固定资产管理系统规章制度

1、标准固定财富管理制度一、总则第一条为了加强企业固定财富管理，明确管理和使用部门的职责，保障固定财富的安全完满，提高固定财富的使用效率，拟定本制度。第二条本制度所指的固定财富是指单位价值在2000元以上、使用限时高出一年，而且在使用过程中保持原有物质形态的财富，包括房屋、建筑物、车辆、电脑、办公家具等。不具备以上条件的物质设备，则作为低值易耗品。第三条本制度适用于本企业与固定财富的购置、使用、保护、办理、转移等活动相关的部门及个人。二、固定财富的分类和编码第四条企业的固定财富分为五大类：4.1房屋及建筑物，是指企业拥有的供生产经营使用和为职工生活福利服务的房屋、建筑物及其隶属设备，如厂房、办公用

2、房、库房、食堂、宿舍等；4.2机器机械设备，是指各种机器、机械、机组、生产线及其配套设备，各种动力、输送、传导设备等；4.3交通运输工具，是指企业所拥有的交通及运输工具，如汽车、自行车、摩托车、叉车等；4.4电子设备，本项所称的电子设备，是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术(包括软件)发挥作用的设备，包括计算机、空调、复印机、投影仪、打印机等，以及由电子计算机控制的机器人、数控也许程控系统等；4.5办公家具，是指用于办公及生活用的沙发、家具、书厨、桌椅等。第五条企业对固定财富实行编码管理。5.1固定财富获取后，由人力资源部予以分类编号并粘贴标签。对于成套设备，各组成部分

3、如单独领用，应分别编号，如购置一套计算机，主机、显示器应分别编号，键盘、鼠标易损能够不单独编号。5.2编码方法固定财富编码采用5层4个字母8位数字代码表示，第1位表示企业，第2位表示固定财富种类，第3、4位表示固定财富获取年份的后两位数；第5、6位表示固定财富获取月份；文案标准第7、8、9位表示流水号。其分类结构以下列图。5.3固定财富种类及代码固定财富种类代码房屋建筑物1机器机械设备2交通运输工具3电子设备4办公家具55.4固定财富编码示例比方人力资源部2019年7月16日购置显示器，则编号为YHRJ41907001三、固定财富的计价及折旧第六条企业的固定财富原值，应按其不同样本源渠道分别确

4、定。6.1购进的固定财富以进价加运输、装卸、包装、保险等花销作为原价，需安装的固定财富，还应包括安装花销；从外国进口设备的原价还应包括按规定支付的关税和附加税；6.2投资方投入的固定财富，以投资时各方议定的价格作为入账价值；6.3自制自建的固定财富，以制造或建筑过程中所发生的实质支出为原价；6.4企业对固定财富进行改良所发生的能够增加固定财富价值的支出，要调增固定财富的账面价值；6.5盘盈的固定财富，按同类或近似固定财富的市场价格，减去按该项财富的新旧程度预计的价值耗费后的余额，作为入账价值；6.6企业购置计算机硬件所附加的、未单独计价的软件，与所购置的计算机硬件一并作为固定财富管理。单独计价

5、的软件视用途按相关规定摊销；文案标准6.7已达到预定可使用状态但还没有办理竣工决算手续的固定财富，可先按预计价值记账，待确定实质价值后，再行调整；6.8固定财富的入账价值，还应包括企业为获取固定财富而缴纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费；6.9为购建固定财富而发生的借款花销，应按国家相关规定，予以资本化。第七条企业固定财富应按原值入帐，入帐后固定财富价值不能够随意变动。凡属以下情况者方可调整固定财富账面价值：7.1增加补充设备或对固定财富进行改良；7.2将固定财富一部分拆掉；7.3依照实质价值调整原来的暂付价值；7.4发现原有固定财富价值有错误；7.5依照国家规定对固定财富重新估价。第

6、八条不得随意计提固定财富减值准备。当有确实的凭证表示该类或个别固定财富已经而且在可预示的未来低于市场价值，经相关部门确认并经总经理赞成后，方可对低于市价的差额计提固定财富减值准备。第九条依照企业会计准则规定，结合本企业的详细情况，折旧方法采用平均年限法。固定财富的净残值为固定财富原值的5%。本企业各种固定财富的预计使用年限为：固定财富种类经济使用年限房屋建筑物20机器机械设备5交通运输工具4电子设备3办公家具5第十条除以下情况外，企业对付所有固定财富计提折旧：10.1已提足折旧仍连续使用的固定财富；10.2按规定单独估价作为固定财富入账的土地第十一条当月增加的固定财富，当月不计提折旧，从下月起

7、计提折旧；当月减少的固定财富，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。提前报废的固定财富，其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。第十二条已达到预定可使用状态但还没有办理竣工决算的固定财富，应当依照预计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后再按实质成本调整原来文案标准的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。第十三条平均年限法的固定财富折旧率和折旧额的计算公式以下：年折旧率(l预计净残值率)预计使用寿命(年)l00%月折旧率年折旧率12月折旧额固定财富原价月折旧率第十四条依照规定提取的固定财富折旧，分别按用途性质计入制造花销、管理花销和销售花销等。四、固定财富的购置与查收第十五条固定财富的购置

8、15.1固定财富的使用部门若是购置新的固定财富，需要填制固定财富购置申请单（见附件一），内容应包括固定财富名称、规格型号、预计单价、预计金额、主要制造厂商以及购置原因等；15.2固定财富购置申请单由部门经理审察签字后交至人力资源部；15.3人力资源总监对使用部门提交的购置单进行审察，签字后提交至财务部；15.4财务总监审察签字后提交至总经理；15.5总经理审批签字后送交采买部进行采买。第十六条固定财富查收16.1采买人员应与厂商联系送货时间及地点。固定财富送到时，请购部门、采买人员、人力资源部均应查收数量、检查质量及规格可否与固定财富购置申请单吻合。16.2固定财富查收合格后，人力资源部开具固

9、定财富查收登记单（见附件二）并登记固定财富管理台账。固定财富查收登记单一式两联，人力资源部、请购部各持一联。16.3人力资源部将固定财富购置申请单购置合同固定财富查收登记单、发票一同送交财务做付款入账之依照。月尾货到票未到，应将除发票外的单据送交财务做暂估入账办理。16.4人力资源部按固定财富编码规则编制固定财富编号并签发固定财富卡片，固定资产卡片贴至查收入库的固定财富上。财务部、人力资源部和使用部门依照固定财富卡片登记固定财富管理台账。五、固定财富的办理与转移第十七条固定财富的内部转移文案标准17.1固定财富改正使用部门和使用人的，由人力资源部提出建议，并填写固定财富内部转移单（见附件三），

10、经转出部门、转入部门、人力资源部等部门会签，财务总监签字后，交财务部作内部转移账务办理。17.2固定财富内部转移单一式四联，第一联由人力资源部保留，更新固定财富台账，第二联送交财务部门，第三联送交转入部门，第四联送交转出部门。17.3固定财富转移时，注意固定财富编号保持不变，台账要填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便督查管理。第十八条固定财富的办理18.1固定财富的办理包括盘盈、盘亏、报废、销售、出租、出借等事项；18.2固定财富的办理应由使用部门提出并填写固定财富办理申请单（见附件四），人力资源部组织相关部门判断后拟定办理建议，报总经理赞成后实行。严禁私自自制、移装、改装企业的固定财富，不

11、得拆卸、挪用零件和自行办理。18.3固定财富办理后，人力资源部应将赞成的固定财富办理申请表复印件及相关资料交至财务部，财务部对固定财富进行相应的账务办理。18.4固定财富办理申请表一式三联，第一联由人力资源部保留，更新固定财富台账，第二联送交财务部门，第三联送使用部门。第十九条吻合以下条件的固定财富方可申请报废：19.1高出使用年限，主要结构迂腐，精度低质，工作效率低且不能够改装利用或调出者；19.2使用年限未到但不能够迁移的设备，因建筑物改造或工艺布局改变而必定拆掉者；19.3腐化过头，无修复价值或连续作用易发生危险者；19.4性能低质且无修复价值者；19.5因事故或其他灾害，使设备受到严重

12、损坏且无修复价值；19.6能耗大或严重污染环境，危害人身安全与健康，进行改造又不经济者；19.7国家规定裁汰的设备。第二十条由于人为原因损坏或扔掉等，由人力资源部会同相关责任部门及时查明原因，分清责任，提第一版面办理建议，相关人员签字后报总经理审批，人力资源部依照审批建议，督查办理赔偿事宜。六、固定财富的归口管理第二十一条人力资源部负责企业所有固定财富的实物管理，详细职责以下：21.1组织拟定、校正固定财富管理制度；文案标准21.2负责编写固定财富编码，成立固定财富登记卡片和台账，并及时保护固定财富台账；21.3办理固定财富查收、调拨、办理等事项的各种手续；21.4及时掌握固定财富使用情况，依

13、照使用情况，负责固定财富的维修工作；21.5按期组织固定财富盘点，编制盘盈盘亏报告。第二十二条财务部负责企业固定财富的核算工作，详细职责以下：22.1同人力资源部拟定、校正固定财富管理制度；22.2审察固定财富购置申请、合同、发票等凭证，办理固定财富的付款；22.3负责固定财富的核算工作，包括购置、办理、盘盈、盘亏等业务账务办理；22.4按规定成立登记固定财富总分类账和明细账；22.5按财务制度正确、及时地提取固定财富折旧；22.6按期会同人力资源部对固定财富进行盘点，做到帐实吻合，保持帐、物、卡一致。第二十三条使用部门负责本部门所使用固定财富的平常管理和保护工作。详细职责如下：23.1提出本

14、部门固定财富购置、维修、转移和办理等申请；23.2参加本部门固定财富查收、办理、调拨等事项；23.3成立和保护本部门的固定财富使用台账；23.4负责本部门固定财富的平常保护、保留，按期记录使用、保养、维修等情况；23.5参加本部门计划购置固定财富的可行性论证、招标和采买等工作。第二十四条固定财富的盘点24.1人力资源部应按期组织相关部门对固定财富进行盘点，每年最少全面盘点一次。24.2固定财富的盘点应填制固定财富盘点表（见附件五），详细反响所盘点的固定财富的实有数量，并与固定财富帐面数核对，做到帐务、实物、和固定财富卡片相核对一致。24.3若固定财富盘盈或盘亏，须编报固定财富盘盈、盘亏报告表（

15、见附件六）。对盘点过程中发现盘盈、盘亏、毁损的，人力资源部应逐个查出原因、提出办理建议，经使用部门签字确认，总经理赞成后，由财务部进行相应的帐务办理。24.4盘点盘点中发现的闲置财富要查明情况提出办理建议。第二十五条固定财富的维修25.1人力资源部负责固定财富的维修管理；25.2固定财富使用过程发生故障使用部门无法自行办理的，应及时通知人力资源部维文案标准修；25.3人力资源部无法协调维修的，上报总经理赞成后委外维修；25.4固定财富维修睦后，及时通知固定财富使用部门。七、罚则第二十六条当经办人员没有依照上述规定执行但没有造成实质损失的，由人力资源部通知自己及所在部门经理，处以责任人10050

16、0元处罚。第二十七条若是因经办人员没有按上述规定执行而造成实质损失的，由人力资源部书面通知自己及所在部门经理，责任人按不低于实质损失金额的30%赔偿企业经济损失。八、其他事项第二十八条本制度由人力资源部负责讲解，并视企业发展进行不断校正和完满。第二十九条本制度自2019年10月1日起执行。河南银华锐进电子商务有限企业2019年9月10日附表：1、固定财富购置申请单2、固定财富查收登记单3、固定财富内部转移单4、固定财富办理申请单5、固定财富盘点表6、固定财富盘盈、盘亏报告表文案标准附件一：固定财富购置申请单年月日单号：申请购置财富情况序号123申请部门：可分派财富需采买财富经办人部门经理建议财

17、务总监建议总经理建议财富名称规格型号配用途使用人数量置描述申请人：行政人事部建议序号规格型号配数量本源财富名称置描述123序号规格型号配数量预计单财富名称预计金额置描述价123合计金额日期部门经理日期申请部门确认日期企业主管审批建议日期日期文案标准附件二：固定财富查收登记单年月日单号：财富编号财富名称规格型号财富种类购置日期计量单位数量单价金额生产厂家安装地点附件情况查收情况参加查收人员：采买部门使用部门负责人：负责人：人力资源部财务部负责人：负责人：文案标准附件三：固定财富内部转移单年月日单号：转出部门转入部门原使用人现使用人财富编号财富名称财富单数单价备注规格型号位量金额(元)种类(元)合计转出部门转入部门负责人：负责人：人力资源财务部部负责人：负责人：文案标准附件四：固定财富办理申请单年月日单号：财富编号财富名称规格型号财富种类单位数量财富原值财富净值规定使用年限实质使用年使用部门使用人限生产厂家安装地点办理形式盘盈盘亏报废销售出租出借其他办理原因提请人：判断建议参加判断人员：使用部门人力资源部财务部负责人：负责人：负责人：总经理（签字）：文案标准附件五：固定财富盘点表编制单位：盘点日期：序财富名财富编财富型供货单数存放地现状使用部使用备号称码号商位量完闲待待报人注点门好置修废盘点人：盘点负责人审批：填表说明：1、用于记录期末固定财富盘点情况。2、必定