内部控制评价的内容内部控制评价制度

1、内部控制评价的内容内部控制评价制度第一章 总则第一条 为规范和加强对公司内部控制的评价进一步建立健全部控制机制保证公司安全稳健运行根中华人民贷款法、xx7 号)、xx11等相关规定，制定本制度。性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。第三条 内部控制评价的范围为公司全部经营管理活动和业务流程。公司应至少每年开展一次内部控制评价。第四条 公司实施内部控制评价至少应当遵循下列原则：（一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行， （二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，根据风点业务单元、重要业务领域、重要流程环节和高风险领域。（三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营

2、管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。（四）统一性原则。评价应保持目标、范围和准则的一致，以确保评价过程的准确，以及评价结果的客观、可比。（五）独立性原则。评价应由公司审计部独立进行。（六）及时性原则。应按照规定的时间间隔持续进行评价。当经营管理环境发生重大变化时，应及时进行评价。第二章 职责分工第五条 公司董事会是内部控制评价工作的最高决策机构和最终责任者，负责审批内部控制评价报告，监督内部控制的改进等。导、监督工作，其主要职责包括：审议内部控制评价报告；审议内控重大缺陷、重要缺陷整改意见；领导公司内部审计机构开展内部控制评价工作；协调公司管理层推进内部控制评价工作和缺陷整改工

3、作。控结果，组织实施缺陷整改工作。第八条 公司审计部在审计委员会指导下负责内部控制评价的具体组织实施。部门内部控制自我评价工作。第三章 内部控制评价的内容第十条 内部控制评价包括过程评价和结果评价两部分，其中过程评价包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。结果评价通过量化的经营管理指标对控制结果进行评价。第十一条 内部环境是公司实施内部控制的基础。内部环境评价的内容包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源、企业文化、社会责任等。对等。第十四条 信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。信息与沟通评价对

4、信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性，以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价。第十五条 内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进的过程。内部监督评价对内部监督机制的有效性进行认定和评价。第四章 内部控制评价的程序第十六条 公司内部控制评价程序包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。部控制评价工作应当实行回避制度。公司根据情况可委托中介机构实施内部控制评价咨询和检查。专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集第二十一条 内部控制评价工作组应对发现的内部控制缺陷进行认（而形成的内部控制缺陷。第五章 内部控制评价报告及评价结果应用第二十二条 内部控制评价工作组在评价实施过程结束后形成内部控制评价报告。内部控制评价报告应当分别就内部环境、风险评估、12 月 31 430审计部