医院财务经济运营管理

1、医院财务经济运营管理医院财务管理困惑以手工工作或会计核算电算化为主的医院财务管理，面对复杂的管理和大量的数据 缺乏数据的准确性，及时性，完整性，可信性 缺乏一体化管理，无法管理和控制业务本身 缺乏对医院财务状况分析和前瞻性规划 缺乏预算的可控性 无法支撑决策 解决问题 全靠手工作业如自制Excel表等方式来记 录数据的问题 ？ 推动医院全员主动内控，有效降低医院运营成本？ 医疗资源配置和投入产出效益的详细分析？为财政补偿提供依据？对医疗收费项目的价格制定提供依据？ 预算跟踪执行？项目核算与病种核算，提供数据支持，为医院临床路径管理打下基础?医院管理的两大核心运营管理医疗管理成本核算系统预算管理

2、系统会计核算系统物流管理系统固定资产管理系统绩效管理系统奖金分配管理系统人力资源管理系统薪酬管理系统X贴管理系统院长（科主任）平台门急诊收费系统住院管理系统药库药房管理系统医生护士工作站病案管理系统医学影像系统放射检验系统医嘱医院综合运营管理体系 以财务为核心，以成本、物流、固定资产为基础，以预算为管控主线，人力资源、绩效为指挥棒，薪酬为杠杆的一体化管理.医院经济运营管理体系成本核算管理系统12固定资产管理系统3奖金分配管理系统4津贴管理系统5预算管理系统一、全成本核算管理的目标-创新点医院成本医疗服务项目成本加强医院运行管理提高医疗效率 准确核算成本收支配比分析 优化资源配置改进业务流程 实

3、施成本控制为综合医保病种付费的提供重要依据；临床路径提供成本数据为医疗收费定价提供数据基础；为探索新的财政补偿办法提供依据科室成本病种成本四维成本管理体系全面准确的反映医院所有核算单元的全成本状况和临床业务科室的盈亏分析科室绩效考核新财务制度中对成本管理的要求第五章成本管理第三十五条医院应根据成本核算结果，对照目标成本或标准成本，采取趋势分析、结构分析、量本利分析等方法及时分析实际成本变动情况及原因，把握成本变动规律，提高成本效率。 理顺管理流程算清账成本核算 核心价值整合管理信息发好钱成本控制点找到补偿额度全员成本意识改造和优化HIS系统卫生材料二级库的流程管理新材料（器械）首次采购审批流程

4、（OA系统）物资字典库系统（物流系统）材料（器械）一二级库物资管理流程（物流系统）某医院收入成本收益总表（不含财政补助）收入成本收益金额比例金额比例金额成本收益率总计19,640,402.63100.00%23,293,382.71100.00%-3,652,980.08-15.68%其中：医疗9,519,024.2048.47%14,403,413.9361.83%-4,884,389.73-33.91% 药品10,121,378.4351.53%8,889,968.7838.17%1,231,409.6513.85%门诊6,714,206.0134.19%7,770,488.3433.36

5、%-1,056,282.33-13.59%其中：医疗2,174,071.1532.38%3,874,507.3149.86%-1,700,436.16-43.89% 药品4,540,134.8667.62%3,895,981.0350.14%644,153.8316.53%住院12,926,196.6265.81%15,522,894.3766.64%-2,596,697.75-16.73%其中：医疗7,344,953.0556.82%10,528,906.6267.83%-3,183,953.57-30.24% 药品5,581,243.5743.18%4,993,987.7532.17%58

6、7,255.8211.76%1.从报表中披露医疗业务是亏损的，药品经营是盈利的。2.门诊的盈利能力要高于住院。3.能够对医疗药品门诊住院进行分类的成本核算。4.没有财政补偿的情况下，医院是亏损的。项目201002201003环比201004环比总收入4,955,547.517,231,852.2545.93%7,453,002.873.06%总成本8,067,442.327,241,817.79-10.23%7,984,122.6010.25%总收益-3,111,894.81-9,965.5499.68%-531,119.73-5229.56%成本收益率-38.57%-0.14%-6.65%门

7、诊人次20,741.0024,259.0016.96%27,775.0014.49%实际占用床日数9,668.0010,763.0011.33%12,890.0019.76%门诊总收入1,736,399.842,395,196.0037.94%2,582,610.177.82%门诊总成本2,792,371.302,259,129.16-19.10%2,718,987.8920.36%门诊总收益-1,055,971.46136,066.84112.89%-136,377.72-200.23%每门诊人次收费水平83.7298.7317.93%92.98-5.82%每门诊人次成本134.6393.1

8、3-30.83%97.895.12%住院总收入3,219,147.674,836,656.2550.25%4,870,392.700.70%住院总成本5,275,071.024,982,688.63-5.54%5,265,134.715.67%住院总收益-2,055,923.35-146,032.3892.90%-394,742.01-170.31%每床日收费水平332.97449.3834.96%377.84-15.92%每床日成本545.62462.95-15.15%408.47-11.77%床位使用率75.70%93.30%100.92%医院综合运营分析表通过对全院的综合分析，掌握医院在

9、一定期间内的运营成果通过成本核算全面掌握医院资源分布的状况 时间公摊费用管理科室医辅科室医技科室直接医疗合计2月4.62%11.54%4.53%44.43%34.87%100.00%3月8.19%7.64%4.58%46.88%32.71%100.00%4月6.18%7.93%3.94%50.11%31.83%100.00%平均值6.27%9.09%4.34%47.14%33.16%100.00%医院某科室类型成本构成表公用、管理、医辅、医技、临床科室的成本构成示意图反映了医院直接消耗和间接消耗所占的比重2011年57月临床科室收益结构表 金额单位:万元科室直接收益医技收益药品收益分摊管理后勤

10、成本收益直接收入直接 成本直接 收益间接 收入间接 成本间接 收益药品 收入药品 成本药品 收益内科门诊139.53141.77-2.24137.68157.34-19.66111.47132.09-20.626.99-49.51呼吸消化内分沁科病房71.7862.319.4639.2638.950.3127.9224.363.5618.93-5.60心血管科病房85.4677.567.9046.3146.210.0934.1729.984.2019.01-6.81内干科病房68.9257.7711.1637.1837.23-0.0528.5224.853.6819.18-4.39神经内科病房

11、86.5168.5917.9146.5745.561.0034.3728.965.4119.265.07外科门诊26.8426.97-0.1323.6827.58-3.909.1911.45-2.263.88-10.17普外科病房75.0577.49-2.4553.5354.89-1.3732.8627.934.9317.77-16.66胸泌尿外科病房44.3640.623.7426.3426.80-0.4615.7413.282.4612.72-6.98骨科病房63.7669.26-5.5038.5238.190.3321.2317.923.3015.91-17.78神经外科病房66.966

12、5.361.6146.6748.70-2.0431.8926.795.1016.27-11.60妇产科73.5475.42-1.8838.9938.370.6215.3815.71-0.3326.78-28.37中医科32.5936.60-4.0023.4024.05-0.6520.8920.96-0.0712.69-17.41骨一病区、骨二病区收益与成本结构比较科室住院床日数收入单位收入水平成本单位成本收益骨一病区1604845,732.75527.26774,197.15482.6771,535.60骨二病区1550544,941.29351.58574,941.63370.93-30,0

13、00.34科室人力成本材料成本净药品成本离退休人员成本折旧成本其它成本骨一病区25.34%37.88%27.54%1.34%3.42%4.47%骨二病区28.71%25.58%34.34%1.67%3.57%6.13%骨一病区收入项目名称金额比例床位费37,560.004.44%西药费228,126.1526.97%中成药25,652.233.03%中草药1,554.880.18%检查费4,710.000.56%治疗费419,114.0449.56%手术费61,470.007.27%化验费24,020.002.84%输血费6,848.850.81%输氧费6,992.000.83%放射费14,1

14、49.601.67%护理费9,415.001.11%CT费1,500.000.18%诊察费4,620.000.55%合 计845,732.75100.00%骨二病区收入项目名称金额比例床位费35,356.006.49%西药费212,296.0438.96%中成药22,529.724.13%中草药509.350.09%检查费5,485.001.01%治疗费174,141.2831.96%手术费31,920.005.86%化验费31,103.005.71%输血费1,205.000.22%输氧费3,608.500.66%放射费11,455.402.10%护理费8,668.001.59%CT费2,20

15、0.000.40%诊察费4,464.000.82%合 计544,941.29100.00%科室名称收入成本收益本期累计本期累计本期累计干疗科662,061.201,115,192.99536,018.771,111,361.68126,042.433,831.31内一科558,376.99862,680.84496,604.80984,230.4561,772.19-121,549.61内二科584,239.77877,720.92532,221.321,057,263.8752,018.45-179,542.95骨科1,333,129.512,324,514.26(含康复病区成本40895.

16、17元)1,356,864.282,813,719.54-23,734.76-489,205.28外科148,350.69219,320.33175,148.33378,563.34-26,797.64-159,243.01妇科61,917.0094,669.34108,880.56257,365.11-46,963.56-162,695.77泌尿外科60,453.61125,642.66128,911.45310,910.70-68,457.84-185,268.04儿科765,721.241,212,563.77847,792.401,651,214.98-82,071.16-438,65

17、1.21急诊科381,071.01689,348.11475,674.871,087,623.09-94,603.87-398,274.98针灸科197,401.66325,910.34313,790.64593,425.04-116,388.98-267,514.70直接医疗科室收益排名表（住院）3月份住院科室每床日收费水平量本利分析x工作量坐标y业务收入坐标0a（固定成本）b（变动成本）总收入保本收入 800保本工作量 2500000 保本点备注：y:总成本，a:固定成本，b:变动成本，x:工作量，y =a+bx住院科室实际床日数总收入单位收入总成本单位变动成本固定成本保本床日数保本收入(

18、床日)(元)(元)(元)(元)(元)(床日)(元)内一科住院1074558,376.99519.9496,604.80298.45176,069.02796413,843.66内二科住院1394584,239.77419.11532,221.32239.92197,774.961,104462,697.77ICU(ccu)211172,730.51818.63267,884.86470.79168,548.81485397,034.58急诊科住院455208,340.50457.89207,790.02287.0377,190.38452206,966.82骨一病区1389697,225.32

19、501.96614,131.10288.45213,474.171,000501,962.10骨二病区1454635,904.19437.35701,838.00308.15253,782.091,965859,389.02痔科住院2209765,721.24346.64847,792.40196.04414,742.872,754954,638.30针灸科住院662197,401.66298.19313,790.64156.72210,040.331,485442,811.85妇科住院20761,917.00299.12108,880.56203.7666,702.24700209,381.

20、13外科住院350148,350.69423.86175,148.33230.194,612.51489207,267.10干疗科住院1188662,061.20557.29536,018.77295.52184,940.33707394,004.45泌尿外科住院17060,453.61355.61128,911.45207.7693,592.75634225,456.42全院住院107634,836,656.25449.384,982,688.63259.962,184,693.7511,5345,183,127.014月份住院科室床日成本保本点1、预算审批流程2、预算按金额、资产项目控制到

21、科室3、预算追加4、建立预算字典库，用编码管理1、扫描盘点2、效能分析3、设备处置 显示设备 的生命周期1、入库2、出库3、条码管理4、维修记录5、报废1、科室根据预算字典库的预算编码执行采购2、采购时显示科室预算执行情况预算流程采购流程设备管理绩效管理三、固定资产管理的目标创新点为医疗资源配置和投入产出效益提供详细数据分析四、预算管理新制度的重头戏之一强化财政预算管理健全预算管理体系实施全面预算管理严格执行批复预算规范预算绩效评价医院财务制度规定：预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。预算包括编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等环节。什么是预算？预算的作用高效使用医院资源 例：资源有限