剥茧透视《商业银行资本管理办法(试行)》

1、抽丝剥茧：透视商业银行资本管理办法（试行）2012年第24期 总第69期资本监管的演进第一支柱 最低资本要求第二支柱 监管机关的监督检查第三支柱 信息披露实施资本管理办法基本路径抽丝剥茧：透视商业银行资本管理办法（试行）正文目录TOC o 1-4 h z u HYPERLINK l _Toc344194199 第一章资本监管的演进 PAGEREF _Toc344194199 h 5 HYPERLINK l _Toc344194200 一、第一一版巴塞塞尔资本本协议：19888年资资本协议议 PAGEREF _Toc344194200 h 5 HYPERLINK l _Toc344194201

2、二、第二二版巴塞塞尔资本本协议：20004年资资本协议议 PAGEREF _Toc344194201 h 5 HYPERLINK l _Toc344194202 三、第三三版巴塞塞尔资本本协议：20110年资资本协议议 PAGEREF _Toc344194202 h 6 HYPERLINK l _Toc344194203 四、中国国版资本本管理协协议：商业银银行资本本管理办办法（试试行） PAGEREF _Toc344194203 h 7 HYPERLINK l _Toc344194204 （一）与与国际资资本监管管标准的的一致性性 PAGEREF _Toc344194204 h 7 HYPE

3、RLINK l _Toc344194205 （二）具具备中国国特色 PAGEREF _Toc344194205 h 77 HYPERLINK l _Toc344194206 五、资本本达标过过渡期安安排与资资本工具具创新指指导 PAGEREF _Toc344194206 h 8 HYPERLINK l _Toc344194207 （一）银银监会发发布商商业银行行资本管管理办法法过渡渡期安排排 PAGEREF _Toc344194207 h 8 HYPERLINK l _Toc344194208 （二）银银监会发发布关关于商业业银行资资本工具具创新的的指导意意见 PAGEREF _Toc3441

4、94208 h 99 HYPERLINK l _Toc344194209 第二章第第一支柱柱：最低低资本要要求 PAGEREF _Toc344194209 h 100 HYPERLINK l _Toc344194210 一、资本本与资本本充足率率计算 PAGEREF _Toc344194210 h 110 HYPERLINK l _Toc344194211 （一）资资本的加加项计算算 PAGEREF _Toc344194211 h 10 HYPERLINK l _Toc344194212 （二）资资本扣减减项 PAGEREF _Toc344194212 h 111 HYPERLINK l _T

5、oc344194213 （三）资资本计算算说明表表 PAGEREF _Toc344194213 h 13 HYPERLINK l _Toc344194214 （四）资资本充足足率分母母的计算算 PAGEREF _Toc344194214 h 14 HYPERLINK l _Toc344194215 （五）资资本充足足率的计计算 PAGEREF _Toc344194215 h 144 HYPERLINK l _Toc344194216 二、信用用风险计计量 PAGEREF _Toc344194216 h 144 HYPERLINK l _Toc344194217 （一）权权重法 PAGEREF

6、_Toc344194217 h 114 HYPERLINK l _Toc344194218 （二）内内部评级级法 PAGEREF _Toc344194218 h 166 HYPERLINK l _Toc344194219 三、市场场风险计计量 PAGEREF _Toc344194219 h 199 HYPERLINK l _Toc344194220 （一）市市场风险险的管理理对象 PAGEREF _Toc344194220 h 119 HYPERLINK l _Toc344194221 （二）市市场风险险要素的的识别 PAGEREF _Toc344194221 h 221 HYPERLINK

7、l _Toc344194222 （三）市市场风险险的计量量 PAGEREF _Toc344194222 h 22 HYPERLINK l _Toc344194223 四、操作作风险计计量 PAGEREF _Toc344194223 h 244 HYPERLINK l _Toc344194224 （一）操操作风险险标准法法实施要要求 PAGEREF _Toc344194224 h 244 HYPERLINK l _Toc344194225 （二）基基本指标标法 PAGEREF _Toc344194225 h 255 HYPERLINK l _Toc344194226 （三）标标准法 PAGERE

8、F _Toc344194226 h 226 HYPERLINK l _Toc344194227 第三章第第二支柱柱：监管管机关的的监督检检查 PAGEREF _Toc344194227 h 288 HYPERLINK l _Toc344194228 一、第二二支柱监监督检查查要求的的实质 PAGEREF _Toc344194228 h 228 HYPERLINK l _Toc344194229 二、第二二支柱覆覆盖的范范围 PAGEREF _Toc344194229 h 288 HYPERLINK l _Toc344194230 （一）全全面风险险管理框框架的评评估 PAGEREF _Toc3

9、44194230 h 288 HYPERLINK l _Toc344194231 （二）第第一支柱柱风险的的评估 PAGEREF _Toc344194231 h 229 HYPERLINK l _Toc344194232 （三）第第二支柱柱风险的的评估 PAGEREF _Toc344194232 h 330 HYPERLINK l _Toc344194233 （四）开开展压力力测试 PAGEREF _Toc344194233 h 332 HYPERLINK l _Toc344194234 三、第二二支柱的的评估内内容 PAGEREF _Toc344194234 h 322 HYPERLINK

10、l _Toc344194235 （一）向向监管机机关证明明内部资资本充足足性评估估的治理理架构 PAGEREF _Toc344194235 h 332 HYPERLINK l _Toc344194236 （二）向向监管机机关报备备内部部资本充充足性评评估制度度 PAGEREF _Toc344194236 h 333 HYPERLINK l _Toc344194237 （三）向向监管机机关报告告对主要要风险的的识别、计量与与评估 PAGEREF _Toc344194237 h 333 HYPERLINK l _Toc344194238 （四）内内部资本本的计量量与应用用 PAGEREF _Toc

11、344194238 h 33 HYPERLINK l _Toc344194239 （五）资资本规划划 PAGEREF _Toc344194239 h 34 HYPERLINK l _Toc344194240 （六）报报告体系系 PAGEREF _Toc344194240 h 34 HYPERLINK l _Toc344194241 第四章第第三支柱柱：信息息披露 PAGEREF _Toc344194241 h 335 HYPERLINK l _Toc344194242 一、信息息披露的的目标 PAGEREF _Toc344194242 h 335 HYPERLINK l _Toc3441942

12、43 二、信息息披露的的内容 PAGEREF _Toc344194243 h 335 HYPERLINK l _Toc344194244 （一）定定性要求求 PAGEREF _Toc344194244 h 36 HYPERLINK l _Toc344194245 （二）定定量要求求 PAGEREF _Toc344194245 h 38 HYPERLINK l _Toc344194246 第五章实实施商商业银行行资本管管理办法法的基基本路径径 PAGEREF _Toc344194246 h 41 HYPERLINK l _Toc344194247 一、转变变资本本管理办办法的的实施理理念 PAG

13、EREF _Toc344194247 h 411 HYPERLINK l _Toc344194248 （一）资资本管理理办法实实施对象象 PAGEREF _Toc344194248 h 41 HYPERLINK l _Toc344194249 （二）资资本管理理办法实实施部门门 PAGEREF _Toc344194249 h 41 HYPERLINK l _Toc344194250 （三）资资本管理理办法实实施时间间 PAGEREF _Toc344194250 h 42 HYPERLINK l _Toc344194251 （四）资资本管理理办法实实施定性性要求 PAGEREF _Toc3441

14、94251 h 442 HYPERLINK l _Toc344194252 二、将监监管要求求转化为为内部风风险管理理需求 PAGEREF _Toc344194252 h 442 HYPERLINK l _Toc344194253 （一）信信用风险险管理建建设需求求 PAGEREF _Toc344194253 h 43 HYPERLINK l _Toc344194254 （二）市市场风险险管理建建设需求求 PAGEREF _Toc344194254 h 43 HYPERLINK l _Toc344194255 （三）操操作风险险管理建建设需求求 PAGEREF _Toc344194255 h

15、44 HYPERLINK l _Toc344194256 （四）流流动性风风险管理理建设需需求 PAGEREF _Toc344194256 h 444 HYPERLINK l _Toc344194257 （五）银银行账户户利率风风险管理理建设需需求 PAGEREF _Toc344194257 h 455 HYPERLINK l _Toc344194258 三、从定定量结果果计量转转变为定定性过程程管理 PAGEREF _Toc344194258 h 446 HYPERLINK l _Toc344194259 （一）风风险管理理治理结结构 PAGEREF _Toc344194259 h 466

16、HYPERLINK l _Toc344194260 （二）对对第一支支柱风险险的验证证与评估估 PAGEREF _Toc344194260 h 46 HYPERLINK l _Toc344194261 （三）对对第二支支柱风险险管理方方法与管管理指标标验证与与评估 PAGEREF _Toc344194261 h 446 HYPERLINK l _Toc344194262 （四）建建立资本本规划 PAGEREF _Toc344194262 h 447 HYPERLINK l _Toc344194263 四、从谨谨慎约束束转变为为积极应应对 PAGEREF _Toc344194263 h 477图

17、表目录录TOC h z c 图表 HYPERLINK l _Toc344194264 图表1：资本的的分类和和来源 PAGEREF _Toc344194264 h 110 HYPERLINK l _Toc344194265 图表2：资本计计算说明明表 PAGEREF _Toc344194265 h 133 HYPERLINK l _Toc344194266 图表3：表内业业务风险险权重计计算方法法的主要要变化 PAGEREF _Toc344194266 h 115 HYPERLINK l _Toc344194267 图表4：市场风风险的管管理对象象 PAGEREF _Toc344194267

18、h 20 HYPERLINK l _Toc344194268 图表5：市场风风险资本本计量 PAGEREF _Toc344194268 h 222 HYPERLINK l _Toc344194269 图表6：标准法法业务条条线划分分标准 PAGEREF _Toc344194269 h 226 HYPERLINK l _Toc344194270 图表7：资本充充足率过过渡期安安排 PAGEREF _Toc344194270 h 422前言中国银监监会于220122年6月月发布了商业业银行资资本管理理办法（试行）（以以下简称称办法法），并确定定于20013年年1月11日起实实施。在在办法法的第第二

19、条明明确指出出：“本办法法适用于于在中华华人民共共和国境境内设立立的商业业银行”。这使使国内银银行与国国际上银银行从此此站在了了同一起跑跑线上，使用了了统一国国际监管管标准。中国银银行业，尤其是是广大中中小银行行是否掌掌握了办法的精髓髓，做好好了准备备呢？银银联信推推出这篇篇“透视商商业资本本管理办办法（试试行）”，希望望大家能能统一思思想，打打好新资本管管理办法法实施施的开局局之战。本报告分分为五个个章节，试图对对商业业银行资资本管理理（试行行）做做详细解解读，第第一章总总体介绍绍了资本本监管的的演进；第二至至四章是是对商商业银行行资本管管理办法法（试行行）的详细细解读，第二章章解读了了第一

20、支支柱最低低资本要要求部分分；第三三章解读读监管机机关的监监督检查查部分；第四章章解读信信息披露露部分；第五章章对银行行实施商业银银行资本本管理办办法基基本路径径进行了了梳理。可以预见见，广大大银行在在商业业银行资资本管理理办法实施过过程中，因为理理解掌握握程度、领导重重视程度度、人员员配置、资源投投入的不不同，实实施效果果与风险险管理水水平提升升情况也也将不同同，最终终在风险险、资本本、收益益综合管管理竞争争中拉开开差距。敬请关注注20112年专专题收关关之作抽丝丝剥茧：透视商商业银行行资本管管理办法法（试行行）。第一章 资本本监管的的演进银行做为为一个特特殊企业业，有两两个显著著的特点点：

21、一是高杠杆杆率，二是单个银银行的失失败会危危机整个个银行业业。因此此，对于于银行业业需要设设立专门门的监管管机关并并进行强强有力监监管，其其中资本本监管是是最重要要的管理理工具。巴塞尔尔银行监监管委员员会作为为国际资资本监管管的交流流与合作作组织，定期跟跟踪发布布国际资资本监管管协议，并被各各国银行行监管机机关采用用。一、第一一版巴塞塞尔资本本协议：19888年资资本协议议19744年前联联邦德国国赫尔斯斯塔银行行和美国国富兰克克林国民民银行的的倒闭，促使国国际清算算银行发发起并讨讨论跨国国银行的的国际监监督管理理问题，并于119755年成立立了“库克委委员会”，推出出了库克克协议，该协议议明

22、确了了母国与与东道国国的监管管责任，对海外外银行监监管责任任进行了了明确的的分工，监管的的重点是是现金流流量与偿偿付能力力。遵循循“股权原原则为主主，市场场原则为为辅；母国综综合监督督为主，东道国国个别监监督为辅辅”的监管管思路，提出了了抽象的的监管原原则和职职责分配配，未涉涉及具体体可行的的监管标标准。19888年7月月，巴塞塞尔银行行监管委委员会对对“库克协协议”进行了了实质性性的修定定完善，并通过过了关关于统一一国际银银行的资资本计量量和资本本标准的的报告，被称称为第一一版巴塞塞尔资本本协议。该报告之之所以被被称作资资本协议议，因为为该报告告的目标标是为了了限制银银行的杠杠杆率，即资本本

23、除以资资产（或或资产除除以资本本）的比比率。考考虑到在在资产总总额相同同的情况况下银行行承担的的信用风风险会存存在很大大不同，为统一一标准，在计算算银行杠杠杆率时时对银行行资产按按统一的的风险标标准进行行了转换换，将作作为分母母的资产产转换为为统一的的信用风风险加权权资产。第一版版巴塞尔尔资本协协议将该该比率称称为资本本充足率率，规定定了8%的统一一国际资资本监管管标准，最终成成为第一一版巴塞塞尔资本本协议的的核心内内容。第第一版巴巴塞尔资资本协议议被国际际银行业业广泛接接受，并并用于对对本国银银行的资本监监管。二、第二二版巴塞塞尔资本本协议：20004年资资本协议议第一版资资本协议议发布后后

24、，跨国国银行间间竞争日日趋激烈烈，金融融创新不不断涌现现。巴林林银行倒倒闭、东东南亚金金融危机机事件的发发生，在在加剧银银行业经经营风险险的同时时也对银银行业资资本监管管提出了了新的要要求。巴巴塞尔银银行监管管委员会会对第一一版巴巴塞尔资资本协议议进行行了长时时期、大大范围的的修改与与完善，主要包包括：1、19991年年11月月，巴塞塞尔委员员会在认认识到准准备金对对银行经经营的重重要性后后，重新新定义了了可计入入银行资资本用于于计算资资本充足足率的普普通准备备金与坏坏帐准备备金。2、19995年年4月，巴塞尔尔委员会会对银行行某些表表外业务务的风险险权重进进行了调调整，次次年1月月推出了了资

25、本本协议关关于市场场风险的的补充规规定，规定了了交易账账户中的的利率风风险、外外汇风险险和商品品风险。3、19997年年东南亚亚金融风风暴引发发了巴塞塞尔委员员会对金金融风险险全面而而深入的的思考，巴塞尔尔委员会会适时推推出了有效银银行监管管的核心心原则，为此此后的巴巴塞尔新新资本协协议的出出台提供供了一个个具有实实质性意意义的监监管原则则和框架架。4、19999年年6月，巴塞尔尔委员会会推出了了新巴巴塞尔资资本协议议的第第一个征征求意见见稿。该该新协议议提出了了一个能能对风险险计量更更敏感的的新资本本标准，明确将将市场风风险和操操作风险险纳入资资本要求求的计算算和监管管框架内内，并要要求银行

26、行对风险险资料进进行更多多的公开开披露，从而使使市场约约束机制制成为监监管的有有益补充充。此后后巴塞尔尔委员会会又陆续续推出了了新巴巴塞尔资资本协议议的第第二个和和第三个个征求意意见稿。20044年6月月26日日，十国国集团的的央行行行长通过过了资资本计量量和资本本标准的的国际协协议：修订框框架，即第二二版巴巴塞尔资资本协义义的终稿。第二版巴塞尔尔资本协协议的核心内容容可以总总结为二二个扩展展一个认认可。二二个扩展展：由第第一版资资本协议议的最低低资本要要求扩展展为银行行监管的的三大支支柱要求求，分别别为最低低资本要要求、监监管机关关的监督督检查要要求和市市场约束束要求；由由对信用用风险的的最

27、低资资本要求求扩展为为对信用用风险、市场风风险、操操作风险险三类风风险的资资本要求求。一个个认可：经监管管机关审审核验收收通过后后，认可可银行使使用自身身风险计计量的高高级方法法来计量量监管资资本要求求，包括括信用风风险内部部评级法法、市场场风险内内部模型型法、操操作风险险高级计计量法。三、第三三版巴塞塞尔资本本协议：20110年资本本协议第二版资资本协议议是国际际活跃银银行与巴巴塞尔银银行监管管委员会会相互博博弈的结结果，国国际活跃跃银行在在其中起起到了很很大的作作用，最最终巴塞塞尔委员员会也认认可了银银行使用用内部估估计参数数计量监监管资本本要求。20007年美美国次贷贷危机发发生引发发的

28、全球球金融危危机，给给国际金金融业带带来了巨巨大的负负面影响响，也证证明了第第二版资资本协议议在面对对国际金金融危机机时是无无效的，要求监监管机构构要有自自己的权权威性。20009年112月，巴塞尔尔银行监监管委员员会发布布建立立更具稳稳健性的的银行和和银行体体系的全全球监管管框架、流流动性风风险计量量、标准准、监管管的国际际框架来强化化资本监监管，这这二个文文件发布布后被业业界称为为第三版版巴塞尔尔资本协协议。发发布初期期，巴塞塞尔银行行监管委委员会并并没有接接受这一一称谓，因为相相对于第第二版巴巴塞尔资资本协议议并没有有做实质质性与框框架性的的改动，而且这这二个文文件也不不能称为为一个框框

29、架。20110年99月122日巴塞塞尔银行行监管委委员会管管理层举举行会议议讨论并并通过了了巴塞塞尔协议议，并并于20010年年11月月在韩国国首尔举举行的GG20峰峰会上获获得正式式批准实实施。第三版巴塞尔尔协资本本协议内容主主要侧重重于宏观观审慎的的监管，可以总总结为三三个改变变：1、纯净净了资本本。将资资本重新新划分为为核心一一级资本本、核心心资本、二级资本本三级，对不符符合要求求资本进进行了剔剔除，并并主要从从核心一一级资本本剔除，对资本本工具的的认可更更加严格格。2、提高高了资本本要求。一、一级资资本金充充足比率率有所提提高，核心一一级资本本充足率率从2%提升至至4.55%，一级资资

30、本金充充足比率率将从44%提升升至6%。二、提高了了整体资本本要求：提出储储备（留留存）资资本要求求、逆周周期资本本要求、系统性性重要银银行资本本要求。三、推推出了杠杠杆比率率这一简简单易用用资本监监管工具具。3、加强强了流动动性风险险管理。引入流流动性风风险管理理新指标标，通过过引入流流动性覆覆盖比率率（LCCR）和和净稳定定融资比比率（NNSFR）确保保银行具具备应对对短期流流动性压压力的能能力，以以及为其其资产保保持较稳稳定的长长期资金金来源。四、中国国版资本本管理协协议：商业银银行资本本管理办办法（试试行）20122年6月月，中国国银监会会发布商业银银行资本本管理办办法（试试行）。（一

31、）与与国际资资本监管管标准的的一致性性商业银银行资本本管理办办法（试试行）是融合合了第二二版与第第三版巴塞尔尔资本协协议的的中国实实施版。监管机机关在制制定商商业银行行资本管管理办法法（试行行）时时，坚持持了国际际规则与与中国国国情结合、二版与与三版巴巴塞尔资资本协议议统筹实实施、审审慎性与与操作性性兼顾、监管标标准统一一性与分分类指导导结合的的原则，新资本管理理办法与国际际资本监监管标准准实现了了接轨。这不仅仅体现在在资本充充足率监监管要求求等硬指指标上，也体现现在原则则把握和和监管取取向上。新资资本管理理办法对系统统重要性性银行和和其他银银行的资资本充足足率监管管要求分分别为111.55%

32、和110.55%，这与国国际监管管标准相相一致。（二）具具备中国国特色同时，新新资本本管理办办法具具有中国国特色。1、规定定核心一一级资本本充足率率要求55%，略略高于国国际规定定的最低低标准44.5%。2、下调调了对小小微企业业、个人人贷款及及信用卡卡贷款的的风险权权重。小小微企业业风险权权重从1100%下调至至75%，对未使用用信用卡卡的信用用转换系系数从550%细细分为220%和和50%两个档档次。3、鉴于于国内银银行贷款款损失准准备较高高的实际际情况，资本本办法提高了了实施内内部评级级法的商商业银行行超额贷贷款损失失准备计计入二级级资本的的上限。4、对银银行已发发行的不不合格资资本工具

33、具给予110年过过渡期逐逐步退出出，缓解解银行资资本补充充压力。5、对政政府平台台贷款给给给予了了普通公公司的权权重安排排，并在在第二支支柱监督督检查中中保留增增加资本本要求的的空间。五、资本本达标过过渡期安安排与资资本工具具创新指指导商业银银行资本本管理办办法（试试行）实施前前夕，监监管层开开始为银银行业资资本达标标减压。12月月7日，银监会会正式对对外公布布关于于实施过过渡期安安排相关关事项的的通知，其中中包括明明确过渡渡期内分分年度资资本充足足率监管管要求；对已达达标银行行和未达达标银行行提出差差异化要要求以及及过渡期期内的监监管措施施。同日日，银监监会还公公布了关于商商业银行行资本工工

34、具创新新的指导导意见，拓宽宽银行融融资渠道道。（一）银银监会发发布商商业银行行资本管管理办法法过渡渡期安排排银监会近近日发布布通知，明确220133年末国国内系统统重要性性银行和和非系统统重要性性银行的的资本充充足率最最低要求求分别为为9.55%和88.5%，一级级资本充充足率的的最低要要求分别别为7.5%和和6.55%，核核心一级级资本充充足率最最低要求求分别为为6.55%和55.5%。商业银银行资本本管理办办法（试试行）将于220133年1月月1日起起实施，要求商商业银行行在20018年年底前达达到规定定的资本本充足率率监管要要求。为为推动商业银银行资本本管理办办法（试试行）平稳实实施，银

35、银监会发发布关关于实施施商业业银行资资本管理理办法（试行）过渡渡期安排排相关事事项的通通知，明确了了过渡期期内分年年度资本本充足率率监管要要求，同同时对已已达标银银行和未未达标银银行提出出差异化化监管要要求。为减缓商商业银行行实施管理办办法的的压力，通知明明确，对对储备资资本要求求（2.5%）设定66年的过过渡期：20113年末末，储备备资本要要求为00.5%，其后后五年每每年递增增0.44%。到到20113年末末，对国国内系统统重要性性银行的的核心一一级资本本充足率率、一级级资本充充足率和和资本充充足率的的最低要要求分别别为6.5%、7.55%和99.5%；对非非系统重重要性银银行的核核心一

36、级级资本充充足率、一级资资本充足足率和资资本充足足率的最最低要求求分别为为5.55%、66.5%和8.5%。通知同时时区分已已达标银银行和未未达标银银行，分分别提出出差异化化监管要要求。对对已达标标银行，鼓励过过渡期内内资本充充足率保保持在管理办办法规规定的资资本充足足率监管管要求之之上；对对未达标标银行，要求在在过渡期期内达到到分年度度资本充充足率监监管要求求并制定定资本规规划，稳稳步推进进资本充充足水平平的提高高。通知要求求商业银银行科学学制定分分年度资资本充足足率达标标规划，经董事事会批准准后报银银监会核核准。银银监会将将根据商商业银行行资本规规划的具具体实施施情况，采取灵灵活、审审慎的

37、监监管措施施。通知为商商业银行行制定资资本规划划提供明明确的指指导，有有助于缓缓解过渡渡期内商商业银行行资本充充足率达达标压力力。在过过渡期内内，商业业银行应应坚持以以内源性性资本积积累为主主的资本本补充机机制，结结合通知知要求和和银行实实际情况况制定合合理的资资本达标标规划，确保在在达到分分年度资资本充足足率要求求的基础础上稳步步提高资资本充足足水平，有效支支持实体体经济发发展。（二）银银监会发发布关关于商业业银行资资本工具具创新的的指导意意见为推动和和规范商商业银行行开展资资本工具具创新，拓宽资资本补充充渠道，增强银银行体系系稳健性性，支持持实体经经济持续续健康发发展，近近日中国国银监会会

38、发布了了关于于商业银银行资本本工具创创新的指指导意见见（以以下简称称指导导意见）。指导意意见首首先提出出商业银银行资本本工具创创新基本本原则：一是坚坚持商业业银行是是资本工工具创新新主体原原则。二二是坚持持先易后后难、稳稳步推进进的原则则。三是是坚持先先探索、后推广广的原则则。同时时，指指导意见见明确确了合格格资本工工具的认认定标准准，要求求商业银银行发行行的非普普通股新新型资本本工具应应通过合合同约定定的方式式满足上上述认定定标准。此外，指导意意见还还提出了了推进资资本工具具创新的的工作要要求：一一是商业业银行认认真做好好调研工工作，审审慎制定定资本工工具发行行方案；二是明明确工作作流程，不

39、断完完善资本本工具的的发行机机制；三三是银监监会将积积极与相相关主管管部门协协调配合合，持续续推进配配套法规规制度及及市场机机制建设设，为商商业银行行资本工工具创新新提供制制度保障障。指导意意见提提高了商商业银行行资本工工具的损损失吸收收能力，有助于于增强银银行体系系稳健性性，并最最大限度度利用国国际规则则和国内内法规给给予的政政策空间间，拓宽宽商业银银行资本本补充渠渠道，夯夯实银行行服务实实体经济济的资本本基础。同时，指导导意见丰富了了资本市市场金融融工具，有助于于缓解银银行融资资对资本本市场的的压力。在鼓励励商业银银行资本本工具创创新的同同时，指导意意见明明确要求求商业银银行应坚坚持以内内

40、源性资资本积累累为主的的资本补补充机制制，科学学制定发发展战略略和资本本规划，强化资资本约束束，转变变发展方方式，控控制风险险资产的的过快增增长。第二章 第一一支柱：最低资资本要求求一、资本本与资本本充足率率计算（一）资资本的加加项计算算资本是银银行自身身所有或或持有，受偿顺顺序排在在存款人人与债务务人之后后的，用用于抵御御银行由由风险带带来损失失的资金金余额。按照新新资本本管理办办法规规定，按按抵御损损失的顺顺序分为为核心一一级资本本、一级级资本、二级资资本。图表 SEQ 图表 * ARABIC 1：资本的的分类和和来源资本一级资本本核心一级级资本吸收盈利利覆盖范范围内的的损失实收资本本资本

41、公积积盈余公积积未分配利利润一般风险险准备少数股权权可计入入部分其他一级级资本持续经营营下吸收收损失一级资本本工具及及工具溢溢价少数股权权可计入入部分二级资本本二级资本本破产清算算下吸收收损失二级资本本工具及及工具溢溢价超额贷款款损失准准备少数股权权可计入入部分资料来源源：银联联信整理理核心一级级资本：具有权权益属性性，清偿偿次序排排在最前前、收益益分配权权力排在在最后。没有到到期日，除清算算外不得得赎回，不得为为购买资资本工具具提供融融资。包包括实收收资本、资本公公积、盈盈余公积积、未分分配利润润、一般般风险准准备。附附属公司司直接发发行且由由第三方方持有的的少数股股东资本本中可进进入核心心

42、一级资资本条件件：附属属公司核核心一级级资本中中少数股股东资本本用于满满足核心心一级资资本最低低要求和和储备资资本要求求的部分分。最低低资本要求求和储备备资本要要求为下下面两项项中较小小者：第第一、附附属公司司核心一一级资本本最低要要求加储储备资本本要求。第二、母公司司并表核核心一级级资本最最低要求求与储备备资本要要求归属属于附属属公司的的部分。其他一级级资本-其他一一级资本本工具：权益属属性或负负债属性性，一级级资本与与二级资资本的区区分条件件为资本本工具转转股与减减值条件件设置。其他一一级资本本工具转转股或减减值触发发事件为为商业银银行核心心一级资资本充足足率降至至5.1125%（或以下下

43、）。当减记记触发事事件发生生时，其其他一级级资本工工具的本本金应立立即按照照合同约约定进行行减记。减记可可采取全全额减记记或部分分减记两两种方式式，并使使商业银银行的核核心一级级资本充充足率恢恢复到触触发点以以上。当当转股触触发事件件发生时时，其他他一级资资本工具具的本金金应立即即按合同同约定转转为普通通股。转转股可采采取全额额转股或或部分转转股两种种方式，并使商商业银行行的核心心一级资资本充足足率恢复复到触发发点以上上。其他一级级资本-少数股股东权益益可计入入部分：附属公公司一级级资本中中少数股股东资本本用于满满足一级级资本最最低要求求和储备备资本要要求的部部分，扣扣除已计计入并表表核心一一

44、级资本本的部分分后，剩剩余部分分可以计计入并表表其它一一级资本本。二级资本本-二级级资本工工具：负债属属性，二二级资本本工具触触发事件件为以下两两种情形形中的较较早发生生者：11.银监监会认定定若不进进行减记记或转股股，该商商业银行行将无法法生存。2.相相关部门门认定若若不进行行公共部部门注资资或提供供同等效效力的支支持，该该商业银银行将无无法生存存。当减减记触发发条件发发生时，其他一一级资本本工具和和二级资资本工具具的本金金应立即即按合同同约定进进行全额额减记。当转股股触发事事件发生生时，其其他一级级资本工工具和二二级资本本工具的的本金应应立即按按合同约约定全额额转为普普通股。二级资本本-少

45、数数股权权权益可计计入部分分：附属属公司总总资本中中少数股股东资本本用于满满足总资资本最低低要求和和储备资资本要求求的部分分，扣除除已计入入并表一一级资本本的部分分后，剩剩余部分分可以计计入并表表二级资资本。通达以上上梳理，少数股股权可计计入部分分只有在在并表时时才考虑虑，对于于大多数数银行基基本没有有发行资资本工具具，因此此实施新新资本本管理办办法后后，对资资本加项项计算的的影响并并不大。银行的的资本结结构除超超额贷款款损失准准备为二二级资本本外，其其他资本本为一级级资本，且为核核心一级级资本，核心一一级资本本充足率率与资本本充足率率相差不不大。但但新资资本管理理办法为银行行发行一一级资本本

46、工具与与二级资资本工具具留出了了空间。资本的加加项分为为三层。核心一一级资本本层，核核心一级级资本基基本等于于银行的的权益，附属公公司直接接发行且且由第三三方持有有的少数数股东资资本中满满足附属属公司最最低资本本要求（含储备备资本要要求）部部分，可可计入核核心一级级资本。其他一一级资本本层，其其他一级级资本包包括其他他一级资资本工具具、附属属公司直直接发行行且由第第三方持持有的少少数股东东资本中中满足附附属公司司最低资资本要求求（含储储备资本本要求）部分减减去已计计入核心心一级资资本部分分。二级级资本层层，二级级资本包包括二级级资本工工具、附附属公司司直接发发行且由由第三方方持有的的少数股股东

47、资本本中满足足附属公公司最低低资本要要求（含含储备资资本要求求）部分分减去已已计入一一级资本本部分。（二）资资本扣减减项1、核心心一级资资本全额额扣除项项：商誉：商商誉由并并购时形形成，购购买企业业投资成成本超过过被合并并企业净净资产公公允价值值的差额额，是经经济良好好情况下下产生的的。当银银行面临临危机时时商誉不不具备变变现来吸吸收损失失的价值值，因此此需要全全额扣除除。其他无形形资产（土地使使用权除除外）：无形资资产只有有银行在在经营良良好时才才有价值值，银行行面临危危机时不不具备变变现来吸吸收损失失的价值值，需要要全额扣扣除。净递延税税资产：递延所所有税资资产是已已经计提提但未实实际缴纳

48、纳的所得得税，当当未来出出现盈利利时递延延所得税税资产不不能实现现。因此此，对于于依赖未未来盈利利的由经经营性亏亏损引起起的递延延税资产产全额从从资本中中扣除；其他依依赖未来来盈利的的递延税税资产从从资本中中限额扣扣除，即即超出核核心一级级资本净净额100%的部部分应从从核心一一级资本本中扣除除。贷款损失失准备金金缺口：对于银银行未提提足的贷贷款损失失准备金金，监管管部门会会做补提提处理，即从核核心一级级资本中中扣除。贷款损损失准备备金最低低要求为为指1000%拨拨备覆盖盖率对应应的贷款款损失准准备和应应计提的的贷款损损失专项项准备两两者中的的较高者者。1000%拨拨备覆盖盖率对应应贷款损损失

49、准备备金额为次级级类贷款款余额、可疑类类贷款余余额、损损失类贷贷款余额额之和。贷款损损失专项项准备金金为关注注类贷款款2%、次级类类贷款225%、可疑类类贷款550%、损失类类贷款1100%之和。资产证券券化销售售利得：资产证证券化销销售利得得虽然已已经确认认为利得得，但利利得的假假设条件件是未来来不发生生风险的的情况，实际上上等同于于未实现现的盈余余，因此此需要从从核心一一级资本本中扣除除。确定受益益类的养养老金资资产净额额：养老老金支出出日事先先已经确确定的，当银行行破产时时这部分分资产是是被隔离离的，不不具备吸吸收损失失的价值值，需要要从核心心一级资资本中扣扣除。直接或间间接持有有的本银

50、银行的股股票：需需要从资资产方与与核心一一级资本本方同时时扣除。未按公允允价值计计量的现现金流套套期储备备：现金金流套期期下的套套期工具具的利得得或损失失计入所所有者权权益，但但不影响响资本净净额，因因此应予予调整。自身信用用风险变变化导致致其负债债公允价价值变化化带来的的未实现现损益：银行自自身信用用风险评评价下调调会导致致其债券券价值下下降，从从而使其其所有者者权益增增加。由由于未实实现损益益导致的的权益增增加需要要从核心心一级资资本中扣扣除。2、银行行之间通通过协议议相互持持有的各各级资本本工具，或银监监会认定定为虚增增资本的的各级资资本投资资，应从从相应监监管资本本中对应应扣除3、对有

51、有控制权权但不并并表金融融机构（主要指指对保险险公司的的投资）：因为为保险公公司不纳纳入并表表范围，且同为为金融机机构，风风险具有有传染性性，因此此采用最最严格管管理方法法，直接接从核心心一级资资本中扣扣除，若若保险公公司存在在资本缺缺口，还还应扣除除相应的的资本缺缺口。（三）资资本计算算说明表表图表 SEQ 图表 * ARABIC 2：资本计计算说明明表加项减项核心一级资本合格的实实收资本本或普通通股资本公积积可计入入部分盈余公积积一般风险险准备未分配利利润可计计入部分分计入核心心一级资资本少数数股东资资本外币报表表折算差差额其他全额扣除除项商誉其他无形形资产（不含土土地使用用权）经营亏损损

52、引起的的递延税税资产净净值贷款损失失准备金金缺口资产证券券化销售售利得确定收益益类养老老金资产产净额直接或间间接持有有本银行行的股票票未按公允允价值计计量的现现金流套套期储备备通过协议议相互持持有的核核心一级级资本有控制权权但不并并表金融融机构的的核心一一级资本本投资门槛扣除除项对未并表表金融机机构的小小额少数数资本投投资中的的核心一一级资本本投资就就扣除部部分对未并表表金融机机构的大大额少数数资本投投资中的的核心一一级资本本投资大大于100%的部部分其他依赖赖于未来来盈利的的递延税税资产大大于100%部分分对未并表表金融机机构大额额少数资资本投资资和其他他依赖于于未来盈盈利的递递延税资资产合

53、计计超过115%部部分其他一级资本其他一级级资本工工具及工工具溢价价优先股及及其溢价价其他工具具及其溢溢价少数股东东资本可可计入部部分其他全额扣除除项银行直接接或间接接持有本本银行其其他一级级资本银行间通通过协议议相互持持有的其其他一级级资本对未并表表金融机机构大额额少数资资本投资资中的其其他一级级资本对有控制制权但不不并表的的金融机机构的其其他一级级资本投投资有控制权权但不并并表的金金融机构构的其他他一级资资本缺口口门槛扣除除项对未并表表金融机机构小额额少数资资本投资资中的其其他一级级资本其他应在在其他一一级资本本中扣除除的项目目应从二级级资本中中扣除的的未扣项项目二级资本二级资本本工具及及

54、其溢价价可计入入金额超额贷款款损失准准备金少数股东东资本可可计入部部分全额扣除除项直接或间间接持有有本银行行的二级级资本银行间通通过协议议相互持持有的二二级资本本对未并表表金融机机构大额额少数资资本投资资中的二二级资本本对有控制制权但不不并表的的金融机机构的二二级资本本投资有控制权权但不并并表的金金融机构构的二级级资本缺缺口门槛扣除除项对未并表表金融机机构小额额少数资资本投资资中的二二级资本本其他应在在二级资资本扣除除的项目目资料来源源：银联联信整理理（四）资资本充足足率分母母的计算算新资本本管理办办法规规定资本本充足率率计算分分母为风险加加权资产产，风险险加权资资产为信信用风险险加权资资产、

55、市市场风险险加权资资产、操操作风险险加权资资产三者者之和。（五）资资本充足足率的计计算三级资本本充足率率计算分分式分别别为：二、信用用风险计计量（一）权权重法权重法计计量信用用风险加加权资产产跟19988年年第一版版巴塞尔尔资本协协议方法法、现行行11004报表表风险加加权资产产计算方方法基本本一致。其优点点是银行行实施费费用低、计算标标准统一一、具有有可比性性；缺点点是做为为风险计计量的方方法实际际上并不不能反应应风险，缺乏风风险敏感感度，更更大的缺缺陷在于于权重法法并不能能应用于于银行的的业务流流程与管管理决策策上，为为了算风风险加权权资产而而算风险险加权资资产。由由于在很很长一段段时间内

56、内广大中中小银行行仍然会会延用权权重法，以下对对权重法法做简单单介绍。信用风险险加权资资产的计计算方法法将承担担信用风风险的表表内外资资产分为为四类：1、表内内资产表内资产产风险加加权资产产的计算算公式=风险权权重*（贷款余余额-专专项减值值准备-合格缓缓释）+风险权权重*合合格缓释释。表内风险险加权资资产计算算分三个个步骤：第一、先将专专项减值值准备扣扣除；第第二，将将合格缓缓释部分分适用合合格缓释释的权重重计算风风险加权权资产，第三，将剩剩余部分分适用借借款人的的权重计计算风险险加权资资产。相对现行行方法，表内业业务风险险权重计计算方法法的主要要变化：图表 SEQ 图表 * ARABIC

57、3：表内业业务风险险权重计计算方法法的主要要变化项目现行方法法资本管管理办法法巴塞尔协协议主权0%，1100%，按主权评评级对应应0%-1500%五档档一致境外金融融机构20%，1000%按所在国国家评级级对就225%-1500%四档档一致境内银行行0%，220%按期限对对应200%，225%二二档20%境外公用用企业50%，1000%取消一致境内公用用企业50%取消无公用部门门实体无20%同银行企业100%100%依据外部部评级政府融资资平台100-3000%取消，在在第二支支柱处理理无个人住房房抵押贷贷款50%50%35%个人其他他债权100%75%，再（加加）按揭揭1500%75%按零售

58、方方式管理理的小微微企业100%75%同零售工商企业业股权从资本直直接扣除除被动持有有或批准准4000%，其其他12250%12500%金融机构构股权从资本直直接扣除除250%250%非自用不不动产从资本直直接扣除除待处置不不动产1100%，其他他12550%12500%未扣除净净递延税税资产100%250%一致其他表内内资产100%100%一致资料来源源：银联联信整理理新资本本管理办办法权权重法计计算信用用风险加加权资产产与巴塞塞尔资本本协议基基本相同同，对个个人住房房贷款处处理稍严严，但对对工商企企业股权权、非自自用房产产处理考考虑了特特殊情况况。20013年年巴塞尔尔银行委委员会要要对我

59、国国巴塞尔尔资本协协议实施施情况进进行评估估，因此此使中国国版巴塞塞尔资本本协议权权重法基基本遵守守了国际际通用规规定。新资本本管理办办法与与20004年资本管管理办法法相比比有宽有有严。变变严的项项目包括括：对银行行权重增增加，这这是对银银行影响响最大的的一项；对公用用企业优优惠取消消。放松松的项目目包括：政府平平台贷款款统一适适用1000%权权重，个个人其他他债权由由1000%下调调到755%，按按零售方方式管理理的小微微企业由由1000%下调调到755%，特特殊处理理的工商商企业股股权、金金融机构构股权、非自用用房地产产。总体体上看表表内部分分对银行行影响各各不相同同，与银银行实际际情况

60、相相关。对对于存放放与拆放放占比高高的银行行带来不不利影响响，资本本充足率率下降；对于按按零售方方式管理理小微企企业且小小微企业业贷款占占比高的的银行，资本充充足率上上升。2、表外外资产表外信用用风险加加权资产产计算公公式=风风险权重重*信信用转换换系数*（名义金金额-合合格缓释释）-减值值准备+风险险权重*合格缓缓释。表外风险险加权资资产计算算与表内内风险加加权资产产计算完完全一致致，只不不过要将将表外资资产先乘乘以一个个系数转转换为表表内资产产。分三三部分，第一，先将减减值准备备扣除，表外资资产一般般不计提提损失准准备金，此项可可以暂不不考虑；第二，将合格格缓释部部分适用用合格缓缓释的权权