审计认证服务调查报告

1、审计认证服务调查报告单位名称： 姓 名： 日期： 年 月 日 随着社会经济的快速进展，传统意义的财务报表审计已经不能满足全部者和社会公众的需要，审计服务也消逝了收入难以增长甚至下滑的现象。于是很多会计师事务所开头向其他认证服务进军，从而导致其他认证服务快速崛起，成为注册会计师行业的“新宠”，比如风险询问认证、绩效评估认证、系统牢靠性认证、健康护理认证、养老服务认证、网站牢靠性认证等。那么什么是审计认证服务呢，概括的说，认证服务是指审计师向决策者供应独立的专业服务，该服务能够提高信息质量或者改善决策背景，旨在增进关于某一对象信息的牢靠性。认证服务已经成为审计将来进展的方向，以后将会有越来越多的新

2、兴审计认证消逝，为审计师行业的进展供应了巨大的机遇。但是，审计认证的拓展不是盲目的、无限制的，而是要受制于确定的约束条件。假如审计师不考虑自身的专业任胜力气、不保持应有关注和正值怀疑的态度，不坚持独立性原则的话，那么这种审计认证的拓展不但不利于现代审计的进展，而且还会影响审计师的职业形象，影响审计师行业的进展，甚至会消逝其次次“平稳大事”、“世通丑闻”。所以，我们认为审计认证的拓展要以满足确定的约束条件为前提，这些约束条件可以用独立性、专业力气、应有关注和正值怀疑态度等来加以概述。一、独立性和专业力气是审计认证能否拓展的推断标准审计师的审计质量取决于两种概率：一是审计师发觉问题的概率，这个取决

3、于审计师的专业力气；二是审计师披露问题的概率，这个取决于审计师的独立性。因此，审计认证拓展后消逝的新服务是否适合审计师的执业范围，独立性与专业力气将是最主要的标准。假如具体认证拓展带来的新服务，大大影响了审计师的独立性，或是超出了其专业力气，这种服务就是不行拓展的，进而与该服务相关的具体审计认证也发挥不了应有的作用。（一）独立性理念对审计认证拓展约束的具体运用独立性是审计的灵魂，是审计的本质特征，是审计职业赖以存在并得进展的基石，它不仅是对审计师重要的品德要求，也是审计的特有竞争优势。一但审计师丢失了独立性，那么其审计结果的客观性和公正性就会受到怀疑，同时，也就丢失了其占据审计认证市场的最有竞

4、争力的优势。随着新的审计认证在审计师承接的业务中扮演角色的日益重要，独立性会成为一个重要问题。在打算是否开展或供应一项新的审计认证时，审计机构应当考虑潜在利益冲突，要向社会公众表明：新的审计认证并没有影响审计师的独立性，以保持社会公众对其的信念和信任。独立性理念可以具体化为两条标准来推断一项审计认证能否被供应：一是该项审计认证是否为社会公众所接受，开展该项审计认证是否降低了审计师在社会公众心中的形象，即形式上的独立标准；二是该项审计认证的开展是否会在实质上影响审计师独立性，进而影响审计师的推断，即实质上的独立标准。随着现代审计具体认证的拓展，审计师的服务范围日益扩大，审计面临着恪守独立性的挑战

5、，独立性不再是对外部限制的一种机械反映，而成为审计师自发的职业素养和职业意识，而这种职业素养和职业意识最终是以审计师是否能公正、客观、无偏地进行职业推断来体现的。（二）专业胜任力气理念对审计认证拓展约束的具体运用。专业胜任力气是对审计师专业素养的要求。一个胜任的审计师必需学习和把握完成审计认证工作所必需的执业学问，具备不断拓展和提高的执业力气，保持以全部者为核心相关利益者要求和认可的职业态度，通过执业实践的阅历积累、认证技术方法的运用和创新来达到保证审计认证质量的目的。将来审计认证形成的主要因素包括：信息使用者的要求及社会经济的进展。但由于自身力气的限制，审计师不行能总是达到新兴审计认证需要的

6、专业胜任力气。如何具体运用专业胜任力气理念来推断审计认证是否可以被供应，又可以分为三个方面来推断：一是审计师是否已经学习和把握了开展审计认证的执业学问；二是审计师是否已经具备了开展审计认证的执业力气；三是审计师是否保持了公众对其供应审计认证所要求和认可的职业态度。在此基础上，再确定该项审计认证对审计师执业学问、力气和品质的特定专业胜任要求，假如审计师已经达到了上述专业胜任理念的三条总体标准，并且符合开展该项审计认证的特定专业胜任要求，那么就可以认为审计师供应当项具体审计认证是胜任的。二、正值怀疑和应有关注是审计认证能否拓展的合理保证正值怀疑是对受托经济责任的履行状况或反映这种履行状况的经济信息

7、，没有理由赐予百分之百的信任，除非有明确的确定的证据。应有关注则是要求审计师执业过程中应谨慎细心、遵守职业准则和规范，尽到自己应尽的职责，以圆满完成执业任务。假如审计认证拓展后，审计师在供应具体审计认证的执业过程中连最基本的应有关注和正值怀疑态度都不能保持的话，那么审计的本质也就失去了其把握的意义，具体审计认证的发挥更无从说起。正值怀疑和应有关注理念是一脉相承的，在具体审计认证拓展中的运用主要体现在审计师在执业过程中由始至终对这两种理念的保持上。依据审计认证的特点，我们认为应当从以下六个方面做到正值怀疑和应有关注理念的保持：一是慎重考虑审计认证开展的可行性，审慎选服务供应的客户；二是签定合理、有效的审计认证合约；三是审慎制定详尽的审计认证工作方案；四是始终坚持正值怀疑和应有关注理念进行执业；五是审慎表达执业结论；六是完善执业质量把握体系。综合来看，假如说独