中级财务会计实验教程答案

1、中级财务会计实验教程答案北京工商大学会计实验系列版钟方源勘误表1、 P11 表第 4 行辅助材料 132000 改为 162000，第 5 行燃料 2116910 改为 2086910，第 9行甲钢材 3121000 改为 3600000，第 10 行乙钢材 5600360 改为 5121360 2、 P15 业务 6 建行改为工行 , P18 业务 25 中行改为工行3、 P16 业务 13 广告费 246850 元改为 46850 元。表 31、32、33 中 246850 元改为 46850 元4、 P17 业务 20 表 67 改为 57, P19 业务 38 上月改为 10 月5、

2、P22 业务 65 本月销售收入共7200000 元改为 8200000 元 , P49 表 23 最终余额 9364 改为 109364,6、 P83 表 56 最终余额 63968 改为 163968, P93 表 66 贴现率 9%改为 6%答案1、借：银行存款工行800000贷：应收账款北京中创 8000002、借：应收账款天津东方1855668贷：主营业务收入1584000应交税费增值税销项税额 269280银行存款工行23883、借：银行存款贷：股本法人股7200000社会公众股7200000资本公积4、借：预付账款北京铁矿30000贷：银行存款工行300005、借：其他货币资金存

3、出投资款200000贷：银行存款工行2000006、借：银行存款工行6000贷：投资收益5136持有至到期投资利息调整8647、借：材料采购碎铁96000应交税费增值税进项税额 16320贷：预付账款北京铁矿30000应付票据北京铁矿82320借：财务费用手续费82.32贷：银行存款工行82.32借：原材料碎铁90000材料成本差异6000贷：材料采购碎铁960007、借：应交税费增值税已交税金625500城市维护建设税43785教育费附加18765所得税1169500管理费用印花税1030贷：银行存款工行18585808、借：交易性金融资产北大方正股票 90000投资收益636贷：其他货币资

4、金存出投资款906369、借：材料采购石灰45000应交税费增值税进项税额7650贷：银行存款工行52650借：原材料石灰48000贷：材料采购石灰45000材料成本差异300010、借：累计折旧1500000固定资产清理3000000贷：固定资产4500000借：长期股权投资3500000贷：固定资产清理 3000000营业外收入50000011、借：应收账款北方远达40000贷：坏账准备40000借：银行存款工行40000贷：应收账款北方远达4000012、借：销售费用46850贷：银行存款工行4685013、借：基本生产成本炼钢生铁6114000（ 10000450+300300+800

5、30+1500000）铸造生铁 1895030（3500450+150 300+5030+50030+258530）制造费用52500贷：原材料烧结矿6075000碎铁135000石灰石39000矽锰渣1500辅助材料37500燃料177353014、借：基本生产成本普碳钢449750250008+175004+850 160+125350）低合金钢 511100360008+100004+860 160+130350）制造费用28250贷：原材料锰铁488000矽铁110000石灰273600耐火砖89250辅助材料24500燃料375015、借：基本生产成本甲钢材45000（7500+37

6、500）乙钢材30500（51000+25400）制造费用1125020100贷：原材料辅助材料燃料6665016、借：辅助生产成本动力车间60000（40000+20000）机修车间45000（35000+10000）贷：原材料辅助材料75000燃料3000017、借：辅助生产成本动力车间76250机修车间36300制造费用炼铁车间552110炼钢车间302400轧钢车间75300管理费用水费20000贷：银行存款工行106236019、借：库存现金3000贷：银行存款工行300020、借：银行存款工行54604贷：交易性金融资产45000投资收益960421、借：管理费用后勤职工困难补助

7、300贷：应付职工薪酬福利300借：应付职工薪酬福利300贷：库存现金30022、借：长期应收款7500000银行存款工行10200001020000贷：应交税费增值税销项税额主营业务收入6000000未实现融资收益150000023、借：银行存款工行796000财务费用4000贷：应收票据80000024、借：银行存款建行500000贷：短期借款50000025、借：库存现金2856500贷：银行存款工行2856500借：应付职工薪酬工资2856500贷：库存现金285650026、借：其他应收款技术处张国政1000贷：库存现金100027、借：累计折旧210000固定资产清理220000贷

8、：固定资产430000借：固定资产清理450贷：库存现金45028、借：银行存款工行15000贷：固定资产清理15000借：营业外支出205450贷：固定资产清理20545029、借：其他货币资金银行汇票1201870( 为什么木有税？！)贷：银行存款工行120187030、借：在建工程高频设备1201870贷：其他货币资金银行汇票120187031、借：发出商品520000贷：自制半成品 52000032、借：累计折旧5800000在建工程厂房改造 8700000借：在建工程厂房改造 2580000贷：银行存款工行258000033、借：库存现金200管理费用差旅费800贷：其他应收款技术处

9、张国政100034、借：管理费用业务招待费4830贷：银行存款工行483035、借：银行存款建行628.26贷：财务费用 利息收入628.2636、借：无形资产专利权200000贷：研发支出资本化支出180000银行存款工行2000037、借：坏账准备4000固定资产汽车180000营业外支出债务重组损失16000贷：应收账款北京方能20000038、借：主营业务收入384000应交税费增值税销项税额 65280贷：银行存款工行449280借：库存商品甲钢材256000贷：主营业务成本25600039、借：原材料烧结矿25200待处理财产损溢1680贷：材料采购烧结矿26130材料成本差异75

10、0借：其他应收款1965.60贷：待处理财产损溢1680应交税费增值税进项税额285.6040、借：在建工程高频设备8500贷：银行存款工行8500借：固定资产高频设备1210370贷：在建工程高频设备121037041、借：应付职工薪酬社会保险891000住房公积金 270000贷：银行存款工行116100042、借：营业外支出公益性捐赠200000贷：银行存款工行20000043、借：银行存款工行4127500贷：应付债券面值4000000利息调整 12750044、借：长期股权投资资本公积其他360000045、借：银行存款工行1070000销售费用100000贷：主营业务收入10000

11、00应交税费增值税销项税额 170000借：主营业务成本52000贷：发出商品520000 （神马时候确认成本？）46、借：制造费用炼钢车间18000管理费用10000贷：累计摊销2800047、借：财务费用 625贷：应付利息62548、借：管理费用房产税420480贷：应交税费房产税420480借：应交税费房产税420480贷：银行存款工行42048049、借：管理费用2800贷：银行存款工行 280050、借：管理费用办公费2160贷：银行存款工行216051、借：固定资产234000贷：银行存款工行23400052、借：制造费用炼铁车间159500炼钢车间187500轧钢车间20750

12、0辅助生产成本动力车间129500机修车间 100000管理费用111000贷：累计折旧89500053、借：基本生产成本炼钢生铁24085铸造生铁8543普碳钢2348低合金钢 2668贷：材料成本差异3764454、借：基本生产成本炼钢生铁600000铸造生铁 375000普碳钢400000低合金钢 331000甲钢材347500乙钢材272000制造费用炼铁车间75000炼钢车间100000轧钢车间150000辅助生产成本动力车间90000机修车间60000管理费用216000贷：应付职工薪酬工资301650055、借：基本生产成本炼钢生铁249727铸造生铁 156079普碳钢1664

13、84低合金钢 137766甲钢材144633乙钢材113209制造费用炼铁车间31216炼钢车间41621轧钢车间62432辅助生产成本动力车间37459机修车间24973管理费用89901贷：应付职工薪酬社会保险891000住房公积金270000工会经费54000职工教育经费 40500（按各项工资占工资总额的比例计算对应保险、公积金及经费）56、动力车间费用合计 =60000+76250+129500+127459=393209 机修车间费用合计 =45000+36300+100000+84973=266273 动力车间交互分配率 =393209/25000=15.72836 分配给机修车

14、间 =15.72836 5000=78641.80机修车间交互分配率 =266273/5000=53.2546分配给动力车间 =53.2546 1000=53254.60动力车间对外分配率 =（393209+53254.6-78641.8 ） /20000=18.39109 分配给炼铁车间 =18.39109 4000=73564.36 分配给炼钢车间 =18.39109 12000=220693.08 分配给轧钢车间 =18.39109 2000=36782.18 分配给管理部门 =18.39109 2000=36782.18机修车间对外分配率 =（266273+78641.8-53254.

15、6 ） /4000=72.91505分配给炼铁车间 =72.91505 2800=204162.14分配给炼钢车间 =72.91505 200=14583.01分配给轧钢车间 =72.91505 800=58332.04分配给管理部门 =72.91505 200=14583.01借：辅助生产成本动力车间53254.60机修车间78641.80贷：辅助生产成本动力车间78641.80机修车间53254.60借：制造费用炼铁车间277727（ 73564.36+204162.14 ）炼钢车间235276（ 220693.08+14583.01 ）轧钢车间95114（ 36782.18+58332.

16、04 ）管理费用51365（ 36782.18+14583.01 ）贷：辅助生产成本动力车间367821.8机修车间291660.257、炼铁车间制造费用 =52500+552110+159500+75000+31216+277727=1148053炼钢车间制造费用=28250+302400+18000+187500+100000+41621+235276=913047轧钢车间制造费用 =11250+75300+207500+150000+62432+95114=601596借：基本生产成本炼钢生铁717533铸造生铁 430520贷：制造费用炼铁车间1148053借：基本生产成本普碳钢547

17、828低合金钢 365219贷：制造费用炼钢车间913047借：基本生产成本甲钢材288766乙钢材312830贷：制造费用轧钢车间60159658、铸造生铁成本 =1895030+8543+531079+430520=2865172炼钢生铁成本 =6114000+24085+849727+717533=7705345借：自制半成品铸造生铁2865172贷：基本生产成本铸造生铁2865172借：基本生产成本普碳钢3424598低合金钢4280747贷：基本生产成本炼钢生铁7705345普碳钢成本 =449750+2348+566484+547828+3424598+730000=5721008

18、低合金钢成本计算直接材料自制半成品直接人工制造费用合计月初在产品成本本月生产费用51376842807474687663652195628500小计约当总产量2000200016001600完工总成本30826125684483515752739143502198月末在产品成2055071712299117191913052126302本借：自制半成品低合金钢3502198贷：基本生产成本低合金钢 3502198借：基本生产成本甲钢材2860504乙钢材 2860504贷：基本生产成本普碳钢5721008甲钢材成本 =45000+492133+288766+2860504=3686403 乙钢

19、材成本 =30500+385209+312830+2860504=3589043借：库存商品甲钢材3686403乙钢材3589043贷：基本生产成本甲钢材3686403乙钢材358904359、坏账准备账户原有余额=10452+40000-4000=46452账 龄分析坏 账准 备账户应 有余 额 =340800 1%+（ 1855668+7500000+1965.6） 0.5%=50196借：资产减值损失3744（50196-46452）贷：坏账准备374460、借：交易性金融资产20000贷：公允价值变动损益2000061、借、资产减值损失50000贷：固定资产减值准备5000062、借：

20、待处理财产损溢4000贷：原材料锰铁4000借：待处理财产损溢21贷：材料成本差异21 （找不到呀，找不到）借：管理费用4021贷：待处理财产损溢402163、本月未交增值税 =269280+1020000+170000-16320-7650-65280+285.6=1370315.60 本月应交城建税 =1370315.607%=95922本月应交教育费附加 =1370315.603%=41110借：营业税金及附加137032贷：应交税费城建税95922教育费附加 4111064、甲钢材加权平均单价 =（3600000+3686403）/2000=3643.2015乙钢材加权平均单价 =（5

21、121360+3589043）/2422.6=3595.477173借：主营业务成本4557282贷：库存商品甲钢材961805 （264 3643.2015 ）乙钢材 3595477 （10003595.477173 ）借：存货跌价准备392004557282 137600/ （ 8721360+3686403+3589043）贷：主营业务成本3920065、借：销售费用102500(8200000 1.25%)贷：预计负债产品质量保证10250066、借：固定资产9600贷：管理费用5000累计折旧460067、借：主营业务收入8200000公允价值变动损益20000营业外收入500000

22、贷：本年利润27934104借：本年利润6577424.06贷：主营业务成本4782082(520000-256000+4557282-39200)营业税金及附加 137032销售费用249350（46850+100000+102500）管理费用9296871030+20000+300+800+4830+10000+420480+2800+2160+111000+216000+89901+5136 5+4021-5000）财务费用4079.06（82.32+4000-628.26+625 ）资产减值损失53744营业外支出421450（205450+16000+200000）利润总额 5668

23、068、当期应纳所得税额 =213（工资总额 - 允许税前扣除金额） +50000（固定资产减值准备）+102500（产品质量保证费用） +1704（允许税前扣除的坏账准备为应收账款期末余额5）-20000（公允价值变动损益）=171934应交所得税 =171934 25%=42984借：所得税费用9433递延所得税资产38551贷：应交税费所得税 42984递延所得税负债5000借：本年利润9433贷：所得税费用943369、借：本年利润 .94贷：利润分配 .9470、借：利润分配贷：盈余公积6316725应付股利 45480418账户资料库存现金 =1800+3000-300-1000-450+200=3250银行存款 =3029183.81+800000+4127500+1070000-4204