《税务会计（人大第3版）》 习题及答案 0602个人所得税税率和优惠政策

1、个人所得税税率和优惠政策习题与答案一、判断题.对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。 TOC o 1-5 h z （）V.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，也适用5%.35%的五级超额累进税率。（）V.符合规定条件的失业人员，领取的失业保险金，免予征收个人所得税。（）V.在中国境内无住所且在一个纳税年度内中国境内居住累计不满183天的个人，其在中 国境内外工作取得的工资薪金所得，我国均不予征收个人所得税。（）X.对个人取得的各类储蓄存款利息所得按“利息、股息红利”工程计征个人所得税。（）X.个人纳税义务人从中国境外取得的所得，享受了该国的免税优惠，那么

2、在我国不需缴纳 个人所得税。（）X.个人向社会公益事业及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报 的应纳税所得额3%的局部，可从其应纳税所得额中扣除。（）X.按税法规定，一般性的奖金应按20%的税率缴纳个人所得税。（）X.工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得适用比例税 率。（）义.劳务报酬收入适用20%的比例税率，其应纳税所得额超过5万元的局部，加征十成。 （）X二、单项选择题L以下不适用20%税率的个人所得税工程有（）A.财产租赁所得B.财产转让所得C.出租居民住用房所得D.偶然所得答案：C2.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）

3、规定取得一定所得的, 其所得按照（）所得工程征税。A.工资、薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.劳务报酬所得答案：A.企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的工程不属于免予征收个人所得税的是（）oB.失业保险金A.住房公积金B.失业保险金C.超过额度的商业养老保险金C.超过额度的商业养老保险金D.C.超过额度的商业养老保险金D.基本养老保险金答案：C4.4.以下不属于减征个人所得税工程的是（4.以下4.以下不属于减征个人所得税工程的是（)oA.残疾、孤老人员所得B.烈属的所得C.因严重自然灾害造成重大损失的D.法律咨询所得答案：D.以下工程中，可以免征个人所得税的有（）

4、。A.民间借贷利息.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金C.在超市购物中获得的中奖收入D.本单位自行规定发给的补贴、津贴答案:B.经营所得，适用（）的超额累进税率。A. 5%55%B. 3%45%C. 5%35%D. 20%40%答案：C.以下哪一项个人所得不应免征个人所得税（）A.某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币。.某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币.某高校教师取得一项创造专利，学校奖励5万元人民币.李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某 的6万元保险金答案：C.根据个人所得税法律制度的规定，以下个人所

5、得中，应缴纳个人所得税的是（）A.财产租赁所得B.退休工资C.抚恤金、救济金D.国债利息答案：A.以下非居民个人所得中，适用20%比例税率的有（）。A.稿酬所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得答案：D.根据个人所得税法的规定，以下各项中，需要征收个人所得税的有（）。A.张某获得的保险赔款B.王某出租房屋所得C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资答案：B三、多项选择题L适用20%税率的个人所得税工程有（）B.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得B.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得B.出租经营用房适用10%的税率D.出租居民住用

6、房适用10%的税率C.偶然所得答案：ACD.个人出租房屋，应（）A.出租经营用房适用20%的税率C.出租居民住用房适用20%的税率答案：AD.根据个人所得税法的规定，以下各项所得免征个人所得税的是（ ）oA.军人的转业费和复员费B.国家发行的金融债券的利息收入C.保险赔款D.某省人民政府奖励获得奥运会金牌运发动的奖金答案：ABCD.根据个人所得税法及其实施细那么的规定，可以免征个人所得税的奖金有（ ）oA.见义勇为者所获乡镇以上政府颁发的奖金B.省级政府颁发的科技奖金C.中国人民解放军军以上单位颁发的体育奖金D.国务院颁发的环保奖金答案：ABCD5,5,军人获得以下（5,军人获得5,军人获得以

7、下（）工程免征个人所得税。A.抚恤金C.转业费A.抚恤金C.转业费D.复员费答案：ABCD.职工个人取得的按国家统一标准发放的以下（）工程免征个人所得税。A.安家费B.退职费C.退休工资D.离休工资及生活补助答案：ABCD.以下（）部门颁发的科、教、文、卫、体、环保和技术方面的奖金可享受免征个人所得税政策。A.国务院部委B.中国人民解放军军以上单位C.外国组织D.省级人民政府答案：ABCD.个人所得税适用税率的3%45% （七级超额累进税率）及5%35% （五级超额累进税 率）属于以下（）所得工程A.综合所得B.财产转让所得C.经营所得D.财产租赁所得答案：AC.外籍个人取得的以下所得中，暂免征收个人所得