税务稽查类稽查选案岗试题

1、税务稽查类稽查选案岗试题一、单选题1、拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（）日内退还被执行人。1 B.2 C.3 D.4答案：C解析：依据征管法细则第六十九条第二款 拍卖或者变卖 所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、 变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。2、经（）以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以 采取税收保全措施。A、县B、地区 C、省 D、市答案：A解析：依据征管法第三十八条 税务机关有根据认为从事生 产、经营纳税人有逃避纳税义务行为，可以在规定纳税期之 前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳

2、税人有明显转 移、隐匿其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入 迹象，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人 不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税 务机关可以采取下列税收保全措施：3、凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税案件，其 案件保管期限为（）。A、15年B、30年C、10年D、永久答案：D解析：依据稽查规程第七十五条 税务稽查案卷按照以下 情况确定保管期限：（一）偷税、逃避追缴欠税、骗税、 抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久；4、一般行政处罚税收违法案件，案卷保管期限为（）年。 A、15年B、30年C、10年D、永久答案：B解析：依据稽查规程第

3、七十五条 税务稽查案卷按照以下情 况确定保管期限：（二）一般行政处罚税收违法案件，案 卷保管期限为30年；5、税务机关查封商品、货物或其他财产时必须开付（） A、清单B、收据C、发票D二联单答案：A解析：依据征管法 第四十七条 税务机关扣押商品、货物 或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他 财产时，必须开付清单。6、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（）A、清单B、收据C、发票D. 二联单答案：B解析：依据征管法 第四十七条 税务机关扣押商品、货物 或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他 财产时，必须开付清单。7、税务违法行为在（）内未被发现，不再给予行

4、政处罚。A、1年B、2年C、3年D、5年答案：D解析：依据征管法第八十六条 违反税收法律、行政法规应 当给予行政处罚行为，在五年内未被发现，不再给予行政处罚。8、经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣 缴义务人以前会计年度账簿、记账凭证、报表和其他有关资 料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义 务人开付清单，并在（）内完整退还。A.1个月 B. 2个月 C. 3个月 D. 6个月答案：C解析：依据征管法细则第八十六条 税务机关行使税收征管 法第五十四条第（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务 人业务场所进行；必要时，经县以上税务局（分局）局长批 准，可以将纳税人、扣缴义

5、务人以前会计年度账簿、记账凭 证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关 必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退 还；有特殊情况，经设区市、自治州以上税务局局长批准， 税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年账簿、记账凭证、 报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日 内退还。9、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税 人有关情况时，有关单位拒绝，由税务机关责令改正，可以 处（ ）万元以下罚款；情节严重，处1万元以上5万元 以下罚款。A . 1B.2C.3D.4答案：A解析：依据征管法细则 第九十五条 税务机关依照税收征 管法第五十四条第（五）项规定，到

6、车站、码头、机场、邮 政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒 绝，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款；情节严 重，处1万元以上5万元以下罚款。10、实施税收保全条件不包括（）。A、纳税人有逃避纳税义务行为B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款C、纳税人不提供纳税担保D、转移、隐匿商品、货物或者其他财产答案：C解析：依据征管法第三十八条 税务机关有根据认为从事生 产、经营纳税人有逃避纳税义务行为，可以在规定纳税期之 前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显转 移、隐匿其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入 迹象，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人 不能提

7、供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税 务机关可以采取下列税收保全措施：11、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税 款，但是最长不得超过（*A、一个月B、两个月 C、三个月 D、六个月答案：C解析：依据征管法第三十一条第二款 纳税人因有特殊困 难，不能按期缴纳税款，经省、自治区、直辖市国家税务局、 地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三 个月。12、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，由税务机关责令限期改正，并处（）罚款。A、一万元以下B、五万元以下C、十万元以下 D、五千元以下答案：B解析：依据征管法第六十

8、四条 纳税人、扣缴义务人编造虚 假计税依据，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下罚 款。13、征管法规定行政处罚，罚款额在（）以下，可以由税务所决定。A、一千元 B、两千元 C、三千元 D、五千元答案：B解析：依据征管法第七十四条 本法规定行政处罚，罚款额 在二千元以下，可以由税务所决定。14、税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员储蓄存款。税务机关查询所获得资料， 不得用于税收以外用途。A、县以上税务局（分局）局长B、市以上税务局（分局）局长C、地以上税务局（分局）局长D、设区市、自治州以上税务局（分局）局长答案：D解析：征管法第五十四条税务机关有权进行下列税务检查

9、: （六）税务机关在调查税收违法案件时，经设区市、自治州 以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员储蓄 存款。税务机关查询所获得资料，不得用于税收以外用途。15、（）不在强制执行措施范围之内。A、个人及其所扶养家属维持生活必需住房和用品，不在 强制执行措施范围之内。B、豪华游艇C、金银首饰D、豪华别墅答案：A解析：征管法第三十八条第二款个人及其所扶养家属维持生活必需住房和用品，不在税收保全措施范围之内。二、多项选择题 税务行政复议应当遵循（）原则。A、合法B、公正、公开C、及时D、便民答案：ABCDE解析：依据税务行政复议规则 第四条 行政复议应当遵循 合法、公正、公开、及时和便民原则

10、。税务听证应公开举行，但涉及到（）除外。A、国家秘密B、商业秘密C、个人隐私D、个人请求 答案：ABC解析：依据税务行政处罚听证程序实施办法（试行）国 税发1996190号第十一条 税务行政处罚听证应当公开 进行。但是涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私，听证不 公开进行。3、纳税人有下列（）情形之一，税务机关有权核定其应 纳税额：A、依照法律、行政法规规定可以不设置账簿；B、依照法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿；。、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料；D、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费 用凭证残缺不全，难以查账；E、发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经税务 机关责

11、令限期申报，逾期仍不申报；F、纳税人申报计税依据明显偏低，又无正当理由。答案：ABCDEF解析：依据征管法第三十五条第三十五条 纳税人有下列情形之一，税务机关有权核定其应纳税额：税收强制执行措施形式（）A、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人金额相当于应纳税款存款B、书面通知其开户银行 或者其他金融机构从其存款中扣 缴税款C、扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款商品、货物或其 他财产D、扣押、查封依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款商 品、货物或其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款答案：BD解析：依据征管法第四十条 税务机关可以采取下列强制执 行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融

12、机构从 其存款中扣缴税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变 卖其价值相当于应纳税款商品、货物或者其他财产，以拍卖 或者变卖所得抵缴税款。5、税务机关调查税务违法案件时，对及案件有关情况和资料，可以（）A.记录 B.录音 C.录像 D.照相 E.复制答案：ABCDE解析：依据征管法第五十八条 税务机关调查税务违法案件 时，对及案件有关情况和资料，可以记录、录音、录像、照 相和复制。纳税人和其他税务当事人认为税务机关具体行政行为所依 据下列（）规定不合法，可向复议机关提出对该规定审查 申请。A、国家税务总局和国务院其他部门规定B、其他各级税务机关决定C、县级以上地方各级人民政府规定D、乡人民政府规

13、定答案：AB7、为纳税人、扣缴义务人保密情况，是指纳税人、扣缴义 务人（）A.商业秘密B.个人隐私C.税收违法行为答案：AB解析：依据征管法细则第五条 税收征管法第八条所称为纳 税人、扣缴义务人保密情况，是指纳税人、扣缴义务人商业 秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务人税收违法行为不属于 保密范围。8、税务人员在（ ）时，及纳税人、扣缴义务人或者其法 定代表人、直接责任人有下列关系之一，应当回避：（一）夫 妻关系；（二）直系血亲关系；（三）三代以内旁系血亲 关系；（四）近姻亲关系；A.核定应纳税额B.调整税收定额 C.进行税务检查D实施税务行政处罚E办理税务行政复议答案：ABCDE解析：征管法细则

14、第八条 税务人员在核定应纳税额、调整 税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行 政复议时，及纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接 责任人有下列关系之一，应当回避：9、行政复议期间有下列（）情形之一，可以停止执行具 体行政行为。凡被申请人认为需要停止执行B、行政复议机关认为需要停止执行。0申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理， 决定停止执行。D、法律、法规规定停止执行答案：ABC税务行政复议规则第五十一条 行政复议期间具体行政行 为不停止执行；但是有那些情形之一，可以停止执行（ ） A被申请人认为需要停止执行。B行政复议机关认为需要停止执行。C申请人申请停止执行，行政复

15、议机关认为其要求合理，决 定停止执行。D法律规定停止执行。答案：ABCD解析：税务行政复议规则 第五十一条 行政复议期间具 体行政行为不停止执行；但是有那些情形之一，可以停止执 行：（一）被申请人认为需要停止执行。（二）行政复议机 关认为需要停止执行。（三）申请人申请停止执行，行政复 议机关认为其要求合理，决定停止执行。（四）法律规定停 止执行。1、税务稽查人员实施税务稽查特殊情况下，可以一人实施。（）答案：错解析：依据规程 第二十二条 检查前，应当告知被查对象 检查时间、需要准备资料等，但预先通知有碍检查除外。检 查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税 务检查证和税务检查通知书

16、。2、税务稽查人员没有责任为被检查保守秘密。（）答案：错解析：依据征管法 第五十九条 税务机关派出人员进行税 务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责 任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知 书，被检查人有权拒绝检查。3、税务稽查人员在实施稽查中，近姻亲关系不用回避。（） 答案：错解析：依据征管法细则第八条 税务人员在核定应纳税额、 调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税 务行政复议时，及纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、 直接责任人有下列关系之一，应当回避：4、行政复议机关应当自受理申请之日起30日内作出行政复 议决定。（）答案：错解析：依据税务行政

17、复议规则第八十三条 行政复议机关应 当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂， 不能在规定期限内作出行政复议决定，经行政复议机关负责 人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但是延 期不得超过30日。5、税务稽查对象是征管法所规定纳税人。（）答案：错解析：依据稽查规程第十条 稽查局应当在所属税务局征收 管理范围内实施税务稽查。前款规定以外税收违法行为， 由违法行为发生地或者发现地稽查局查处。6、税务行政复议是以当事人不服税务机关及其工作人员作 出税务抽象行政行为和具体行政行为为前提。（） 答案：错解析：税务行政复议规则 第十四条 行政复议机关受理申 请人对税务机关下列具体行政

18、行为不服提出行政复议申请7、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证， 或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机 关通知申报而拒不申报或者进行虚假纳税申报，不缴或者少 缴应纳税款，是偷税。对纳税人偷税，由税务机关追缴其不 缴或者少缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款五倍以下 罚款；构成犯罪，依法追究刑事责任。（）答案：错解析：依据征管法 第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、 擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、 少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚 假纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，是偷税。对纳税人偷 税，由税务机关追缴其不缴或者少缴税款、滞纳金，并处不 缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下罚款；构成犯罪， 依法追究刑事责任。8、跨规定使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、 邮寄或者运输空白发票出入境，由税务机关责令改正，可以 处1万元以下罚款；情节严重，处1万元以上3万元以下罚 款；有违法所得予以没收。（ ）答案：对解析：发票管理办法 第三十六条 跨规定使用区域携带、 邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出 入境，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款；情节 严重，处1万元以上3万元以下罚款；有违法所得予以没收。9