实用会计论文材料

1、会计论文材料（超超全）学习完了审凭证证后，韩会计计交我学会了了如何粘贴和和填制各种凭凭证，首先是是粘贴凭证，做做法如下：（11）在空白报报销单上将原原始报账凭证证按小票在下下、大票在上上的要求，从从右至左呈阶阶梯状依次粘粘贴，如汽车车票、餐费发发票；若票据据较少，可直直接在正式报报销单的反面面粘贴（原始始凭证的正面面与报销单的的正向）；若若票据较多在在多张空白报报销单上粘贴贴，如购办公公用品发票，餐餐费发票。（22）将已填写写完毕的正式式报销单粘贴贴在已贴好的的原始报销凭凭证的空白报报销单上（将将左面对齐贴贴）。所有填制好的记记账凭证，都都必须经过其其他会计人员员认真的审核核。在审核记记账凭证

2、的过过程中，如发发现记账凭证证填制有误，要要订正或重新新填制记账凭凭证。只有经经过审核无误误后的记账凭凭证，才能作作为登记账簿簿的依据。记记账凭证的审审核主要包括括以下内容：（1）记账账凭证是否附附有原始凭证证，记账凭证证的经济内容容是否与所附附原始凭证的的内容相同。（22）应借应贷贷的会计账户户（包括二级级或明细账户户）对应关系系是否清晰、金金额是否正确确。（3）记记账凭证中的的项目是否填填制完整，摘摘要是否清楚楚，有关人员员的签章是否否齐全。1.根据原始凭凭证或原始凭凭证汇总表填填制收款，付付款，转账凭凭证或通用记记账凭证2.根据收款，付付款，转账凭凭证或通用记记账凭证登记记现金日记账账和

3、银行存款款日记账3.根据收款，付付款，转账凭凭证或通用记记账凭证和原原始凭证或原原始凭证汇总总表填制明细细分类账4.根据记账凭凭证分别填制制汇总收款，汇汇总付款，汇汇总转账凭证证。5.根据汇总记记账凭证登记记总账6.分别将现金金日记账、银银行存款日记记账，总账，明明细账一一核核对。1.记录要真实实。原始凭证证所填列的经经济业务内容容和数字，必必须真实可靠靠，即符合国国家有关政策策、法令、法法规、制度的的要求；原始始凭证上填列列的内容、数数字，必须真真实可靠，符符合有关经济济业务的实际际情况，不得得弄虚作假：更不得伪造造凭证。 2.内容要要完整。原始始凭证所要求求填列的项目目必须逐项填填列齐全，

4、不不得遗漏和省省略；必须符符合手续完备备的要求，经经办业务的有有关部门和人人员要认真审审核，签名盖盖章。 3.手续要要完备。单位位自制的原始始凭证必须有有经办单位领领导人或者其其他指定的人人员签名盖章章；对外开出出的原始凭证证必须加盖本本单位公章；从外部取得得的原始凭证证，必须盖有有填制单位的的公章；从个个人取得的原原始凭证，必必须有填制人人员的签名盖盖章。 4.书写要要清楚、规范范。原始凭证证要按规定填填写，文字要要简要，字迹迹要清楚，易易于辨认，不不得使用未经经国务院公布布的简化汉字字。大小写金金额必须相符符且填写规范范，小写金额额用阿拉伯数数字逐个书写写，不得写连连笔字，在金金额前要填写

5、写人民币符号号“￥”，人人民币符号“￥”与阿拉伯伯数字之间不不得留有空白白，金额数字字一律填写到到角分，无角角分的，写“000”或符号号“”，有有角无分的，分分位写“0”，不不得用符号“”；大写金金额用汉字壹壹、贰、叁、肆肆、伍、陆、柒柒、捌、玖、拾拾、佰、仟、万万、亿、元、角角、分、零、整整等，一律用用正楷或行书书字书写，大大写金额前未未印有“人民民币”字样的的，应加写“人人民币”三个个字，“人民民币”字样和和大写金额之之间不得留有有空白，大写写金额到元或或角为止的，后后面要写“整整”或“正”字字，有分的，不不写“整”或或“正”字。如如小写金额为为￥10088.00，大大写金额应写写成“壹仟

6、零零捌元整”。 5.编号要要连续。如果果原始凭证已已预先印定编编号，在写坏坏作废时，应应加盖“作废废”戳记，妥妥善保管，不不得撕毁。 6.不得涂改、刮刮擦、挖补。原原始凭证有错错误的，应当当由出具单位位重开或更正正，更正处应应当加盖出具具单位印章。原原始凭证金额额有错误的，应应当由出具单单位重开，不不得在原始凭凭证上更正。 7.填制要及时时。各种原始始凭证一定要要及时填写，并并按规定的程程序及时送交交会计机领料单。领料单单要“一料一一单”地填制制，即一种原原材料填写一一张单据，一一般一式四联联。第一联为为存根联，留留领料部门备备查；第二联联为记账联，留留会计部门作作为出库材料料核算依据；第三联

7、为保保管联，留仓仓库作为记材材料明细账依依据；第四联联为业务联，留留供应部门作作为物质供应应统计依据。领领料单由车间间经办人员填填制，车间负负责人、领料料人、仓库管管理员和发料料人均需在领领料单上签字字，无签章或或签章不全的的均无效，不不能作为记账账的依据。 领料部门：一车间 领领料单用途：生产甲产品品用 2000X 年 55 月 100 日 凭证证编号： 0023 材料编号 材料名称及规格格 计量单位 数 量 价 格 第二联 记账联联 请 领 实 发 单 价 金 额 65214 A 材料 千克 36 36 20.60 741.60 备注： 合计 记账：（印） 审批人：（印印） 领料人人：（印

8、） 发料人：（印印） 2 、增增值税专用发发票。增值税税专用发票一一般是一式四四联，销货单单位两联，一一联存有关业业务部门，一一联作为会计计记账凭证；购货单位两两联，一联作作为结算凭证证，一联作为为税款的抵扣扣凭证。填制制实例见（图图表 2 4 ）。 增值税专用用发票开票日日期： 2000X 年 6 月 44 日 Noo .05669875112 购货单位 名称 东方股份有限公公司 纳税人登记号 56849722589411256899 第二联 发票联联 购货方记记账 地址、电话 铜陵皖中四路 1 号 开户银行及账号号 铜陵市工商银行行中四支行 5642119 商品或劳务名 计量单位 数量 单

9、价 金 额 税率% 税 额 拾 万 千 百 拾 元 角 分 拾 万 千 百 拾 元 角 分 甲材料 吨 90 50 4 5 0 0 0 0 17 7 6 5 0 0 合计 ￥ 4 5 0 0 0 0 ￥ 7 6 5 0 0 价税合计（大写写） 伍千贰百陆拾伍伍元整 ￥:5265.00 销货单位 名称 城南物资公司 纳税人登记号 258963221254668951 地址、电话 南岸区 路 52 号 开户银行及账号号 铜陵市工商银行行 路支行行 2561130 备注 销货单位（章）： （印） 收款人： 王芳 复核核：陈 强 开票人：许许海峰 3 、限额领料料单。此单由由生产、计划划部门根据下下达

10、的生产任任务和材料消消耗定额，按按每种材料用用途分别开出出，一单一料料。填制实例例见（图表 2 66 ）。 领领料部门：一一车间 限额额领料单发料料仓库： 22 号库用途途：生产用 200X 年 6 月月 编号： 021 材料编号 材料名称 规 格 计量单位 领用限额 单价 全月实用 数 量 金 额 1201 钢材 20mm 圆钢钢 千克 1000 5 元 950 4750 领料日期 请领数量 实发数量 领料人签章 发料人签章 限额结余 4 200 200 姚远 张生 800 9 300 300 姚远 张生 500 15 200 200 姚远 张生 300 23 100 100 姚远 张生 2

11、00 28 150 150 姚远 张生 50 合 计 950 950 供应部门负责人人： 生产部部门负责人： 仓库管理理员： （ 4 ）发料料凭证汇总表表。此表是根根据领料单按按部门，材料料类别编制而而成的。填制制实例见（图图表 2 7 ）。 发料汇总表表附领料单 25 份 200X 年 6 月月 30 日日 单位：元元 会计科目 领料部门 原材料 燃 料 合 计 基本生产成本 一车间 5 000 10 000 15 000 二车间 8 000 14 000 22 000 小 计 13 000 24 000 37 000 辅助生产成本 供电车间 7 000 2 000 9 000 锅炉车间 4

12、 000 4 000 小 计 7 000 6 000 13 000 制造费用 一车间 400 400 二车间 600 600 小 计 1 000 1 000 管理费用 200 300 500 合 计 21 200 30 300 51 500 会计主管： 审审核： 制单单： 4 、工工资费用分配配表。此表根根据工资单等等人工费用记记录编制。填填制实例见（图图表 2 8 ）。 工资费用分分配表2000X 年 55 月 311 日 单位位：元 车间、部门 应 分 配 金金 额 车间生产人员工工资 甲产品 85 624.00 乙产品 90 256.00 车间管理人员 20 000.00 厂部管理人员

13、32 000.00 专设销售机构人人员 9 600.000 在建工程人员 5 200.000 合 计 242 6800.00 3原始凭证证的审核 会会计法规定定，会计机构构、会计人员员必须审核原原始凭证，这这是法定职责责。审核原始始凭证时，应应当按照原始始凭证的要求求进行，即审审核原始凭证证的填制是否否及时，内容容是否真实完完整，书写是是否清楚规范范，项目是否否填写齐全，经经济内容填制制是否正确、完完整、清晰，数数字填写是否否规范，计算算是否准确，大大小写金额是是否一致等，有有无涂改、刮刮擦、挖补等等伪造凭证的的情况，还要要审核有关部部门人员是否否签章等。 会计机构、会会计人员对不不真实、不合

14、合法的原始凭凭证有权不予予受理；对记记载不准确、不不完整的原始始凭证应予退退回；对违反反制度和法令令的一切收支支，有权拒绝绝付款、拒绝绝报销或拒绝绝执行；对伪伪造凭证、涂涂改凭证和虚虚报冒领等不不法行为，应应扣留原始凭凭证，并向领领导报告请求求严肃处理。 1.借款单单 借借款单一般适适用于单位内内部所属机构构为购买零星星办公用品或或职工因公出出差等原因向向出纳员借款款时使用的借借款原始凭证证。 “借款款单”的格式式，一般应一一式二联（用用颜色区别）： 第一联联，是借款单单存根（黑色色），作借款款人的借款单单据，参考格格式略； 第二二联，是借款款单（代付款款凭证）（绿绿色），作借借款人向企业业办

15、理借款的的借据，并作作为办理借款款的付款凭证证之用，参考考格式略； 2.工工资表 工资表表是各单位按按月向职工支支付工资的原原始凭证。各各单位可以根根据本单位的的工资具体计计算方法自行行设计印制工工资表，也可可以到当地商商店或有关部部门领购。 3.报报销单 报销单是是各单位内部部有关人员为为单位购买零零星物品，接接受外单位或或个人劳务或或服务而办理理报销业务，以以及单位职工工向单位办理理托补费、医医疗费、小儿儿统筹医药费费报销等使用用的单据。报报销单可以由由各单位根据据自己的需要要自行设计、印印制，也可以以到当地商店店购买。它可可以设计成各各种专门报销销单，如医疗疗报销单、交交通补助费报报销单

16、等，也也可以设计成成统一的报销销单。 4.差差旅费报销单单 差差旅费报销单单是各单位出出差人员根据据车票、飞机机票、住宿发发票等外来原原始凭证填制制的用来报销销差旅费和出出差补贴费的的原始凭证。差差旅费报销单单一般都由各各单位根据自自己的需要自自行设计印制制，也可以统统一到当地商商店购买。 5.领领款收据 领款收收据是本单位位职工向单位位领取各种非非工资性奖金金、津贴、补补贴、劳务费费和其他各种种现金款项，其其他单位或个个人向本单位位领取各种劳劳务费、服务务费时填制的的，作为付款款单位付款凭凭据的原始凭凭证。一般来来说，各单位位可以自行设设计印制或者者到当地商店店购买统一的的领款收据，也也可以

17、根据需需要设计印制制用来满足各各种专门需要要的领款收据据。填写说明：1入库单一式两两联，第一联联为仓库 HYPERLINK t _blank 记账账联，第二联联交采购员办办理付款并作作为财务记账账联；22. 入库单适用于于成品以外的的物品入库。生产成本明细分分类账（二）记账凭证证填制与审核核要点 记账凭证是是对经济业务务事项按其性性质加以归类类、确定会计计分录、并据据以登记账簿簿的凭证。为为此，新会会计法第十十四条第五款款对编制记账账凭证的程序序和要求做出出规定，突出出强调了两方方面的要求：一是记账凭凭证必须以原原始凭证及有有关资料为依依据编制；二二是作为记账账凭证编制的的原始凭证和和有关资料

18、必必须经过审核核无误，以保保证记账凭证证的质量。 1、填制凭凭证的日期。填填写日期一般般是会计人员员填制记账凭凭证的当天日日期。也可根根据管理需要要填写经济业业务发生日期期或月末日期期。报销差旅旅费的记账凭凭证填写报销销当天的日期期；现金收付付记账凭证填填写办理现金金收付的日期期；银行收款款业务记账凭凭证按财会部部门收到银行行进账单日期期填写；银行行付款业务记记账凭证，按按财会部门开开出银行付款款单据的日期期或承付日期期填写；属于于计提和分配配费用等转账账业务应以当当月最后的日日期填写。 2、记账凭凭证的编号。记记账凭证在一一个月内应当当连续编号。通通用凭证按经经济业务的顺顺序编号；收收款凭证

19、、付付款凭证和转转账凭证可采采用“字号编编号法”，即即收字第号号、付字第号、转字第第号。也可可采用“双重重编号法”，即即总字顺序编编号与类别顺顺序相结合，如如某收款凭证证编号为总字字第号、收收字第号。一一笔经济业务务需要编制多多张记账凭证证时，采用“分分数编号法”，如如某项经济业业务需要编制制三张转账凭凭证，而该凭凭证的顺序号号为 7 时时，编号为 7 1 / 3 ， 7 2 / 3 ， 7 3 / 3 。 3、会计科科目的填写。应应用借贷法编编制会计分录录时，要先借借后贷，可以以填制一借多多贷或多借一一贷的会计分分录，在特殊殊情况下，也也可编制多借借多贷的会计计分录。 44、经济业务务的内容

20、摘要要。摘要栏是是对经济业务务的简要说明明，必须用简简明扼要的文文字表达出经经济业务的主主要内容。填填写要求为：一是真实准准确，其内容容要与所附原原始凭证的内内容相符；二二是简明扼要要，对经济业业务内容表达达要准确概括括并书写工整整。 会计模拟试验心心得半年的会计模拟拟实验已接近近尾声。回顾顾这半年，我我感触很大。通通过这套会计计模拟实验，不不仅锻炼了我我们处理会计计业务的能力力，使我们比比较系统地学学习了企业会会计核算的基基本程序和具具体操作方法法，而且加强强了我们对基基本理论的理理解，基本方方法的应用，达达到理论知识识与实务的统统一。同时也也培养了我们们严谨的工作作态度和敬业业精神。为我我

21、们毕业生走走上工作岗位位后，缩短适适应期，并胜胜任工作能力力，打下扎实实的基础。虽然我们都已有有三年的专业业知识理论的的学习时间，有有关会计的专专业基础知识识与基本理论论，我们都有有一定程度的的掌握。但这这些都也是只只是纸上谈兵兵，是空洞的的，虚幻的，我我们也是无从从下手，一窍窍不通。通过过本学期的实实验课程我们们将这些理论论性极强的东东西搬上操作作台，通过实实际操作，使使我们掌握填填制和审核原原始凭证，记记账凭证，登登记账簿，编编制会计报表表的全部会计计工作的技能能和方法，从从而对企业的的会计核算全全过程有一个个比较系统，完完整地认识，最最终达到对会会计理论和方方法融会贯通通的目的下面就简单

22、的叙叙述下实验课课程的一些具具体的体会！一、 编制记账凭凭证。首先要根据经济济业务写出会会计分录（会会计循环的基基石）。这是是会计工作中中最重要的环环节，不能有有半点差错，要要是在这里犯犯下一点点错错误，你的会会计工作也会会栽个大跟头头。在这个地地方我花了不不少时间，因因为以前学习习的会计科目目都忘记的差差不多了所有有很多时候不不得不把会会计学原理和和中级财务务会计拿出出来看。然后后是根据会计计分录填写记记账凭证，练练习填写收款款凭证、付款款凭证、转帐帐凭证，了解解掌握各种常常见原始凭证证的格式、记记载内容以及及填写方法。这这个工作完成成的好坏直接接影响到登记记总帐。在完完成这一整套套的作业后

23、，我我再看看填制制记帐凭证这这个环节，感感觉会计工作作的完成的好好坏就在平时时工作的一点点一滴的认真真仔细二、 登记帐簿登记帐簿的主要要工作是登记记总分类帐、各各种明细帐以以及现金、银银行存款日记记帐。登记明明细帐、现金金日记帐和银银行存款日记记帐的工作就就是把记帐凭凭证上的会计计科目按照时时间先后顺序序一笔一笔的的登记下来，不不会计科目相相同的业务汇汇总在一起。这这个环节很容容易出现一些些错误，这时时候我们就要要运用画线更更正、红字更更正、补充登登记这三种方方法进行更正正。在我们进进行登记的时时候最好不要要满格，在书书写文字和数数字的时候上上面要留适当当的空格，书书写一般占空空格的1/22，

24、以便错误误后修改。总总帐是按照记记帐凭证和明明细帐登记的的，总帐是汇汇总一些会计计科目，按照照业务发生的的月份分上下下月登记，把把会计科目的的借方和贷方方额加总起来来。登记总帐帐的工作直接接影响到编制制报表，所以以一定要认真真仔细。三、 结帐帐 所谓谓结帐，是在在把一定时期期内发生的全全部经济业务务登记入帐的的基础上，按按规定的方法法将各种帐簿簿的记录进行行小结，计算算并记录本期期发生额和期期末发生额。做做结帐工作相相对简单一些些，总帐和明明细帐的月末末和年末的结结帐模式基本本是一样的，在在月末的时候候都要在摘要要栏填明“本本月合计”的的字样并在下下面通栏画单单横红线。在在年末的时候候，都要在摘摘要栏注明“本本年合计”的的字样并在下下面通栏画双双横红线。年年度终了时，要要在摘要栏内内注明“结转转下年”字样样并将余额结结出来。四、编制会计报报表会计工作的最后后一个环节就就是编制会计计报表，会计计报表包括资资产负债表、利利润表、现金金流量表以及及相关附表。他们都是依靠靠总帐和明细细帐汇总出来来的，里面的的各种指标都都反映企业的的经营情况。只只要按照中中级财务会计计上的方法法就可以计算算出各种数据据。其中资产产负债表是根根据“资产=负债+所有有者权益”这这一等式，按按照一定的分分类标准和顺顺序编制的。所所以在计算出出所有的数据据后如果总后后资产合计不不等于负债所