建南集团应收账款管理的优化方案

1、 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark0 o Current Document 一、建南集团应收账款分析1（一）集团现状分析1（二）集团应收账款与营业收入分析1（三）集团应收账款的周转率、周转天数同行业比照分析1 HYPERLINK l bookmark2 o Current Document 二、建南集团应收账款管理所存在的问题2（一）集团资信审批环节过程薄弱、信用管理欠完善2（二）集团内部奖惩机制不健全2（三）风险转移机制单一2（四）应收账款催收方案有待改进2建南集团应收账款管理的优化方案（一）加强对客户资信考核管理3（二）建立健全企业奖惩机制3（三）积极利

2、用应收账款进行融资，转移风险3（四）优化应收账款催收技巧3 HYPERLINK l bookmark6 o Current Document 四、设计总结5 HYPERLINK l bookmark8 o Current Document 参考文献6致谢7、建南集团应收账款分析（一）集团现状分析建南集团创立在2013年9月份，注册资本90000万人民币。公司经营范 围：主要是关于汽车零部件及模具的制造。有关2018年主营业务分析：公司实现了营 业收入22亿元，同比增加3亿元，增幅53. 42%,主要是：（1）公司销售部门根据汽车 市场变化及消费者喜爱，坚信以诚挚的销售态度并不断优化销售方式和机

3、构，营业收入 同比增加3亿元，同比增长53. 42%, （2）营业毛利率19.83%。较上年相当。营业毛利同 比增加0.2亿元，增幅5. 3%,主要是：（1）零部件因销量同比增幅9. 2%,影响毛利额增加 2132万元；（2）汽车行业的开展，车辆急剧增加，但行业竞争也日渐严重，创业开发成 本增加。（二）集团应收账款与营业收入分析表1应收账款、主营业务收入汇总表（单位：亿元）工程201620172018期末应收账款5.8825.8148. 923营业收入19. 72319.31522. 273应收账款增长率-1. 16%53. 42%营业收入增长率-2. 07%15. 29%应收账款占营业收入比

4、 重29. 8%30. 1%36. 37%从表1中，可以看到应收账款所占营业收入的比例在2018较前两年出现了一个较大 的幅度增加，虽然2018营业收入较前年增长了，但还是反映出集团在面临销售收入的 增加的同时，集团内部缺乏好的应收账款管理方式，来保证其比重的稳定，在后续开展 中，应收账款将会成会公司的一个很大的财务问题，导致公司出现资金短缺，更严重可 能的会使公司面临倒闭的情况。（三）集团应收账款的周转率、周转天数同行业比照分析表3同行业周转率、周转天数比照表201720182019周转天数周转率周转天数周转率周转天数周转率建南集团133.612. 69136. 092. 56178. 65

5、2. 02东南集团59. 036. 3750. 797. 0960. 367.23华北集团83.264. 3278. 794. 5772.035.44应收账款周转率是反映企业销售收入与未收会款项比率，同时也是企业将应收账 款转换成现金流的一种表达，周转率越高说明应收账款回收的越快，反之越低收回越慢。以上两个家比照公司都是与建南集团大小及行业相近的公司，从表2中局部可以发 现建南集团应收账款周转率是其中最低的一个，虽然数值相差不大，但是对于应收账款 高的行业，小的数值影响却很大，同时我们可以看到周转天数上的比照情况，建南集团 远远超过同行业。应收账款会增大坏账风险，影响公司资金的正常运行。总而言

6、之，建 南集团应收账款回收率低于同行业，说明集团应收账款效率较低，集团需要加强对应收 账款的管理工作和催收力度，同时更需要根据应收账款周转情况，更细致的评价客户信 用状况及制定合理的信用政策。二、建南集团应收账款管理所存在的问题（一）集团资信审批环节过程薄弱、信用管理欠完善建南集团为了抢占市场，扩大销售范围，减少库存积压，提高销售速率，于是尽量 多的与客户建立赊销的方式进行业务。这是却减弱了对赊销客户的风险评定。现阶段社 会信用体系本身就比拟薄弱，公司很难掌握到客户真实全面的信息，制定的政策缺少真 实有效的信息做支撑，从而公司很难制定出一个完美的信用政策，在这样情况下公司大 多也只是简单盲目的

7、制定一个信用政策，这样就会容易造成信用较宽松、信用期限长、 现金折扣高、信用标准低等问题。（二）集团内部奖惩机制不健全建南集团作为传统的生产制造与销售企业，在制定奖励制度时，只是单纯的去看 业务人员的一个销售业绩，从而忽视了账款的一个回收请况，这样就会导致有些销售 人员不顾集团制度和利益，为了奖励盲目追求销售量的情况发生。虽然有些公司会去 要求销售人员或者财务人去对应收账款进行催收，但是对于应收账款回收情况的考核， 却缺少公正的奖励制度，导致相关人员积极性不高，使集团形成高销售低回收的情况。 假设放任其继续开展下去，结果将会不可估量。（三）风险转移机制单一建南集团对于以确认为坏账的应收账款，只

8、是单一的设置一个催收措施，而且效果 不理想，事实上，催收只不过是风险转移的一种方案，市场中存在很多处理应收账款坏 账的金融机构，它们会利用本身用的技术和社会资源，以债权或融资的方式收购企业的 应收账款，从而到达共同的利益。为集团应收账款坏账制定多方案风险转移机制，可以 进一步缓解企业资金的流失。（四）应收账款催收方案有待改进建南集团在应收账款在催收方面的考虑相对有些欠缺。首先在对客户建立一个定的 对账制度方面存在缺乏,只有在当员工要求向客户催款时，公司才去进行账户的核对， 并且基本是在每年的年底才进行账龄分析，这样就会导致信息的反应不及时,应收账款 的回收期延长，资金回笼困难增大。其次催收运用

9、的方式方法有待完善，当催收逾期时, 建南集团采取 催收的方式，屡次 访问无果，久而久之形成坏账，造成企业坏账 率提高，影响资金周转，给公司经营带来重大的损失。三、建南集团应收账款管理的优化方案（一）加强对客户资信考核管理建南集团是一个以对外销售为主的公司，在对信用和赊销方面应该做到严格管制，首 先需要设立一个专门的监督并管理客户信用的部门，其次是要对金额比拟大赊销用户进 行专业系统的审批流程。信用监督管理部门要制定并规范公司的信用政策、对赊销客户 的进行合法的调查，整理出客户的信用情况、并划分信用等级，不同的等级所能赊销的 金额不同，无法满足条件的客户将无法进行赊销或越级赊销，同时对客户的开展

10、情况进 行随时分析做到与时俱进，以及调整相应的信用等级，减少赊销中影响公司正常生产经 营的弊端，促进公司的开展。关于赊销的审批流程，我们严格把控，防止出现工作人员 “开小道”的情况，同时审批过程要根据金额的大小建立不同审批过程，金额大的需要 涉及的相应的管理者签字，对于二次或屡次赊销没有及时还款的用户用应该要让其还款 后在进行赊销，当然针对特殊情况。（二）建立健全企业奖惩机制公司在对销售人员做出的业绩进行奖惩情况时，不能单单只以销售量为标准，应收 账款的回收情况也是判断奖惩的重要的因素。形成一销到底的责任承当制，使其销售人 员对自己的销售行为负责到底，这样职工不仅要保证销售业绩的同时还要考虑客

11、户的还 款时间。对销售业绩和回收情况高的销售人员，加大奖赏力度，使公司形成这样的一个 企业文化，从根本上减少应收账款回收率较低情况，增加企业资金流动性。（三）积极利用应收账款进行融资，转移风险集团可以以下两种方式来增加其风险转移措施，一是将集团应收账款的无追索权让 售。把应收账款作为商品卖给金融机构。二是企业将账款的持有权交给银行或专门的金 融机构，来充当担保并获取资格，这里的企业，金融机构，权利分别充当债务人，债权 人，以及担保的角色，即供应商将应收账款作为抵押品进行融资，融资机构向供货公司 融资后，如果买方拒付或无法支付，融资机构有向供货公司追偿的权利。从而减少集团 一些没必要的坏账损失。

12、（四）优化应收账款催收技巧首先公司要对客户所处的市场环境进行一个粗略的分析，对于经济环境差的客户可 以适当的给予相应的经济帮助，来帮助客户度过难关，在进行一个应收账款的收回，对 于正在成长的优质客户，可以建立一个长期的合作，在应收账款回收的过程中给予一定 的耐心并给予还款期限的折扣，对于经济环境良好的客户，应在第一时间内清算回收应 收账款。对所有应收账款都要勤催收，勤于上门。作为销售人员在应收账款的催收过程3中，应该尽量放下自己的身价，对于一些长期催收过程中一直不予理睬或态度消极客户， 可以采取一些法律手段强制收回，并对其客户进行一个催收困难户的记录，在以后的销 售中应尽量与该客户完成现金支付

13、。其次有些收款人员认为持续的催收会使对方不愉 快，造成以后购销关系的断裂,但是这样认为结果，只会造成账款永远的拖欠最后形成 坏账，同时也保不住以后的交易。客户所欠货款积压越多，收回难度越大，越容易选择 其他销售方，所以及时加紧催收才是最优的方法。四、设计总结经过此次毕业设计制作，让我知道在公司经营中任意一个小环节出错都可能影响整 个公司的开展，就比方我毕业设计中所提到的应收账款，这是一个大的方面，它的整体 流程是由很多细小的方面构成，比方上问题和方案中提到的信用管理、惩奖机制、催收 制度、风险转移的手段等方面。针对信用管理方面我们需要对每一个赊销的客户进行全 方位的分析然后根据结果提出相应的赊

14、销条件。针对员工惩奖机制我们更多的应该是以 两方面去考量员工，销售量和销售款项的收回情况。对于企业的催收技巧更多的是需要 对客户的了解尽量规避这种情况的发生，当然对于那些钉子户我们应该采取拉黑名单以 及其他的一些强制手段。对于风险的合理转移方面，这就涉及到比拟专业的手段，利用 合法合规的方式来减少坏账比方融资、出售追索权、出售持有权这些都可以有效的转移 风险。同时我也明白要想一个企业完全解决应收账款的问题是不可能的，在生产经营中 公司更多的是只能将应收账款的好处做到更多以及降低它所带来的的风险。参考文献1企业应收账款管理J .罗雅兰.财经界.2018(26)2应收账款信用政策的研究J.周文娟.财讯.2018(17)3应收账款产生的风险及其防范措施J.李凯.今日财富.2018(18)4巧用应收账款管理J.朱梦云,管理论坛.2019(11)5