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文档简介

1、会计差错更正的差异及协调（三）辅助车间领用钢板为自制专用机床应视同销售处理，漏计增值税销项税额64000（ 1+10%） 17%=11968（元），城建税及教育费附加11968（ 7%+3%）=837.76+359.04=1196.80( 元) 。账务调整为：借：固定资产 13164.80贷: 应交税金应交增值税（销项税额）11968应交税金应交城建税837.76其他应交款教育费附加359.04同时，应纳税调增计税所得额6400 元。盘亏自制半成品散装白酒未进行进项税额转出应转出进项税额=4340050%（110%）10%+4340010%17%=2411.11+737.80=3148.91(

2、 元 )未经审批后列支漏计所得税，账务调整为：借：待处理财产损益46548.11贷: 应交税金应交增值税（进项税额转出）3148.91管理费用 43400（2）企业应补缴的各种税费应补增值税：581.20+1360+34000+2600+5100+11968+3148.91=58758.11(元)会计分录为 :借：应交税金应交增值税58758.11贷：应交税金未交增值税58758.11还应补缴消费税： （3418.80+30000） 25%=8354.7（元）合计应补缴消费税 =50000+8354.70=58354.70( 元)还应补缴城建税L58758.11+58354.70) 7%=81

3、97.90(元 )合计应补缴城建税 =5880+837.76+1480.14=8197.90( 元)还应补缴教育费附加 =2520+359.04+634.34=3513.38( 元)合计应补缴教育费附加 :(58758.11+58354.70)3%=3513.38(元 )借: 主营业务税金及附加 10469.18贷: 应交税金应交消费税 8354.70应交税金应交城建税1480.14其他应交款教育费附加634.34第 1 季度应预缴所得税 :(300000+3418.80+1339.02+400002260.87+6400+4340010469.18) 33%=129303.16(元 )会计处理为 :借: 所得税 129303.16贷: 应交税金应交所得税 129303.16缴纳税金时 会计分录如下 :借: 应交税金未交增值税58758.11应交增值税58354.70应交消费税8197.90应交城建税129303.16其他应交款教育费附加3515.38贷: 银行存款 258127.25结转所得税分录为 :借: 本年利润 129303.16贷: 银行存款 129303.16小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业

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