“教育经费管理年”检查制度系列

1、张店中心中学财务稽核制度一、会计机构内部建立稽核制度，配备相应的稽核人员。 二、实行会计岗位责任制。出纳人员不得兼管稽核工作。会计人员管帐不管钱，学校主管负责开支审批、财务领导和检查工作，不能兼管钱、帐业务。同时还应建立支票、印鉴分管制度。支票由出纳员鉴发，并由学校主管和会议盖章方能生效。会计与出纳应严格分工，明确职权，在业务上密切配合。 三、建建立现金金、银行行存款收收支单据据制度。出出纳人员员对每笔笔收支业业务都要要有凭有有据，收收入要有有依据，支支票要有有凭证，付付款实行行“三章章”（经经手人、审审批人、验验收人盖盖章），各各项手续续要完备备。 四、建建立开支支审批和和报帐制度度，学校校

2、应根据据开支性性质和金金额大小小，分别别规定审审批权限限。所有有账目经经校长批批准后，方方可开支支。严格格执行国国家财经经政策、法法令、制制度，预预算和财财务计划划，改进进经济管管理，要要监督并并制止一一切违反反财经纪纪律的行行为发生生，如擅擅自扩大大开支范范围，提提高开支支标准，乱乱列乱支支和分资资金、擅擅自动用用公款，公公物请客客送礼等等。 五、建建立清点点制度。出出纳员必必须坚持持做到日日清月结结，帐帐帐相符、帐帐款相符符。学校校主管还还必须对对库存现现金和银银行存款款定期和和不定期期的清查查。清查查现金要要实地盘盘点，不不准以单单据、借借条抵充充现金，更更不得有有帐外现现金或“小小金库

3、”。银银行存款款要经常常与开户户银行核核对帐目目。清查查结果要要向领导导报告，研研究处理理。 六、会会计人员员要严格格审批会会计凭证证。对记记载不正正确、不不完整、不不符合规规定的凭凭证，应应退回补补填或更更正。对对伪造、涂涂改或经经济业务务不合法法的凭证证，应拒拒绝受理理，并及及时报告告领导处处理。 七、会会计机构构根据经经过审核核的会计计凭证，按按照会计计制度的的规定登登记帐薄，编编制会计计报表，以以保证帐帐、证、表表的合法法性、正正确性和和完整性性，做到到帐帐相符、帐帐物相符符、帐表表相符、帐帐与凭证证相符，及及时发现现问题，以以便提出出改正意意见，采采取措施施，进行行处理。 八、加强财

4、财会人员员培训，提提高财会会人员的的专业水水平和业业务能力力。 张店中心中中学公务务招待费费管理制制度为倡导勤俭俭节约，杜杜绝铺张张浪费，规规范财务务管理，树树立行业业形象，学学校根据据上级规规定，结结合实际际，制定定本规定定。一、建章立立制，确确定标准准。本着实惠、节节约的原原则，倡倡导来客客在学校校食堂就就餐，既既文明，健健康，又又可以和和教师增增进交流流。食堂堂就餐，中中午不安安排饮酒酒及饮用用含酒精精成分的的饮料。确确需到县县内酒店店就餐的的，陪同同人员不不安排车车辆接送送。用烟烟、用酒酒一律由由学校采采购自带带。二、严格程程序，实实名登记记。 11、来客客需要招招待的，原原则上先先有

5、校长长指令办办公室填填写统一一印制的的公务务接待就就餐呈批批表，如如实填写写主要来来客姓名名、职务务、随行行人数及及主陪人人员姓名名和人数数，报校校长审批批。县内内招待的的，由办办公室通通知指定定接待点点；县外外招待的的由办公公室电话话联系。 22、各处处、室因因业务工工作需要要对口招招待的，由由各处室室填写公公务接待待就餐登登记表，提提请校长长批准后后，县内内招待的的，由办办公室通通知指定定接待点点；县外外招待的的由办公公室电话话联系。 3、来来客就餐餐需要陪陪同的，由由办公室室根据校校长安排排通知相相关人员员参加；业务招招待陪同同就餐，由由对口接接待负责责人请示示校长同同意后直直接通知知相

6、关人人员参加加。4、用烟、用用酒要先先付钱采采购，后后使用。杜杜绝在酒酒店用烟烟、用酒酒，杜绝绝在商店店佘烟佘佘酒，杜杜绝零散散买烟买买酒。来来人招待待确需用用烟用酒酒时，由由对口接接待负责责人先请请示校长长，由校校长通知知办公室室准备，后后从办公公室领取取用品。三、完善手手续，三三单合一一。就餐结束时时，由对对口接待待负责人人及其他他两人以以上共同同在原始始菜单上上签注用用餐事由由、金额额、时间间和姓名名。公务务招待的的餐饮费费用在报报销时入入账时，会会计凭证证必须做做到公公务接待待就餐审审批表、菜菜单和正正式发票票三张单单据齐全全。对违违反三单单合一規規定的，财财务人员员不得给给予报销销。

7、四、定期公公布，加加强监督督。招待费用严严格控制制在义保保经费使使用规定定的百分分比范围围之内，不不得突破破，招待待经费使使用实行行月清月月结，最最长不得得超过两两个月；结算时时，凭办办公室公公务接待待就餐审审批表与与总务处处结算。学学校建立立和健全全财务“两两公开一一监督制制度”，将将公务招招待费用用支出情情况在政政务公开开栏公布布。通过过建立民民主理财财监督小小组等形形式，接接受学校校内部教教师职工工评议和和监督。张店中心中中学收费费公示制制度一、收费公公示制度度 为了规范收收费公示示行为，维维护广大大学生和和家长的的合法权权益，特特制订以以下制度度： 据市局局的有关关规定，制制作“教教育

8、收费费公示牌牌”。 收费公公示按上上级部门门规定形形式公示示在校门门口醒目目位置，并并将收费费项目、收收费标准准、收费费依据、收收费范围围、计算算单位以以及价格格监督举举报电话话进行公公示。 二、收费费管理制制度 严格按照照规定项项目的标标准和范范围进行行收费，未未经批准准的收费费项目，不不得收取取。每学学期注册册时，收收费标准准要张榜榜公布，增增强透明明度，接接受监督督。学校校收费一一学期只只能一次次，收费费时，一一律由学学校总务务处办理理，其他他处室（包包括年级级、班级级、个人人）不得得私自收收款，一一所学校校一种收收费发票票，要坚坚决杜绝绝乱收费费现象的的发生。办费的的使用要要严格执执行

9、规定定的用途途，专款款专用，不不得挪作作他用或或以拨代代支，虚虚列虚报报，私设设“小金金库”。 三、收收费责任任追究制制度 学校建建立收费费责任追追究制度度，是为为了加强强依法收收费教育育，规范范收费行行为，健健全收费费制度。因因此本校校对所有有收费行行为采取取如下措措施： 对违反反上级有有关收费费方面的的文件精精神，玩玩忽职守守、疏于于管理，造造成违纪纪收费的的责任人人，以及及隐瞒实实情不上上报的学学校责任任人，应应由教育育行政部部门按照照有关规规定通报报批评或或行政处处分； 对违反规规定，造造成重大大违纪收收费事件件，情节节特别严严重的要要依法承承担相应应责任人人的法律律责任。张店中心中中

10、学财务务管理责责任追究究制度 为规范会会计人员员依法理理财行为为，保障障会计人人员依法法行使管管理职权权，预防防或减少少工作过过错发生生，进一一步完善善监督制制约机制制，特制制定本制制度。一、本制度度所称工工作过错错责任追追究是指指对因过过失或者者故意造造成过错错行为的的责任人人给予经经济惩戒戒和行政政处理。对对过错责责任人员员应当给给予行政政处分或或者应当当追究刑刑事责任任的，依依照法律律、行政政法规的的规定执执行。二、会计工工作过错错责任追追究应当当坚持公公平公正正、有错错必究、过过错与处处罚相当当、教育育与惩戒戒相结合合的原则则。三、会计工工作过错错责任追追究的形形式有九九种：限限期改正

11、正补救；赔偿损损失；扣扣发绩效效工资或或目标考考核奖；通报批批评；取取消年度度考核优优秀及评评先进资资格；年年度考核核不合格格；暂时时停止本本职工作作；取消消会计任任职资格格；行政政处分等等。四、工作过过错追究究的范围围：（一）在执执行国家家法律、政政策和学学校制度度上确有有错误，必必须纠正正的行为为。（二）在财财务管理理和会计计核算工工作中，因因工作人人员的过过失或失失职，造造成不良良影响的的。（三）在工工作中确确有重大大错误，造造成不良良后果或或重大损损失，必必须纠正正或挽回回经济损损失的。（四）利用用职务之之便，徇徇私舞弊弊，受到到群众举举报和领领导及有有关部门门追查，经经核查属属实的。

12、（五）接转转电话、传传达通知知、参加加有关会会议、传传达领导导旨意、执执行领导导交办任任务失误误，造成成不好影影响或影影响工作作的。（六）遇重重大问题题情况不不报或办办理不及及时导致致延误或或误传并并造成不不良后果果的。（七）统计计、行文文、审核核、签章章工作中中马虎从从事，未未按规定定把关并并造成不不良后果果或经济济损失的的。（八）对公公物、重重要物品品管理不不善，导导致公物物、重要要物品损损失或者者丢失的的。（九）收费费不执行行政策的的。（十）应及及时归档档的具有有重要价价值的文文件、资资料未按按要求及及时归档档，造成成残缺或或丢失的的。（十一）办办理业务务不执行行规定，态态度粗暴暴或久拖

13、拖不决，造造成上访访或矛盾盾激化的的。（十二）擅擅自将单单位现金金不及时时存入银银行导致致被盗或或丢失的的。（十三）工工作任务务不能完完成或失失误较多多受到上上级部门门或校领领导的点点名批评评或由于于责任心心不强、工工作不力力造成在在检查评评比活动动中失分分的。（十四）分分工不明明确，责责任模糊糊，致使使互相扯扯皮或故故意扯皮皮、推诿诿等导致致影响工工作的。五、 工作作过错责责任确认认：（一）个人人独立行行使职权权并作出出处理的的，由其其个人承承担责任任。（二）少数数人共同同决定并并处理的的，其成成员共同同承担责责任，坚坚持正确确意见未未被采纳纳的成员员不承担担责任。（三）由领领导班子子集体讨

14、讨论决定定的，由由导致错错误决定定的成员员承担责责任，没没有过错错的成员员不承担担责任。（四）对同同一工作作过错负负有责任任的不同同人员，应应根据过过错主次次大小、承承担相应应责任。六、 追究究会计工工作过错错责任，应应根据过过错的事事实、性性质、情情节、后后果作出出相应的的处理。（一）由于于工作行行为造成成的过错错，需向向公民、法法人和其其他组织织赔偿损损失的，由由学校或或所属独独立核算算单位赔赔偿损失失后，再再追究责责任人的的赔偿责责任，责责令过失失或故意意的工作作人员，承承担部分分或者全全部赔偿偿损失及及费用。（二）在工工作中因因人为责责任事故故造成财财产、资资金损失失，责令令赔偿损损失

15、，并并根据情情节轻重重扣罚绩绩效工资资1000元、2000元、3000元、5000元、8000元或或10000元。（三）对工工作过错错的调查查由学校校纪委监监察等部部门负责责的，计计财处、有有关单位位和个人人应积极极配合并并提供方方便。（四）工作作过错的的调查，需需指派两两名以上上人员进进行调查查，调查查完成后后形成专专题调查查材料。（五）工作作过错追追究的认认定由财财务处班班子或学学校领导导在听取取调查情情况汇报报的基础础上，集集体讨论论决定。（六）工作作过错认认定生效效后，由由计财处处或学校校发出过过错责任任追究通通知书，责责令有关关单位纠纠正过错错行为或或采取措措施挽回回过错造造成的影影

16、响。七、 被追追究工作作过错责责任的单单位或人人员，对对认定的的过错和和处分有有异议的的，可在在接到通通知书一一周内向向财务处处或学校校说明原原因，提提交校长长办公会会议研究究决定是是否取消消，减轻轻或维持持责任追追究。八、 本制制度自下下发之日日起执行行。由学学校财务务处负责责解释和和修订。张店中心中中学学区区委员会会财务管管理制度度为了进一步步加强学学校财务务管理，提提高资金金使用效效益，促促进教育育事业的的发展，做做到民主主理财，增增加透明明度。根根据事事业单位位财务规规则和和国家有有关法规规，结合合我校实实际情况况，制定定本管理理制度。一、关于加加强学校校财务管管理的办办法1、学校总总

17、务处工工作人员员应认真真贯彻执执行财政政部，国国家教育育委员会会共同研研究制定定的中中小学校校财务制制度。财财文字（1997）281号的规定。加强业务进修，提高业务水平和自身素质。认真履行财会职责。2、学校应应认真执执行安政政教（119966）2677号关关于制定定加强学学校财务务管理办办法的通通知，严严格执行行“一支支笔”审审批制度度，各种种凭证要要经手人人、验收收人及注注明用途途，经总总务处审审核后，在在5000元以下下由总务务主任审审核，校校长审批批，5000元以以上经学学校行政政研究后后，由校校长审批批。3、人人要要有事业业心。集集中资金金用于事事业发展展和保证证教师岗岗位补贴贴。严格

18、格控制生生活消费费、接待待费。4、学校总总务处学学期初应应根据实实际情况况，编制制预算表表，报送送校长室室审批，以以后逐月月月初应应编制收收支情况况表，报报送校长长室备查查。5、学校要要严格执执行现现金管理理条例的的规定，加加强现金金管理，不不得公款款私存和和公款出出借。6、学校要要建立健健全财产产管理制制度，凡凡单价在在2000元以上上，耐用用期在一一年以上上的一般般设备或或单价未未达到2200元元，但耐耐用期在在一年以以上的大大批同类类物品，都都应列入入固定资资产管理理，会计计应设置置固定资资产总帐帐，财产产管理人人员应设设置明细细帐，各各科室应应建立固固定资产产卡，学学校定期期组织人人员

19、对固固定资产产进行清清查盘点点，做到到帐、卡卡、物相相符。取取得固定定资产时时，应组组织财产产管理人人员进行行验收。严严格执行行领用、退退回、保保管、检检查和维维修制度度。办理理报销时时应付财财产保管管清单一一式三份份，方可可报销。7、各种票票据应尽尽量取得得税务发发票。8、代办费费开支规规范化，班班费用于于班级卫卫生设施施，班队队活动费费用等。年年段经费费用于年年段开展展的各种种活动及及各种知知识竞赛赛的奖品品等。9、严格执执行上级级有关收收费政策策，严禁禁各年段段、处室室擅自乱乱收费，否则追究当事人责任。10、各种种票据应应当月办办理报销销。11、出差差伙食补补助，按按实际住住宿天数数计发

20、，市市里交通通费包干干使用，参参加各种种会议，培培训班的的发给头头尾各一一天的市市内交通通费。住住宿费第第一天不不能超过过规定标标准的225%，出出差人员员要严格格按标准准报销，超超过部分分概由个个人负责责。12、超工工作量补补贴：因因工作需需要，利利用双休休日加班班，每天天补贴220元。二、关于采采购物品品，订购购教育教教学资料料和生活活用品的的管理办办法1、各科室室根据教教学实际际需要，要要添置教教学设备备、器材材、单像像、教具具等。均均需提出出书面建建议报送送总务处处审核，100元以内由总务处指定有关人员采购，100元以上5000元以下由总务处审核后，呈送校长审批，大宗物品采购，一律通过

21、县采购中心招标采购。2、德育组组、教学学组、图图书室、后后勤等各各组根据据教育、教教学的需需要征订订有关资资料，书书籍、报报刊杂志志等，应应提出书书面建议议，连同同征订单单报送总总务处审审核后，呈呈送校长长审批。 3、各科科室组，凡凡需要购购买与教教学、教教育、教教研、生生活等相相关的物物品，一一律实行行填报需需购单制制度，送送总务处处审核，校校长审批批后，方方可购买买。三、关于学学校基建建，修缮缮的管理理办法学校基建，修修缮，造造价在110000元以上上的，总总务处应应提出书书面报告告，（包包括项目目、造价价、预算算、承包包方案等等内容）呈呈送校行行政会研研究，校校长审批批，方可可执行，办办

22、理报销销时，应应附合同同书，工工程结算算验收情情况说明明，一式式二份，方方可报销销。四、关于学学校财务务收支帐帐目的审审核稽查查管理办办法学校要加强强对财务务收支的的审核和和监督，对对违反财财经法规规的行为为，要及及时予制制止和纠纠正。每每学期末末，学校校党支部部教代会会组织各各方面有有代表性性人员对对财务收收支进行行审核，在在校务公公开栏向向全体教教职工公公布，接接受群众众监督。学校财务管管理制度度一、严格执执行党和和国家的的财政经经济政策策、法令令、法规规和各项项财务制制度，严严格遵守守财经纪纪律。二、学校财财务工作作必须贯贯彻勤俭俭办学和和为教育育教学服服务的原原则。三、坚决执执行预算算

23、外资金金“收支支两条线线”管理理的制度度，学校校所有预预算外资资金收入入必须及及时全额额上解财财政专户户，不坐坐收坐支支，不记记帐外帐帐，不设设“小金金库”。四、学校经经费支出出必须严严格执行行开支标标准，专专款专用用，按计计划使用用资金，量量入为出出。任何何人不得得任意扩扩大开支支范围，提提高开支支标准。五、必须严严格按照照价格部部门规定定的收费费项目和和标准收收费，严严禁自立立项目，扩扩大收费费范围和和提高收收费标准准。六、认真做做好代办办费的收收支管理理工作，坚坚持按规规定标准准收费、期期初预收收、期末末分班分分项目结结算，并并将收支支情况以以书面形形式向学学生公布布，多退退少不补补。七

24、、一切收收支原始始凭证要要合法。支支出单据据报销，坚坚持一支支笔审批批制度，要要有经手手人、验验收人签签字后，经经主管领领导审批批签字，同同意后方方可办理理报销手手续。手手续不全全，或不不符合规规定，出出纳会计计有权拒拒付。八、会计室室主任要要经常检检查出纳纳会计现现金使用用管理情情况，杜杜绝白条条抵库，库库存现金金不得超超过规定定限额。九、加强财财务监督督，维护护财经纪纪律。建建立民主主理财小小组，定定期审查查财务帐帐目，发发现问题题及时纠纠正。十、加强财财务档案案管理，帐册单据按年度装订编号，隔年移交学校档案室集中保管。十一、财务务工作人人员如因因退休或或工作调调动，必必须办理理好交接接手

25、续，方方可离职职。学校财务公公开公示示制度为了加强我我校财务务管理与与监督，促促进学校校教育和和建设的的发展，切切实做到到民主管管理和民民主理财财，根据据有关党党和国家家的法律律、法规规，结合合本校实实际，特特制定学学校财务务公开制制度。 一、成立学学校财务务公开工工作小组组，由学学校计财财科长任任组长，工工会、会会计参加加。 二、学校财财务公开开坚持“实实际、实实用、实实效” 的原则则。三、设立学学校财务务公开栏栏，并设设意见箱箱一只。做到“公公布地点点公众化化、公布布形式专专栏化、公公布内容容通俗化化、热点点问题专专项化”。 四、财务公公开采用用定期和和不定期期相结合合的方式式，财务务公开

26、内内容为： （1）学校校经费的的预算、结结算收支支情况。 （2）学校校的校产产及其增增减变动动情况，创创收情况况。 （3）学校校的修缮缮项目的的预算、结结算，学学校设备备设施的的购置情情况。 （4）依法法收费的的项目、标标准，收收费依据据和实际际执行情情况。 五、在教职职工代表表大会或或全体教教职工大大会上，学学校要向向代表们们或全体体教师汇汇报一年年经费开开支情况况，倾听听群众意意见，接接受群众众监督（1）对财财务公开开内容及及数额必必须实事事求是，不不隐瞒、不不扩大，坚坚持原则则。（2）对财财务公开开的资料料必须有有存档，并并妥善保保管。（3）学校校经审小小组成员员对公开开内容及及数额必必

27、须认真真核实，并签具审核意见。（4）对老老师提出出的问题题和意见见要及时时研究解解决。民主理财制制度1、学校本本年度经经费收支支情况，下下一年度度财务预预算，由由教职工工代表大大会审议议通过。2、凡大宗宗物品的的采购，符符合政府府采购要要求的，由由校长办办公室或或行政办办公会讨讨论，研研究决定定后由学学校提出出申请，由由政府进进行采购购。3、校内各各部门因因工作需需要购买买物品的的，由各各处室主主任签字字把关，报报由学校校相关领领导签字字同意后后，归口口由学校校购物小小组予以以办理。4、教职工工结构工工资、奖奖金分配配、福利利和日常常行政事事务较大大开支由由校长办办公会、行行政会研研究、讨讨论

28、决定定后予以以执行，并并在校务务公开栏栏中公布布。5、重大基基建工程程、建筑筑装潢、设设备投资资，由党党政联席席会议讨讨论通过过后，按按上级部部门相关关规定，实实行招、投投标制，杜杜绝“暗暗箱”操操作。张店中心中中学固定资产管管理制度度为规范学院院固定资资产管理理，确保保学院固固定资产产的保值值、增值值,特制订订本制度度。一、固定资资产的核核算1、固定资资产的核核算范围围（1）一般般设备单单价在1100元元以上、专专用设备备单价在在8000元以上上（含单单价不足足8000元，但但属批量量购买、数数量较大大的），且且耐用期期限在一一年以上上的教学学类与非非教学类类财产；（2）单价价低于上上述核算

29、算起点，且且耐用期期限在一一年以上上的大批批同类财财产；（3）凡自自制、捐捐赠、调调拨的符符合上述述规定的的财产。2、固定资资产的分分类学院固定资资产分为为非教学学类固定定资产与与教学类类固定资资产两大大类。（1）非教教学类固固定资产产包括：学院一一切建筑筑物及其其附属设设备、取取暖设备备、交通通设备、电电器设备备、通信信设备、广广播器材材、乐器器、炊事事机械设设备、医医疗器械械设备、办办公设备备、学生生学习生生活设备备等。（2）教学学类固定定资产：学院所所有实验验、实习习用仪器器、仪表表、器械械，电教教设备、语语音设备备、体育育教学设设备，办办公自动动化设备备和图书书资料等等。3、固定资资产

30、的计计价固定资产在在取得时时，应按按取得时时的成本本入账，包包括买价价、进口口关税、运运输和保保险等相相关费用用，以及及为使固固定资产产达到预预定可使使用状态态前所必必要的支支出。（1）购置置的不需需要经过过建造过过程即可可使用的的固定资资产，按按实际支支付的买买价、包包装费、运运输费、安安装成本本、交纳纳的有关关税金等等，作为为入账价价值。（2）自行行建造的的固定资资产，按按建造该该项资产产达到预预定可使使用状态态前所发发生的全全部支出出，作为为入账价价值。（3）投资资者投入入的固定定资产，按按投资各各方确认认的价值值，作为为入账价价值。（4）在原原有固定定资产的的基础上上进行改改建、扩扩建

31、的，按按原固定定资产的的账面价价值，加加上由于于改建、扩扩建而使使该项资资产达到到预定可可使用前前发生的的支出，减减去改建建、扩建建过程中中发生的的变价收收入，作作为入账账价值。（5）接受受捐赠的的固定资资产，按按照以下下规定确确定其入入账价值值：-捐赠方方提供了了有关凭凭据，按按凭据上上标明的的金额加加上应支支付的相相关税费费，作为为入账价价值；-捐赠方方没有提提供有关关凭据的的，同类类或类似似固定资资产存在在活跃市市场的，按按同类或或类似固固定资产产的市场场价格估估计的金金额，加加上应支支付的相相关税费费，作为为入账价价值；不不存在活活跃市场场的，按按所接受受捐赠的的固定资资产的预预计未来

32、来现金流流量现值值，作为为入账价价值；（6）盘盈盈、无偿偿调入和和旧存固固定资产产，不能能查明原原价的，估估价入账账。（7）调出出、变卖卖和报废废的固定定资产，按按账面原原价注销销。（8）事业业单位的的固定资资产不计计提折旧旧。二、固定资资产管理理的职责责范围1、设备管管理科职职责（1）组织织计划财财务处、使使用部门门在固定定资产新新置一周周内完成成验收工工作；（2）贯彻彻执行固固定资产产管理制制度；（3）编制制设施施、设备备台帐，并并建立设设施、设设备档案案和设设施、设设备卡片片，内内容至少少包括使使用说明明书、保保修卡、设设施设备备基本情情况、图图纸等。设设施设备备卡片一一式三份份，一份份

33、设备管管理科留留存，一一份交计计划财务务处，一一份交使使用部门门。（4）办理理固定资资产的调调拨、盘盘盈、盘盘亏、报报废、报报损手续续，并及及时登记记变动情情况，记记入设设施、设设备档案案；（5）按时时与计划划财务处处、使用用部门对对账，确确保账账账相符，账账实相符符。2、财产使使用部门门职责（1）协同同计划财财务处、设设备管理理科在固固定资产产新置一一周内完完成验收收工作；（2）贯彻彻执行固固定资产产管理制制度；（3）爱护护所使用用的财产产，确保保其完好好性。所所使用财财产如有有破损和和遗失，要要及时查查明原因因，报主主管院领领导及计计划财务务处、设设备管理理科；无无故损坏坏或丢失失的，按按

34、有关规规定赔偿偿。三、固定资资产的计计划、购购置、验验收设备管理科科与使用用部门在在一周内内完成新新购置设设备的验验收工作作后，到到计划财财务处办办理资金金结算手手续，并并由设备备管理科科编制设设施、设设备台账账、设设施、设设备档案案与固固定资产产卡片。设施、设设备档案案内容容包括使使用说明明书、保保修卡、设设施设备备基本情情况、图图纸等。重重要的设设施设备备档案由由设备管管理科移移交院档档案室管管理。固定资产产卡片一一式三份份，一份份留设备备管理科科、一份份交计划划财务处处、一份份交使用用部门。四、固定资资产的管管理和维维修每学期结束束前一周周，使用用管理部部门将维维修记录录汇总总后送设设备

35、管理理科。设设备管理理科根据据维修修记录更更新设设施、设设备档案案。五、固定资资产的报报损、报报失、报报废损坏、丢失失或报废废的固定定资产，经经院长签签批意见见后，由由设备管管理科办办理资产产核销手手续，同同时报计计划财务务处备案案。六、固定资资产的增增减核算算1、拨入、购购置、新新建、接接受捐赠赠、盘盈盈的固定定资产按按下述规规定办理理增加手手续：设备管理科科验收无无误后，进进行分类类编号，填填制固定定资产入入库或财财产估价价单，一一式两份份，一分分自存，一一份随同同有效凭凭据交计计划财务务处，并并及时登登记固定定资产明明细账或或固定资资产卡片片，把所所编号码码写在财财产实体体醒目处处；2、

36、拨出、盘盘亏、报报废的固固定资产产按照固固定资产产的报损损、报失失、报废废的相关关规定办办理减少少手续。3、固定资资产使用用权的变变更手续续：固定资产管管理使用用权在部部门间的的变更，经经双方协协商后，由由需方填填写固固定资产产移交申申请单，经经双方分分管院领领导审核核，院长长审批后后，由设设备管理理科组织织管理使使用部门门办理资资产移交交手续。出借到校外外的固定定资产由由设施设设备管理理使用部部门填写写设施施设备借借出审批批单，报报分管院院领导审审核，院院长审批批后，交交设备管管理科办办理出借借手续。张店中心中中学财务务公示制制度一、学校每每期对预预算收入入、支出出情况进进行通报报或说明明，

37、民主主理财小小组每期期对学校校财务进进行清理理公示。二、学校每每年度对对教师专专业技术术职称、工工资结构构予以公公示，接接受民主主监督。三、学校对对学生、班班级评优优、教师师评优等等其他重重大事项项进行公公示，接接受民主主监督。四、校委员员会研究究决定的的重大事事项进行行公示，接接受教职职工监督督。五、学校的的公示都都必须注注明公示示时间（27天）。教职工在公示规定时间内发现公示对象存在问题的，可以向校委员会反映真实情况或提出质询，校委员会要向对方作出口头或者书面答复。对于公示对象确实存在问题的要及时纠正，不得敷衍了事。六、公示期期间向校校委员会会提出意意见或质质询的人人员，学学校要保保护其合

38、合法权益益，注意意保密。七、教职工工反映问问题要客客观、公公正，不不得捏造造事实或或诬陷。义务教育经经费保障障机制改改革工作作领导小组组 长: 鲁舜舜成 员: 彭兴兴福 葛四洲洲 刘子子标 陈向阳阳义务教育经经费保障障机制改改革工作作办 公 室室主 任： 彭兴福福成 员：陈向阳阳 鲁云云飞张店中心中中学义务教育经经费管理理审核小小组名单单组长：鲁 舜 （总负负责人）成员：彭兴兴福 （财财务主管管）葛四洲 （监察）陈向阳 （内部部控制） 刘子子标 （审审核组长长）李东山 张 娟 张士士亮（审审核成员员）张店中心中中学义务教育经经费风险险评估工工作领导小组组 长: 鲁舜舜成 员: 彭兴兴福 葛四洲

39、洲 刘子子标 陈向阳阳 罗 勋 鲁云飞飞张店中心中中学义务教育经经费内部部控制联联合工作作领导小组组 长: 鲁舜舜成 员: 彭兴兴福 陈陈向阳 罗 勋 张店中心中中学民主理财小小组名单单组长：张士士亮成员：罗 勋 李东山山 张娟娟 刘 涛账目稽核小小组名单单组长：鲁 舜成员：葛四四洲 刘子标标 彭兴兴福 陈向阳阳 李东山 张 娟 张士士亮张店中心中中学大额物品采采购领导导小组组长：鲁 舜成员：葛四四洲 刘子标标 彭兴兴福 陈向阳阳 罗 勋张店中心中中学“义务教育育经费管管理年”领领导小组组组长：鲁 舜成员：葛四四洲 刘子标标 彭兴兴福 陈向阳阳 李东山 张 娟 张士士亮张店中心中中学学校支出审

40、审核办法法 学校经经费开支支实行校校长“一支笔笔”审批制制度。支支出凭证证必须有有经手人人、证明明人、审审批人签签字；差差旅费由由出差人人填写报报销单。一、审核办办法（一）水、电电、办公公用电话话、邮寄寄、传真真、网络络、通讯讯费等支支出（1）审核核原始单单据是否否为供水水、电力力、热力力、电信信等部门门出具的的专用发发票。（2）审核核原始单单据数额额与实际际申请支支付数额额，报账账数额是是否一致致。（二）办公公用品、印印刷费、房房屋建筑筑物及仪仪器设备备的日常常维修维维护费等等支出（1）审核核单位日日常办公公用品、印印刷费等等购买支支出报账账凭据，是是否为供供货单位位出具的的合法有有效的商商

41、业零售售业销货货发票或或服务业业专用发发票。（2）审核核结算资资料中是是否有提提供货物物或服务务单位出出具的供供货清单单或服务务价款结结算清单单；审核核报销凭凭据上是是否有单单位业务务经办人人员和货货物或服服务的验验收人员员签字。（3）审核核收款单单位与出出具发票票单位是是否一致致。发票票金额与与单位请请付款金金额是否否一致。（三）县内内出租车车费用及及其他租租赁费用用支出（1）工作作人员因因公乘坐坐出租车车辆，报报销要经经过单位位领导批批准，说说明情况况。数额额较大的的要附以以文字说说明并经经单位财财务审批批人签字字核准。（2）审核核原始单单据数额额与实际际申请支支付数额额、报账账数额是是否

42、一致致。（四）差旅旅费支出出（1）审核核原始单单据是否否真实、合合法、有有效；审审核报销销凭证上上填制的的出差时时间、事事由、出出发地、到到达地、出出差人签签字、单单位财务务审批人人签字内内容是否否齐全。（2）审核核差旅费费报销单单中填制制的单据据张数，与与所附单单据数是是否一致致，原始始单据金金额与申申请支付付报销金金额是否否一致。（五）招待待费支出出（1）严格格执行县县纪检监监察部门门及财政政教育部部门有关关学校工工作餐招招待费支支出的规规定，严严格执行行相关支支出标准准和额度度。（2）审核核招待费费用报销销凭据是是否为餐餐饮业合合法有效效发票，发发生的费费用是否否有服务务单位提提供的餐餐

43、饮、住住宿、交交通费用用开支明明细。（3）审核核单位招招待费用用开支，是是否按照照有关财财务规定定掌握执执行。（4）审核核报销单单中填制制的单据据张数，与与所附单单据是否否一致。原原始单据据金额与与申请支支付报销销金额是是否一致致。（六）培训训费支出出（1）学校校培训经经费要达达到年度度公用经经费支出出总额的的5%（2）审核核有无相相关培训训文件安安排。（3）审核核培训费费报销凭凭据，是是否为财财政部门门监制的的合法有有效的事事业性收收费票据据。（3）审核核事业性性收费票票据中填填写的培培训内容容、收费费标准、收收费金额额等项目目，以及及收费单单位财务务专用章章或收费费专用章章等内容容是否齐齐

44、全。（4）审核核报销金金额是否否与事业业性收费费票据中中的收费费金额相相符。二、审核不不通过的的票据处处理（一）对于于不真实实，不合合理的支支付项目目，不予予受理。（二）对于于记载不不准确、不不完整、虚虚假的支支付凭证证，要求求更正、补补充。义保经费专专项督查查制度 为了加加强我校校公用经经费管理理，规范范公用经经费支出出行为，提提高资金金使用效效益，根根据教体体局农农村中小小学公用用经费支支出管理理暂行办办法和和安徽徽省人民民政府关关于实施施义务教教育经费费保障机机制改革革的通知知精神神，结合合我校实实际情况况，特制制定本专专项督查查制度。一、中小小学公用用经费是是指保证证中小学学正常运运转

45、、在在教学活活动和后后勤服务务等方面面开支的的费用。 公用经费开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、交通差旅、邮电、日常专用材料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。 中小学公用经费的支出范围为：1、办公费 2、印刷费 3、咨询费 4、手续费 5、水费 6、电费 7、邮电费 8、物业管理费 9、交通费 10、差旅费 11、出国费 12、维修（护）费 13、租赁费 14、会议费 15、培训费 16、招待费 17、专用材料费 18、劳务费 19、福利费 20、其他商品和服务支出”等支出科目。 二、教师培训费在学校年度公用经费预算总额中按10%安排，用于教师按照

46、学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等开支。 三、 学校要按规定在公用经费中足额安排信息技术费，用于教学资源和软件的购置以及网络信道费用支出。 四、学校要按规定严格控制招待费支出。 五、公用经费不得用于人员经费、基本建设投资、偿还基建债务等方面的开支。六、公用用经费是是学校经经费综合合预算的的重要组组成部分分，应按按生均标标准列入入年度预预算，实实现收支支平衡。七、加强强实物消消耗核算算，建立立规范的的经费、实实物等管管理程序序，厉行行节约，提提高经费费使用效效益。 八、建建立物品品采购登登记台账账，建立立健全物物品验收收、进出出库、保保管、领领用制度度，明确确责任

47、，严严格管理理。 九九、学校校购置列列入公用用经费管管理的仪仪器设备备、教学学办公用用品及图图书资料料等应当当编制政政府采购购预算，统统一纳入入中小学学预算，并并按照政政府采购购法的的规定，由由县级以以上（含含县级）有有关部门门组织实实施政府府采购。 十、公用经费使用情况每学期在校内外公布，接受师生和群众的监督。义务教育经经费管理理报告制制度为贯彻落实实安徽徽省财政政厅安徽省省教育厅厅关于切切实做好好义务教教育经费费管理基基础工作作的通知知（财财明电2011232号）精精神，根根据市教教育局、财财政局文文件要求求，进一一步加强强义务教教育经费费管理，切切实做好好经费管管理基础础工作，充充分发挥

48、挥教育经经费使用用效益，特特建立义义务教育育经费使使用报告告制度：一、报告方方式学校于每月月5日前向向区教育育局和财财政局报报送上月月义务教教育经费费使用管管理情况况。二、报告内内容1、学生数数变动情情况。主主要内容容包括：截至上上月底在在籍在校校学生数数情况，本本月转入入、转出出和辍学学学生数数情况，截截至本月月底在籍籍在校学学生数情情况等。2、公用经经费使用用管理情情况。主主要内容容包括：公用经经费支出出项目名名称、使使用用途途、累计计金额及及占公用用经费支支出比例例，符合合政府采采购条件件的项目目名称、使使用用途途及政府府采购预预算执行行情况等等。3、家庭经经济困难难寄宿生生生活费费补助

49、管管理情况况。主要要内容包包括：补补助对象象的界定定、公示示情况，补补助资金金的发放放、签收收情况等等。4、循环教教科书使使用管理理情况。主主要内容容包括：循环教教科书保保存、发发放、回回收和补补充情况况等。5、收费管管理情况况。主要要内容包包括：收收费项目目、标准准及额度度情况，收收费公示示制度执执行情况况等。6、民主理理财情况况。主要要内容包包括：民民主理财财小组建建立情况况，民主主理财小小组对经经费支出出审核情情况，财财务公开开内容及及公开形形式情况况等。7、其他需需要补充充说明的的情况。三、相关要要求1、进一步步提高思思想认识识。后勤勤会计人人员要进进一步提提高思想想认识，认认真做好好

50、报告工工作，促促进义务务教育健健康、均均衡发展展。2、进一步步提高报报告质量量。学校校要明确确一位分管管校长彭彭兴福负负责报告告工作，严严格按照照报告内内容认真真撰写义义务教育育经费使使用报告告，强化化基础数数据统计计工作，严格报告附表数据，具体、全面反映本校实际情况。对虚报、错报、漏报的，将严格按照有关规定给予严肃处理，追究责任，并在一定范围内通报批评。 张店中心中中学义保保经费管管理办法法 为了规范范中小学学义保经经费管理理，充分分发挥教教育经费费的作用用，坚持持少花钱钱、多办办事、勤勤俭办学学的指导导思想，将将有限的的资金全全部用在在刀刃上上，确保保教育教教学工作作正常运运转，努努力改善

51、善办学条条件，现现根据我我镇中小小学实际际情况，制制定张张店中心心中学义义保管理理工作有有关规定定。一、 收入入管理1、根据省省市县义义务教育育阶段公公用经费费补助标标准，中中心学校校按季度度将补助助经费足足额划入入学校账账户，保保证学校校正常教教育教学学活动开开展。2、严格按按照开学学初实际际收费学学生数计计算收入入入帐，严严禁收入入不入帐帐。3、严格按按照收费费有关规规定，使使用统一一票据，做做到一人人一据，一一费一据。4、严格按按照“零零户管理理”收支支两条线线规定，及及时足额额将学校校预算外外收入、代代收代支支收入缴缴纳财政政专户，严严禁坐收收坐支。学学校报帐帐员于开开学后两两周内将将

52、缴款书书、收入入据存根根、收入入单据、收收入结算算表报中中心学校校。5、学校其其他所有有收入应应开据入入帐，入入财政专专户。二、支出管管理（一） 工资资福利支支出（人人员支出出）1、学校根根据实际际需要聘聘请临时时工作人人员，严严禁虚列列人员支支出。2、凡属以以个人切切身利益益为主的的学历教教育如自自学考试试、函授授学习、进进修等费费用，原原则上个个人自理理，单位位不得承承担。属属必须参参加的业业务培训训如校本本培训、能能力建设设、普通通话测试试、职称称评定等等费用在在学校承承受能力力范围内内，单位位承担材材料费、培培训费、交交通费、生生活费。对对上级主主管部门门临时批批派的学学习培训训，视情

53、情况而定定。3、个人性性支出如如教学奖奖、考勤勤奖、岗岗制奖、节节假日补补贴等，原原则上中中学每人人每年不不超过220000元。（二） 公用用支出1、水费、电电费、邮邮电费凭凭相关收收费单位位收费票票据入帐帐，但应应盖全收收费单位位公章和和日期戳戳。2、办公费费支出应应实事求求是，严严禁乱开开发票乱乱冲销支支出。所所有原始始支出单单据应当当合法、真真实、有有效，一一据三章章，经办办人、证证明人、审审批人签签字齐全全，方可可入帐。3、招待费费应严格格控制标标准，中中心校每每年不得得超过义义保经费费的2%。4添置办公公设备应应根据需需要，量量力而行行，切忌忌盲目乱乱投资，办办公设备备超过5500元

54、元以上、使使用期限限在一年年以上的的，应及及时登记记，增加加固定资资产。5、超过220000元以上上的大宗宗支出，应应履行审审批手续续，即首首先在班班子或学学校内研研究决定定并一致致通过，由由学校报报告到中中心校，经经中心校校审批后后方可实实施。凡凡没有履履行以上上手续的的不予报报销。三、资产管管理1、结合220100年度开开展的资资产清查查工作，重重新造册册、登记记学校现现有资产产，各校校不得重重登、漏漏登固定定资产，对对资产帐帐实不符符的要作作相应的的调整。2、确定专专人负责责管理，校校长负总总责。3、凡添置置固定资资产应先先申请，购购回后及及时入帐帐，减少少固定资资产应履履行手续续，即学

55、学校报告告中心校校，说明明减少固固定资产产种类、数数量、帐帐面价值值、减少少原因，经经中心校校核实，负负责人审审批后，报报经上级级有关部部门批准准后方可可减少固固定资产产。4、涉及到到学校负负责人、资资产管理理人员工工作、职职务变动动，应及及时清点点学校资资产，办办好移交交手续。5、学校负负责人、资资产管理理人员应应认真履履行岗位位职责，切切实管好好、用好好学校资资产，杜杜绝学校校资产随随意流失失。6、学校报报账员根根据县会会计中心心下发的的“固定定资产增增加通知知单”及及时做好好固定资资产登记记工作。 四、预预算管理理总体指导原原则：量量入为出出，以收收定支。 1、 预算算内容要要全。要要把

56、学校校维持基基本运转转的日常常经费和和保证教教育事业业发展的的专项经经费全部部纳入预预算管理理。 2、预算的的数据要要实。收收支标准准要符合合国家规规定，各各项收入入的来源源要可靠靠、稳定定，属于于义务教教育阶段段免除的的学杂费费收入、上上级财政政部门补补助的公公用经费费收入，应应严格按按照学年年初报表表的学生生数、上上级补助助标准计计算收入入。支出出要有政政策依据据。做到到收支平平衡，不不留硬缺缺口。3、预算的的安排要要细。每每项收入入、支出出要预算算到具体体项目，落落实到具具体部门门、人员员，有的的要细化化到具体体时间。 4、预算执执行要严严。应该该用于商商品和服服务支出出的不能能用于工工

57、资福利利支出，应应该用于于建设支支出的不不能用于于运转支支出，应应该用于于学生支支出的不不能用于于教师支支出。要要保证学学校的每每项经费费支出都都严格按按照批准准的用途途使用，发发挥资金金的使用用效益。五、票据管管理1、学校应应使用省省财政厅厅统一印印制的行行政事业业单位收收费收据据和收款款收据，严严禁使用用除此以以外的其其他任何何自制收收据。2、学校在在开学初初到中心心校领购购收据，并并于收费费结束后后半月内内到中心心校及时时缴销票票据，同同时将所所开据收收入全额额缴入财财政专户户。3、票据使使用应规规范。做做到一生生一据，一一费一据。收收费项目目、收费费金额要要填写完完整、清清楚，金金额大

58、小小写要一一致，收收费单位位、负责责人、经经办人印印章签字字要齐全全。4、学校应应妥善保保管好票票据。票票据在启启用前应应当检查查是否有有缺页、漏漏页、重重号等情情况，一一经发现现，应及及时向上上级财政政部门报报告。使使用时如如填写错错误，应应另行填填开，填填错的票票据应加加盖作废废戳记，保保存其各各联备查查，不得得涂改、挖挖补、撕撕毁。如如发生票票据丢失失，应及及时声明明作废，查查明原因因，写出出书面报报告，报报上级财财政部门门处理。以上规定请请各校认认真执行行。有关关标准如如与上级级部门的的规定不不一致，以以上级部部门制定定的标准准为准。对对违反财财经纪律律，弄虚虚作假行行为，轻轻则批评评

59、指正，重重则移交交有关部部门处理理。张店中心中中学关于设立义义务教育育公用经经费专项项管理负责人的决决定为加强义务务教育公公用经费费管理，进进一步规规范教育育经费收收支行为为，提高高教育资资金使用用效益，根根据上级级文件要要求，学学校确定定义保经经费专人人负责管管理，设设立：专职报账员员一名，由由副校长长彭兴福福担任兼职报账员员一名，由由分校会会计王磊磊兼任中心校现金金会计一一名，由由鲁云飞飞担任。管理人员要要严格执执行财务务管理制制度，认认真履行行职责，管管理好学学校财务务账目，保保证学校校工作正正常运行行。张店中心中中学财务管理内内控制度度按照财政部部、 国国家教委委中小小学财务务制度的的

60、有关要要求，在在教育经经费实施施财政统统一结算算支付新新办法后后，根据据量力而而行、勤勤俭办校校的精神神，为确确保我校校教育教教学的顺顺利开展展，特制制定学校校财务管管理内控控制度如如下：一、预算管管理1、学校应应按规定定的程序序和时间间编制年年度预算算计划。全全部收入入纳入预预算，并并根据收收入情况况统筹安安排各项项支出。预预算外资资金必须须按规定定全部纳纳入“收收支两条条线”管管理。2、学校须须严格执执行经批批准的预预算计划划，坚持持收支平平衡的原原则，不不得超预预算增加加支出。因因特殊情情况需调调整后逐逐级上报报。3、学校的的银行存存款帐户户的开设设和变更更均应报报财政部部门批准准。4、