内部食堂财务管理制度

1、 PAGE PAGE 6食堂财务管理制度第一节 总则公司食堂管理是公司发展的重要组成部分，要以服务职工为主要目第二节 核算机制第三节 基础管理一、建立健全原始记录管理制度。原始记录的格式、内容、记录方法应满足食堂管理的需要，确保原始记录真实、完整、清晰、及时。二、食堂应设立总账、明细账、现金日记账三本账簿。会计科目的设置按照企业会计制度执行。核，财务主管会计每月对现金和存货进行盘存并形成记录。五、食堂会计应按照会计档案管理办法管理食堂财务档案。第四节 流动资产管理一、现金管理（一）严格遵守现金管理条例，不超出规定范围使用现金.（二)建立健全现金日记账，逐笔记录有经办人确认签名的真实的现金收付业

2、务，日清月结,做到账款相符。（三)收入现金及时入帐，超过限额 1.5 万元时上交总部财务部.（四）用现金购物，应每日结清。（五）公款不得私借私存,不得白条抵库，不得挪用公款。二、低值易耗品管理对购买的低值易耗品建立台账管理，核算时按一次摊销法计入支出。每半年盘点一次，发现问题及时处理.第五节 库存实物管理一、严格采购制度，食堂操作间大师傅填写请购单，食堂会计审批， 采购员采购。及时开具入库单;操作间由当周大师傅（或食堂班长）对货物的质量和数3 倍扣发责任人绩效工资,发生二次以上的上报管理部门从严处罚 ,并报人力资源部更换采购人员。第六节 收入核算一、收入按内容分为主营业务收入、营业外收入。食堂

3、收入当日值班大师傅采用ICIC二、食堂固定资产盘盈、残渣处置等在“营业外收入”账户核算。第七节 支出核算一、食堂支出是指食堂为职工提供伙食服务所发生的各项费用,包括主食支出、副食支出、菜类支出、调料支出、燃料费、一般设备费、零星维修费、其他支出，按内容分为主营业务成本、其他业务支出、营业外支出。二、食堂要严格控制成本支出,保证伙食质量,提高资金的使用效益。三、支出报销审批规定（一）用量较大的主辅料(如米面、烟酒饮料、食油、油类等），可到正规厂家或商场进货，向有营业执照的场所购物必须凭正规发票.（二（三）所有营业外开支均由实行审核审批制，由各食堂会计审核,由分管后勤领导审批。（四）所有食堂主营业

4、务成本开支由食堂会计审核签批.审核时应使用“同意入库、同意出库、情况属实，审批时应使用“同意开支”等规范用语。第八节 收支结余及分配管理食堂财务收支结余是指每月各项收入与支出相抵后的余额.食堂应力新设备。第九节 财务监督财务部或分管主管会计、后勤办负责对食堂财务管理进行监督,审计监察部负责食堂财务的审计工作。201011附：会计分录说明食堂会计科目使用说明会计核算和会计分录如下：1.借：库存实物-食堂库存实物小招贷：现金须有领导审批。贷：现金2借：低值易耗品贷：现金同时，借:营业外支出贷：低值易耗品3、对实行IC 卡预收收入的，会计分录如下： 借：现金贷：预收账款4借:预收账款贷:食堂 5、未实行IC 卡，而实行饭票回笼交接单实现收入的,会计分录如下:借：现金6、核算食堂成本时,会计分录如下：借:主营业务成本食堂贷:库存实物食堂 7、处置残水费时，会计分录如下： 借：现金贷：营业外收入8、向总部借支周转金时,须有收款收据做附件.会计分录如下： 借：现金贷：其他应收款总部9、总部各部门及分厂在食堂进餐后，凭财务部开具的调拨单入帐.借：其他应收款总部贷：主营业务收入-小招主营业务收入食堂10、对支付的食堂零星维修费,和其他支出,会计分录如下：借：营业外支出贷:现金11、结转