某集团财务管理制度汇编(DOC 58)

1、XX集团财务管理制度目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc237349511 财务预算管管理制度度 HYPERLINK l _Toc237349512 第一章 总总则 HYPERLINK l _Toc237349513 第二章 财财务预算算编制与与审批 HYPERLINK l _Toc237349514 第三章 预预算管理理 HYPERLINK l _Toc237349515 第四章 罚罚 则 HYPERLINK l _Toc237349516 财务专项管管理制度度 HYPERLINK l _Toc237349517 第一章 总总则 PAGEREF _Toc23

2、7349517 h 9 HYPERLINK l _Toc237349518 第二章 财财务会计计报表管管理 HYPERLINK l _Toc237349519 第三章 利利润及利利润分配配管理 HYPERLINK l _Toc237349520 第四章 纳税筹筹划管理理 HYPERLINK l _Toc237349521 第五章 财财务人员员报告制制度 HYPERLINK l _Toc237349522 第六章 工工资薪酬酬管理 HYPERLINK l _Toc237349523 第七章 罚罚 则 HYPERLINK l _Toc237349524 成本控制过过程中的的财务管管理制度度 HYP

3、ERLINK l _Toc237349525 第一章 总 则 HYPERLINK l _Toc237349526 第二章 管管理范围围及要求求 HYPERLINK l _Toc237349527 第三章 管管理流程程 PAGEREF _Toc237349527 h HYPERLINK l _Toc237349528 第四章 罚罚 则 HYPERLINK l _Toc237349529 费用管理制制度 HYPERLINK l _Toc237349530 第一章 总总 则 HYPERLINK l _Toc237349531 第二章 费费用审批批的一般般原则 HYPERLINK l _Toc2373

4、49532 第三章 费费用报销销的一般般要求 HYPERLINK l _Toc237349533 第四章 差差旅费管管理 HYPERLINK l _Toc237349534 第五章 业业务招待待费用管管理 HYPERLINK l _Toc237349535 第六章 其其他费用用 HYPERLINK l _Toc237349536 第七章 费费用控制制 HYPERLINK l _Toc237349537 第八章 罚罚 则 HYPERLINK l _Toc237349538 会计档案管管理制度度 HYPERLINK l _Toc237349539 第一章 总 则 HYPERLINK l _Toc2

5、37349540 第二章 会计档档案管理理要求 HYPERLINK l _Toc237349541 第三章 会计电电算化要要求内容容 HYPERLINK l _Toc237349542 第四章 罚罚 则 HYPERLINK l _Toc237349543 内部审计监监察管理理制度 HYPERLINK l _Toc237349544 第一章 总总则 HYPERLINK l _Toc237349545 第二章 职职责和范范围 HYPERLINK l _Toc237349546 第三章 审审计的方方式 HYPERLINK l _Toc237349547 第四章 审审计的程程序 HYPERLINK l

6、 _Toc237349548 第五章 对对被审计计单位的的要求 HYPERLINK l _Toc237349549 第六章 审审计结论论的汇报报 HYPERLINK l _Toc237349550 第七章 罚罚 则 HYPERLINK l _Toc237349551 销售流程中中的财务务管理制制度 HYPERLINK l _Toc237349552 第一章 总则 HYPERLINK l _Toc237349553 第二章 销销售收款款的管理理 HYPERLINK l _Toc237349554 第三章 应应收销售售款的管管理 HYPERLINK l _Toc237349555 第四章 按按揭款

7、的的管理 HYPERLINK l _Toc237349556 第五章 销销售产品品的管理理 HYPERLINK l _Toc237349557 第六章 罚罚 则 HYPERLINK l _Toc237349558 资金管理制制度 HYPERLINK l _Toc237349559 第一章 总总则 HYPERLINK l _Toc237349560 第二章 岗岗位分工工及授权权批准 HYPERLINK l _Toc237349561 第三章 现现金管理理 HYPERLINK l _Toc237349562 第四章 银银行存款款的管理理 HYPERLINK l _Toc237349563 第五章

8、其其他货币币资金的的管理 HYPERLINK l _Toc237349564 第六章 备备用金、借借款的管管理 HYPERLINK l _Toc237349565 第七章 资资金计划划管理 HYPERLINK l _Toc237349566 第八章 监监督检查查 HYPERLINK l _Toc237349567 第九章 罚罚 则 HYPERLINK l _Toc237349568 附件：公司司各类资资金审批批权限一一览表 HYPERLINK l _Toc237349569 第十章 附附 则财务预算管管理制度度第一章 总总则第一条 制度出出台的目目的以财务预算算为手段段，全面面实行预预算管理理

9、，加强集团团及所属属企业经经营管理理及财务务控制力力，充分分整合资资源，合合理运用用资金，加加速资金金周转，降降低经营营管理成成本，提提高经济济效益。年年度预算算和月度度预算是是公司绩绩效考核核的核心心依据之之一。第二条 预算分分类及适适用范围围年度预算、季季度预算算、月度度预算、专专项预算算（项目目预算、采采购预算算等）。第三条 预算批准准与实施机机构集团财务资资金管理理中心负负责组织织财务预预算的编编制及实实施，年年度财务务预算、月月度财务务预算由由董事会会审批同同意后,经总裁裁办公会会下达执执行。第二章 财财务预算算编制与与审批第一条 年年度财务务预算一、公司采采用自上上而下的的零基预预

10、算模式式，总裁裁办公会会于每年年12月月15日日前下达达下年度度工作计计划大纲纲，各下下属公司司与职能能部门根根据年度度预算制制订本单单位工作作计划。二、各下属属公司与与职能部部门根据据集团公司司下达的的年度工工作计划划大纲，按按照财务务资金管管理中心心的编制制要求（以以通知形形式下达达），合合理预测测并编制制本部门门下年度度财务预预算，形形成下年年度资资金收支支年度计计划。资资金收支支年度计计划应分分项列具具体收支支项目及及金额，收收入包括括融资流流入、销销售收入入、租金金收入、营营业外收收入等所所有现金金流入，支支出包括括工资、奖奖金、员员工福利利、办公公费用、车车辆费用用、工程程支出、广

11、广告费、业业务费、固固定资产产支出、税税负支出出、归还还借款支支出、财财务费用用、投资资预算等等所有现现金流出出，在每每年1月月1日以以前后报报送财务务资金管管理中心心。三、财务资资金管理理中心根根据集团团公司董事事会下达达的年度度工作计计划大纲纲精神及及各下属属公司与与职能部部门提交交的年度度预算，从从集团公司司全局的的角度对对年度经经营预算算进行综综合平衡衡和审核核并提出出调整修修改建议议，形成成年度财财务预算算。四、每年11月200日前财务务资金管管理中心心将年度度预算（包包括上年年度决算算）提交交董事会会。五、每年11月233日前，本本年度财财务预算算经集团团董事会会审批通通过并经经董

12、事长长签发后后由财务务资金管管理中心心组织实实施。六、如果总总裁办公公会对年年度财务务预算有有调整，各各有关部部门则再再按上述述程序提提交调整整预算。第二条 月月度财务务预算一、各下属属公司与与职能部部门在编编制年度度财务预预算的同同时，结结合部门门工作计计划和其其他相关关情况，编编制月度度财务预预算要点点。二、部门月月度财务务预算由由各部门门负责人人根据年年度预算算和月度度预算要要点进行行详细分分解，编编制资资金预算算表及及附注说说明，形形成月度度预算。三、月度预预算经部部门主管管领导签签字确认认后，于于每月228日117点以以前将下下月预算算提交财财务资金金管理中中心。四、财务资资金管理理

13、中心根根据年度度财务预预算、公公司工作作计划、部部门工作作计划、公公司资金金状况（预预期）等等综合考考虑汇总总并审核核月度财财务预算算。五、财务资资金管理理中心于于每月330日下下午177点以前前将下月月预算交交计划管管理中心心，经总总裁办公公会批准准后下达达执行。第三章 预算管管理第一条 预预算管理理原则与与功能一、年度预预算一经经下达，原原则上不不得变更更。二、预算具具有平衡衡资金、控控制开支支、开源源节流等等约束功功能。各各下属公公司与职职能部门门必须全全面执行行。三、财务预预算下达达后提交交集团财财务资金金管理中中心备案案，并作作为月度度、年度度考核和和审计的的依据。第二条 财财务预算

14、算的调整一、每年六六月份，总总裁办公公会对本本年度财财务预算算根据实实际情况况进行适适当调整整，经集集团公司司董事长长同意调调整后生生效。二、年度预预算非下下列原因因，不得得调整：1、国家重重大政策策性因素素导致预预算不能能实现；2、因公司司经营战战略变化化和调整整导致预预算改变变；3、财务预预算制定定时不可可预见性性的重大大因素导导致预算算需要调调整；4、董事会会（长）决定。三、月度预预算调整整1、月度预预算根据据实际情情况，经经财务资资金管理理中心审审核和总总裁办公公会审批批同意后后可在各各月度内内进行调调节。2、月度预预算累计计调整不不得突破破年度预预算。第三条 预算执执行管理理一、成本

15、、费费用发生生时，财财务应对对照预算算逐笔审审核是否否在预算算内。二、每月编编写预算算执行报报告。每每年结合合年度决决算编制制年度预预算总结结分析报报告，并并作为编编制下年年度财务务预算的的决策依依据。三、每月88日前向向各下属属公司与与职能部部门通报报其上月月费用支支出情况况。四、财务资资金管理理中心（审审计监察察部）必必须经常常检查、分分析财务务预算的的执行情情况，认认真考核核财务成成果，反反映存在在的问题题，并向向董事会会（长）提出整改及处理意见。第四条 预预算外支支出一、无财务务预算的的开支原原则上不不作安排排，开支支由财务务资金管管理中心心负责控控制。二、未列入入当月预预算而因因工作

16、确确需开支支的，由由相关职职能部门门进行预预算外追追加申请请，并按按相关程程序报批批后执行行，原则则上每月月不超过过一次。三、追加预预算后各各月预算算累计超超过年度度总预算算时，按按年度审审批程序序报批后后方可实实施。第四章 罚罚 则则第一条 财财务资金金管理中中心未及时登记记和反馈馈预算执执行情况况而致使使费用超超预算开开支的，给给予财务务资金管管理中心心总监每每次5000元的的罚款，给给予经办办责任人人每次110000元的罚罚款。第二条 其其他部门门未按时、按按要求上上报年度度财务计计划和月月度财务务计划的的，给予予下属公公司和集集团各部部门主要要负责人人每次5500元元的罚款款，给予予经

17、办责责任人每每次2000元的的罚款。未经批准超超预算开开支的，给给予部门门总监每每次10000元元的罚款款，给予予经办责责任人每每次5000元的的罚款。附注说明：零基预预算简单的讲就就是一切切从零开开始，不不考虑以以前发生生的费用用项目和和其金额额。从实实际需要要逐项审审议预算算期内各各项费用用的内容容及开支支标准是是否合理理，在综综合平衡衡的基础础上编制制费用预预算。 （1）零基预算的基本做法划分基基层预算算单位对基层层预算单单位的业业务活动动提出计计划，说说明每项项活动计计划的目目的性以以及需要要开支的的费用。由基层层预算单单位对本本身的业业务活动动作具体体分析，并并提出“一一揽子业业务方

18、案案”。（2）零零基预算算的编制制须的三个要素素确定计计划期内内应该发发生费用用的项目目及其金金额；划分不不可避免免费用项项目与可可避免费费用项目目；确定费费用项目目发生的的时间，是是当期必必须支付付还是可可以延期期。财务专项管管理制度度第一章 总总则目的加强企业的的内部管管理，促促进企业业在财务务专项事事务处理理过程中中的规范范化、程程序化。第二章 财财务会计计报表管管理第一条 财财务会计计报表编编制范围围资产负债表表、利润润及利润润分配表表、现金金流量表表、税务务筹划报报告、纳纳税申报报表等；内部管管理会计计报表还还包括：资金计计划，资资金动态态执行情情况表、以以及公司司内部规规定需要要报

19、送的的各种管管理报表表、报告告。第二条 财财务会计计报表的的编制原原则与要要求一、会计报报表必须须按照国国家相关关会计制制度和准准则编制制；二、财务管管理部门门必须保保证所提提供会计计信息的的及时、客客观、准准确、完完整，全全面反映映公司的的财务状状况和经经营成果果。三、编制会会计报告告时，在在会计计计量和填填报方法法上，应应保持前前后会计计期间的的一致性性。会计计报告不不同报表表之间的的相关数数据应保保持一致致。报表表附注、说说明清楚楚明了，符符合规定定要求。四、会计核核算采用用权责发发生制原原则进行行。五、按月、季季、年分分别编制制月度、季季度、年年度财务务报表，并并做到月月度有情情况说明

20、明，季度度有重点点分析，年年度有财财务情况况全面分分析。第三条 会计期期间会计报表都都必须以以公历年年度作为为会计期期间，自自公历11月1日日起至12月月31日日止（内内部报表表自公历历2月11日起至至次年11月311日止）；第四条 财财务会计计报表的的报出一、公司的的财务会会计账簿簿和会计计报表的的时间统统一截止止为每月月28号号，下月月资金计计划表及及附表于于30日日上午上上报，会会计报表表于次月月6日前前上报集集团公司司财务管管理部门门；二、在报送送会计报报表及相相关分析析资料时时，应按按集团公公司财务务管理部部门的统统一要求求和规定定进行。三、会计不不得擅自自编制未未经审核核的会计计报

21、表，未未经批准准的会计计报表不不得向外外报送。 第三章章 利润润及利润润分配管管理第一条 利利润指标标的确定定公司年度完完成利润润指标由由集团公公司通过过财务预预算的形形式予以以明确和和考核。第二条 亏亏损的弥弥补一、公司发发生的年年度亏损损、按国国家有关关规定用用下一年年度税前前利润弥弥补；二、当年度度亏损不不足弥补补时，可可在五年年内延续续弥补，五五年还不不足弥补补时，应应在税后后利润弥弥补。第三条 利利润的分分配公司应按公公司章程程和股东东会的有有关规定定进行利利润分配配，原则则上按不不超过当当年净利利润的330%进进行分配配。第四章 纳税筹筹划管理理第一条 税税收筹划划的原则则一、税务

22、筹筹划是在在符合税税法、不不违反税税法及其其他法规规的前提提下进行行二、是在纳纳税义务务没有确确定，存存在多种种纳税方方法可以以选择时时，企业业做出缴缴纳低税税负的决决策。第二条 税税收筹划划的目的的一、合理合合法减轻轻税收负负担。二、纳税申申报正确确，缴税税及时足足额，不不出现任任何税收收方面的的处罚等等。第三条 税税收筹划划的程序序一、公司在在每年制制订财务务预算时时，应确确定税收收筹划方方案，并并上报集集团财务务管理部部门。二、成立税税收筹划划小组，由由总裁、分分管副总总、公司司财务负负责人、财财务人员员等组成成。三、项目开开发是纳纳税筹划划的重点点，项目目税收筹筹划应从从项目策策划开始

23、始，统筹筹考虑项项目开发发方式、合合同签订订、款项项支付、销销售方式式等进行行全方位位整体筹筹划，并并形成税税务筹划划报告。四、项目开开始运作作后分年年或分期期制订纳纳税计划划，报董董事会讨讨论通过过。五、税收筹筹划和当当年纳税税计划通通过后，由由总裁办办公会委委托财务务及相关关部门执执行。 第五章 财财务人员员报告制制度第一条 公公司财务务人员报报告原则则 一、公司财财务人员员应按公公司规定定上报单单位各类类会计报报表、统统计报表表及其他他管理报报表报告告。二、对报告告期内发发生的重重大或异异常财务务事项，应应立即上上报公司司总裁、董董事会、董董事长和和财务资资金管理理中心并并提出解解决方案

24、案。第二条 公公司财务务人员报报告事项项一、各类财财务会计计报表、统统计报表表、预算算执行情情况表、报报表附注注及相关关文字说说明和分分析材料料。二、发生的的大额现现金长款款、业务务差错、透透支、以以各种方方式提供供的融资资和担保保、向银银行贷款款、对外外投资及及其它重重大事件件。三、未经授授权的向向公司以以外的单单位和账账户进行行的资金金划拨。四、未经批批准的长长期资产产购置（如如：固定定资产）和和超出计计划的费费用与成成本支出出。五、专项福福利与费费用支出出。六、年度工工作计划划和年度度工作总总结。七、财务会会计税收收自查工工作报告告和外部部检查结结论。八、公司财财务制度度实施细细则、内内

25、部控制制管理办办法及其其它各种种补充规规定。九、审计报报告。十、成本控控制分析析报告。十一、财务务分析。十二、其他他需要报报告的事事项。第六章 工工资薪酬酬管理第一条 工工资审批批一、工资实实行严格格的审批批制度，月月度工资资的发放放由公司司总裁审审批。二、年终奖奖金的发发放报集集团公司司审批。未未经审批批的工资资、奖金金财务部部门不得得发放。第二条 工工资复核核工资奖金发发放前，财务资金管理中心应对行政管理中心编制的工资、奖金发放表进行复核。第三条 所所得税扣扣除一、行政管管理中心心编制工工资、奖奖金发放放表。二、财务资资金管理理中心应应配合行行政管理理中心计计算个人人所得税税的扣除除和员工

26、工往来款款项的扣扣除。第四条 员员工离职职一、员工离离职时，行行政管理理中心应应通知财财务资金金管理中中心，由由财务资资金管理理中心查查明是否否有借支支款项等等应扣款款项。二、如有借借支款项项等应扣扣款项，由由行政管管理中心心在其离离职时从从应发工工资中扣扣除。第五条 工工资、奖奖金的发发放形式式一、工资、奖奖金的发发放，采采取银行行代发工工资形式式，如采采用现金金发放的的形式，如如须报公公司总裁裁批准。第六条 工工资奖金金的发放放一、员工工工资一般般于每月月15日日前发放放上个月月工资，年年终奖金金于春节节放假前前发放。二、行政管管理中心心于工资资、奖金金发放前前1天应应将审批批的工资资单、

27、奖奖金发放放明细表表交财务务资金管管理中心心。三、工资、奖奖金发放放推迟，由由财务资资金管理理中心和和行政管管理中心心负责解解释。第七章 罚罚 则则第一条 未未遵守会会计制度度财务人员未未按照国国家相关关会计制制度和准准则及公公司规定定及时编编制会计计报告，或或者所提提供会计计信息的的出现重重大错误误，处责责任人5500元元/次的的罚款。第二条 未未遵守公公司章程程制度一、不按照照公司章章程的有有关规定定或者在在未召开开股东会会的情况况下进行行利润分分配的，追追缴所分分配的利利润，并并处责任任人 220000元/次次的罚款款；二、财务人人员明知知该利润润分配行行为违规规仍然进进行账务务处理的的

28、，处责责任人110000/次的的罚款。三、擅自编编制会计计报告及及未经批批准对外外提供会会计报告告的，处处责任人人10000/次次的罚款款。第三条 未未积极对对纳税事事项进行行合理筹筹划未积极对纳纳税事项项进行合合理筹划划，以达达到合理理避税的的目的，处处责任人人5000元/次次的罚款款。第四条 未未及时上上报上述述重大事事项财务人员未未及时上上报上述述重大事事项，处处责任人人1000元/次次的罚款款。第五条 员工离离职时，行行政管理理中心未未应通知知财务资资金管理理中心而而未扣回回借款的的，由责责任人按按实赔偿偿，并处处责任人人 2000元/次的罚罚款。成本控制过过程中的的财务管管理制度度第

29、一章 总 则第一条 为了有有效地控控制工程程成本支支出，规规范材料料采购和和材料款款、工程程款的支支出，以以降低开开发成本本，提高高公司经经济效益益，特制制定本制制度。第二条 本本制度所所称的成成本控制制过程中中的财务务管理，是是对开发发成本进进行管理理、控制制、监督督的财务务管理规规定。一、本制度度所称的的材料，为为开发项项目使用用的主材材、辅材材及各种种设施设设备。二、本制度度所称的的工程项项目，为为开发成成本的各各种项目目，包括括前期工工程、建建筑安装装工程、基基础设施施工程、公公共配套套工程等等项目。第三条 成成本控制制过程中中财务管管理与控控制的重重点：招招标与采采购的价价格监控控、

30、工程程签证监监控、预预结算监监控。第二章 管管理范围围及要求求第一节 管管理范围围第一条 成成本控制制过程中中的财务务管理包包括项目目预结算算管理、材材料成本本中的财财务管理理、工程程项目中中的财务务管理和和对开发发成本的的日常财财务管理理事项四四个方面面内容。一、项目预预结算中中的财务务管理主主要包括括项目预预算时寻寻求成本本降低的的办法，对对项目预预结算进进行监控控管理，同同时对施施工管理理部门和和成本执执行部门门的工作作质量进进行财务务审计监监控，防防止漏洞洞及避免免损失。二、材料成成本中的的财务管管理指材材料价格格管理。主主要包括括招议标标价格管管理、材材料价格格管理、材材料款支支付管

31、理理、材料料价格信信息管理理、其他他成本日日常管理理。三、工程项项目中的的财务管管理指工工程支付付管理。主主要包括括工程预预结算控控制管理理、工程程款支付付、工程程签证管管理、建建设过程程中水、电电等杂费费管理、与与物业公公司衔接接水电的的财务管管理等。四、日常财财务管理理事项为为财务资资金管理理中心对对开发成成本过程程中的重重点控制制事项管管理和对对开发成成本分析析与调查查。第二节 管管理要求求预结算财务务审计管管理第一条 职职能界定定一、工程管管理中心心：负责责预结算算工程资资料的提提供，并并对所提提供资料料的真实实性、准准确性、完完整性负负责；配配合复审审和三审审预结算算工作。二、成本控

32、控制中心心：负责责预结算算的编制制；按公公司预算算成本目目标组织织实施和和控制；对工程程管理实实施全方方位现场场监控；配合复复审预结结算工作作。三、财务资资金管理理中心：负责预预结算复复审，对对项目结结算质量量的最终终结果负负责；对对成本控控制过程程中的重重要节点点进行监监控。第二条 预预结算及及工程进进度款（采采购）支支付流程程进入预算审审批工程管理中中心 成本控控制中心心 财务资资金管理理中心 进入入结算审审批 （采购购与工程程进度款款）进入工程支支付程序序材料成本中中的财务务管理第一条 采采购过程程中的财财务管理理一、成本控控制中心心在签订订材料采采购合同同前，将将材料采采购合同同审批单

33、单送财务务部门审审核，财财务资金金管理中中心应对对材料采采购合同同中涉及及到的数数量、价价格、合合同金额额、付款款方式等等进行审审核并签签字。二、成本控控制中心心在确定定招标合合同前，事事先应将将招标合合同评审审表送财财务资金金管理中中心进行行审核；财务资资金管理理中心应应对招标标涉及到到的数量量、价格格、合同同金额、付付款方式式等进行行审核。三、财务资资金管理理中心在在审核材材料采购购合同时时，应做做好价格格咨询，咨咨询单位位应不少少于3家家。对材材料价格格与市场场价格相相差较大大（超过过5%）的的材料采采购合同同行使否否决权，并并有权对对上道程程序责任任人处以以罚款，如如另经查查实财务务资

34、金管管理中心心核价人人所核价价格高于于市场价价格5%以上时时，对财财务资金金管理中中心核价价人处以以双倍罚罚款。第二条 材材料价格格信息管管理一、财务资资金管理理中心应应安排专专人负责责材料信信息咨询询管理工工作，包包括建立立主要材材料价格格咨询台台账或材材料价格格电子信信息库。二、材料信信息咨询询管理员员每月不不少于二二次更换换价格咨咨询台账账或材料料价格电电子信息息库，检检查其价价格是否否与随市市场行情情变化，并并每半月月向公司司报告主主要材料料价格行行情。三、采购和和招标价价格审核核由财务务资金管管理中心心由材料料价格信信息员负负责，材材料价格格信息员员应在材材料采购购合同评评审表上上签

35、署市市场价格格情况，如如有更优优替代材材料，可可提出意意见或建建议。四、材料价价格管理理员跟踪踪研究新新材料、新新工艺。每每季度提提交一份份报告或或建议。第三条 材材料日常常管理事事项一、工程管管理中心心应将每每天发出出材料单单据每星星期五汇汇集送财财务资金金管理中中心。二、财务资资金管理理中心根根据工程程管理中中心填制制的领料料单分单单位、分分品种建建立材料料明细账账，并于于每月229日与与工程管管理中心心核对材材料的收收、领、存存情况。财务资金管理中心每月底应会同成本控制中心清理施工单位领料情况，凡无合同约定的，一律从下月工程进度款中扣回材料款。三、财务资资金管理理中心每每月299日会同同

36、工程管管理中心心、成本本控制中中心对库库存材料料进行一一次盘点点，3天天内将盘盘点结果果书面报报告公司司领导。四、成本控控制中心心对工程程管理中中心提出出的材料料采购事事项，应应根据库库存材料料数量和和工程进进度情况况于每月月25日日制定下下月度采采购计划划并编制制采购预预算，并并对采购购的数量量、规格格、型号号、质量量负责。财务资金管理中心对不合理的材料采购计划提出意见，有权向公司领导提出中止和更改不合理的采购计划的建议，以避免公司损失及过度占用资金。工程项目中中的财务务管理第一条 材材料款支支付管理理一、财务资资金管理理中心应应对材料料入库单单进行审审核，审审核入库库单是否否有工程程管理部

37、部门验收收人员和和成本控控制中心心采购员员签字确确认；审审核入库库单内容容是否和和票据、合合同内容容一致（包包括材料料数量、质质量、价价格、规规格、型型号、厂厂家等）。二、 财务务资金管管理中心心在审核核材料采采购资金金使用申申请单时时，审核核材料入入库单、发发票、合合同是否否相符并并签名。在在支付材材料款时时，一律律按照材材料款支支付流程程办理，在在相关部部门和公公司领导导签署同同意付款款意见后后，才可可支付，缺缺一环节节，财务务有权拒拒绝支付付。三、甲供材材料的采采购，财财务资金金管理中中心应协协助成本本控制中中心做好好与乙方方的结算算，并在在结算前前全部扣扣回甲供供材料款款。第二条 工工

38、程款支支付一、工程款款支付原原则上采采用银行行转账方方式结算算，确需需使用现现金方式式支付的的，应书书面说明明情况并并经公司司总裁批批准后方方可采用用现金支支付方式式。二、在工程程款支付付时，存存在以下下情况之之一的，财务资金管理中心有权拒绝付款：1、无工程程款资金金使用申申请单的的，或在在工程款款资金使使用申请请单上缺缺相关部部门和公公司领导导签署同同意付款款意见的的；2、无工程程进度表表或工程程预决算算书的；3、工程进进度和工工程预决决算金额额明显不不符的；4、未提供供工程发发票的；5、不符合合合同规规定付款款条件的的；6、其他不不符合制制度规定定的；三、财务资资金管理理中心每每月288日

39、应会会同成本本控制中中心和工工程管理理中心核核实每一一个工程程项目的的进度，如如核实至至本月止止累计付付款超过过本月工工程进度度，中心心应在下下笔工程程进度款款中扣除除超付款款。第三条 工工程款日日常管理理事项一、财务资资金管理理中心在在支付工工程款时时原则上上应根据据施工单单位提供供的正式式的建安安发票才才可支付付工程款款。施工工单位如如未提供供正式的的建安发发票，财财务部门门有权拒拒绝付款款，如属属特殊情情况，经经公司领领导批准准后，财财务应扣扣除相关关税金后后才可支支付。二、财务资资金管理理中心应应根据合合同金额额、工程程进度款款、预决决算金额额、已付付金额、已已收发票票等内容容分单位位

40、建立电电子台账账。三、施工进进行到一一定程度度，如果果有预付付工程款款、预付付备料款款等款项项的，应应由财务务资金管管理中心心根据合合同约定定将预付付的款项项逐步在在进度款款中扣回回。四、财务资资金管理理中心每每月3日日前对上上月工程程签证单单进行核核对，以以避免重重复签证证的现象象。工程程管理中中心或成成本控制制中心必必须无条条件积极极配合，提提供工程程签证单单明细表表、工程程签证台台账等。五、签证管管理中，财务资金管理中心应建立工程签证台账。工程管理中心每周星期五下班前将本周原始签证单送公司档案室存档并报财务资金管理中心备案，每月3日前，成本控制中心汇同工程管理中心与施工方核对上月签证单，

41、完毕后三方在核对清单上签字确认。每月5日前，财务资金管理中心将上月所有工程签证与成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核对清单进行核对，核对完毕后，财务在三方核对清单上签字，原件一份留财务，一份由成本控制中心在6日送档案室归档。六、财务资资金管理理中心一一律凭成成本控制制中心和和工程管管理中心心、监理理公司总总监签字字认可的的签证单单作为工工程款结结算的依依据。签签证单项项金额在在30,0000元以上上的，成成本控制制中心应应通知财财务资金金管理中中心进行行现场核核实签字字。七、具备结结算条件件的项目目，由工工程管理理中心和和成本控控制中心心负责实实施。经经公司验验收合格格的项目目才可办办理

42、结算算手续。对对不符合合结算手手续的，财财务有权权拒付工工程款。八、财务资资金管理理中心根根据成本本管理中中心提供供的工工程扣款款通知书书进行行编号管管理并建建立工程程扣款台台账，在在每次支支付工程程款时，财务资金管理中心应与成本管理中心将工程扣款金额核对一致，并负责扣回应扣款项。九、财务部部门在支支付工程程尾款时时，应会会同工程程管理中中心和成成本控制制中心确确定无质质保金、无无维修费费、无代代扣款，无无工程扣扣款、和和发票到到齐等后后才可支支付。第三条 建建设过程程中水、电电等杂费费管理一、财务资资金管理理中心根根据成本本控制中中心编制制的施工工单位用用水电清清单，复复核其水水电数量量、金

43、额额，并分分单位设设明细进进行核算算。二、在支付付工程进进度款时时，财务务资金管管理中心心应扣除除施工单单位应承承担的水水电费。财务资金管理中心每月根据公司成本控制中心提交并经施工单位确认的水电费耗用明细原件进行扣款。三、财务资资金管理理中心每每月5日日前与工工程管理理中心、成成本控制制中心核核对上月月施工单单位用水水、用电电情况，排排查异常常用水用用电情况况，并将将检查情情况报告告公司领领导。四、每一个个施工单单位进场场3个工工作日内内，由成成本控制制中心根根据合同同金额、预预决算金金额等编编制公司司应扣施施工单位位各种款款项明细细表，并并将此表表送财务务资金管管理中心心一份，其其表内容容不

44、少于于甲供材材料款、审审计费用用、维修修费用、施施工管理理费用、定定额测编编费、副副食品价价格调节节基金等等。五、财务资资金管理理中心将将应扣施施工单位位款项录录入工程程款账务务管理电电子台账账，并每每周向成成本控制制中心反反馈应扣扣回金额额是否变变化和是是否存在在遗漏项项目，在在支付每每笔工程程款时，两两部门核核对一致致并扣回回。第四条 与与物业公公司衔接接水电的的财务管管理一、在楼盘盘交付使使用前，财务资金管理中心根据成本控制中心编制的物业公司用水电清单，复核其水电数量、金额。财务资金管理中心应将发生的水电费用在支付的前期物业管理费用中扣回，或根据前期物业合同列入公司成本费用。二、在楼盘盘

45、交付使使用后55个工作作日内，财务资金管理中心应督促行政管理中心办理该楼盘水电户名更名手续。在楼盘交付使用后，该楼盘水电费用由物业公司承担，财务资金管理中心不得支付该楼盘的水电费用。对开发成本本的日常常财务管管理事项项第一条 财财务资金金管理中中心应做做好以下下成本控控制重点点事项一、制定成成本管理理制度和和相关细细则、制制定成本本开支标标准；二、监控主主要材料料价格；三、审核材材料、设设备、工工程合同同金额；四、监督材材料设备备的入库库验收；五、监控审审核工程程项目签签证； 六、控制审审核工程程项目结结算。七、参与审审核工程程项目竣竣工验收收；八、参与审审核工程程项目现现场进度度；第二条 财

46、财务资金金管理中中心应根根据公司司成本预预算明细细项目进进行成本本核算和和控制，建建立成本本控制预预警关键键点，建建立成本本管理台台账及时时向公司司领导和和成本控控制中心心反映成成本是否否突破情情况，并并每月编编制成本本预算执执行情况况表及分分析报告告报公司司领导、送送成本控控制中心心。第三条 财财务资金金管理中中心每月月应根据据成本控控制中心心的需要要，及时时提供与与成本有有关的财财务数据据，以便便成本控控制中心心收集日日常成本本管理指指标报表表和对成成本进行行分析使使用。第四条 财财务资金金管理中中心每月月应配合合工程管管理中心心、成本本控制中中心、行行政管理理中心等等部门对对成本项项目进

47、行行检查和和监督（检检查和监监督内容容包括经经济合同同、工程程进度、材材料出入入库、工工程预决决算、材材料工程程款支付付流程等等），编编写成本本检查和和监督报报告报公公司领导导。最全面、最最专业、最最精华、最最实用的的财税资资料请到到天财会会计网（）下下载！第三章 管管理流程程零星材料款款（金额额在1000000元以内内）的付付款流程程 成本控控制中心心申请付付款 财财务资金金管理中中心审核核 分管副副总审核核 总裁审审批 财务支支付 财务资资金管理理中心审审核内容容：采购购申请单单、入库库单、发发票及明明细附件件是否齐齐全，金金额、数数量、规规格型号号是否一一致。第二条 大宗材材料款（金金额

48、在1100000元-10000000元）的的付款流流程 成本控控制中心心申请付付款 行行政管理理中心审审核 财务资资金管理理中心审审核 分管管副总审审核 总总裁审批批 财务支支付 财务资资金管理理中心审审核内容容：采购购申请单单、入库库单、发发票及明明细附件件、合同同是否齐齐全，金金额、数数量、规规格型号号是否一一致，是是否按合合同规定定付款。第三条 招标材材料款（金金额在11000000元元以上）的的付款流流程100万以下成本控制中中心申请请付款 行政管管理中心心审核 财务资资金管理理中心审审核 分分管领导导审核 总裁审审批 总裁裁或招标标委员会会、监管管审批 财务务支付。100万以下100

49、万以上100万以上 财务支支付 财务资资金管理理中心审审核内容容：采购购申请单单、入库库单、发发票及明明细附件件、招标标合同是是否齐全全，金额额、数量量、规格格型号是是否一致致，是否否按招标标合同规规定付款款。第四条 工程款款支付一、合同约约定的按按合同约约定支付付工程款款。二、工程款款的付款款流程：工程管理中中心提出出付款事事项 成本本控制中中心申请请付款 行政政管理中中心审核核 财财务资金金管理中中心审核核 分管管领导审审核 总总裁审核核或董事事长审核核 财务务支付 财务资资金管理理中心审审核内容容：工程程进度报报告书或或结算书书、发票票、合同同是否齐齐全。付付款是否否与工程程进度、结结算

50、书、合合同规定定一致。三、按实结结算工程程按如下下流程执执行：1、基本原原则是有有合同约约定的，按按合同约约定支付付。2、每月228日前前由乙方方上报本本期工程程量，229日工工程管理理中心完完成审核核。3、每月33日前由由成本控控制中心心完成复复核。完完成后33日内将将复核结结果提交交财务中中心。4、按工程程款付款款流程完完成付款款手续后后三个工工作日内内（或每每月100日）付付出。第五条 材料款款“付款条条件”管理成本控制中中心在签签定材料料采购和和材料采采购招标标合同22个工作作日内，将将材料采采购和材材料采购购招标合合同中“付款条条件”建立电电子台账账送财务务资金管管理中心心，财务资资

51、金管理理中心复复核其电电子台账账并对“付款条条件”形成一一致意见见。在每每笔材料料款申请请支付审审批表中中，成本本控制中中心应填填写好 “付款条条件”事项，工工程、行行政、财财务资金金管理中中心必须须审核其其“付款条条件”事项，对对不符合合“付款条条件”的款项项一律不不得签署署同意付付款意见见。第六条 工程款款“付款条条件”管理成本控制中中心每周周星期一一10时时前将建建立的分分单位、分分项目的的工程进进度及“付款条条件”电子台台账送财财务资金金管理中中心，财务资资金管理理中心复复核其电电子台账账是否与与账面付付款情况况一致，如如有差异异，当天天反馈给给成本控控制中心心。在每每笔工程程款申请请

52、支付审审批表中中，成本本控制中中心应填填写好 “付款条条件”事项，工工程、行行政、财财务资金金管理中中心必须须审核其其“付款条条件”事项，对对不符合合“付款条条件”的款项项一律不不得签署署同意付付款意见见。第四章 罚罚 则第一条 未未按期将将预结算算移交到到下道程程序的，每每延期一一天，扣扣应移交交部门总总监200元罚款款。第二条 预预结算过过程中，成成本控制制中心在在工程管管理中心心的基础础上审减减5%（含含）以上上的，工工程管理理中心总总监处以以5%以以上部分分金额的的2%的的罚款。财财务控制制中心在在成本控控制中心心审核的的基础上上审减33%（含含）以上上的，成成本控制制中心总总监处以以

53、3%以以上部分分金额的的4%的的罚款。第三条 签签证管理理中，未未按时办办理交送送的，给给予延期期部门总总监200元/天天的罚款款，给予予具体责责任人440元/天的罚罚款。未未按时核核对的，按按50%比例处处罚。如如有漏送送的签证证，单张张100000元元以下的的给予部部门总监监处以550元/张的罚罚款，单单张1000000元以上上的给予予部门总总监处以以1000元/张张的罚款款。手续续不齐等等不规范范的报送送签证，给给予部门门总监1100元元/张的的罚款。签签证中查查实有弄弄虚作假假的，给给予部门门总监1100000元/张的罚罚款，当当事人无无论金额额大小一一律开除除，给公公司造成成损失的的

54、，依法法赔偿并并追究法法律责任任。签证证核对过过程中，凡凡不配合合的责任任人给予予5000元/次次的罚款款。第四条 成成本控制制过程中中，在公公司已定定预算的的基础上上，提出出成本节节约合理理化方案案和建议议并经公公司同意意后实施施的，奖奖励公司司认定节节约金额额的35%。第五条 成成本控制制中心未未将合同同评审表表送财务务资金管管理中心心而签定定合同的的，成本本控制中中心总监监每次罚罚款1000元，经经办责任任人罚款款每次2200元元；成本本控制中中心将合合同评审审表送工工程、行行政、财财务资金金管理中中心后，工工程、行行政、财财务资金金管理中中心未审审核材料料合同的的，工程程、行政政、财务

55、务资金管管理中心心总监每每次罚款款1000元，经经办责任任人每次次罚款2200元元。第六条 成成本控制制中心未未将招标标合同评评审表送送财务资资金管理理中心而而签定合合同的，成成本控制制中心总总监每次次罚款110000元，经经办责任任人罚款款每次5500元元并降工工资三级级；成本本控制中中心将招招标合同同评审表表送工程程、行政政、财务务资金管管理中心心后，工工程、行行政、财财务资金金管理中中心未审审核招标标合同的的，工程程、行政政、财务务资金管管理中心心总监每每次罚款款1000元，经经办责任任人每次次罚款2200元元。第七条 在在合同审审核时，成成本控制制中心和和财务资资金管理理中心各各咨询单

56、单位少于于3家的的，成本本控制中中心总监监罚款每每次1000元，经经办责任任人每次次罚款2200元元，财务务资金管管理中心心总监每每次罚款款1000元，经经办责任任人每次次罚款2200元元。对材材料价格格与市场场价格相相差较大大而评审审签署无无意见的的，成本本控制中中心总监监每次罚罚款5000元，经经办责任任人每次次罚款110000元，财财务资金金管理中中心总监监每次罚罚款5000元，经经办责任任人每次次罚款110000元。如如造成公公司损失失的，按按罚款比比例负责责赔偿。第八条 财财务资金金管理中中心未建建立主材材和大辅辅材信息息库的，财务资金管理中心总监每次罚款100元，经办责任人每次罚款

57、200元。未按期上报主要材料价格行情的，财务资金管理中心总监每次罚款20元，经办责任人每次罚款40元。第七条 招招标和采采购核价价过程中中，财务务资金管管理中心心核价人人审核报报价部门门材料价价格超过过市场价价超过55%的，对对上道程程序责任任人处以以罚款5500元元/次的的罚款，如如另经公公司查实实财务资资金管理理中心核核价人所所核价格格高于市市场价格格5%以以上时，对对财务资资金管理理中心核核价人处处以10000元元/次的的罚款。第八条 未未认真核核对入库库材料，致致使入库库单与实实物和票票据、合合同有差差异的，工工程管理理部门、成成本控制制中心总总监每次次罚款1100元元，经办办责任人人

58、每次罚罚款2000元。如如造成公公司损失失的，按按罚款比比例负责责赔偿。第九条在每每次支付付材料款款时，对对达不到到“付款条条件”而没有有签署不不同意付付款意见见的，工工程管理理中心总总监、行行政管理理中心总总监、财财务资金金管理中中心总监监每次罚罚款5000元，经经办责任任人每次次罚款110000元。如如造成公公司损失失的，按按罚款比比例负责责赔偿。第十条对甲甲供材料料的采购购款未及及时扣回回的，成成本控制制中心总总监每次次罚款2200元元、财务务资金管管理中心心总监罚罚款3000元，经经办责任任人每次次罚款5500元元。第十一条对对施工单单位应提提供而未未提供正正式建安安发票的的，财务务未

59、扣除除相关税税金而支支付款项项的，财财务资金金管理中中心总监监每次罚罚款5000元，经经办责任任人每次次罚款110000元。第十二条在在支付工工程尾款款时，成成本控制制中心未未确定无无质保金金、无维维修费、无无代扣款款、无工工程扣款款、发票票到齐等等申请支支付的。成成本控制制中心总总监每次次罚款1100元元，经办办责任人人罚款每每次2000元。工工程中心心未按时时提供成成本中心心的，处处罚相同同。第十三条对对施工单单位、物物业公司司等单位位用水电电，成本本控制部部门每月月28日日未向财财务资金金管理中中心送各各单位水水电费耗耗用明细细原件的的，成本本控制中中心总监监每次罚罚款1000元，经经办

60、责任任人罚款款每次2200元元。第十四条在在楼盘交交付使用用5个工工作日内内，行政政管理中中心未办办理该楼楼盘水电电户名更更名手续续的。行行政管理理中心总总监罚款款1000元，经经办责任任人罚款款2000元。第十五条在在支付材材料款、工工程款时时，财务务资金管管理中心心未按照照材料款款、工程程款支付付流程而而支付款款项的，财务资金管理中心总监每次罚款100元，经办责任人每次罚款200元。如造成公司损失的，按罚款比例负责赔偿。第十六条工工程管理理中心、成成本控制制中心未未根据公公司材料料库存数数量、工工程进度度的需要要而进行行采购致致使公司司损失的的，或采采购的规规格、型型号、质质量为工工程项目