会计账簿月结基本知识

1、1、日记账现金、银行存款日记账。应按日结出余额，日结可自然进行，既可逐笔结余额，也可每隔五笔结一次余额，每日的最后一笔应自然结出当日余额，不用另起一行。有的会计在进行现金账日结时，总是另起一行，大纲栏内写“今天合计”同时结出今天收入合计、支出合计及余额。这样做自然可行，可是一个月要另起一行写出三十几个“今天合计”，既占篇幅，又没必要。现金、银行存款日记账的月结方法。即在本月最后一笔录录下面划一条通栏单红线，并在下一行的大纲栏中用红字居中书写“本月合计”，同时在该行结出本月发生额合计及余额，尔后，在“本月合计”行下面再划一条通栏单红线。2、明细账若某一明细账的业务量较大时，平时可每隔五天结一次余

2、额。明细账在月结时应注意差异以下几种情况：1）本月没有发生额的账户，不用进行月结，不划结账红线。2）对需要按月结出本月发生额的账户，如库存商品、应交税金、生产成本、制造花销及各种损益类明细账等。由于会计报表须填写本月发生额，都要结出“本月合计”发生额及余额，并在“本月合计”行下面划一条通栏单红线。3）对需要结计今年累计发生额的账户，按月结出今年累计发生额，在“本月合计”字样下划一条通栏单红线后，下面一行大纲栏注明“今年累计”字样，并结出发生额及余额，并在“今年累计”行下划一条通栏单红线。4）不需按月结计本月发生额的账户，如各项应收、应付款及各项财产物质明细账等，在月尾结出余额后，只需在本月最后

3、一笔录录下面画一条通栏单红红，表示“本月记录到此结束”。3、总账1/3业务很多的总账账户，平时也可每隔五天结一次余额，月尾结出月尾余额，一般月尾可不结计“本月合计”，结出月尾余额后，只需在本月最后一笔录录下面画一条通栏单红线；表示“本月记录到此结束”。但若是需要结计“本月合计”及今年累计发生额的账户，其结账方法与上述明细账所述结账方法相同。会计账薄年结的注意事项1、备份数据1）备份数据是年结工作中重要的一环，它可真切的保障您的数据安全，让您在遇到问题的时候能够有机遇拯救。2）系统管理员（admin）在进行备份账套的时候，必然不要选择上删除账套。3）备份达成后请将备份文件在其余机器进步行引入测试

4、，省得由于您原始机器自己的问题而造成备份数据无法引入。2、建立年度账注意点1）再次提示您别忘了备份数据，否则在薪水结转出错后，您将不能够恢复到数据的初始状态2）在进行2010年度账的建立后,在结转上年数据达成从前,建议不要对2009年度及其2010年的基础设置进行改动。（3）薪水管理结转达成后2009年的薪水系统自动结账3、年度数据结转注意点（1）若是档案信息重复，可能会使年度数据结转失败。请检查档案可否重复。（2）若是结转失败，最好的方法是引入结转前的备份，调整错误重新结转。（3）业务系统（购销存）的一些调整最幸好结转后进行。2/34）结转数据从前不要在新年度中做业务（除了填写凭证）。5）结

5、转总账数据从前系统日期必定是新年度的日期。6）全部模块结转达成后必然要检查结转后的期初余额与上年期末余额的数据可否一致，当时发现的问题及时解决，防备问题积压时间过长后给后期工作带来无法填充的损失。4、年度数据调整原则1）对于准备删除的各种档案信息（包括科目的辅助核算），应保证其相应的余额为0。2）对于期末有余额的各种档案信息（包括科目的辅助核算），能够在结转年度数据后在期初余额进行调整，或做凭证进行调整。3）对于年度数据按明细结转的部门，在删除部门档案从前，应保证无相应的发生数据。4）建完新年度账，结转上年数据从前能够做新年度的凭证，但是不要记账。5）在建立完新的年度账后，不要急于对新年度账中的基础档案进行