部部货款为155000元，税税金为25550元，应补补付55500元。发票帐帐单已到，已已验收入库。 上海采购AA材料及发票票帐单已到，验验收入库。AA材料的计划划成本是100元/KG.存货会计及成本本业务处理本月基本生产

51、产车间发生如如下费用：人人工费1200000元，其其中：生产人员工工资100000元,车间管理人人员工资20000元,办公费100000元，差差旅费50000元，业务务招待费50000元。其其中,生产甲产品品7000机时时,生产乙产品品3000机时时. 辅助生产车车间发生以下下费用：人工工费560000元,办公费30000元，业务务招待费12200元。本本月为基本车车间提供8000小时的服服务,为厂部提供供2000小时时的服务. 本月发生以以下各类制造造费用：办公公费100000元，差旅旅费50000元，业务招招待费320000元。 领料基本生产车间领领料：其中生产甲产品品领用：A材料2000

52、0KG，B料100KGG;生产乙产品领用用： A材料500KKG，B材料200KKG，C材料20000KG;辅助生产车间领领用：A料1000KKG，B料100KGG。A材料计划成本本为10元/KG，B料的计划成成本为20元/KG，C材料的计划划成本为100元/KG。 月末结转本本期材料成本本差异。经计计算，本期材材料成本差异异总计为111000元，需需在发出材料料及结存材料料之间进行分分配。分配率率为04%。 本月完工产产品200件，甲甲乙产品的成成本是本月生生产成本的995%。固定资产业务处处理 17日，利利宝投资公司司以一台大型型机作为投资资，原价为11500000元，已使用用两年，估计计

53、成新率为775%，使用用期限8年。基本生生产车间使用用，平均年限限法折旧，累累计折旧=原价*（1-成新率）。 计提本期折折旧。 购买土地使使用权，支付付3000000万元，款款项已支付。 摊销无形资资产本月费用用2000元。 转让土地使使用权，取得得价款500000元，并并结转成本，摊摊余价值为440000元元。 支付E公司司本月特许权权使用费80000元。所有者权益20日，接受各各股东增资，长长城公司以现现金投入2000000万万元，光明公公司以无形资资产折价投资资1500000万元。收入及费用 21日，新新星公司偿付付本公司违约约金1000000万元，并并已汇入本公公司帐户。 转让公司持持

54、有B公司股票100000股，转转让价为388元/股，股票购购入价格为88元。股，款款项已存入银银行。 本期发生管管理费用如下下：办公费550000元元，差旅费55000元，业业务招待费110000元元，其他费用用1000元。 财务费用：利息费用110000元元。 销售费用：差旅费100000元，办办公费50000元，其他他费用150000元。工资处理 15日，提提现152114元发员工工工资。 制作工资表表，财务部工工资46900元，扣水电电392元，房房租343元，基基本生产车间间人员工资33811元，扣扣水电98元，房租租59元，辅助助生产人员工工资29900元，扣水电电101元，房房租9

55、1元，医务务室16855元，扣水电电56元，房租租45元。销售售部工资34446元，扣扣水电1122元，房租1111元。8投资业务处处理 购入C公司司面值发行33年期债券600000元。年年利率为155%，支付经经纪人佣金6600元，已已由银行存款款支付。 6月20日日向B公司以每股股52元购入10000股股票，另另付佣金5000元，已办办妥过户手续续，B公司10日已宣告告分派每股11元的现金股股利，定于66月30日按6月25日之前在在册股名单发发放。 6月30日日收到现金股股利10000元。 9人人员分工：系统管理员：MMANAGEER会计：李会计审核：陈审核出纳：张出纳 10计算机自动动生

56、成凭证 固定资产变变动凭证。 固定资产折折旧处理。 工资费用分分配凭证。 制造费用结结转凭证，假假设结转比例例为100%。利用自动转转帐 辅助生产费费用结转凭证证假设结转比比例为1000%。利用自动转转帐 生产成本结结转凭证，假假设结转比例例为50%。利用自动转转帐 汇兑损益处处理。 结转损益凭凭证。根据以上业务，如如下凭证仅作作参考：14-6-1 记帐-1 取备用用金 现支00011 借：现金金 - 人民币币 8, 000 贷：银银行存款 工行 B8854-988765 8, 00014-6-1记记帐-2 周浩等借差差旅费 现支00022借：其他应收款款 备用金金 周浩 5，000其他应收款

57、款-备用金-王小刚 5，000贷：银行存款款-工行RMB8854-988765 10，00014-06-11记帐-3 开设上上海采购专户户 银行汇票票 H0011借：其他货币资资金-外埠存款 120，000贷：银行存款款-工行RMB8854-988765 120，00014-6-1记记帐-4 上海采采购员购料并并交回余款 银行汇票票 H0022借：物资采购-A材料 96，000 80000 12管理费用-差旅费 4，000银行存款-工行RMB8854-988765 200，000贷：其他货币资资金-外埠存款 1200，00014-6-22记帐-5 办理银行汇汇票 银行汇票票 H0003借：其他

58、货币资资金-银行汇票存存款 99，000贷：银行存款款-工行RMB8854-988765 9，00014-6-记帐帐-6 向上上海经销公司售货货，垫付运费费 借：应收帐款-上海经销公司 44，120贷：主营业务务收入 366，000应交税金金-应交增值税税-销项税额 6，120银行存款款-工行RMB8854-988765 2，00014-6-4记记帐-7 结转甲产品品销售成本借：主营业务成成本 220，000贷：库存商品品-甲产品 20，000 20 1000014-6-6 11-6-6 记帐-8 收到上海公公司汇来货款款借：银行存款-工行RMB8854-988765 44，120 汇兑结算

59、HHD00011贷：应收帐款款-上海经销公司 44，12014-6-4记记帐-9 向广州经销公司售货货借：应收帐款-广州经销公司 333，696贷：应交税金金-应交增值税税-销项税额 4，896主营业务务收入 28，80014-6-100 记帐-11 结转售往往广州乙产品品成本借：主营业务成成本 155，000贷：库存商品品-乙产品 155，000 30 500014-6-100记帐-1 广州经销公司汇来来货款 汇兑结算算 HD00002借：银行存款-工行RMB8854-988765 33，022.08财务费用-现金折扣 673.992贷：应收帐款款-广州经销销公司 33，699614-6-1

60、00记帐-12 预付重庆庆经销公司绍兴兴办事处供货货款 汇兑结算算 HD00003借：预付帐款-重庆经销公司 12，000贷：银行存款款-工行 RMBB854-998765 122，00014-6-100记帐-13 收到绍兴兴办事处了来来材料，并补补款汇兑结算算 HD 00004借：物资采购-B材料 115，000 10000 155应交税金-应交增值税税（进项税额额） 2，550贷：预付帐款款-重庆经销公司 12，000银行存款款-工行RMB8854-988765 5，55014-6-100记-14 A材料验验收入库,计划成本是是10元/KG.借：原材料A材料料 800000 贷： 物资资采