财经法规第5章

1、第五章 现金和支付结算法律制度19分第一节 现金管理一、现金及现金金管理现金通货。我我国是人民币币：纸币和金金属辅币现金管理二、现金管理的的基本原则三、现金的使用用范围掌握四、现金管理的的基本要求第二节 支支付结算一、支付结算的的概念 支付结结算指单位、个个人在社会经经济活动中使使用现金、票票据、信用卡卡和结算凭证证进行货币给给付及其资金金清算的行为为。其主要功功能是完成资资金从一方当当事人向另一一方当事人的的转移。银行行（银行、城城市信用合作作社、农村信信用合作社。以以下统称银行行）以及单位位（含个体工工商户）和个个人是办理支支付结算的主主体。根据规定，单位位、个人和银银行在办理支支付结算时

2、必必须遵守以下下原则：1、恪守信用、履履约付款。2、谁的钱进谁谁的账、由谁谁支配。3、银行不垫款款。例1.（20006）根据支付付结算办法的的规定，除法法律、行政法法规另有规定定外，未经中中国人民银行行批准的非银银行金融机构构和其他单位位，不得作为为中介机构经经营银行支付付结算业务。（ ） 对二、办理支付结结算的基本要要求1、单位、个人人和银行办理理支付结算必必须使用按中中国人民银行行统一规定印印制的票据和和结算凭证。2、单位、个人人和银行应当当按照银行行账户管理办办法的规定定开立、使用用账户。3、票据和结算算凭证上的签签章和其他记记载事项应当当真实，不得得伪造、变造造。4、填写票据和和结算凭

3、证应应当规范，做做到要素齐全全、数字正确确、字迹清晰晰、不错不漏漏、不潦草，防防止涂改。三、填写票据和和结算凭证的的基本要求 中文大写金金额数字应用用正楷或行书书填写，使用用繁体字，也也应受理 中文大写金金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”(或“正”)字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。 中文大写金金额数字前应应标明“人民民币”字样，大大写金额数字字应紧接“人人民币”字样样填写，不得得留有空白。大大写金额数字字前未印“人人民币”字样样的，应加填填“人民币”三三字。 阿拉伯小写写金额数字中中有“0”时

4、，中文文大写应按照照汉语语言规规律、金额数数字构成和防防止涂改的要要求进行书写写。票据的出票日日期必须使用用中文大写，在填写月、日日时，月为“壹壹、贰和壹拾拾”的，日为为“壹至玖和和壹拾、贰拾拾和叁拾”的，应在在其前加“零零”；日为“拾拾壹至拾玖”的的，应在其前前面加“壹”。如：2月112，应写成成零贰月壹拾拾贰日；阿拉伯小写金额额数字前面， 填写人民币币符号“￥”。票据出票日期期使用小写填填写的，银行行不予受理。大大写日期未按按要求规范填填写的，银行行可予受理；但由此造成成损失的，由由出票人自行行承担。例1（20007）填写票票据金额时，“人人民币100056元”应应写成“（ ）”。BA壹万

5、零伍拾拾陆元B人民币壹万万零伍拾陆元元整C人民币壹万万零零伍拾陆陆元整D人民币一万万零五拾六元元整例2（20007）票据出出票的大写日日期未按要求求规范填写的的，银行可予予受理，但由由此造成损失失的，由（ ）承担。 BA银行 B出票人 CC收票人 D付付款人例3（20008）票据的的出票日期33月15日应应写成（ ）。 BA.3月115日 B.叁月壹壹拾伍日 C.零叁月月拾伍日 D.三月十十五日 例4（20008）农村信信用合作社是是支付结算和和资金清算的的中介机构之之一。（ ） 对例5（20008）票据出出票日期使用用小写填写的的，银行可以以受理，但由由此造成损失失的，由出票票人自行承担担。

6、（ ） 对第三节 银银行结算账户户（本章重点点）一、银行结算账账户的概念和和种类1、银行结算账账户的概念银行结算账户指存款人人在经办银行行开立的办理理资金存取、转转帐结算等资金收收付活动的人人民币活期存存款账户。 办理人民币币业务 办理资金存存取、转帐结结算业务 是活期存款款账户2、银行结算账账户的种类（1）银行结算算账户按照用用途不同，分分为基本存款款账户、一般般存款账户、专专用存款账户户、临时存款款账户。 存款人因办办理日常转账账结算和现金金收付需要，可可以开立基本本存款账户； 存款人因借借款和其他结结算需要，可可以在基本存存款账户开户户银行以外的银行营营业机构开立立一般存款账账户，一般存

7、存款账户没有有数量限制，存存款人可以通通过该账户办办理转账结算算和现金缴存存，但不得办理理现金支取； 存款人按照照国家法律、行行政法规和规规章的规定，需需要对其特定定用途资金进进行专项管理理和使用的，可可以开立专用用存款账户； 临时机构或或存款人因临临时性经营活活动的需要，可可以开立临时时存款账户，用用于办理临时时机构以及临临时经营活动动发生的资金金收支，与基基本存款账户户加以有效区区别，有效期期限最长不得得超过2年。（2）银行结算算账户按存款款人不同，分分单位银行结算算账户和个人银行结算算账户。 单位银行结结算账户指存款人以以单位名称开立立的银行结算算账户。个体工商户凭营营业执照以字字号或经

8、营者者姓名开立的的银行结算账账户纳入单位位银行结算账账户管理。 个人银行结结算账户是指指存款人凭个个人身份证件件以自然人名名称开立的银银行结算账户户。个人因使使用借记卡、信信用卡在银行行或邮政储蓄蓄机构开立的的银行结算账账户，纳入个个人银行结算算账户管理。二、银行结算账账户的开立、变变更和撤销1银行结算账账户的开立存款人开立银行行结算账户时时，应填制开开户申请书。银银行与存款人人须签订银行行结算账户管管理协议，明明确双方的权权利与义务。银银行审查后符符合开立账户户条件的，应应办理开户手手续，并履行行向人民银行行当地分支行行备案的义务务；需要核准准的，应及时时报送人民银银行核准。银行应建立存款款

9、人预留签章章卡片，并将将签章式样和和有关证明文文件的原件或或复印件留存存归档。存款人应在注册册地、住所地地开立银行结结算账户2银行结算账账户的变更指存款人名称、单单位法定代表表人或主要负负责人、地址址以及其他开开户资料发生生变更。应于于5日内书面面通知开户银银行并提供有有关证明，开开户银行办理理变更手续并并于2日内向向人民银行报报告。3银行结算账账户的撤销存款人有以下情情形之一的，应应向开户银行行提出撤销银银行结算账户户的申请：（1）被撤撤并、解散、宣宣告破产或关关闭的；（没没了）（2）注销销、被吊销营营业执照的；（没了）（3）因迁迁址需要变更更开户银行的的； （搬搬了）（4）其他原因因需要撤

10、销银银行结算账户户的。存款人人尚未清偿其其开户银行债债务的，不得得申请撤销银银行结算账户户。例2.（20006判断）所有以自然然人姓名开立立的银行结算算账户都应纳纳入个人银行行结算账户管管理。（ ）错三、基本存款账账户1.基本存款账账户的概念。 基本存存款账户存款人因办理理日常转账结结算和现金收收付需要开立立的银行结算算账户。基本存款账户是是存款人的主主办账户。存存款人日常经经营活动的资金收收付及其工资资、奖金和现现金的支取，应通过该账户办理。2.基本存款账账户使用范围围。根据规定，下下列存款人可可以申请开立立基本存款账账户：1企业业法人、2非非企业法人33机关、事业业单位、4社社会团体、55

11、军队、6武武警部队、77居民社区委委员会、8民民办非企业组组织（如不以以盈利为目的的的民办学校校、福利院、医医院）、9异异地常设机构构、10社会会团体、111外国驻华机机构、12其其他组织 等等。强调：法人或组组织都可以，不是是法人但可独独立核算资格格，有自主办办理资金结算算需要，均可可开立基本存存款账户。例：非法人企业业：分公司、外外国驻华机构构、个体工商商户、单位附附属独立核算算食堂、招待待所、幼儿园园等。3、基本存款账账户的开户要要求。向银行出具证明明四、一般存款账账户1、一般存款账账户的概念。一般存款账户指存款人人因借款或其他他结算需要，在在基本存款账账户开立银行行以外的银行行营业机构

12、开开立的银行结结算账户。2.一般存款账账户的使用范范围 一般存款账账户主要用于于办理存款人人借款转存，借借款归还和其其他结算的资资金收付。该该账户可以办办理现金缴存存，但不得办办理现金支取取。3、开户要求存款人开立一般般存款账户没没有数量限制制。 存款人申请开立立一般存款账账户，应向银银行出具其开开立基本存款款账户规定的的证明文件、基基本存款账户户开户登记证证和下列证明明文件：存款款人因向银行行借款需要，应应出具借款合合同；存款人人因其他结算算需要，应出出具有关证明明。五、专用存款账账户1.专用存款账账户的概念。专用存款账户存款人按按照法律、行行政法规和规规章，对其特特定用途资金金进行专项管管

13、理和使用而而开立的银行行结算账户。2、使用范围对下列资金的管管理与使用，存存款人可以申申请开立专用用存款账户：基本建设资资金，更新改改造资金，财财政预算外资资金，粮、油油收购资金，证证券交易结算算资金，期货货交易保证金金。信托基金金，金融机构构存放同业资资金。政策性性房地产开发发资金，单位位银行卡备用用金，住房基基金，社会保保障基金，收收入汇缴资金金和企业业务务支出资金，党党、团、工会会设在单位的的组织机构经经费；其它需需要专项管理理和使用的资资金。3、专用存款账账户的开户要要求。 单位银行卡卡账户的资金金必须由其基基本存款账户户转账存入。该该账户不得办办理现金收付付业务。 财政预算外外资金、

14、证券券交易结算资资金、期货交交易保证金和和信托基金专专用存款账户户不得支取现现金。 基本建设资资金、更新改改造资金、政政策性房地产产开发资金、金金融机构存放放同业资金账账户需要支取取现金的，应应在开户时报报中国人民银银行当地分支支行批准。中中国人民银行行当地分支行行应根据国家家现金管理的的规定审查批批准。 粮、棉、油油收购资金、社社会保障基金金、住房基金金和党、团、工工会经费等专专用存款账户户支取现金应应按照国家现现金管理的规规定办理。 收入汇缴账账户除向其基基本存款账户户或预算外资资金财政专用用存款户划缴缴款项外，只只收不付，不得支取现现金。业务支支出账户除从从其基本存款款账户拨入款款项外，

15、只付付不收，其现现金支取必须须按照国家现现金管理的规规定办理。六、临时存款账账户1.临时存款账账户的概念。 临时存存款账户存款人因临时时需要并在规规定期限内使使用而开立的的银行结算账账户。2、临时存款账账户的使用范范围。 临时存存款账户用于于办理临时机机构以及存款款人临时经营营活动发生的的资金收付。临临时存款账户户支取现金，应应按照国家现现金管理的规规定办理。临时存款账户有有效期最长不不得超过2年年。注册验资的临时时存款账户在在验资期间只只收不付。3、临时存款账账户的开户要要求。应向银银行出具下列列证明文件：临时机构，应出出具其驻在地地主管部门同同意设立临时时机构的批文文；异地建筑施工及及安装

16、单位，应应出具其营业业执照正本或或其隶属单位位的营业执照照正本，以及及施工及安装装地建设主管管部门核发的的许可证或建建筑施工及安安装合同；异地从事临时经经营活动的单单位，应出具具其营业执照照正本以及临临时经营地工工商行政管理理部门的批文文；注册验资资金，应出具工商商行政管理部部门核发的企企业名称预先先核准通知书书或有关部门门的批文。临时存款账户应应根据有关开开户证明文件件确定的期限限或存款人的的需要确定有有效期限。存存款人在账户户的使用中需需要延长期限限的，应在有效效期限内向开户银行提出出申请，并由由开户银行报报中国人民银银行当地分支支行核准后办办理展期。临临时存款账户户支取现金应应按照国家现

17、现金管理规定定办理。2008单选25下列对基基本存款账户户与临时存款款账户在管理理上区别的表表述，正确的的是（D）。A.基基本存款账户户能支取现金金而临时存款款账户不能支支取现金。 B.基本存存款账户不能能向银行借款款而临时存款款账户可以向向银行借款 C.基本存存款账户没有有数量限制而而临时存款数数量限制 D.基本存存款账户没有有时间限制而而临时存款账账户实行有效效期管理 26存款人因因办理日常转转账结算和现现金收付，可可以在银行开开立（ ）。AA.基本存存款账户 B.一般存存款账户 C.专用存存款账户 D.临时存存款账户 27存款人开开立一般存款款账户（ ）。 CA.只能有有一个 B.只能在

18、在同城 C.没有数数量限制 D.不能超超过三个 28注册验资资的临时存款款账户 在验验资期间（ ）。 BA.只付不不收 B.只收不不付 C.可以收收付 D.不收不不付 29为了了加强对财政政预算外资金金的管理，存存款人应依法法申请在银行行开立（C）。 A.一般存存款账户 B.基本存存款账户 C.专用存存款账户 D.临时存存款账户 2008多项选选择题20办理支付付结算的要求求有（ ）。 ABBCDA.使用统统一规定印制制的票据和结结算凭证 B.按规定定开立和使用用银行账户 C.票据和和结算凭证上上的签章和其其他记载事项项应当真实、不不得伪造、变变造 D.填写票票据和结算凭凭证应当规范范，做到要

19、素素齐全，数字字正确，字迹迹清晰 21银行结算算账户按存款款人的不同分分为（ ）。 ACA.单位银银行结算账户户 B.公司存存款账户 C.个人银银行结算账户户 D.个体工工商户存款账账户 22一般存款款账户的使用用范围包括办办理存款人（ ）。ACD A.现金缴缴存 B.现金支支取 C.借款转转存 D.借款归归还 23对下列资资金的管理与与使用，存款款人可以申请请开立专用存存款账户的有有（ ）。 A.金金融机构存放放同业资金 B.流动资资金借款 C.社会保保障基金 AACDD.单位银银行卡备用金金 20存款人更更改名称，但但不改变开户户银行及账号号的，应于七七个工作日内内向开户银行行提出银行结结

20、算账户的变变更申请，并并出具有关部部门的证明文文件。错21某单位附附属独立核算算的食堂不能能开立基本存存款账户。（ ） 错22单位银行行卡账户的资资金必须由一一般存款账户户转账存入。（ ） 错七、个人银行结结算账户1.个人银行结结算账户的概概念。 个人银银行结算账户户是自然人因因投资、消费费、结算等需需要，凭个人人身份证以自自然人名称开开立的银行结结算账户。2.个人银行结结算账户使用用范围。个人银行结算账账户用于办理理个人转账收收付和现金支支取，储蓄账户仅限于于办理现金存存款业务，不不得办理转账账结算。3.个人银行结结算账户开户户要求。 使用用支票、信用用卡等信用支支付工具的；办理汇兑、定定期

21、借记、定定期贷记、借借记卡等结算算业务的，可可以申请开立立个人银行结结算账户。八、异地银行结结算账户、异地银行结结算账户的概概念。 异地银行结结算账户是指指存款人符合合法定条件，根根据需要在异异地（跨省、市市、县）开立立的账户。2、异地银行结结算账户使用用范围。存款人有下列情情形之一的，可可以在异地开开立有关银行行结算账户：（1）营业执照照注册地与经经营地不在同同一行政区域域（跨省、市市、县）需要要开立基本存存款账户的；（2）办理异地地借款和其他他结算需要开开立一般存款款账户的；（3）存款人因因附属的非独独立核算单位位或派出机构构发生的收入入汇缴或业务务支出需要开开立专用存款款账户的；（4）异

22、地临时时经营活动需需要开立临时时存款账户；（5）自然人根根据需要在异异地开立个人人银行结算账账户的。第四节 票票据结算一、票据的概述述1、票据的概念念和种类票据指由出出票人签发的的、约定自己己或者委托付付款人在见票票时或指定的的日期向收款款人或持票人人无条件支付一一定金额的有有价证券。在我国，票据包包括银行汇票票、商业汇票票、银行本票票和支票。二、银行汇票 见书P887-91举例1、银行汇票的的概念。银行汇票出出票银行签发发的，由其在在见票时按照照实际结算金金额无条件支支付给收款人人或者持票人人的票据。银行汇票出票银银行为银行汇汇票的付款人人2、银行汇票的的使用范围。 单位和个人人在异地、同同

23、城或统一票票据交换区域域的各种款项项结算，均可可使用银行汇汇票。 银行汇票可可以用于转账账，填明“现金”字样的银行行汇票也可以以用于支取现现金。3、银行汇票的的必须记载事项项 表明“银银行汇票”的字样；无无条件支付的的承诺； 出票金额； 付款人名称称； 收款人名称称； 出票日期； 出票人签章章。4、银行汇票的的提示付款期期限银行汇票的提示示付款期限自自出票日起11个月。5、银行汇票的的办理和使用用要求申请签发银行汇汇票，申请人人必须先交付付金额保证金金，出票银行行方能出票，因因此，银行汇汇票具有百分分之百的付款款保证。银行行汇票属见票票即付的票据据，无需提示示承兑。允许许背书转让，特特别适合于

24、异异地采购时的的款项结算。6、银行汇票的的结算特点（PP92-P993）7、操作流程PP93图例1（20007判断）票票据是一种不不可转让证券券。（ ）错例2.(20007单选)（ ）是是出票银行签签发的，由其其在见票时按按照实际结算算金额无条件件支付给收款款人或持票人人的票据。 AA银行汇票 B商业汇汇票 C托托收承付 D支票票例3（20007多选）下下列关于银行行汇票的表述述，正确的有有（ ）。ABCA异地、同城城均可使用B银行汇票可可以用于转账账C填明“现金金”字样的可可以用于支取取现金D银行汇票的的提示付款期期限自出票日日起2个月三、支票1、支票的概念念和种类。 支支票是指由出出票人签

25、发的的、委托办理理支票存款业业务的银行在在见票时无条条件支付确定定的金额给收收款人或持票票人的票据。 支票的基本本当事人包括括出票人、付付款人和收款款人。出票人即存款人人，是在中国国人民银行当当地分支行批批准办理支票票业务的银行行机构开立可可以使用支票票的存款账户户的单位和个个人；付款人是出票人人的开户银行行；持票人在票面上上填明的收款款人，也可以以是经背书转转让的被背书书人。 支票可分为为转账支票、现现金支票和普普通支票三种种。转账支票只能用用于转账，不不得支取现金金；现金支票只能用用于支取现金金，不得背书书转让；普通支票既可用用于支取现金金，也可以用用于转账。2、单位和个人人在同一票据据交

26、换区域的的各种款项结结算，均可使使用支票。3、支票的记载载事项4、支票的提示示付款期限。支支票的提示付付款期为自出出票日起100日，超过提示付款款期限提示付付款的，持票票人开户银行行不予受理，付付款人不予付付款。5、支票的办理理要求简便、灵活、迅迅速和可靠可靠：银行严禁禁签发空头支支票，各单位位必须在银行行存款余额内内才能签发支支票，因而收收款人凭支票票就能取得款款项，一般是是不存在得不不到正常支付付的情况的。现金支票丧失可可以挂失止付付，转账支票票丧失不得挂挂失止付。 四、商业承兑汇汇票1、商业承兑汇汇票的概念收款人签发，经经付款人承兑兑，或由付款款人签发并承承兑的汇票2、特点及适用用范围真

27、实交易关系或或债权债务，承承兑人为企业业，付款保证证低于银行承承兑汇票，同同城异地均可可使用五、银行承兑汇汇票1、概念出票人签发，银银行承兑的商商业汇票，无无条件到期付付款2、特点和适用用范围真实交易关系或或债权债务，承承兑人为银行行，同城异地地六、本票1、概念出票人签发，承承诺自己见票票无条件支付付确定的金额额给收款人或或持票人的票票据，定额和和不定额2、特点和适用用范围1）信誉度高，填填现金字样的的，随时到银银行兑付现金金。通用性强强，灵活方便便2）同城例1（20006单选）支票的提示示付款期限为为自出票日起起（）。 A.7日 B.10日 C.1个月 D.3个月 例2（20006单选）下下

28、列有关对票票据的表述中中，不正确的的是（ ）。DA.票据是由由出票人依法法签发的有价价 HYPERLINK /zhengquan/ 证券 B.票据所记记载的金额由由出票人自行行支付或委托托付款人支付付 C.票据都有有付款提示期期限 D.任何票据据都可以用于于办理结算或或提取现金。 例3（20006单选）下下列有关支票票挂失止付规规定的表述中中，正确的有有（ ）。 A.现金支票票和转账支票票丧失后均可可挂失止付 B.现金支票票丧失后可以以挂失止付，转转账支票丧失失后不得挂失失止付 C.转账支票票丧失后可以以挂失止付，现现金支票丧失失后不得挂失失止付 D.现金支票票与转账支票票丧失后均不不得挂失止

29、付付。 例4（20006多选）签签发的支票必必须记载的事事项有（ ）。 A.出票日期期 B.确定的金金额 C.付款人名名称 D.出票人签签章 例5.(20006判断) 不论单位还还是个人，签签发支票的金金额都不能超超过银行存款款的余额。（ ） 例7（20007单选）单单位和个人在在（ ）的各项款款项结算，均均可使用支票票。A异地 B同一票据交交换区域 CC同城和异异地 D同同城或异地例8（20007单选）（ ）是是出票银行签签发的，由其其在见票时按按照实际结算算金额无条件件支付给收款款人或持票人人的票据。A银行汇票 B商业汇汇票 C托托收承付 D支票票例9（20007单选）支支票的提示付付款期

30、限为自自出票日起（ ）。A7日 B10日 CC15日 D220日例10（20007单选）下列各项关于支票挂失止付的表述中，正确的是（ ）。A现金支票与与转账支票丧丧失后均可挂挂失止付B现金支票丧丧失后可以挂挂失止付，转转账支票丧失失后不得挂失失止付C转账支票丧丧失后可以挂挂失止付，现现金支票丧失失后不得挂失失止付D现金支票与与转账支票丧丧失后均不得得挂失止付例11（20007单选）不论单位还是个人都不能签发（ ）。A现金支票 B转账支支票 C普普通支票 D空头头支票例12（20007多选）支票的记载事项必须包括（ ）。A表明“支票票”的字样 B无条条件支付的委委托C确定的金额额 D转让背背书例

31、13（20007判断）票据是一种不可转让证券。（ ）例14（20007判断）支票是指由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时有条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。（ ）2008单选题题30银行汇票票的提示付款款期限为自出出票日起（ ）。 A.6个月月 B.3个月月 C.2个月月 D.1个月 23票据所记记载的金额必必须由出票人人自行支付。 （ ）错2008多项选选择题24储蓄账户户可用于办理理（ ）。 ABA.现金存存款 B.现金取取款 C.转账收收款 D.转账付付款 25下列关于于票据的表述述中，正确的的有（ ）。 ABCA.票据以以支付一定金金额为目的 B.票据是是一种可转让

32、让证券 C.票据所所表示的权利利与票据不可可分离 D.票据的的持票人只要要向付款人提提示付款，付付款人应在符符合条件时，向向收款人或持持票人支付票票面金额 26下列关于于支票的表述述中，正确的的有（ ）。ACA.转账支支票只能用于于转账，不得得支取现金 B.在特定定条件下，可可以签发空头头支票 C.普通支支票既可用于于支取现金，也也可用于转账账 D.支票的的提示付款期期为自出票日日起7日 例1.（20006单）在下列各项项中，对基本本存款账户与与临时存款账账户在 HYPERLINK /Manages/ 管理上的区别别，表述正确确的是（ ）。 A.基本存款款账户能支取取现金而临时时存款账户不不能支取现金金 B.基本存款款账户不能向向银行借款而而临时存款账账户可以向银银行借款 C.基本存款款账户没有开开设数量的限限制而临时存存款账户受开开设数量的限限制 D.基本存款款账户没有时时间限制而临临时存款账户户实行有效期期管理 例2. （20006单）为了加强对对住房基金和和社会保障基基金的管理，存存款人应依法法 HYPERLINK /shenben/ 申请在银行开开立（ ） A.一般存款账账户 B.基本存款款账户 C.专用存款款账户 D.临时存款款账户