公司内部控制制度

1、公司内部控制制制度会计基础工工作第一章 总则则 第一条条 为了加加强会计基础础工作，提高高会计工作水水平，实现会会计工作规范范化、科学化化，根据财政政部会计基基础工作规范范的要求，结结合公司的实实际情况和管管理要求，制制定本制度。第二章 会计计凭证 第二条条 会计凭凭证包括原始始凭证和记账账凭证。 第三条条 原始凭凭证：各种原原始记录的格格式、内容、填填制方法、签签署、传递、汇汇集、反馈，应应做到真实、完完整、正确、清清晰、及时，具具体要求如下下：（1）原始凭证证的内容必须须具备：凭证证的名称；填填制凭证的日日期；填制凭凭证单位名称称或者填制人人姓名；经办办人员的签名名或者盖章；接受凭证单单位

2、名称；经经济业务内容容；数量、单单价和金额。 （2）从从外单位取得得的原始凭证证，必须盖有有填制单位的的公章；从个个人取得的原原始凭证，必必须有填制人人员的签名或或者盖章。自自制原始凭证证必须有经办办单位领导人人或者其指定定的人员签名名或者盖章。对对外开出的原原始凭证，必必须加盖本单单位公章。 （3）凡凡填有大写和和小写金额的的原始凭证，大大写与小写金金额必须相符符。购买实物物的原始凭证证，必须有验验收证明。支支付款项的原原始凭证，必必须有收款单单位和收款人人的收款证明明。 （4）一一式几联的原原始凭证，应应当注明各联联的用途，只只能以一联作作为报销凭证证。一式几联联的发票和收收据，必须用用双

3、面复写纸纸（发票和收收据本身具备备复写纸功能能的除外）套套写，并连续续编号。作废废时应当加盖盖“作废”戳记，连同同存根一起保保存，不得销销毁。 （5）职职工公出借款款凭据，必须须附在记账凭凭证之后。收收回借款时，应应当另开收据据或者退还借借据副本，不不得退还原借借款收据。 （6）经经上级有关部部门批准的经经济业务，应应当将批准文文件作为原始始凭证附件。如如果批准文件件需要单独归归档的，应当当在凭证上注注明批准机关关名称、日期期和文件字号号。 第四条条 记账凭凭证：根据审审核无误的原原始凭证填制制记账凭证，记记账凭证包括括收款凭证、付付款凭证和转转账凭证。具具体要求如下下： （1）记记账凭证的内

4、内容必须具备备填制：凭证证的日期；凭凭证编号；经经济业务摘要要；会计科目目；金额；所所附原始凭证证张数；填制制凭证人员、稽稽核人员、记记账人员、会会计主管人员员签名或盖章章。收付款的的记账凭证还还应由出纳人人员签名或盖盖章，并加盖盖带有日期的的“收讫” 、“付讫”章。 （2）记记账凭证可以以根据每一张张原始凭证填填制，或者根根据若干张同同类原始凭证证汇总填制。但但不得将不同同内容和类别别的原始凭证证汇总填制在在一张记账凭凭证上。 （3）记记账凭证必须须附有原始凭凭证。如果一一张原始凭证证涉及几张记记账凭证，可可把原始凭证证附在一张主主要的记账凭凭证后面，在在其他记账凭凭证上注明附附有原始凭证证

5、的记账凭证证的编号。如如果一张原始始凭证所列支支出需要几个个单位共同负负担的，应将将其他单位负负担的部分，开开给对方原始始凭证分割单单（分割单必必须具备原始始凭证基本内内容），进行行结算。结账账和更正错误误的记账凭证证，可以不附附原始凭证。 （4）已已经登记入账账的记账凭证证，在当年内内发现填写错错误时，可用用红字编制一一张与原内容容相同的注销销记账凭证，在在摘要栏注明明“注销某年某某日某号凭证证”，同时用蓝蓝字重新编制制一张正确的的记账凭证，注注明“订正某日某某号凭证”。如果会计计科目没有错错误，也可以以将正确数字字与错误数字字之间的差额额，另编一张张调整的记账账凭证，调增增金额用蓝字字，调

6、减金额额用红字，发发现以前年度度的错误，应应用蓝字编制制一张更正的的记账凭证。（5）对于记账账凭证，要认认真审核，做做到会计科目目使用正确，数数字准确无误误，签章齐全全。对伪造或或经济业务不不合法的凭证证，应拒绝受受理，并及时时报告领导处处理。 第五条条 要妥善善保管会计凭凭证，具体要要求如下： （1）各各种会计凭证证应及时传递递，登记完毕毕后，应按照照分类和编号号顺序保管，不不得散乱丢失失。 （2）对对于各种记账账凭证，应连连同所附的原原始凭证，按按照编号顺序序，折叠整齐齐，按期装订订成册，并加加上封面，注注明单位名称称、年度、月月份和起讫日日期、号码，凭凭证种类由装装订人在装订订线封签处签

7、签名或盖章。 对于数数量过多的原原始凭证，可可以单独装订订保管，在封封面上注明记记账凭证日期期、编号、种种类，同时在在记账凭证上上注明“附件另订”和原始凭证证名称及编号号。 各种经经济合同、存存出保证金收收据以及涉外外文件等重要要原始凭证，应应另编目录，单单独登记保管管，并在有关关的记账凭证证和原始凭证证上相互注明明日期和编号号。 （3）原原始凭证不得得外借，其他他单位如因特特殊原因需要要使用原始凭凭证时，经集集团公司总裁裁批准，可以以复制，在专专设的登记簿簿上登记，并并由提供人员员和收取人共共同签名盖章章。 （4）从从外单位取得得的原始凭证证如有遗失，应应取得原签发发单位盖有公公章的证明，并

8、并注明原来的的凭证的号码码、金额和内内容等，由经经办单位负责责人批准后，才才能代作原始始凭证。确实实无法取得证证明的，如火火车、轮船、飞飞机票等凭证证，可由当事事人写出详细细情况，经集集团公司总裁裁批准后，代代作原始凭证证。 第六条条 必须按按照全国的统统一会计制度度设置和使用用会计科目，对对规定的会计计科目名称、编编号、核算内内容和对应关关系不得任意意改变。在填填制会计凭证证时，应填列列会计科目的的名称和编号号及需要登记记明细账的明明细科目。 第三章 会计计账簿 第七条条 应当按按照国家统一一会计制度的的规定和会计计业务的需要要设置会计账账簿。包括：总账、明细细账、日记账账和其他辅助助性账簿

9、。 第八条条 现金日日记账和银行行存款日记账账不得用银行行对账单或其其他方法代替替。 第九条条 用计算算机打印的会会计账簿必须须定期打印，连连续编号，经经审核无误后后装订成册，并并由记账人员员和财务部负负责人签字或或盖章。 第十条条 启用会会计账簿，应应在账簿封面面上写明单位位名称和账簿簿名称。在账账簿扉页上应应附“启用表”，内容包括括：启用日期期、账簿页数数、记账人员员和财务部负负责人姓名，并并加盖名章和和单位公章。记记账人员或财财务部负责人人调动工作时时，应注明交交接日期、接接办人员和监监交人员姓名名，并由交接接双方人员签签名或盖章。 第十一一条 总账账和明细账应应当定期打印印。发生收款款

10、和付款业务务的在输入收收款凭证和付付款凭证的当当天必须打印印出现金日记记账和银行存存款日记账，并并与库存现金金核对无误。 第十二二条 应按按照规定，定定期（按月或或按季、按年年）结账，结结账前，要求求做到将本期期所发生的各各项经济业务务全部登记入入账。 第十三三条 应当当定期对会计计账簿记录的的有关数字与与库存实物、货货币资金、有有价证券、往往来单位或个个人等进行相相互核对，保保证账证相符符、账账相符符、账实相符符，包括：现现金日记账账账面余额与实实际库存数相相核对；银行行存款日记账账账面余额与与银行对账单单相核对，各各种财物明细细账账面余额额与财物实存存数额相核对对，各种应收收、应付款明明细

11、账账面余余额与有关债债务、债权单单位或者个人人核对等。 第四章 财务务报告 第十四四条 应按按照统一的会会计制度及有有关规定，定定期编制财务务报告（含会会计报表及其其说明）。会会计报表包括括会计报表主主表、会计报报表附表、会会计报表附注注 。 第十五五条 会计计报表应当根根据登记完整整、核对无误误的会计账簿簿记录和其他他有关资料编编制，做到数数字真实、计计算准确、内内容完整、说说明清楚、报报送及时。 第十六六条 会计计报表之间，会会计报表各项项目之间，凡凡有对应关系系的数字，应应相互一致。本本期报表与上上期报表之间间有关的数字字应相互衔接接。各个年度度会计报表中中各项目的内内容和核算方方法如有

12、变动动，应在年度度会计报表中中加以说明。 第十七七条 各种种会计报表中中所规定的补补充资料，都都要填列齐全全，内容完整整。 第十八八条 应当当按照国家有有关规定所要要求的期限对对外报送的财财务报告，必必须依次编定定页码，加具具封面，装订订成册，加盖盖公章，封面面上应当注明明：单位名称称、单位地址址、财务报告告所属年度、季季度、月度、送送出日期等。 第十九九条 会计计报表由总裁裁、财务部负负责人和主办办会计审阅，并并签名盖章。总总裁对财务报报告的合法性性、真实性负负法律责任。 第二十十条 报出出的会计报表表如发现错误误，应及时办办理订正手续续。除更正本本公司留存的的报表外，并并应同时通知知接受报

13、表的的单位更正。错错误较多的，应应重新编报。第五章 会计计工作交接 第二十十一条 会会计人员调动动或因故离职职，必须将本本人所经管的的会计工作全全部移交给接接替人员，没没有办清交接接手续的，不不得调动或离离职。 第二十十二条 接接替人员应当当认真接管移移交工作，并并继续办理移移交的未了事事项。 第二十十三条 会会计人员在办办理移交手续续前，必须做做好以下工作作：对已受理理的经济业务务而尚未填制制会计凭证的的，应当填制制完毕；尚未未登记的账目目，应当登记记完毕，并在在最后一笔余余额后加盖经经办人员印章章；对应移交交的各项资料料应进行全面面清理，对未未了事项写出出书面材料；对应移交的的会计凭证、会

14、会计账簿、会会计报表、印印章、现金、有有价证券、支支票、发票、文文件、其他会会计资料和物物品等内容应应编制移交清清册；移交人人员还应当在在移交清册中中列明会计软软件及密码、会会计软件数据据磁盘等有关关资料、实物物等内容。 第二十十四条 会会计人员办理理交接手续，必必须有监交人人负责监交，一一般会计人员员交接，应由由财务负责人人负责监交，财财务负责人的的交接，由公公司总裁监交交，必要时可可由上级主管管部门派人会会同监交。 第二十十五条 会会计人员办理理移交时，应应按移交清册册逐项移交：现金、有价价证券要根据据会计账簿的的有关记录进进行点交，库库存现金、有有价证券必须须与会计账簿簿记录一致，不不一

15、致的，移移交人员必须须限期查清；各项会计资资料如会计凭凭证、会计账账簿、会计报报表和其他会会计资料必须须完整无缺，如如短缺，必须须查明原因，并并在移交清册册中注明，由由移交人员负负责；银行存存款余额要与与银行对账单单核对，如不不一致，应当当编制银行调调节表调节相相符；各项财财务物资和债债权、债务的的明细余额要要与总账有关关余额核对相相符，必要时时，要抽查个个别账户的余余额，与实物物核对相符，或或与往来单位位、个人核对对清楚；移交交人员经管的的票据、印章章和其他实物物，必须交接接清楚；移交交人员从事会会计电算化工工作的要对有有关电子数据据在实际操作作状态下进行行交接。 第二十十六条 会会计主管人

16、员员移交时，必必须将全部财财务会计工作作、重大财务务收支和会计计人员情况等等，向接替人人员详细介绍绍，对需要移移交的遗留问问题，应写出出书面材料。 第二十十七条 交交接完毕后，交交接双方和监监交人员要在在移交清册上上签名或盖章章，并应在移移交清册上注注明：单位名名称、交接日日期、交接双双方和监交人人员的姓名、职职务、移交清清册页数及需需要说明的问问题和意见等等；移交清册册一般一式三三份，交接双双方各执一份份，存档一份份。 第二十十八条 为为保持会计记记录的连续性性，接替人员员应当继续使使用移交的会会计账簿，不不得自行另立立新账。 第二十十九条 移移交人员对所所移交的会计计凭证、会计计账簿、会计

17、计报表和其他他有关资料的的合法性、真真实性承担法法律责任。 第六章 会计计监督 第三十十条 会计计监督的依据据是： （1）财财经纪律、法法规、规章； （2）会会计法律、法法规和国家统统一会计制度度；（3）公司上级级主管部门根根据中华人人民共和国会会计法和国国家统一会计计制度制定的的具体实施办办法或者补充充规定； （4）根根据中华人人民共和国会会计法制订订的内部会计计管理制度； （5）集集团公司内部部的预算、计计划等。 第三十十一条 对对不真实、不不合法的原始始凭证，不予予受理。对弄弄虚作假、严严重违法的原原始凭证，在在不予受理的的同时，应当当予以扣留，并并及时向单位位领导人报告告，请求查明明原

18、因，追究究当事人的责责任。 对记载载不准确、不不完整的原始始凭证，予以以退回，要求求经办人员更更正、补充。 第三十十二条 对对伪造、变造造、故意毁灭灭会计账簿或或者账外设账账行为，应当当制止和纠正正；制止和纠纠正无效的，应应当向上级主主管部门报告告，请求作出出处理。 第三十十三条 对对实物、款项项进行监督，督督促建立并严严格执行财产产清查制度。发发现账簿记录录与实物、款款项不符时，应应当按照国家家有关规定进进行处理。超超出会计机构构、会计人员员职权范围的的，应当立即即向公司总裁裁报告，请求求查明原因，作作出处理。 第三十十四条 对对指使、强令令伪造、篡改改财务报告行行为，应当制制止和纠正；制止和纠正正无效的，应应当向上级主主管部门报告告，请求处理理。 第三十十五条 对对财务收支的的监督主要包包括： （1）对对审批手续不不全的财务收收支，应当退退回，要求补补充、更正。 （2）对对违反规定不不纳入公司统统一会计核算算的财务