财务基本制度汇编

1、PAGE 68PAGE 135公司财务基本制制度汇编目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc273511872 财务管理体制 PAGEREF _Toc273511872 h 2 HYPERLINK l _Toc273511873 财务管理基础工工作规范 PAGEREF _Toc273511873 h 6 HYPERLINK l _Toc273511874 货币资金管理制制度 PAGEREF _Toc273511874 h 10 HYPERLINK l _Toc273511875 存货管理制度 PAGEREF _Toc273511875 h 15 HYPERLINK

2、 l _Toc273511876 固定资产管理制制度 PAGEREF _Toc273511876 h 19 HYPERLINK l _Toc273511877 无形资产管理制制度 PAGEREF _Toc273511877 h 23 HYPERLINK l _Toc27735118878 应收款项管管理制度 PAGEREF _Toc273511878 h 25 HYPERLINK l _Toc273511879 担保管理办法 PAGEREF _Toc273511879 h 28 HYPERLINK l _Toc273511880 对外投资管理制制度 PAGEREF _Toc273511880

3、h 32 HYPERLINK l _Toc273511881 筹资管理办法 PAGEREF _Toc273511881 h 36 HYPERLINK l _Toc273511882 税务核算和管理理制度 PAGEREF _Toc273511882 h 39 HYPERLINK l _Toc273511883 成本费用管理制制度 PAGEREF _Toc273511883 h 43 HYPERLINK l _Toc273511884 收入管理制度 PAGEREF _Toc273511884 h 48 HYPERLINK l _Toc273511885 利润及利润分配配管理制度 PAGEREF _

4、Toc273511885 h 51 HYPERLINK l _Toc273511886 全面预算管理制制度 PAGEREF _Toc273511886 h 53 HYPERLINK l _Toc273511887 财务报告制度 PAGEREF _Toc273511887 h 58 HYPERLINK l _Toc273511888 经济活活动分析管理理制度 PAGEREF _Toc273511888 h 63 HYPERLINK l _Toc273511889 财务信息化管理理办法 PAGEREF _Toc273511889 h 65 HYPERLINK l _Toc273511890 会计档

5、案管理制制度 PAGEREF _Toc273511890 h 68财务管理体制1 范围本标准规定了投投资者(或出出资人)、总总经理、财务务总监（财务务副总）、财财务部门及其其他部门的财财务管理权责责。本标准适用于铜铜陵公司股份有限限公司(以下下简称“公司”)及所属分分公司、全资资子公司、控控股子公司(以下简称“各单位”)。2 规范性引引用文件2.1 中华华人民共和国国会计法2.2 总会会计师条例(1990年年12月311日中华人民民共和国国务务院令第722号)2.3 企业业财务通则(2006年年12月4日日中华人民共共和国财政部部令第41号号)2.4 企业业会计准则(2006年年2月15日日中

6、华人民共共和国财政部部令第33号号)3 术语和定定义下列术语和定义义适用于本标标准。3.1企业财财务管理体制制：是协调企企业利益相关关主体之间财财务关系的基基本规则和制制度，是构建建企业财务管管理制度的基基础和框架。3.2内部财财务管理体制制：是规定企企业内部财务务关系的基本本规则和制度度，通过企业业章程、内部部财务制度等等制度标准对对投资者和经经营者的关系系与责任的确确立。4 职责总经理依照法律律、法规和公公司章程的规规定，履行企企业内部财务务管理职责；财务总监（财财务副总）组组织制定企业业财务管理规规章制度，并并监督各项财财务管理制度度执行；财务务部门保证国国家财经法规规和公司各项项财务管

7、理制制度的贯彻落落实。5 投资者或或（出资人）的财务管管理权责5.1 审议议批准企业内内部财务管理理制度、企业业财务战略、财财务规划和财财务预算。55.2 决决定企业的经经营方针和筹筹资、投资、担担保、捐赠、重重组、经营者者报酬、利润润分配等重大大财务事项。5.3 决定企业聘请或者解聘会计师事务所、资产评估机构等中介机构事项。5.4 对经营者实施财务监督和财务考核。6 总经理的财务管理权责6.1 总经经理应对本单单位的生产经经营活动和财财务状况负责责。 6.2 遵守守和维护会会计法，支支持财会人员员依照会计计法开展会会计核算和会会计监督工作作，维护财会会人员的正当当权益，支持持并保障财会会人员

8、依法行行使职权，发发挥会计职能能作用。6.3 遵守守国家各项法法律、法规和和财经制度，以以企业价值最最大化为目标标，根据企业业中长期发展展规划及年度度财务规划，适适时调整生产产结构和经营营策略，组织织生产经营活活动。6.4 组织织财务预测和和财务分析，实实施财务控制制，促进企业业加强管理，强强化内部控制制、提高经济济效益。6.5 组织织实施企业筹筹资、投资、担担保、捐赠、重重组和利润分分配等财务方方案，诚信履履行公司偿债义务务，对投资者者负责，确保保资产保值增增值。6.6 按按照公司生产产经营规模特特点和管理要要求，确定公公司内部财务务管理机构设设置。6.7 建立立健全内部监监督机构，不不断改

9、进、完完善和加强财财务管理，提提高经济效益益。6.8 执行行国家有关职职工劳动报酬酬和劳动保护护的规定，保保障员工的合法权益。6.9 财务务预算报告及及重大经济事事项，必须提提请股东会（董董事会）审定定。6.10 接接受有关机构构进行审计、评评估、监督等等工作。7 财务总监监（财务副总总）的财务管管理权责7.1 贯彻彻执行国家方方针政策和法法律法规，遵遵守国家财经经纪律，运用用现代管理方方法，组织和和规范本企业业会计工作。7.2 组织织制定企业财财务管理规章章制度，并监监督各项财务务管理制度执执行；研究制制定本企业财财会内部控制制制度，促进进建立健全企企业财会内部部控制体系；组织评估、测测试财

10、会内部部控制制度的的有效性。7.3 组织织实施企业财财务收支核算算与管理，开开展财务收支支的分析、预预测、计划、控控制和监督等等工作，组织织开展经济活活动分析，提提出加强和改改进经营管理理的具体措施施；推行全面面预算管理工工作。7.4 组织织制定和实施施长短期融资资方案，优化化企业资本结结构，开展资资产负债比例例控制和财务务安全性、流流动性管理。7.5 定期期向股东会（董董事会）或者者出资人及相相关部门报告告企业财务状状况和经济效效益情况。7.6 组织织建立多层次次的监督体制制，落实财会会内部控制责责任，对本单单位经济活动动的全过程进进行财务监督督和控制。7.7 组织织建立和完善善企业财务风风

11、险预警与控控制机制。7.8 组织织审核企业投投融资、重大大经济合同、大大额资金使用用、担保等事事项的计划或或方案。7.9 对企企业重大投资资、兼并收购购、资产划转转、债务重组组等事项，组组织实施必要要的尽职调查查，并独立发发表专业意见见。7.10 控控制监督企业业内部财务管管理级次，企企业财务级次次一般应限定定在三个层次次以内，逐级级实现对下属属企业的有效效控制；会计计人员的任用用、晋升、调调动、奖惩，应应当事先征求求财务总监（财财务副总）的的意见。8 财务部门门的财务管理理职责8.1 贯彻彻执行国家有有关财经法规规和各项财务务规章制度，建建立健全和组组织实施公司司会计核算和和财务管理办办法。

12、8.2 负责责编制、组织织实施公司财财务预算，指指导公司所属属单位的财务务预算工作。8.3 负责责汇总编制、报报送公司财务务报告，按规规定对外提供供会计报表和和财务资料。8.4 负责责公司会计信信息化的运用用、推广、维维护与管理，建建立公司财务务会计信息平平台。8.5 负责责筹融资管理理以及资金平平台建设与管管理，统一协协调内部资金金（结算中心心）管理，依依法管理子公公司融资事宜宜；负责外汇汇风险的管理理。8.6 负责责公司对外担担保的管理，审审定子公司对对外担保事项项。8.7 负责责公司资产保保值、增值，监监管资产运行行，落实资本本保值增值责责任。8.8 负责责公司营运资资本的管理，指指导所

13、属单位位的营运资本本的管理。8.9 负责责对公司控、参参股企业的股股权管理工作作。负司考标责考测8.11 拟拟定公司利润润分配方案，依依法审定子公公司利润分配配事宜。负责责对分（子）公公司、参股企企业的资产回回报管理，按按规定收取投投资收益。8.12 负负责公司经济济活动分析，协协助、指导各各单位开展经经济活动分析析。8.13 负负责公司及各各单位的资产产评估、清产产核资工作，负负责新设、变变更企业资本本金的审定工工作。8.14 负负责审定公司司内部互供产产品、原辅材材料和劳务结结算价格。8.15 负负责国家财经经政策的搜集集，做好税收收筹划工作；指导、协调调公司各单位位依法交纳税税费事宜。8

14、.16 负负责公司机关关管理费用的的核算和管理理工作。8.17 承承办公司交办办的其他工作作。9 其他职能部部门的管理职责9.1 协助助、配合财务务部门建立、健健全财务核算算体系。9.2 参与与预算的编制制工作，提供供财务预算的的基础数据，做做好财务预算算的分解、落落实工作，检检查、考核财财务预算执行行情况。9.3 协助助配合财务部部门开展经济济活动分析，及及时提供分析析资料。9.4 根据据本职能部门门的管理职责责，建立、健健全相关内部部控制及管理理制度。9.4.1 生产部门：负责制定在在产品、半成成品、产成品品出、入库制制度； 9.4.2 品质计量部部门；负责制制定质量控制制、计量验收收管理

15、制度；9.4.3 供应部门：负责制定物物资管理制度度；9.4.4 销售部门：负责制定产产成品销售、合合同管理、货货款回笼等制制度； 9.4.5 设备、资产产管理部门：负责制定固固定资产实物物管理制度；9.4.6 审计部门：负责制定内内部审计制度度； 9.4.7 人力资源部部门：负责制制定人事、劳劳动工资、劳劳动组织管理理制度。9.5 及时时填报各项原原始记录，夯夯实和加强会会计核算和财财务管理基础础工作。9.5.1 品质计量部部门：负责计计量、质量工工作； 9.5.2 生产、人力力资源、销售售、设备、资资产管理等职职能部门：负负责相关原始始记录和报表表的填报、提提供； 9.5.3 生产、人力力

16、资源、销售售、设备、资资产管理等职职能部门：负负责各项定额额制定、下达达、考核、修修订等工作；9.5.4 办公室、企企业管理等部部门：负责政政策、经济信信息的收集、整整理、传递、反反馈等工作。10 财务关关系10.1 与与投资者或（出出资人）的财务务关系 1） 股东作为为出资者以其其出资额为限限，对公司承承担责任；公公司以其全部部资产，对其其债务承担责责任；公司保保障出资者利利益及资产保保值增值。2） 公司负有有依法经营、照照章纳税的责责任和义务。10.2 与与债权人的财财务关系各单位对其经营营活动中形成成的各项债务务负有到期清清偿的责任和和义务。 10.3 与与债务人的财财务关系各单位对其经

17、营营活动中形成成的各项债权权应定期核对对、清理，及及时收回。 10.4 内内部结算关系系 各单位按照内部部结算制度的的要求及时办办理内部结算算。 本标准于20110年12月月31日发布布，20111年1月1日日实施。财务管理基础工工作规范1 范围本标准规定了财财务管理基础础的主要内容容以及内部相相关财务管理理制度。本标准适用于铜铜陵公司股份有限限公司（以下下简称“公司”）及所属分分公司、全资资子公司、控控股子公司（以以下简称“各单位”）。2 规范性引引用文件2.1中华人人民共和国会会计法；2.2企业会会计准则(2006年年2月15日日中华人民共共和国财政部部令第33号号)；2.3企业财财务通则

18、(2006年年12月4日日中华人民共共和国财政部部令第41号号)；2.4会计基基础工作规范范（19996年6月117日财政部部财会字11996119号发布）。3 职责公司财务部门负负责制订内部部财务管理基基础工作规范范，各单位按按照本规范做做好财务管理理基础工作。4 内部财务务管理基础架架构4.1 建立立财务总监（财财务副总）管管理体系。公公司和各单位位按规定设置置财务总监（财财务副总）。财财务总监（财财务副总）是是经营层领导导成员，协助助总经理工作作，直接对总总经理负责。4.2 根据据公司管理需需要，实行层层次管理、分分级核算。子子公司实行独独立核算，分分公司实行单单独核算。4.3 公司司财

19、务部门按按照会计核算算工作要求，加加强生产经营营各个环节管管理，完善财财务管理基础础工作，建立立健全经济责责任制。对款款项和有价证证券的收付；财物的收发发、增减和使使用；债权债债务的发生和和结算；资本本、基金的增增减和经费的的收支；收入入、费用、成成本的计算；财务成果的的计算和处理理等等，应当当办理会计手手续，进行会会计核算。4.4 财务务管理按照“统一领导、分分级管理”的原则，实实行“四个统一”：a) 统一编编制公司年度度财务预算，负负责将有关指指标（成本、资资金、利润）具具体分解落实实到各单位；b) 统一制制定公司内部部财务管理办办法和会计核核算办法，以以保证会计信信息的可比性性和准确性；

20、c) 统一调调控、使用公公司资金，提提高资金使用用效率；d) 统一财财务信息化软软件，执行同同一管理控制制标准。5 财务管理理基础工作内内容5.1 原始始纪录管理5.1.1 各单位必须须认真做好记记载经济活动动的原始记录录。 5.1.2 原始记录的的设置和记录录格式、台帐帐格式的设计计应适应生产产经营的特点点，满足经营营管理和业务务核算、统计计核算、财务务核算的要求求。 5.1.3 原始记录必必须真实、完完整、准确、及及时，内容和和填报方法必必须健全统一一，传递程序序明确。 5.1.4 原始记录的的范围： a) 产品及及自制半成品品的生产管理理和生产准备备方面的原始始记录； b) 产品检检查试

21、验、材材料检验、质质量管理方面面的原始记录录； d) 产品出出入库管理、包包装、发运方方面的原始记记录； e) 各种材材料、外协件件的收、发、退退、毁损、消消耗方面的原原始记录；c) 劳动力力、劳动时间间利用，工时时定额和工资资方面的原始始记录；f) 设备安安装、使用、运运行、维修、完完好方面的原原始记录； g) 技术准准备、科研、新新产品开发、技技术革新方面面的原始记录录； h) 基建、技技改项目立项项、预算、施施工、完工管管理方面的原原始记录； 5.1.5 原始纪录应应载明：填制制日期、数量量、品质、单单价、金额（大大、小写）、经经办人、审核核、经办单位位负责人等主主要内容。5.1.6 原

22、始记录应应妥善保管，按按规定装订成成册，保存期期限按有关规规定执行。 5.2 定额额管理 5.2.1 各单位及时时制定和修订订各项定额。定额包括劳动工时定额、资金定额、费用开支定额以及物料消耗定额等5.2.2 在制定和修修订定额时，必必须做到先进进、科学、合合理、适用。5.2.3 强化对定额额与实际的差差异分析，及及时纠正偏差差。5.2.4 制定定额的的分工a) 人力资资源部门：主主要负责劳动动、人员、和和工时定额修修订；b) 供应部部门：主要负负责原材料及及各种物资储储备、消耗定定额的制定和和修订；c) 生产、品品质部门：主主要负责能源源消耗指标的的制定和修订订；d) 设备管管理部门：主主要

23、负责备品品备件储备、消消耗定额和设设备利用率指指标的制定和和修订；e) 财务部部门：主要负负责成本（费费用）、资金金定额以及各各项成本费用用开支标准制制定和修订。5.2.5 根据定额管管理分工情况况，相应制定定定额执行、考考核的具体办办法。5.2.6 视定额先进进水平的变化化、政策调整整和客观条件件的变化、技技术进步和管管理要求的变变化，适时修修订各项定额额 。5.3 计量量验收管理5.3.1 公司品质质计量部门是是计量验收工工作的主管部部门。5.3.2 对各种计计量检测工具具与手段，应应统一明确配配置、管理、校校核、维修要要求。5.3.3 对原材料料及各种物资资的购进、领领用、运输、转转移；

24、在产品品、在制品、自自制半成品的的入库、转移移；产成品的的入库、销售售等，应及时时进行计量验验收。5.3.4 在计量验验收时，应做做到验量与验验质相结合。5.4 财产产物资管理及及清查盘点5.4.1 对各种财产产物资的转移移、调入、调调出、收发、领领退、盘盈、盘盘亏、毁损、报报废、应建立立管理制度，健健全相关手续续。5.4.2 加强固定资资产管理。建建立固定资产产台账制度和和设备操作、使使用、维护、检检修岗位责任任制；固定资资产调入、调调出、购建、价价格变化等，在在台账、卡片片上要注明，确确保帐、卡、物物三相一致；设备操作及及维修情况，应应在设备卡片片上注明。5.4.3 建立工、器器具和其他周

25、周转材料的保保管使用制度度。公司规定定周转材料的的核算采用一一次摊销法，即即在领用时一一次摊入成本本（费用）。各各单位应建立立工、器具保保管制度，对对工、器具加加强实物管理理，并采取缴缴旧领新办法法。5.4.4 财产清查范范围：流动资资产、长期投投资、固定资资产、无形资资产及其他长长期资产。5.4.5 财产清查种种类：按清查查范围可分为为全面清查和和局部清查；按清查时间间则可分为定定期清查和不不定期清查。5.4.6 财产清查方方法：视具体体情况，可选选择采用实地地盘点、技术术测定等方法法。5.4.7 各单位在编编制年度会计计决算前，必必须对各种财财产物资进行行一次全面清清查盘点。对对清查盘点过

26、过程中发现的的盘亏、毁损损等，应查明明原因，追究究责任单位、责责任人的责任任，同时按规规定程序报公公司主管部门门审查，各成成员单位不得得擅自对清查查结果进行处处理。5.5 内部部价格管理（实实行模拟市场场管理考核的的单位执行该该条款）5.5.1 内部产品及及劳务价格管管理工作由公公司财务部统统一负责。5.5.2 材料物资计计划价格管理理工作由各单单位业务部门门和财务部门门和价格管理理机构负责制制定。5.5.3 价格的制定定应当及时、正正确、合理、有有利。5.6 财务务预算管理 5.6.1 各单位应以以年度生产经经营计划为依依据，做到预预测与实际相相结合，合理理确定目标利利润，编制财财务预算。

27、5.6.2 财务预算的的编制包括总总体目标、指指标分解和反反馈汇总三个个阶段；年度度财务预算应应当分解到季季度和月度，保保证具体可行行。5.6.3 在编制财务务预算时，应应根据生产和和销售预算安安排，结合上上年度成本或或前三年成本本资料，综合合考虑外部环环境和内部环环境（生产经经营条件、经经营形式和方方式、结构、工工资政策等情情况）变化，确确定财务预算算方案。5.6.4 各单位不得得擅自调整公公司下达的财财务预算，只只有在发生重重大政策性和和经营性变化化时，才可以以对财务预算算进行修订和和调整。需要要调整时，应应书面报告公公司，由公司司进行审批调调整。5.7 财务分析管管理5.7.1 财务部门

28、定定期对财务活活动加以分析析，包括月度度分析、季度度分析和年度度分析。 5.7.2 财务分析包包括：资产、负负债和所有者者权益分析，长长短期偿债能能力、营运能能力和现金流流量分析，利利润分析、成成本费用分析析、财务预测测分析和建设设项目的财务务分析等。 5.7.3 财务分析的的基本要求和和组织程序，在在财务总监（财财务副总）的的领导下，由由财务部门牵牵头，计划考考核、生产、品品质、供应和和销售等部门门予以密切配配合开展。公公司要求在年年度和年中各各进行一次全全面的综合分分析，季度可可开展专题或或重点分析。6 内部牵制制制度 6.1 内部部牵制制度是是指涉及到款款项和财务的的收付、结算算以及登记

29、工工作，必须由由两人或两人人以上分工办办理，以便相相互制约的工工作制度。 6.2 内部部牵制制度的的原则是机构构分离、职务务分离、账款款分离、账物物分离以及业业务处理程序序化和制度化化。 6.3 各单单位应建立完完善的内部牵牵制制度。主主要内部牵制制制度包括：现金内部牵牵制制度、应应收票据内部部牵制制度、应应收款项内部部牵制制度、存存货内部牵制制制度、固定定资产内部牵牵制制度。7 会计稽核核制度 7.1 会计计稽核系指在在会计机构内内部指定专人人对有关会计计账证等进行行审核、复查查。会计稽核核是会计工作作的重要内容容，通过稽核核，对日常工工作中所出现现的疏忽、错错误或不法行行为，及时加加以纠正

30、或制制止，以提高高会计核算工工作的质量。 7.2 财务务部门负责人人对会计稽核核工作负责； 7.3 财务务部门设立稽稽核工作岗位位，其工作主主要包括：会会计凭证的审审核、账簿的的核对、会计计报表的复核核以及其他会会计基础工作作的审核。 7.4 财务务部内部门稽稽核工作的主主要内容： 7.4.1 审核财务、成成本、费用等等计划指标是是否齐全，编编制依据是否否可靠，有关关计算是否正正确，各项计计划指标是否否衔接等。 7.4.2 审核实际发发生的经济业业务或财务收收支是否符合合有关法律、法法规、规章制制度的规定。 7.4.3 审核会计凭凭证、会计账账簿、会计报报表和其他会会计资料的内内容是否合法法、

31、真实、准准确、完整，手手续是否齐全全，是否符合合有关法律、法法规、规章制制度规定的要要求。 a) 取得的的原始凭证必必须符合会会计基础工作作规范的要要求，原始凭凭证必须经过过授权人的审审核，只有经经过审核的原原始凭证才能能作为会计记记录的原始依依据； b) 记账凭凭证的内容必必须与原始凭凭证的内容保保持一致，除除结帐和更正正错误的记帐帐凭证可以不不附原始凭证证外，其他的的记账凭证必必须附有原始始凭证； c) 凭证必必须连续编号号； d) 业务经经办人员在处处理有关业务务后，必须签签名、盖章，以以明确其经济济责任； e) 定期审审核凭证、账账簿和报表之之间是否相符符，做到帐帐帐相符和帐表表相符。

32、 7.3.4 审核各项财财产物资的增增减变动和结结存情况，并并与账面记录录进行核对，确确定账实是否否相符，并查查明账实不符符的原因。 7.4 稽核核人员应对所所审核签署的的凭证、账簿簿、报表、成成本计划和财财务收支计划划负责。 7.5 公司司财务管理基基础规范构成成财务信息化化中的基础规规范。本标准于22010年112月31日日发布，20011 年11月1日实施施。货币资金管理制制度1 范围本标准规定了货货币资金管理理的基本内容容，明确了货货币资金审批批程序和权限限等具体要求求。本标准适用于铜铜陵公司股份有限限公司（以下下简称“公司”）及所属分分公司、全资资子公司、控控股子公司（以以下简称“各

33、单位”）。2 规范性引引用文件2.1 中华华人民共和国国会计法2.2 企业业会计准则(2006年年2月15日日中华人民共共和国财政部部令第33号号)2.3 企业业财务通则(2006年年12月4日日中华人民共共和国财政部部令第41号号)2.4 内部部会计控制规规范-货币资资金2.5 支付付结算管理办办法3术语和定义义 本制度所称货币币资金，是指指公司所拥有有或控制的现现金、银行存存款、有价证证券和其他货货币资金。4职责 公司及各单位财财务部门负责责货币资金的的日常管理，实实行财务总监监（财务副总总）负责制。5管理内容5.1 货币币资金管理体体制5.1.1 公司实行“统一领导，集集中管理”的货币资

34、金金管理体制。其其责任分工是是：a) 财务总总监（财务副副总）主管公公司货币资金金管理，对货货币资金管理理负领导责任任。b） 财务部长长是公司货币币资金管理的的主要责任人人，对货币资资金管理负主主要责任。c） 货币资金金管理岗位的的会计人员是是公司货币资资金管理的具具体经办人，对对资金管理负负直接责任。5.1.2 各单位财务务部门负责制制定和完善其其货币资金管管理制度及实实施细则，监监督、落实各各项货币资金金内控措施的的实施，确保保货币资金的的安全完整。5.1.3 各单位财务务部门要根据据不相容岗位位相互分离、相相互制约的原原则，分别设设置会计、出出纳岗位，明明确各岗位的的职责和权限限，做到帐

35、款款分离。a) 出纳人人员不得兼任任稽核、会计计档案保管和和收入、支出出、费用、债债权债务账目目的登记工作作；会计人员员不得兼出纳纳等货币资金金收付的工作作。b） 各单位应应当配备合格格的人员办理理货币资金业业务，并结合合企业实际情情况，对办理理货币资金业业务的人员定定期进行岗位位轮换。 c） 货币资金金收入业务的的开票与收款款、货币资金金支付业务的的银行票据与与使用印鉴必必须分别由两两人以上经手手，不得由一一人办理货币币资金收付业业务的全过程程。5.1.4 各单位应当当建立货币资资金业务的岗岗位责任制，明明确相关部门门和岗位的职职责权限，确确保办理货币币资金业务的的不相容岗位位相互分离、制制

36、约和监督。货币资金业务的的不相容岗位位至少应当包包括：a) 货币资资金支付的审审批与执行；b） 货币资金金的保管与盘盘点清查；c） 货币资金金的会计记录录与审计监督督。5.2 审批批程序和权限限公司及各单位负负责人应当在在授权的范围围内进行货币币资金审批，不不得超越审批批权限。对于于超越审批权权限的货币资资金业务，经经办人员有权权拒绝办理。经经办人员应当当在职责范围围内，按照本本单位有关负负责人批准的的意见办理货货币资金业务务。5.3 现金金管理5.3.1 公司现金的的开支范围如如下：a) 职工工工资、奖金、津贴； b) 个人劳务务报酬；c) 各种劳劳保、福利费费用以及国家家规定对个人人的其他

37、支出出； d) 向个人收收购农副产品品和其他物资资的款项； e) 出差人员员必须随身携携带的差旅费费。 f) 结算起点点（10000元）以下的的零星支出。支付上述范围以以外的一切款款项，都不得得使用现金，必必须通过银行行转帐结算，否否则会计人员员有权拒绝支支付现金。5.3.2 加强现金库库存限额的管管理，超过库库存限额的现现金应当及时时存入开户银银行。 各单位的库存现现金限额按单单位三至五天天的日常零星星开支所需现现金进行核定定，限额一经经核定，必须须严格遵守，需需要增加或减减少库存现金金限额，应重重新核定。 5.3.3 各单位现金金收支应按下下列规定办理理a) 现金收收入应于当日日及时送存银

38、银行。不得私私设“小金库”，不得账外外设账，严禁禁收款不入账账。b) 支付现现金，可以从从库存现金限限额中支付或或从开户银行行提取，不得得从单位现金金收人中直接接支付（即坐坐支）。因特特殊情况需要要坐支现金的的，应事先报报经批准。c) 因业务务需要，在单单位外部收取取大量现金的的，应及时向向财务部门和和单位负责人人汇报，并妥妥善处置，任任何人不得随随意带回。否否则，发生损损失由责任人人赔偿。d) 出纳人人员因特殊原原因不能及时时履行职责，必必须由财务部部门领导指定定专人代办有有关业务，不不得私自委托托。非出纳人人员代收现金金时，要及时时登记“现金收付款款项交接簿”办理交接手手续。“现金收付款款

39、项交接簿”要同现金日日记账一起保保管归档。5.3.4 现金的内控控制度 a) 建立内内部责任制，各各单位必须配配备专职出纳纳人员，经管管现金的收支支，出纳人员员不准填制会会计凭证（包包括现金、银银行、转帐），不不准兼管总帐帐，明细账（备备用金帐、往往来帐）。b) 对库存存现金由各单单位内部稽核核员（审核员员）实行经常常性检查和临临时性抽查制制度。应定期期和不定期监盘盘库存现金，确确保账账相符符，账实相符符。发现溢余余或短缺，及及时查明原因因，按规定程程序报批处理理。由于出纳纳员自身责任任造成的现金金短缺，出纳纳员负全额赔赔偿责任，造造成重大损失失的，应依法法追究责任人人的法律责任任。c) 货币

40、资资金收支、保保管由财务部部门专职出纳纳员负责，其其他人未经授授权不得经管管货币资金。d) 出纳人人员要逐日逐逐笔登记现金金账，做到日日清月结、账账款相符，不不得挪用和白白条冲抵库存存现金。5.4 备用用金的管理办办法5.4.1 各单位如需需经常性的支支付零星开支支，应建立备备用金制度。5.4.2 财务部门按按实际需要核核定备用金定定额，实行备备用金制度的的单位和个人人必须办理请请款手续，按按规定的范围围开支，定期期将原始凭证证送交财务部部门核销，按按核销数领回回现金补足备备用金，继续续周转使用。5.4.3 备用金的用用途和报销期期限由各单位位结合实际情情况自定。5.4.4 使用备用金金的部门

41、和个个人应设立登登记簿，逐笔笔纪录备用金金的收、付业业务，保管好好现金，严禁禁挪用备用金金或超过范围围开支备用金金的行为，不不准公款私借借（存）。5.4.5 对各部门和和个人的备用用金，要进行行定期清查，防防止备用金短短缺和被挪用用。5.4.6 对于不再需需要备用金的的单位和个人人，财务部门门应及时收回回备用金。5.4.7 各部门管理理备用金人员员工作调动，必必须到财务部部门办理清帐帐和交回备用用金手续，新新接替人员重重新办理请款款手续。职工工个人调离，凡凡有备用金的的必须办完清清帐和交款手手续，否则不不得办理调离离手续。5.5 银行行存款的管理理（含电子银银行）5.5.1 财务部门要要严格按

42、照银银行帐户管理理办法办理理开立、变更更、注销银行行帐户的手续续，依法办理理存款、取款款和结算业务务，不得违反反规定擅自开开立和使用银银行帐户。对对公司及各单单位的银行帐帐户施行统一一管理。所有有银行帐户的的开立必须由由拟开立单位位向公司财务务部门提出书书面申请（指指明用途），经经审批后再行行开立。所有有银行帐户的的变更或关闭闭必须在公司司财务部门备备案。 5.5.2 各单位财务务部门应严格格执行中国人人民银行发布布的银行结结算办法中中规定的银行行结算纪律，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。即不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

43、严肃信用制度、维护结算秩序。银行账户的开立应当符合公司经营管理实际需要，不得随意开立多个账户，禁止各单位内设管理部门自行开立银行账户。公司应定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时处理并追究有关责任人的责任。5.5.3 各单位财务务部门应建立立健全银行存存款日记帐，做做到日清月结结。月末出纳纳人员应根据据银行对帐单单核对银行日日记账余额并并查明、调整整未达帐项，编编制好银行存存款余额调节节表，及时清清理未达帐项项，保证帐实实相符。5.5.4 出纳员对从从银行购入的的转帐支票、现现金支票或其其他票据应登登记台账，妥妥善

44、保管，银银行印鉴章应应由会计主管管和出纳人员员分开保管。出出纳在接到会会计人员填制制的银行收款款和付款凭证证时，应对凭凭证的项目和和内容逐一进进行认真复核核，复核无误误后签发支票票，并盖出纳纳印章，再由由会计主管人人员加盖单位位印章。任何何单位或个人人不允许签发发空白支票，签签发支票发生生错误时，不不得随意撕毁毁，应加盖作作废章后妥善善保管备查。5.5.5 各单位应指指定专人定期期或不定期核对对银行账户，每每月至少核对对一次，编制制银行存款余余额调节表，并并指派对账人人员以外的其其他人员进行行审核，确定定银行存款账账面余额与银银行对账单余余额是否调节节相符。如调调节不符，应应当查明原因因，及时

45、处理理。5.5.6 各单位在外外埠设有材料料采购或销售售点的可设立立外埠存款账账户，财务部部门应设立外外埠存款帐，根根据需要核定定外埠存款量量，并定期对对各明细账户户的外埠存款款实行检查。5.5.7 各单位对信信用证存款、保保证金存款、交交易保证金等等要建立账户户，对存款、结结算等情况，要要视同银行存存款管理。5.5.8 严禁未经授授权的部门或或人员办理货货币资金业务务或直接接触触货币资金。 5.5.9 单单位取得的货货币资金收入入必须及时入入账，不得账账外设账，严严禁收款不入入账。5.5.10 定期存款、有有价证券应登登记备查薄，详详细记录存款款（购买）日日期、金额、利利率、期限、资资金来源

46、、存存款地点及到到期支取日等等内容。 5.5.11 实行网上上交易、电子子支付等方式式办理货币资资金支付业务务的单位，应应当与承办银银行签订网上上银行操作协协议，明确双双方在资金安安全方面的责责任与义务、交交易范围等。操操作人员应当当根据操作授授权和密码进进行规范操作作。使用网上交易、电电子支付方式式的单位办理理货币资金支支付业务，不不应因支付方方式的改变而而随意简化、变变更支付货币币资金所必需需的授权批准准程序。各单单位在严格实实行网上交易易、电子支付付操作人员不不相容岗位相相互分离控制制的同时，应应当配备专人人加强对交易易和支付行为为的审核。5.6 外币币资金的管理理5.6.1 有外汇经济

47、济业务的单位位，应设立外外汇账户进行行核算管理。5.6.2 对外币业务务较多的单位位，为简化核核算手续，可可选用当月11日的市场汇汇价作为折合合汇率；外币币业务较少的的企业，为增增加核算准确确性，应用外外币业务发生生时的市场汇汇价作为折合合汇率。月度度、季度、年年度终了，按按月末、季末末、年末市场场汇价（中间间价）作为折折合汇率、调调整有关外币币资金账户，确确认汇兑损益益、并作相应应的财务处理理。5.7 票据据及有关印章章的管理5.7.1 银行票据包包括现金支票票、转帐支票票、现金交款款单、进帐单单、电汇单、银银行汇票等。 5.7.2 各单位应加加强与货币资资金相关的票票据的管理，明明确各种票

48、据据的购买、保保管、领用、背背书转让、注注销等环节的的职责权限和和处理程序，并并专设登记簿簿进行记录，防防止空白票据据的遗失和被被盗用。应当当设立专门的的账薄对票据据的转交进行行登记；对收收取的重要票票据，应留有有复印件并妥妥善保管；不不得跳号开具具票据。5.7.3 财务部门应应当加强银行行预留印鉴的的管理。财务务专用章应当当由专人保管管，个人名章章应当由本人人或其授权人人员保管，不不得由一个人人保管支付款款项所需的全全部印章。付付款支票必须须经过两人的的签章方为有有效，不得由由一个人包办办签章。 5.7.4 出纳员应根根据银行支票票编号按顺序序签发，未使使用的空白支支票应妥善保保管。作废支支

49、票应加盖“作废”戳记并与存存根联一起保保存。同时应应设置支票登登记簿，对已已经使用和作作废的支票要要在登记簿上上作详细记录录。5.8 监督督与考核5.8.1 审计、保卫卫、财务部门门负责对公司司各单位财务务机构货币资资金管理情况况进行监督与与检查。检查查过程中发现现的薄弱环节节，应及时提提出改进意见见与措施。各各被查单位应应根据检查意意见采取有效效措施，加以以纠正和完善善，确保货币币资金安全、完完整。5.8.2 检查部门可可对公司财务务部门实施定定期、不定期期或突击式的的检查，并记记录检查情况况。货币资金金检查的内容容主要包括：a) 库存现现金与帐面金金额是否一致致，有无“白条”抵库，有无无私

50、自挪用现现金等情况。b) 定期存存单、有价证证券与帐面是是否一致，每每张单证与备备查薄是否相相符，有无缺缺少单据等情情况；c) 银行印印鉴是否由各各责任人分别别保管，公司司财务专用章章是否与支票票分别保管；d) 其他涉涉及货币资金金安全的事项项。5.8.3 公司审计部部门应将货币币资金管理作作为评价财务务管理状况的的主要指标，并并列入财务收收支审计的范范围。5.8.4 公司实施货货币资金管理理责任追究制制度。按照“谁签字、谁谁负责”原则，对因因管理不善、控控制不严、责责任心不强而而造成资金损损失的签字审审批人，应追追究相应的责责任，触犯法法律的，移送送司法机关处处理。本标准于22010年112

51、月31日日发布，20011 年11月1日实施施。存货管理制度1范围本制度规定了存存货采购、验验收入库、日日常管理、收收入计量、发发出计量、期期末计量、清清查盘点等具具体内容。本制度适用于铜铜陵公司股份有限限公司（以下下简称“公司”）及所属分分公司、全资资子公司、控控股子公司（以以下简称“各单位”）。2规范性引用用文件2.1 企业业会计准则(2006年年2月15日日中华人民共共和国财政部部令第33号号)2.2 企业业财务通则(2006年年12月4日日中华人民共共和国财政部部令第41号号)3术语和定义义下列术语和定义义适用于本标标准。3.1存货是是企业在日常常生产经营过过程中持有以以备出售的产产成

52、品或商品品、处在生产产过程中的在在产品、在生生产过程或提提供劳务过程程中耗用的材材料、物料等等。3.2可变现现净值是指根根据在正常生生产经营过程程中，以存货货的估计售价价减去至完工工时估计将要要发生的成本本、估计的销销售费用和相相关税金后的的金额确定。4职责公司财务部门负负责制订本制制度并组织实实施；各单位位根据本制度度对存货进行行收发存管理理和控制。5存货的分类类存货通常分为：原材料（主主要材料、辅辅助材料、外外购半成品、修修理用备件、包包装材料等）、燃燃料、半成品品、在产品、产产成品、商品品、委托加工工物资、周转转材料等。6存货采购的的内部控制6.1公司及及各单位应遵遵守物资采购购招标议价

53、制制度，对大宗宗物资应采取取集中采购、招招议标定价。6.2物资采采购应签订经经济合同，采采购过程中应应严格执行合合同条款办理理验收、入库库、付款手续续。6.3各单位位应建立健全全采购过程中中的岗位分工工与授权批准准等内部控制制制度，努力力降低物资采采购成本。6.4 各单单位应建立物物资的计划采采购制度，实实行存货的经经济库存管理理。7存货入库的的计量7.1 公司司存货的入库库日常核算采采取实际成本本计价。7.1.1 外购存货的的成本：按买买价加上各种种运杂费，运运输途中的合合理损耗，入入库前的加工工、整理、挑挑选费用，按按规定计入成成本的税金及及其他费用等等计价（按规规定应抵扣的的增值税额和和

54、运费抵扣额额不包括在内内）；7.1.2 加工取得的的存货的成本本：按照加工工材料或半成成品本身的价价值加加工费费、运输费、装装卸费、保险险费等费用以以及按规定计计入成本的税税金计价；7.1.3 投资者投入入存货的成本本：按投资合合同或协议约约定的价值确确定，但合同同或协议约定定的价值不公公允的，按该该项存货的公公允价值作为为其入账价值值；7.1.4 盘盈存货的的成本：按照照其重置成本本计价，并通通过“待处理财产产损溢”科目进行会会计处理，按按管理权限报报经批准后冲冲减当期管理理费用；7.1.5 接受捐赠的的存货：a) 按照捐捐赠方提供的的有关凭据所所列的金额加加上应支付的的相关税费计计价；b)

55、 捐赠方方未提供凭据据的，如同类类或类似存货货存在活跃市市场价格的，按按同类或类似似存货的市场场价格估计的的金额加上应应支付的相关关税费计价；如同类或类类似存货不存存在活跃市场场价格的，按按该存货预计计未来现金流流量现值计价价。7.1.6 接受债务人人以非现金资资产抵偿债务务方式取得的的存货和以非非货币性交易易换入的存货货的计价执行行相关的会计计制度。7.2 存货货发出的计量量：7.2.1产成成品、半成品品、原材料中中的主要材料料、燃料等的的发出成本采采用月末一次次加权平均法法。7.2.2 备备品备件等其其他物资发出出成本，采用用移动加权平平均法。7.2.3 周周转材料的发发出：周转材材料（如

56、包装装物和低值易易耗品），采采用一次转销销法进行摊销销。7.3 存货货的期末计量量：7.3.1 存货应当在在期末时按成成本与可变现现净值孰低计计量，对可变变现净值低于于存货成本的的差额，计提提存货跌价准准备。7.3.2 存货跌价准准备应当按照照单个存货项项目计提，对对于数量繁多多.单价较低的的存货，可以以按存货类别别计提存货跌跌价准备。8存货的日常常管理8.1存货的的验收入库8.1.1材材料采购人员员根据采购存存货的品种、规规格、价格、数数量、发货日日期等填制入入库单。8.1.2仓仓库管理人员员根据入库单单清点货物，只只有数量准确确、质量合格格、手续齐备备的材料方可可收料入库。8.1.3存存货

57、验收中，如如有数量、质质量、型号规规格不符及破破坏、毁损等等情况应查明明原因，属产产品质量问题题的拒绝入库库，进行退货货。如数量不不符，采购部部门应提出索索赔等处理意意见，财务部部门应拒绝付付款或部分拒拒付。8.1.4财财务部门应核核对材料入库库单。对入库库单报账联（含含发票）和仓仓库报送联核核对无误的材材料，作正常常入库处理；对有入库单单报账联，而而无仓库报送送联的材料，作作在途处理；对有仓库报报送核对联，而而无入库单报报账联的材料料，先估价入入库，次月初初冲销估价入入库额，待发发票收到时再再办理正常入入库手续。8.1.5领领用单位退回回的材料（含含废料、边料料），应填制制领料单（用用红字或

58、负数数表示），由由仓库保管员员验收入库后后，财务部门门进行账务处处理。8.1.6接接受捐赠的材材料，由接受受捐赠部门填填写入库单，由由仓库保管员员验收入库后后，财务部门门进行账务处处理。8.1.7加加工材料入库库，由物资管管理部门填写写入库单，经经与加工合同同（或协议）核核对无误后，由由质检员检验验签字，仓库库保管员办理理验收入库手手续，财务部部门按协议、合合同和验收入入库手续进行行账务处理。8.1.8一般般纳税人物资资采购必须按按规定取得增增值税专用发发票，对确实实不能取得增增值税专用发发票的，须事事先提出申请请，以不损害害国家和公司司利益为前提提，报主管领领导同意后，方方可采购。8.2存货

59、的的发出8.2.1 领用单位根根据生产计划划需要编制领领料计划。8.2.2 领用单位可可根据领料计计划填制领料料单（含日期期、名称、规规格、数量、单单价、用途），并并经部门领导导审核。8.2.3 仓库管理员员对领料申请请填写不清楚楚、手续不齐齐备、私自涂涂改的领料单单、“白条”，不得发料料。要严格按按领料单限额额发料，不得得随意克扣、超超发或改变规规格、品种。8.2.4 领料人员要要把好质量关关，对于质量量不合格的存存货应拒绝接接收，并及时时向有关部门门或领导报告告。8.2.5 领料单要至至少一式三份份，领料部门门一份，仓库库入账一份，财财务入账一份份。8.2.6 月末未用的的材料要办理理假退

60、料手续续。8.3存货的的管理8.3.1各各单位要根据据生产经营的的需要，合理理确定存货采采购数量；择择价选购，降降低采购成本本；提高存货货周转率，避避免库存积压压；加强定额额管理，降低低单位产品消消耗。由于不不同业务部门门对于存货管管理有着不同同的要求，各各部门要及时时沟通，妥善善处理，达到到存货总体优优化。8.3.2加加强周转材料料的管理，对对属于周转材材料的存货应应单独建立收收、发、存数数量金额账进进行核算。8.4存货的的清查盘点及及处理8.4.1各各单位应定期期或不定期进进行盘点清查查，年度终了了应进行一次次全面的盘点点清查，以确确保存货做到到帐实相符，真真实反映存货货的实际情况况。8.