企业所得税填列格式要求

1、附件中华人民共和国国企业所得税税年度纳税申申报表及附表表填报说明中华人民共和和国企业所得得税年度纳税税申报表（AA类）填报报说明 一、适适用范围本表适用于实行行查账征收企企业所得税的的居民纳税人人（以下简称称纳税人）填填报。二、填报依据及及内容根据中华人民民共和国企业业所得税法及及其实施条例例、相关税收收政策，以及及国家统一会会计制度（企企业会计制度度、企业会计计准则、小企企业会计制度度、分行业会会计制度、事事业单位会计计制度和民间间非营利组织织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。三、有关项目填填报说明（一）表头项目目1.“税款所属属期间”：正

2、常经营营的纳税人，填填报公历当年年1月1日至至12月311日；纳税人人年度中间开开业的，填报报实际生产经经营之日的当当月日至同同年12月331日；纳税税人年度中间间发生合并、分分立、破产、停停业等情况的的，填报公历历当年1月11日至实际停停业或法院裁裁定并宣告破破产之日的当当月月末；纳纳税人年度中中间开业且年年度中间又发发生合并、分分立、破产、停停业等情况的的，填报实际际生产经营之之日的当月日至实际停停业或法院裁裁定并宣告破破产之日的当当月月末。2.“纳税人识识别号”：填报税务务机关统一核核发的税务登登记证号码。3.“纳税人名名称”：填报税务务登记证所载载纳税人的全全称。（二）表体项目目本表是

3、在纳税人人会计利润总总额的基础上上，加减纳税税调整额后计计算出“纳税调整后后所得”（应纳税所所得额）。会会计与税法的的差异（包括括收入类、扣扣除类、资产产类等差异）通通过纳税调整整项目明细表（附附表三）集中中体现。本表包括利润总总额计算、应应纳税所得额额计算、应纳纳税额计算和和附列资料四四个部分。1.“利润总额额计算”中的项目，按按照国家统一一会计制度口口径计算填报报。实行企业业会计准则的的纳税人，其数数据直接取自自损益表；实行行其他国家统统一会计制度度的纳税人，与本本表不一致的的项目，按照照其利润表项目进进行分析填报。利润总额部分的的收入、成本本、费用明细细项目，一般般工商企业纳纳税人，通过

4、过附表一（11）收入明明细表和附附表二（1）成成本费用明细细表相应栏栏次填报；金融企业纳税税人，通过附表一一（2）金金融企业收入入明细表、附附表二（2）金金融企业成本本费用明细表表相应栏次次填报；事业单位、社社会团体、民民办非企业单单位、非营利利组织等纳税税人，通过附表一（33）事业单单位、社会团团体、民办非非企业单位收收入项目明细细表和附表表二（3）事事业单位、社社会团体、民民办非企业单单位支出项目目明细表相相应栏次填报报。2.“应纳税所所得额计算”和“应纳税额计算算”中的项目，除除根据主表逻逻辑关系计算算的外，通过附表相应栏次次填报。3.“附列资料料”填报用于税源源统计分析的的上一纳税年度

5、税税款在本纳税年度抵抵减或入库金金额。（三）行次说明明1.第1行“营营业收入”：填报纳税税人主要经营营业务和其他他经营业务取得的收入总总额。本行根据“主营业务收收入”和“其他业务收收入”科目的数额计算填报报。一般工商企业纳税人，通过过附表一（11）收入明明细表计算算填报；金融融企业纳税人人，通过附表表一（2）金金融企业收入入明细表计计算填报；事事业单位、社社会团体、民民办非企业单单位、非营利利组织等纳税税人，通过附表一（3）事事业单位、社社会团体、民民办非企业单单位收入明细细表计算填填报。2.第2行“营营业成本”项目：填报纳纳税人主要经经营业务和其其他经营业务发生生的成本总额额。本行根据据“主

6、营业务成成本”和“其他业务成成本”科目的数额计算填报报。一般工商企业纳税人，通过过附表二（11）成本费费用明细表计计算填报；金金融企业纳税税人，通过附附表二（2）金金融企业成本本费用明细表表计算填报报；事业单位位、社会团体体、民办非企企业单位、非非营利组织等等纳税人，通通过附表二（33）事业单单位、社会团团体、民办非非企业单位支支出明细表计计算填报。3.第3行“营营业税金及附附加”：填报纳税税人经营活动动发生的营业业税、消费税税、城市维护护建设税、资资源税、土地地增值税和教教育费附加等等相关税费。本行根据“营业税金及及附加”科目的数额计算填报。4.第4行“销销售费用”：填报纳税税人在销售商商品

7、和材料、提提供劳务的过过程中发生的的各种费用。本本行根据“销售费用”科目的数额计计算填报。5.第5行“管管理费用”：填报纳税税人为组织和和管理企业生产经营营发生的管理理费用。本行行根据“管理费用”科目的数额计计算填报。6.第6行“财财务费用”：填报纳税税人为筹集生生产经营所需需资金等发生生的筹资费用用。本行根据据“财务费用”科目的数额计算填报。7.第7行“资资产减值损失失”：填报纳税税人计提各项资产产准备发生的减减值损失。本本行根据“资产减值损损失”科目的数额计计算填报。8.第8行“公公允价值变动动收益”：填报纳税税人交易性金金融资产、交交易性金融负负债，以及采采用公允价值值模式计量的的投资性

8、房地地产、衍生工工具、套期保保值业务等公公允价值变动动形成的应计计入当期损益益的利得或损损失。本行根据“公允价值变变动损益”科目的数额计计算填报。9.第9行“投投资收益”：填报纳税税人以各种方方式对外投资资确认所取得得的收益或发生的的损失。本行根据“投资收益”科目的数额计计算填报。10.第10行行“营业利润”：填报纳税税人当期的营营业利润。根根据上述项目目计算填列。11.第11行行“营业外收入入”：填报纳税税人发生的与与其经营活动动无直接关系系的各项收入入。本行根据据“营业外收入入”科目的数额额计算填报。一般工商企业纳税人，通过附表一（1）收入明细表相关项目计算填报；金融企业纳税人，通过附表一

9、（2）金融企业收入明细表相关项目计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表计算填报。12.第12行行“营业外支出出”：填报纳税税人发生的与与其经营活动动无直接关系系的各项支出出。本行根据据“营业外支出出”科目的数额额计算填报。一般工商企业纳税人，通过附表二（1）成本费用明细表相关项目计算填报；金融企业纳税人，通过附表二（2）金融企业成本费用明细表相关项目计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表计算填报。13.第13行行“利润总

10、额”：填报纳税税人当期的利利润总额。14.第14行行“纳税调整增增加额”：填报纳税税人会计处理理与税收规定定不一致，进行纳税调整整增加的金额。本行通过附表表三纳税调调整项目明细细表“调增金额”列计算填报。15.第15行行“纳税调整减减少额”：填报纳税税人会计处理理与税收规定定不一致，进进行纳税调整整减少的金额额。本行通过过附表三纳纳税调整项目目明细表“调减金额”列计算填报。16.第16行行“不征税收入入”：填报纳税税人计入利润润总额但属于于税收规定不不征税的财政政拨款、依法法收取并纳入入财政管理的的行政事业性性收费、政府府性基金、以以及国务院规规定的其他不不征税收入。本行通过附表一（3）事业单

11、位、社会团体、民办非企业单位收入明细表计算填报。17.第17行行“免税收入”：填报纳税税人计入利润润总额但属于于税收规定免免税的收入或或收益，包括括国债利息收收入；符合条件的的居民企业之之间的股息、红红利等权益性性投资收益；从居民企业取取得与该机构构、场所有实实际联系的股股息、红利等等权益性投资资收益；符合条件的的非营利组织织的收入。本本行通过附表表五税收优优惠明细表第第1行计算填报。18.第18行行“减计收入”：填报纳税税人以资源源综合利用企企业所得税优优惠目录规规定的资源作作为主要原材材料，生产国国家非限制和和禁止并符合合国家和行业业相关标准的的产品取得收收入10%的的数额。本行通过附表表

12、五税收优优惠明细表第第6行计算填填报。19.第19行行“减、免税项项目所得”：填报纳税税人按照税收收规定减征、免免征企业所得得税的所得额额。本行通过附表表五税收优优惠明细表第第14行计算算填报。20.第20行行“加计扣除”：填报纳税税人开发新技技术、新产品品、新工艺发发生的研究开开发费用，以以及安置残疾疾人员及国家家鼓励安置的的其他就业人人员所支付的的工资，符合税收规规定条件的准准予按照支出出额一定比例例，在计算应纳税税所得额时加计扣除的金额。本行通过附表表五税收优优惠明细表第第9行计算填填报。21.第21行行“抵扣应纳税税所得额”：填报创业业投资企业采采取股权投资资方式投资于于未上市的中中小

13、高新技术术企业2年以以上的，可以以按照其投资资额的70%在股权持有有满2年的当当年抵扣该创创业投资企业业的应纳税所所得额。当年不足抵抵扣的，可以以在以后纳税税年度结转抵抵扣。本行通过附表表五税收优优惠明细表第第39行计算算填报。22.第22行行“境外应税所所得弥补境内内亏损”：填报纳税税人根据税收收规定，境外所得可以弥补补境内亏损的数额。23.第23行行“纳税调整后后所得”：填报纳税税人经过纳税调整整计算后的所所得额。当本表第23行行0时，继继续计算应纳纳税所得额。24.第24行行“弥补以前年年度亏损”：填报纳税税人按照税收规定定可在税前弥弥补的以前年年度亏损的数额。本行通过附表四四企业所得得

14、税弥补亏损损明细表第第6行第100列填报。但不得得超过本表第23行行“纳税调整后后所得”。25.第25行行“应纳税所得得额”：金额等于本表表第23224行。本行不得为负数数。本表第23行行或者按照上上述行次顺序序计算结果本本行为负数，本本行金额填零零。26.第26行行“税率”：填报税法法规定的税率率25%。27.第27行行“应纳所得税税额”：金额等于于本表第2526行。 28.第28行“减免所得税税额”：填报纳税人人按税收规定定实际减免的的企业所得税税额，包括小型微微利企业、国国家需要重点点扶持的高新新技术企业、享享受减免税优优惠过渡政策策的企业，其其法定税率与与实际执行税税率的差额，以以及其

15、他享受受企业所得税税减免税的数额额。本行通过附表表五税收优优惠明细表第第33行计算算填报。29.第29行行“抵免所得税税额”：填报纳税人人购置用于环环境保护、节节能节水、安安全生产等专专用设备的投投资额，其设设备投资额的的10%可以以从企业当年年的应纳所得得税额中抵免免的金额；当年年不足抵免的的，可以在以以后5个纳税税年度结转抵抵免。本行通通过附表五税税收优惠明细细表第400行计算填报。30.第30行行“应纳税额”：金额等于于本表第27728229行。31.第31行行“境外所得应应纳所得税额额”：填报纳税税人来源于中中国境外的所所得，按照企业所得得税法及其实施条条例、以及相相关税收规定定计算的

16、应纳纳所得税额。32.第32行行“境外所得抵抵免所得税额额”：填报纳税税人来源于中中国境外所得得依照中国境境外税收法律律以及相关规规定应缴纳并实际缴缴纳的企业所所得税性质的的税款，准予抵免的的数额。企业已在境外缴缴纳的所得税税额，小于抵抵免限额的，“境外所得抵抵免所得税额额”按其在境外外实际缴纳的的所得税额填填报；大于抵抵免限额的，按按抵免限额填填报，超过抵抵免限额的部部分，可以在在以后五个年年度内，用每每年度抵免限限额抵免当年年应抵税额后后的余额进行行抵补。33.第33行行“实际应纳所所得税额”：填报纳税税人当期的实实际应纳所得得税额。34.第34行行“本年累计实实际已预缴的的所得税额”：填

17、报纳税税人按照税收收规定本纳税税年度已在月（季）度累计预缴的的所得税款。35.第35行行“汇总纳税的的总机构分摊摊预缴的税额额”：填报汇总总纳税的总机机构按照税收收规定已在月月（季）度在总机构所在在地累计预缴缴的所得税款款。附报中华人民民共和国企业业所得税汇总总纳税分支机机构企业所得得税分配表。36.第36行行“汇总纳税的的总机构财政政调库预缴的的税额”：填报汇总纳纳税的总机构构按照税收规规定已在月（季）度在总机构所所在地累计预预缴在财政调调节专户的所所得税款。附报中华人民民共和国企业业所得税汇总总纳税分支机机构企业所得得税分配表。37.第37行行“汇总纳税的的总机构所属属分支机构分分摊的预缴

18、税税额”：填报汇总纳纳税的分支机机构已在月（季）度在分支机构构所在地累计计分摊预缴的的所得税款。附报中华人民民共和国企业业所得税汇总总纳税分支机机构企业所得得税分配表。38.第38行行“合并纳税（母母子体制）成成员企业就地地预缴比例”：填报经国国务院批准的的实行合并纳纳税（母子体体制）的成员员企业按照税税收规定就地地预缴税款的比例。39.第39行行“合并纳税企企业就地预缴缴的所得税额额”：填报合并并纳税的成员员企业已在月月（季）度累计预缴的所所得税款。40.第40行行“本年应补（退退）的所得税税额”：填报纳税税人当期应补补（退）的所所得税额。41.第41行行“以前年度多多缴的所得税税在本年抵减

19、减额”：填报纳税税人以前纳税税年度汇算清清缴多缴的税税款尚未办理理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税税额。42.第42行行“以前年度应缴未缴在在本年入库所所得额”：填报纳税税人以前纳税税年度损益调调整税款、上上一纳税年度第四四季度预缴税税款和汇算清清缴的税款，在在本纳税年度度入库所得税额。四、表内及表间间关系1.第1行附附表一（1）第第2行或附表表一（2）第第1行或附表表一（3）第第2行至7行合合计。2.第2行附附表二（1）第第27行或附表表二（2）第第1行或附表表二（3）第第2至9行合计。3.第10行本表第12234567789行行。4.第11行附表一（11）第17行行或附表一（22）第42行

20、行或附表一（33）第9行5.第12行附表二（11）第16行行或附表二（22）第45行行或附表二（33）第10行行。6.第13行本表第1011122行。7.第14行附表三第555行第3列列合计。8.第15行附表三第555行第4列列合计。9.第16行附表一（33）10行或或附表三第114行第4列列。10.第17行行附表五第第1行。11.第18行行附表五第第6行。12.第19行行附表五第第14行。13.第20行行附表五第第9行。14.第21行行附表五第第39行。15.第22行行附表六第第7列合计。（当当本表第13+14-155行0时，本行行=0）16.第23行行本表第131415522行。17.第2

21、4行行附表四第第6行第100列。18.第25行行本表第2324行（当当本行0时时，则先调整整21行的数数据，使其本本行0；当211行0时，22324行行0）。19.第26行行填报25%。20.第27行行本表第2526行。21.第28行行附表五第第33行。22.第29行行附表五第第40行。23.第30行行本表第2728299行。24.第31行行附表六第第10列合计计。25.第32行行附表六第第13列合计第15列合计或或附表六第117列合计。26.第33行行本表第3031322行。27.第40行行本表第3334行。附表一（1）收收入明细表填填报说明一、适用范围本表适用于执行行企业会计制制度、小企业

22、会计计制度、企业业会计准则以以及分行业会会计制度的一般工商企企业的居民纳税人人填报。二、填报依据和和内容根据中华人民民共和国企业业所得税法及及其实施条例例、相关税收收政策，以及及企业会计制制度、小企业业会计制度、企企业会计准则则，以及分行行业会计制度度规定，填报“主营业务收收入”、“其他业务收入入”和“营业外收入入”，以及根据据税收规定确确认的“视同销售收收入”。三、有关项目填填报说明1.第1行“销销售（营业）收收入合计”：填报纳税人根根据国家统一一会计制度确确认的主营业业务收入、其他业务收入入，以及根据据税收规定确确认的视同销销售收入。本行数据作为计计算业务招待待费、广告费费和业务宣传传费支

23、出扣除除限额的计算算基数。2.第2行“营营业收入合计计”：填报纳税人根根据国家统一一会计制度确确认的主营业业务收入和其它业务收收入。本行数额填入主主表第1行。3.第3行“主主营业务收入入”：根据不同同行业的业务务性质分别填填报纳税人按按照国家统一一会计制度核核算的主营业业务收入。（1）第4行“销售货物”：填报从事事工业制造、商商品流通、农农业生产以及及其他商品销销售企业取得得的主营业务务收入。（2）第5行“提供劳务”：填报从事事提供旅游饮饮食服务、交交通运输、邮邮政通信、对对外经济合作作等劳务、开开展其他服务务的纳税人取取得的主营业业务收入。（3）第6行“让渡资产使使用权”：填报让渡渡无形资产

24、使使用权（如商商标权、专利利权、专有技技术使用权、版版权、专营权权等）而取得得的使用费收收入以及以租租赁业务为基基本业务的出出租固定资产产、无形资产产、投资性房房地产在主营营业务收入中中核算取得的的租金收入。（4）第7行“建造合同”：填报纳税税人建造房屋屋、道路、桥桥梁、水坝等等建筑物，以以及船舶、飞飞机、大型机机械设备等取取得的主营业业务收入。4.第8行：根根据不同行业业的业务性质质分别填报纳纳税人按照国国家统一会计计制度核算的的其他业务收收入。（1）第9行“材料销售收收入”：填报纳税人人销售材料、下下脚料、废料料、废旧物资资等取得的收入。（2）第10行行“代购代销手手续费收入”：填报纳税人

25、人从事代购代销销、受托代销销商品取得的的手续费收入入。（3）第11行行“包装物出租租收入”：填报纳税人人出租、出借借包装物取得得的租金和逾逾期未退包装装物没收的押押金。（4）第12行行“其他”：填报纳税人人按照国家统统一会计制度度核算、上述述未列举的其其他业务收入入。5.第13行：填报纳税人人会计上不作作为销售核算算、但按照税税收规定视同同销售确认的应应税收入。（1）第14行行“非货币性交交易视同销售售收入”：填报纳税人人发生非货币币性交易行为为，会计核算算未确认或未未全部确认损损益，按照税税收规定应视视同销售确认认应税收入。纳税人按照国家家统一会计制制度已确认的的非货币性交交易损益的，直直接

26、填报非货货币性交易换换出资产公允允价值与已确确认的非货币币交易收益的的差额。（2）第15行行“货物、财产产、劳务视同同销售收入”：填报纳税人人将货物、财财产、劳务用用于捐赠、偿偿债、赞助、集集资、广告、样样品、职工福福利或者利润润分配等用途途的，按照税税收规定应视视同销售确认认应税收入。（3）第16行行“其他视同销销售收入”：填报除上述述项目外，按照税收规规定其他视同同销售确认应应税收入。6.第17行“营业外收入入”：填报纳税人人与生产经营营无直接关系系的各项收入入的金额。本行数据填入主表第111行。（1）第18行行“固定资产盘盘盈”：填报纳税税人在资产清清查中发生的的固定资产盘盘盈。（2）第

27、19行行“处置固定资资产净收益”：填报纳税税人因处置固固定资产而取取得的净收益益。（3）第20行行“非货币性资资产交易收益益”：填报纳税税人发生的非非货币性交易易按照国家统统一会计制度度确认为损益益的金额。执执行企业会计计准则的纳税税人，发生具有商业业实质且换出出资产为固定定资产、无形形资产的非货货币性交易，填报其换出资资产公允价值值和换出资产产账面价值的的差额；执行行企业会计制制度和小企业业会计制度的的纳税人，填填报与收到补补价相对应的的收益额。（4）第21行行“出售无形资资产收益”：填报纳税税人处置无形形资产而取得得净收益的金额额。（5）第22行行“罚款收入”：填报纳税税人在日常经经营管理

28、活动动中取得的罚罚款收入。（6）第23行行“债务重组收收益”：填报纳税人人发生的债务务重组行为确确认的债务重重组利得。（7）第24行行“政府补助收收入”：填报纳税税人从政府无无偿取得的货货币性资产或或非货币性资资产的金额，包包括补贴收入入。（8）第25行行“捐赠收入”：填报纳税税人接受的来来自其他企业业、组织或者者个人无偿给给予的货币性性资产、非货货币性资产捐捐赠，确认的收入。（9）第26行行“其他”：填报纳税人人按照国家统统一会计制度度核算、上述述项目未列举的的其他营业外外收入。四、表内、表间间关系（一）表内关系系1.第1行本本表第2113行。2.第2行本本表第388行。3.第3行本本表第4

29、5567行行。4.第8行本本表第91101112行。5.第13行本表第1415166行。6.第17行本表第18至至26行合计计。（二）表间关系系1.第1行附附表八第4行行2.第2行主主表第1行3.第13行附表三第22行第3列4.第17行主表第111行附表一（2）金金融企业收入入明细表填填报说明一、适用范围本表适用于执行行金融企业会会计制度、企企业会计准则则的金融行业的居居民纳税人，包包括商业银行行、政策性银行、保险险公司、证券券公司、信托托投资公司、租租赁公司、担担保公司、财财务公司、典典当公司等金金融企业。二、填报依据和和内容根据中华人民民共和国企业业所得税法及及其实施条例例、相关税收收政策

30、，以及及金融企业会会计制度、企企业会计准则则的规定，填报“营业收入”、“营业外收入入”，以及根据据税收规定确确认的“视同销售收收入”。三、有关项目填填报说明1.第1行“营营业收入”：填报纳税税人提供金融融商品服务所所取得的收入入。2.第2行“银银行业务收入入”：填报纳税税人从事银行行业务取得的的收入。3.第3行“银银行利息收入入”：填报纳税税人存贷款业业务等取得的的各项利息收收入，包括存放同同业、存放中中央银行、发发放贷款及垫垫款、买入返返售金融资产产等利息收入入。4.第4行“存存放同业”：填报纳税税人存放于境境内、境外银银行和非银行行金融机构款款项取得的利利息收入。5.第5行“存存放中央银行

31、行”：填报纳税税人存放于中中国人民银行行的各种款项项利息收入。6.第6行“拆拆出资金”：填报纳税税人拆借给境境内、境外其其他金融机构构款项的利息息收入。7.第8行“买买入返售金融融资产”：填报纳税税人按照返售售协议约定先先买入再按固固定价格返售售的票据、证证券、贷款等等金融资产所所融出资金的的利息收入。8.第9行“其其他”：填报纳税税人除本表第第4行至第88行以外的其其他利息收入入，包括债券券投资利息等等收入。9.第10行“银行业手续续费及佣金收收入”：填报纳税税人在提供相相关金融业务务服务时向客客户收取的收收入，包括结算与清清算手续费、代理理业务手续费费、信用承诺诺手续费及佣佣金、银行卡卡手

32、续费、顾顾问和咨询费费、托管及其其他受托业务务佣金等。10.第21行行“保费收入”：填报纳税税人从事保险险业务确认的的原保费收入入和分保费收收入。11.第22行行“分出保费”：填报纳税税人发生分保保业务支付的的保费。12.第23行行“提取未到期期责任准备金金”：填报纳税税人提取的非非寿险原保险险合同未到期期责任准备金金和再保险合合同分保未到到期责任准备备金。13.第25行行“证券业务收收入”：填报纳税税人从事证券券业务取得的的各项收入。14.第26行行“手续费及佣佣金收入”：填报纳税税人承销、代代理兑付等业业务取得的手手续费收入和和各项手续费费、佣金等，包包括证券承销销业务、证券券经纪业务、客

33、客户资产管理理业务、代理理兑付证券、代代理保管证券券、证券委托托管理资产手手续费等收入入。15.第33行行“利息净收入入”：填报纳税税人从事证券券业务取得的的利息净收入入。16.第34行行“其他业务收收入”：填报纳税税人取得的投投资收益、汇汇兑收益等。17.第35行行“其他金融业业务收入”：填报纳税税人核算的除除上述金融业业务外取得的的收入的金额额，包括业务务收入和其他他业务收入。18.第38行行“视同销售收收入”：填报纳税人会计上上不作为销售售核算、但按按照税收规定定视同销售确确认的应税收收入。19.第39行行“非货币性资资产交换”：填报填报纳纳税人发生非非货币性交易易行为，会计计核算未确认

34、认或未全部确确认损益，按按照税收规定定应视同销售售确认应税收收入。20.第40行行“货物、财产产、劳务视同同销售收入”：填报纳税人人将货物、财财产、劳务用用于捐赠、偿偿债、赞助、集集资、广告、样样品、职工福福利或者利润润分配等用途途的，按照税税收规定应视视同销售确认认应税收入。21.第41行行“其他视同销销售收入”：填报除上述述项目外按照照税收规定其其他视同销售售确认应税收收入。22.第42行行“营业外收入入”：填报纳税人人与生产经营营无直接关系系的各项收入入。第43行“固定定资产盘盈”：填报纳税税人在资产清清查中发生的的固定资产盘盘盈。第44行“处置置固定资产净净收益”：填报纳税税人因处置固

35、固定资产取得得的净收益。第45行“非货货币性资产交交易收益”：填报纳税税人发生的非非货币性交易易按照国家统统一会计制度度确认为损益益。执行企业业会计准则的的纳税人，发发生具有商业业实质且换出出资产为固定定资产、无形形资产的非货货币性交易，填填报其换出资资产公允价值值和换出资产产账面价值的的差额；执行行金融企业会计计制度的纳税税人，填报与与收到补价相相对应的收益益额。第46行“出售售无形资产收收益”：填报纳税税人因处置无无形资产取得得净收益。第47行“罚款款收入”：填报纳税税人在日常经经营管理活动动中取得的罚罚款收入。第48行“其他他”：填报纳税人人按照国家统统一会计制度度核算、上述述项目未列举

36、的的其他营业外外收入的金额额。四、表内、表间间关系（一）表内关系系1.第1行本本表第21192535行。2.第2行本本表第311018行行。3.第3行本本表第4至99行合计。4.第10行本表第11至至17行合计计。5.第19行本表第2024行。6.第20行本表第212223行。7.第25行本表第2633344行。8.第26行本表第27282993033132行行。9.第35行本表第3637行。10.第38行行本表第3940411行。11.第42行行本表第43至至48行合计计。（二）表间关系系1.第1行主主表第1行。2.第1388行附表八八第4行。3.第38行附表三第22行第3列。4.第42行主

37、表第111行。附表一（3）事事业单位、社社会团体、民民办非企业单单位收入明细细表填报说明一、适用范围本表适用于执行行事业单位会会计制度、民民间非营利组组织会计制度度的事业单位、社社会团体、民民办非企业单单位、非营利利性组织等居居民纳税人填填报。二、填报依据和和内容根据中华人民民共和国企业业所得税法及及其实施条例例、相关税收收政策，以及及事业单位会会计制度、民民间非营利组组织会计制度度的规定，填报“收入总额”、“不征税收入入”等。三、有关项目填填报说明1.第1行“收收入总额”：填报纳税税人取得的所有收入的金额（包括括不征税收入入和免税收入入），按照会会计核算口径径填报。2.第2行“财财政补助收入

38、入”：填报纳税税人直接从财财政部门取得得的和通过主主管部门从财财政部门取得得的各类事业业经费，包括括正常经费和和专项资金。3.第3行“上上级补助收入入”：填报纳税税人通过主管管部门从财政政部门取得的的非财政补助助收入。4.第4行“拨拨入专款”：填报纳税税人从财政部部门取得的和和通过主管部部门从财政部部门取得的专专项资金。5.第5行“事事业收入”：填报纳税税人开展专业业业务活动及及其辅助活动动取得的收入入。6.第6行“经经营收入”：填报纳税税人开展除专专业业务活动动及其辅助活活动以外取得得的收入。7.第7行“附附属单位缴款款”：填报纳税税人附属独立立核算单位按按有关规定上上缴的收入。包包括附属事

39、业业单位上缴的的收入和附属属的企业上缴缴的利润等。8.第8行“投投资收益”：填报纳税税人取得的债债权性投资的的利息收入、权权益性投资的的股息红利收收入和投资转转让净收入。9.第9行“其其他收入”：填报纳税人人取得的除本表第2至88行项目以外的收收入，包括盘盈收收入、处置固固定资产净收收益、无形资资产转让、非非货币性资产产交易收益、罚罚款净收入、其其他单位对本本单位的补助助以及其他零零星杂项收入入等。按照会会计核算“营业外收入入”口径填报。10.第10行行“不征税收入入总额”：填报纳税人人计入利润总总额但属于税税收规定不征征税的财政拨拨款、依法收收取并纳入财财政管理的行行政事业性收收费、政府性性

40、基金、以及及国务院规定定的其他不征征税收入。本本行数据填入入主表第166行和附表三三第14行第第4列。11.第11行行“财政拨款”：填报各级级人民政府对对纳入预算管管理的事业单单位、社会团团体等组织拨拨付的财政资资金，但国务务院和国务院院财政、税务务主管部门另另有规定的除除外。12.第12行行“行政事业性性收费”：填报依照照法律行政法法规等有关规规定，按照国国务院规定程程序批准，在在实施社会公公共管理，以以及在向公民民、法人或者者其他组织提提供特定公共共服务过程中中，向特定对对象收取并纳纳入财政管理理的费用。13.第13行行“政府性基金金”：填报纳税税人依照法律律、行政法规规等有关规定定，代政

41、府收收取的具有专专项用途的财财政资金。14.第14行行“其他”：填报纳税税人取得的，由由国务院财政政、税务主管管部门规定专专项用途并经经国务院批准准的财政性资资金。15.第15行行“应纳税收入入总额”：金额等于于本表第1110行。16.第16行行“应纳税收入入总额占全部部收入总额的的比重”：数额等于于本表第151行。四、表内、表间间关系（一）表内关系系1.第1行本本表第2行至至9行合计。2.第10行本表第11至至14行合计计。3.第15行本表第1110行。4.第16行本表第151行。（二）表间关系系1.第2345667行主主表第1行。2.第8行主主表第9行。3. 第9行主表第111行。4.第1

42、0行主表第166行附表三三第14行第第4列。附表二（1）成成本费用明细细表填报说说明一、适用范围本表适用于执行行企业会计制制度、小企业业会计制度、企企业会计准则则，以及分行行业会计制度度的一般工商商企业的居民纳税人人填报。二、填报依据和和内容根据中华人民民共和国企业业所得税法及及其实施条例例、相关税收收政策，以及及企业会计制制度、小企业业会计制度、企企业会计准则则，以及分行行业会计制度度的规定，填报 “主营业务成成本”、“其他业务成本”和“营业外支出出”，以及根据据税收规定确确认的“视同销售成成本”。三、有关项目填填报说明1.第1行“销销售（营业）成成本合计”：填报纳税税人根据国家家统一会计制

43、制度确认的主营业业务成本、其其他业务成本本和按税收规规定视同销售售确认的成本本。2.第2行“主主营业务成本本”：根据不同同行业的业务务性质分别填填报纳税人按按照国家统一一会计制度核核算的主营业业务成本。（1）第3行“销售货物成本本”：填报从事事工业制造、商商品流通、农农业生产以及及其他商品销销售企业发生生的主营业务务成本。（2）第4行“提供劳务成本本”：填报从事事提供旅游饮饮食服务、交交通运输、邮邮政通信、对对外经济合作作等劳务、开开展其他服务务的纳税人发发生的主营业业务成本。（3）第5行“让渡资产使使用权成本”：填报让渡渡无形资产使使用权（如商商标权、专利利权、专有技技术使用权、版版权、专营

44、权权等）发生的的使用费成本本以及以租赁赁业务为基本本业务的出租租固定资产、无无形资产、投投资性房地产产在主营业务务收入中核算算发生的租金金成本。（4）第6行“建造合同成成本”：填报纳税税人建造房屋屋、道路、桥桥梁、水坝等等建筑物，以以及船舶、飞飞机、大型机机械设备等发发生的主营业业务成本。3.第7行“其其他业务成本本”：根据不同同行业的业务务性质分别填填报纳税人按按照国家统一一会计制度核核算的其他业业务成本。（1）第8行“材料销售成成本”：填报纳税税人销售材料料、下脚料、废废料、废旧物物资等发生的的支出。（2）第9行“代购代销费费用”：填报纳税税人从事代购购代销、受托托代销商品发发生的支出。（

45、3）第10行行“包装物出租租成本”：填报纳税税人出租、出出借包装物发发生的租金支出和逾期未未退包装物发发生的支出。（4）第11行行“其他”：填报纳税税人按照国家家统一会计制制度核算、上上述项目未列举的的其他业务成成本。4.第12行“视同销售成本本”：填报纳税人人会计上不作作为销售核算算、但按照税税收规定视同同销售确认的的应税成本。本行数据填入附附表三第211行第4列。5.第16至224行“营业外支出出”：填报纳税人人与生产经营营无直接关系系的各项支出出。本行数据填入主主表第12行行。（1）第17行行“固定资产盘盘亏”：填报纳税税人在资产清清查中发生的的固定资产盘盘亏。（2）第18行行“处置固定

46、资资产净损失”：填报纳税税人因处置固固定资产发生生的净损失。（3）第19行行“出售无形资资产损失”：填报纳税税人因处置无无形资产而发发生的净损失失。（4）第20行行“债务重组损损失”：填报纳税税人发生的债债务重组行为为按照国家统统一会计制度度确认的债务务重组损失。（5）第21行行“罚款支出”：填报纳税税人在日常经经营管理活动动中发生的罚罚款支出。（6）第22行行“非常损失”：填报纳税人人按照国家统统一会计制度度规定在营业业外支出中核核算的各项非非正常的财产产损失。（8）第23行行“捐赠支出”：填报纳税税人实际发生生的货币性资资产、非货币币性资产捐赠赠支出。（9）第24行行“其他”：填报纳税人人

47、按照国家统统一会计制度度核算、上述述项目未列举的的其他营业外外支出。6.第25至228行“期间费用”：填报纳税税人按照国家家统一会计制制度核算的销销售（营业）费费用、管理费费用和财务费费用的数额。（1）第26行行“销售（营业业）费用”：填报纳税人人在销售商品品和材料、提提供劳务的过过程中发生的的各种费用。本本行根据“销售费用”科目的数额额计算填报。本行数据填入主表第4行。（2）第27行行“管理费用”：填报纳税人人为组织和管管理企业生产产经营发生的的管理费用。本本行根据“管理费用”科目的数额额计算填报。本行数据填入主表第5行。（3）第28行行“财务费用”：填报纳税人人为筹集生产产经营所需资资金等

48、发生的的筹资费用。本本行根据“财务费用”科目的数额额计算填报。本行数据填入主表第6行。 四、表内、表间间关系（一）表内关系系1.第1行本本表第27712行。2第2行=本本表第3行至至6行合计3.第7行本本表第8行至至11行合计计。4.第12行本表第1314155行。5.第16行本表第17至至24行合计计。6.第25行本表第2627288行。（二）表间关系系1.第27行行主表第22行。2.第12行附表三第221行第4列列。3.第16行主表第122行。4.第26行主表第4行行。5.第27行主表第5行行。6.第28行主表第6行行。附表二（2）金金融企业成本本费用明细表表填报说明明一、适用范围本表适用

49、于执行行金融企业会会计制度、企企业会计准则则的金融行业业的居民纳税税人，包括商商业银行、政政策性银行、保保险公司、证证券公司、信信托投资公司司、租赁公司司、担保公司司、财务公司司、典当公司司等金融企业业。二、填报依据和和内容根据中华人民民共和国企业业所得税法及及其实施条例例、相关税收收政策，以及及金融企业会会计制度、企企业会计准则则的规定，填报“营业成本”、“营业外支出出”，以及根据据税收规定确确认的“视同销售成成本”。三、有关项目填填报说明1.第1行“营营业成本”：填报金融融企业提供金金融商品服务务所发生的成成本。2.第2行“银银行利息成本本”：填报纳税税人从事银行行业务发生的的支出。3.第

50、3行“银银行利息支出出”：填报纳税税人经营存贷贷款业务等发发生的利息支支出，包括同同业存放、向向中央银行借借款、拆入资资金、吸收存存款、卖出回回购金融资产产、发行债券券和其他业务务利息支出。3.第11行“银行手续费费及佣金支出出”：填报纳税税人发生的与与其经营业务务活动相关的的各项手续费费、佣金等支支出。4.第17行“保险业务支支出”：填报纳税税人从事保险险业务发生的的赔付支出、提提取保险责任任准备金、手手续费支出、分分保费用、退退保金、保户户红利支出业业务及管理费费等支出总额额，扣减摊回回赔付支出、摊摊回保险责任任准备金、摊摊回分保费用用等项目后的的支出。5.第19行“退保金”：填报纳税税人

51、寿险原保保险合同提前前解除时按照照约定应当退退还投保人的的保单现金价价值。6.第20行“赔付支出”：填报纳税税人支付的原原保险合同赔赔付款项和再再保险赔付款款项的支出。7.第21行“摊回赔付支支出”：填报纳税税人向再保险险接受人摊回回的赔付成本本。8.第22行“提取保险责责任准备金”：填报纳税税人提取的原原保险合同保保险责任准备备金，包括提提取的未决赔赔款准备金、寿寿险责任准备备金、长期健健康险责任准准备金。9.第23行“摊回保险责责任准备金”：填报纳税税人从事再保保险业务向再再保险接受人人摊回的保险险责任准备金金，包括未决决赔款准备金金、寿险责任任准备金、长长期健康险责责任准备金。10.第2

52、4行行“保单红利支支出”：填报纳税税人按原保险险合同约定支支付给投保人人的红利。11.第25行行“分保费用”：填报纳税税人向再保险险分出人支付付的分保费用用。12.第26行行“手续费及佣佣金支出”：填报纳税税人发生的与与其经营活动动相关的手续续费、佣金支支出。13.第28行行“摊回分保费费用”：填报纳税税人向再保险险接受人摊回回的分保费用用。14.第31行行“证券业务支支出”：填报纳税税人从事证券券业务发生的的证券手续费费支出和证券券其他业务支支出。15.第32行行“证券手续费费支出”：填报纳税税人代理承销销、兑付和买买卖证券等业业务发生的各各项手续费、风风险结算金、承承销业务直接接相关的各项

53、项费用及佣金金支出。16.第38行行“其他金融业业务支出”：填报纳税税人核算的除除上述金融业业务外与其他他金融业务收收入对应的其其他业务支出出的金额，包括括业务支出和和其他业务支支出。17.第41行行“视同销售应应确认成本”：填报纳税人人会计上不作作为销售核算算、但按照税税收规定视同同销售确认的的应税成本。18.第45行行“营业外支出出”：填报纳税税人发生的各各项营业外支支出的金额，包括括非流动资产产处置损失、非非货币性资产产交换损失、债债务重组损失失、捐赠支出出、非常损失失、盘亏损失失等。四、表内、表间间关系（一）表内关系系1.第1行本本表第21173138行。2.第2行本本表第311115

54、16行。3.第3行本本表第4至110行合计。4.第11行本表第1213144行。5.第17行本表第1830行。6.第18行本表第19202122223244252262728299行。7.第31行本表第3236377行。8.第32行本表第3334355行。9.第38行本表第3940行。10.第41行行本表第4243444行。11.第45行行本表第46至至50行合计计。（二）表间关系系1.第1行主主表第2行；2.第41行附表三第221行第4列列；3.第45行主表第122行。附表二（3）事事业单位、社社会团体、民民办非企业单单位支出明细细表填报说说明一、适用范围：本表适用于执行行事业单位会会计制度

55、、民民间非营利组组织会计制度度的事业单位位、社会团体体、民办非企企业单位、非非营利性组织织等居民纳税税人填报。二、填报依据和和内容根据中华人民民共和国企业业所得税法及及其实施条例例、相关税收收政策，以及及事业单位会会计制度、民民间非营利组组织会计制度度的规定，填报“支出总额”、“不准扣除的的支出总额”等。三、有关项目填填报说明1.第1行“支支出总额”：纳税人发生的的所有支出总额额（含不征税税收入形成的的支出），按按照会计核算算口径填报。2.第2行“拨拨出经费”：填报纳税税人拨出经费费支出。3.第3行“上上缴上级支出出”：填报纳税人人实行收入上上缴办法的事事业单位按照照规定的定额额或者比例上上缴

56、上级单位位的支出。4.第4行“拨拨出专款”：填报纳税人人按照规定或或批准的项目目拨出具有专专项用途的资资金。5.第5行“专专款支出”，填报国家家财政、主管管部门或上级级单位拨入的的指定项目或或用途并需要要单独报账的的专项资金的的实际支出。6.第6行“事事业支出”：填报纳税税人开展专业业业务活动及及其辅助活动动发生的支出出。包括工资、补补助工资、职职工福利费、社社会保障费、助助学金，公务务费、业务费费、设备购置置费、修缮费费和其他费用用。7.第7行“经经营支出”：填报纳税税人在专业业业务活动及其其辅助活动之之外开展非独独立核算经营营活动发生的的支出。8.第8行“对对附属单位补补助”：填报纳税税人

57、用财政补补助收入之外外的收入对附附属单位补助助发生的支出出。9.第9行“结结转自筹基建建”：填报纳税税人达到基建建额度的支出出。10.第10行行“其他支出”：填报上述述第2行至99行项目之外的其他支出的金额，包括非常损损失、捐赠支支出、赔偿金金、违约金等等。按照会计计核算“营业外收入入”口径填报。12.第11行行“不准扣除的的支出总额”：填报纳税人人按照税收规规定不允许税税前扣除的支支出总额，包包括纳税人的不征征税收入用于于支出所形成成的费用或者者财产，不得得扣除或者计计算对应的折折旧、摊销扣扣除。13.第14行行“准予扣除的的支出总额”：金额等于于第1111行。四、表内、表间间关系（一）表内

58、关系系1.第1行本本表第2行至100行合计。2.第14行本表第1111行。（二）表间关系系1.第2至9行行合计主表表第2行。2.第10行主表第122行。附表三纳税调调整项目明细细表填报说说明一、适用范围本表适用于实行行查账征收企企业所得税的的居民纳税人人填报。二、填报依据和和内容根据中华人民民共和国企业业所得税法及及其实施条例例、相关税收收政策，以及及国家统一会会计制度的规规定，填报企业财财务会计处理理与税收规定不不一致、进行行纳税调整项项目的金额。三、有关项目填填报说明本表纳税调整项项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整调整项目目”、“准备金调整整项目”、“房地产企业业

59、预售收入计计算的预计利利润”、“特别纳税调调整应税所得得”、“其他”七大项分类汇总总填报，并计算算纳税调整项目目的“调增金额”和“调减金额”的合计数。数据栏分别设置置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”四个栏次。“账载金额”是指纳税人人按照国家统统一会计制度度规定核算的项项目金额。“税收金额”是指纳税人人按照税收规规定计算的项目金金额。“收入类调整项项目”：“税收金额”扣减“账载金额”后的余额为为正，填报在在“调增金额”，余额如为为负数，将其其绝对值填报报在“调减金额”。其中第44行“3.不符合税税收规定的销销售折扣和折折让”，按“扣除类调整整项目”处理。“扣除类调整项项目”

60、、“资产类调整整项目”：“账载金额”扣减“税收金额”后的余额为为正，填报在在“调增金额”，余额如为为负数，将其其绝对值填报报在“调减金额”。其他项目的“调调增金额”、“调减金额”按上述原则则计算填报。本表打*号的栏栏次均不填报报。本表“注：1”修改为为：“1、标有*或的行次次，纳税人分分别按照适用用的国家统一一会计制度填填报”（一）收入类调调整项目1.第1行“一一、收入类调调整项目”：填报收入入类调整项目目第2行至第第19行的合合计数。第11列“账载金额”、第2列“税收金额”不填报。2.第2行“11.视同销售售收入”：填报纳税人人会计上不作作为销售核算算、税收上应应确认为应税收收入的金额。（1