第27章 货币资金及债权债务管理制度

1、 财务文书写作与管理制度范本PAGE 350PAGE 351第二十七章 货币资金及债权债务管理制度tc 第二十七章 货币资金及债权债务管理制度资金管理理制度现金管理理办法资金结算算管理办办法零用金管管理制度度备用金管管理制度度领用空白白支票管管理办法法债权债务务管理制制度员工借款款管理制制度资金管理制制度tc 资金金管理制制度一、总则tc 一一、总则则为规范公司司的资金金运作及及管理，根根据集团团相关财财务管理理制度规规定，结结合公司司实际经经营情况况，特制制订本制制度。二、一般规规定tc 二、一般般规定1所有人人员必须须根据合合法、完完整的原原始凭证证，按规规定粘贴贴、填制制报销单单据。（1

2、）原始始凭证的的基本要要求原始凭证内内容必须须具备：凭证的的名称；填制凭凭证的日日期；填填制凭证证单位名名称或者者填制人人的姓名名；经办办人员的的签名或或者盖章章；接受受凭证单单位的名名称；经经营业务务的内容容、数量量、单位位和金额额。从外单位取取得的原原始凭证证，必须须符合国国家票证证管理办办法，并并盖有填填制单位位的公章章；从个个人取得得的原始始凭证，必必须有填填制人员员的签名名或者盖盖章。自自制原始始凭证必必须有经经办单位位领导人人或者其其指定人人员的签签名或盖盖章。凡填有大写写或小写写金额的的原始凭凭证，大大写与小小写必须须相符。购购买实物物的原始始凭证，必必须有入入库单或或验收证证明

3、；支支付款项项的原始始凭证，必必须有收收款单位位的收款款证明。一式几联的的原始凭凭证，应应注明各各联的用用途，并并且只能能以一联联作为收收款证明明。一式式几联的的发票和和收据，必必须用双双面复写写纸（发发票和收收据本身身具备复复写纸功功能的除除外）套套写。经有关部门门批准的的经济业业务，应应当将批批准的文文件作为为原始凭凭证附件件。如果果批准文文件需要要单独归归档的，应应当在凭凭证上注注明批准准部门、日日期、批批准人及及“原件存存档”字样；如果批批准文件件涉及两两项报账账内容，可可将原件件附其中中一份报报账单据据；另一一份注明明原件在在“报账账中”字样。（2）原始始凭证粘粘贴的具具体规定定在空

4、白报销销单上将将原始凭凭证按小小票在下下，大票票在上的的要求，从从左至右右呈阶梯梯状依次次粘贴；若票据据较少，可可直接在在正式报报销单的的反面粘粘贴（原原始凭证证的正面面与报销销单的正正面同向向）；若若票据较较多，可可在多张张空白报报销单上上粘贴。将已填写完完毕的正正式报销销单粘贴贴在已贴贴好的原原始报销销凭证的的空白报报销单上上（将左左面对齐齐粘贴）。2如果需需报销的的原始单单据遗失失，除飞飞机票、火火车票、船船票、长长途汽车车票，在在理由充充分的情情况下，按按票价的的50%报销外外，其他他票据遗遗失一律律不予报报销；特特殊情况况，必须须报请公公司财务务部负责责人批准准；已由由银行付付款，需

5、需进行报报账核销销的原始始单据遗遗失，须须凭加盖盖对方发发票章（或或财务章章）的原原始单据据复印件件和经部部门负责责人签字字的专题题说明进进行核销销，同时时对经办办人予以以1000元的处处罚。3对不真真实、不不合规定定的原始始凭证不不予报账账；对记记载不准准确、不不完整的的原始凭凭证予以以退回，并并要求按按规定更更正、补补充；原原始凭证证有错误误的，应应要求出出具单位位或填报报人重开开或更正正（金额额只可改改小，不不可改大大），更更正处加加盖单位位印章或或签章。4严格执执行报账账期限规规定，及及时进行行报账。（1）差旅旅费借支支必须在在返回公公司5天内报报账，其其他现金金借支110天内内必须结

6、结清。（2）领用用的转账账支票，经经办人员员必须在在10天内内到财务务部门办办理报账账手续；直接由由公司汇汇往各往往来单位位的款项项，记入入经办人人员往来来账，经经办人员员必须在在付款后后（或货货到，或或工程完完工后）1个月内到财务部门办理报账手续（合同上有规定的除外）。（3）凡未未在规定定期限内内到财务务部门结结清财务务手续的的，按起起点300元，每每超期11天按2元的标标准递增增予以罚罚款。（4）费用用单据超超过2个月的的，不予予报账。5严格执执行公司司的审批批规定，所所有开支支必须经经部门负负责人同同意，公公司总经经理及财财务部负负责人审审批后方方可办理理。6各项费费用开支支，以现现金方

7、式式支付的的，必须须填写公公司费用用报销单单；7已取得得结算凭凭据的报报账业务务，必须须填写公公司报销销单；未未取得结结算凭据据的付款款业务，应应由经办办人填写写请款单单，待货货到（或或工程完完工）后后由经办办人取得得发票，办办理入库库验收（或或工程验验收）手手续，填填写报销销单，办办理报账账手续。三、资金支支付的审审批规定定及流程程tc 三、资资金支付付的审批批规定及及流程1报账审审批规定定。（1）各部部门员工工的日常常费用，由由部门负负责人控控制审核核，报公公司总经经理和公公司财务务经理审审批；部部门负责责人的日日常费用用，直接接由公司司总经理理和公司司财务经经理控制制审批。（2）车辆辆保

8、养、改改装或维维修，单单项费用用在30000元元以内（含含30000元）的的，必须须以书面面形式，报报公司总总经理批批准；单单项费用用在30000元元以上的的，必须须逐级上上报，由由公司总总经理指指示。（3）公司司各种办办公、印印刷用品品、小车车过桥及及汽油费费用、电电话费（含含个人手手机话费费）等所所需资金金的支出出，由办办公室管管理及审审核，报报财务经经理及总总经理审审批。（4）公司司日常经经营所需需的水、电电及零星星工程设设备维修修费用，由由工程部部负责核核实，报报财务经经理及总总经理审审批。（5）公司司日常购购置原材材料、低低值易耗耗品、物物料用品品、促销销品、宣宣传品、电电脑设备备及

9、耗材材等用于于经营的的物资，由由采购部部负责核核实，报报财务经经理及总总经理审审批。（6）公司司和公司司所有需需支付的的资金（除除临时处处置资金金外），均均通过公公司财务务经理统统筹安排排。2报账审审批流程程。（1）员工工因工发发生的日日常费用用必须按按规定事事先报请请部门负负责人批批准（部部门负责责人发生生的费用用，应逐逐级上报报上级领领导批准准）；部部门负责责人必须须做到严严格控制制，杜绝绝先斩后后奏的现现象发生生。（2）凡涉涉及购买买物资的的部门，应应预先提提交申请请报告，根根据报账账审批权权限的规规定经审审批人批批准后，由由公司指指定的部部门负责责签订合合同（除除零星采采购以外外，所有

10、有采购业业务均必必须签订订采购合合同）、购购置及报报账。（3）各级级审批人人出差期期间，对对必须开开支的款款项可授授权他人人代理行行使审批批职责。授授权书上上必须详详细注明明授权的的范围、期期限、被被授权人人等主要要内容。授授权书一一式两份份，一份份由本部部门留存存；另一一份交财财务部门门存档。四、资金的的预算管管理tc 四、资资金的预预算管理理1每年11月10日前前，各部部门根据据当年的的经营计计划，提提出当年年资金总总需求预预算方案案，报公公司审批批。2各部门门根据公公司批准准的资金金预算方方案，制制订各月月的资金金预算计计划，每每月将部部门节余余资金汇汇总归公公司使用用。3公司总总经理审

11、审定各部部门申报报的资金金需求计计划，并并将总资资金预算算计划分分解到各各需求部部门。4按照确确定的分分部门资资金需求求计划，合合理调度度和安排排资金的的运用。五、借支及及请款规规定tc 五、借借支及请请款规定定1现金借借支规定定。（1）凡公公司员工工因工作作需要，需需申请临临时借支支的，必必须填写写借支单单，注明明借支事事由，经经部门经经理核实实、财务务部经理理审批后后办理借借支手续续。（2）差旅旅费借支支必须由由部门经经理根据据员工出出差天数数及每日日费用标标准核定定；其他他现金借借支一次次不得超超过20000元元。（3）因工工作性质质特殊，需需借支备备用金的的，由借借支人填填写借支支单，

12、注注明“备用金金”字样，经经部门经经理批准准后在财财务部办办理借支支手续。（4）现金金借支，严严格遵循循“前账不不清、后后账不借借”的原则则。（5）备用用金借支支，由财财务部每每季度出出具各部部门备用用金借支支明细，交交各部门门经理重重新核定定。如有有工作或或额度调调整，应应及时通通知财务务部。2转账支支票借支支规定。（1）除采采购员借借支外，其其他部门门超过220000元（含含20000元）以以上的开开支，必必须使用用转账支支票付款款。（2）使用用转账支支票付款款，经手手人应提提供准确确、翔实实的收款款单位名名称及金金额；确确实不能能事先提提供准确确收款单单位名称称或金额额的，由由财务部部开

13、具限限额转账账支票。（3）经手手人预先先领用转转账支票票的，应应按规定定填写请请款单，详详细注明明收款单单位名称称、金额额（或限限额）、款款项用途途、协议议号（已已签订合合同），经经部门负负责人批批准后在在财务部部办理借借支手续续。3异地付付款的请请款规定定。（1）原则则上，异异地付款款一律采采用电汇汇方式；如特殊殊原因需需汇票付付款的，必必须详细细注明原原因，经经财务部部经理批批准后才才能办理理。如办办理的汇汇票需寄寄给往来来单位，必必须在办办理正式式交接手手续后交交公司指指定邮寄寄员邮寄寄；如办办理的汇汇票为收收款单位位自带，则则财务部部必须在在认真检检查、核核对取票票人身份份证及收收款单

14、位位提供的的加盖单单位公章章或财务务印鉴章章，并指指明取票票人姓名名的委托托书（原原件）后后，才能能办理汇汇票领取取手续。“委托书”及取票人身份证复印件由财务部妥善保存。（2）对依依据合同同或协议议支付的的款项，请请款人必必须严格格依据合合同或协协议上填填写的收收款单位位名称、账账号及开开户行填填写请款款单；如如果收款款单位名名称、账账号或开开户行发发生变动动，请款款人必须须提供往往来单位位加盖公公章或财财务印鉴鉴章的变变更证明明原件。六、报账程程序及报报账的具具体规定定tc 六、报报账程序序及报账账的具体体规定1费用报报账。（1）费用用开支后后，应凭凭报销单单办理报报账手续续；有借借支的，必

15、必须先清清理借支支。（2）费用用报账时时，必须须由经手手人根据据公司有有关制度度及规定定填写报报销单，详详细注明明报账事事由，并并附正式式原始发发票，经经部门经经理批准准后在财财务部门门办理。（3）根据据合同开开支的各各项费用用，报账账时，应应详细注注明合同同号。（4）根据据报告开开支的各各项费用用，报账账时，应应附已批批示的报报告原件件。（5）购置置办公用用品、低低值易耗耗品、物物料、水水电卫生生设施等等物资必必须办理理入库手手续，报报账时附附入库单单或直接接由领用用人在原原始凭证证上签字字证明。2固定资资产报账账。（1）固定定资产（包包括机器器设备）购购置报账账应附申申购单（或或批示报报告

16、）、购购货发票票、入库库单或验验收报告告等单据据；特殊殊行业的的资产（如如电梯、锅锅炉等），必必须同时时附专业业检测部部门出具具的检验验合格报报告。（2）结算算在建工工程完工工工程款款时，房房产公司司将结算算依据移移交给公公司财务务部，由由公司财财务部会会同审计计师事务务所进行行审计，并并根据审审核结论论、工程程结算发发票及完完工验收收单全额额结算。3供应商商开户及及货款结结算。（1）供应应商开户户规定日常计划采采购开户户规定：日常计计划采购购内容指指公司经经营所需需的基础础性原材材料、资资产等。如如：食品品、酒水水、香烟烟、客房房用品、美美容美发发用品、成成批的低低值易耗耗品及大大额的固固定

17、资产产等。采采购部按按照竞价价筛选原原则确定定供应商商后，应应与供应应商签订订供货协协议（或或合同）。协协议中必必须注明明质保金金的缴纳纳和结算算方式。协协议签订订后必须须由采购购部指定定专人及及时递交交（原件件一份）给给财务部部合同专专管员，以以便财务务部及时时录入电电脑。供供应商持持供货协协议书到到财务部部缴纳质质保金，成成本会计计查实该该供应商商协议确确已录入入电脑并并已缴纳纳质保金金后，方方可办理理开户手手续。对于零星或或急件采采购的物物品（如如零星物物料用品品、少量量补充的的基础性性原材料料等），金金额较小小，可以以不签订订协议，以以经办的的采购员员户头办办理入库库手续。（2）供应应

18、商货款款结算个体户供应应商货款款支付的的规定：凡以个个人名义义与公司司签订协协议的供供应商，在在协议中中必须详详细注明明该供应应商姓名名、身份份证号码码、联系系电话和和地址（一一家供应应商只能能以一个个人名义义签订协协议，不不得多户户多人）。财财务根据据此协议议中提供供的资料料录入电电脑，并并根据开开户名称称办理入入库手续续。在支支付货款款时，由由协议中中的供应应商持本本人身份份证领取取现金或或支票，出出纳员必必须与电电脑资料料逐一核核对无误误后，方方可发放放。以单位名义义开户的的供应商商货款支支付的规规定：凡凡以单位位名义与与公司签签订协议议的供应应商，在在协议中中必须详详细注明明该单位位全

19、称、开开户银行行、账号号、委托托经办人人姓名、身身份证号号码以及及货款的的支付方方式（支支票、电电汇等），收收款单位位必须与与合同单单位一致致，否则则，必须须由合同同单位出出具委托托付款协协议书，并并由其法法人签字字、盖章章认可。供应商供货货、结款款应严格格按照协协议执行行，即：在办理理入库时时，以协协议中的的单位名名称开户户；在进进行货款款支付时时，由协协议中的的委托经经办人持持本人身身份证领领取支票票（电汇汇由出纳纳员直接接按协议议办理）。如如有变更更，须有有加盖该该供应商商单位公公章或财财务专用用章的、负负责人签签名的书书面变更更通知，出出纳员方方可办理理结算手手续。（3）所有有以供应应

20、商名义义办理入入库和结结算手续续的货款款支付，原原则上不不得由公公司采购购员代为为结算，如如有此情情况，出出纳员有有权拒绝绝付款。（4）供应应商付款款方式的的规定：个体户户性质的的供应商商以现金金支票或或转账支支票方式式支付，其其他供应应商原则则上要求求以转账账支票、电电汇或银银行汇票票方式支支付。（5）供应应商货款款结算流流程及时时间的规规定：供供应商货货款集中中按月支支付，下下月支付付上月货货款。每月的18820日为为上月货货款对账账日。供供应商将将上月的的货物验验收单整整理，开开具正规规有效的的发票（不不得使用用复印件件），在在采购部部粘贴填填写报报账单，注注明单据据张数、货货品名称称、

21、金额额和供应应商单位位或姓名名，由经经办采购购员签字字后，到到财务部部往来账账会计处处对账。财财务部往往来账会会计对货货款结算算金额的的真实性性、发票票及报账账单填写写的规范范性、有有效性进进行认真真审核，不不符合规规定者不不予以办办理。每月的21123日为为采购部部负责办办理货款款审批手手续日。由由采购部部指定专专人将已已对账的的货款单单据统一一收取，并并报采购购经理和和各公司司总经理理审核签签字后，交交公司财财务经理理审核。每月的23328日为为财务付付款结算算日。公公司财务务经理将将审核无无误后的的货款单单据交出出纳。出出纳按货货款支付付方式的的规定开开出支票票或汇票票，并通通知供应应商

22、领取取货款。上述结算时时间的规规定一般般不得变变动，除除此时间间之外的的对账和和结算（特特殊情况况除外）财财务一律律不予受受理。七、现金的的日常管管理tc 七、现现金的日日常管理理1现金管管理制度度。（1）实行行备用金金管理办办法。备备用金（库库存现金金）应在在核定的的限额内内使用。公公司领用用备用金金的人员员包括：出纳员员、收银银主管、前前台收银银员、各各营业点点收银员员、采购购员。备备用金领领取限额额：出纳纳员不超超过1万元、收收银主管管1.55万元、采采购员11万元、前前台收银银员1万元、各各营业点点收银员员找零用用备用金金5000元。（2）除零零星开支支部分从从库存现现金中支支付外，其

23、其他一切切支出必必须从银银行提取取，不得得坐支。因因特殊情情况需要要坐支现现金的，需需报财务务部负责责人批准准，核定定坐支范范围和限限额。库库存现金金超过限限额的部部分，必必须当日日送存银银行。（3）公司司与其他他单位之之间的经经济往来来，除允允许现金金支付的的款项外外，其余余必须通通过银行行进行转转账结算算。（4）现金金的使用用范围如如下：临时员工工工资（原原则上要要求由银银行发放放）；出差人员必必须随身身携带的的差旅费费；公司处理紧紧急情况况时的支支出；转账结算起起点以下下的零星星开支；银行规定需需要支付付现金的的其他支支出。2现金收收支控制制。（1）出纳纳员与会会计人员员必须分分工明确确

24、，出纳纳员不得得兼办收收入、费费用、债债权债务务账簿的的登记、稽稽核和会会计档案案保管等等工作，会会计人员员不得兼兼管出纳纳工作。（2）出纳纳人员应应熟练掌掌握并严严格执行行有关现现金管理理制度。根根据审核核无误的的收、付付款凭证证负责办办理现金金和银行行存款的的收付款款业务；负责登登记现金金和银行行存款日日记账；清查库库存现金金，与账账面、银银行核对对，做到到账款、账账账相符符；负责责保管库库存现金金、各种种有价证证券、支支票和法法人代表表、出纳纳印章（财财务专用用章由财财务部负负责人保保管）。（3）严格格现金收收付业务务的审批批制度。出出纳员进进行款项项收付业业务时，首首先要认认真审核核所

25、依据据的凭证证，既要要审核手手续是否否完备，数数字是否否准确，还还要审核核其内容容的合理理性和合合法性。对对于手续续不完备备、数字字错误的的凭证，要要求经办办人完善善手续后后方可报报销；对对于不应应开支的的款项，应应拒绝报报销；对对涂改或或冒领款款的不法法行为，应应及时向向财务部部负责人人汇报。出出纳人员员办理现现金收付付时，收收付双方方应当面面点清，并并认真复复核，加加盖收付付戳记及及出纳人人员签章章，以防防重收、重重付。（4）对库库存现金金（含各各部门的的备用金金），财财务部经经理、主主管会计计要实施施经常性性地检查查和突击击性抽查查，并填填制库存存现金（备备用金）核核查情况况表，说说明检

26、查查结果。对对于核查查出的长长短款，要要及时查查明原因因并提出出处理意意见。（5）出纳纳人员工工作调离离，必须须办理严严格的交交接手续续。八、银行存存款管理理tc 八、银银行存款款管理1账户管管理。（1）公司司在银行行开立基基本账户户和一般般存款账账户。上上述账户户只供公公司业务务经营范范围内的的资金支支付，不不准出租租、出借借或转让让给其他他单位或或个人使使用。（2）不得得涂改和和伪造结结算凭证证。各种种结算凭凭证必须须按要求求填写齐齐全，如如实填明明来源或或用途。（3）账户户上必须须留有足足够的资资金保证证支付，不不得签发发空头支支票。2支票结结算管理理。（1）现金金支票由由出纳人人员签发

27、发和保管管，签发发现金支支票不得得超越规规定的现现金使用用范围和和限额，使使用黑色色墨水填填写，字字迹要清清晰，数数额要正正确，大大小写金金额必须须一致，不不得涂改改。填写写错误的的支票必必须加盖盖“作废”戳记与与存根一一并保存存。（2）公司司购买商商品、原原材料或或享受劳劳务供应应时，可可签发转转账支票票，直接接交给收收款单位位，然后后由收款款单位持持票，向向自己的的开户银银行办理理转账结结算（详详见供应应商货款款结算程程序）。（3）支票票一律采采取记名名式，签签发支票票要注明明接受单单位名称称或个人人姓名。（4）不准准签发空空头支票票和远期期支票，严严格执行行支票的的有效期期限。（5）原则

28、则上不准准携带盖盖好印鉴鉴的空白白支票出出外采购购，不准准将支票票给销货货单位代代为签发发。如果果确需携携带盖好好印鉴的的空白支支票时，一一定要填填好签发发日期、收收款单位位名称和和最高结结算限额额，并要要督促经经办人及及时报销销。（6）支票票遗失或或被盗时时，需及及时向领领导汇报报，并立立即到银银行办理理挂失手手续。九、员工薪薪金储蓄蓄卡管理理办法tc 九九、员工工薪金储储蓄卡管管理办法法1公司规规定，所所有在职职员工薪薪金统一一通过银银行储蓄蓄卡（以以下简称称工资卡卡）发放放。公司司新员工工工资卡卡的建立立，由人人事部提提前一个个星期将将新员工工的详细细资料（如如姓名、性性别、身身份证号号

29、码）报报财务部部出纳员员到银行行办理工工资卡。2新员工工的工资资卡办好好后，财财务部出出纳员通通知各部部门员工工领取。发发放时由由财务部部出纳员员和人事事部工资资管理员员共同核核实发放放给员工工本人。3对因部部门经理理保管不不当造成成工资卡卡遗失，从从而造成成经济损损失的，由由责任人人全额承承担。4如员工工本人不不慎将工工资卡遗遗失，应应由其本本人及时时到银行行办理挂挂失手续续并通知知财务部部，同时时由员工工本人在在银行办办理新的的工资卡卡，将新新办的卡卡号通知知人事部部，以便便人事部部进行新新旧卡号号的更换换。如因因员工本本人遗失失又未及及时通知知人事部部，造成成的经济济损失由由员工本本人承

30、担担。十、附则tc 十十、附则则1本制度度由财务务部负责责起草、修修订及解解释。2本制度度自颁布布之日起起施行。现金管理办办法tc 现金金管理办办法一、总则tc 一一、总则则1为改善善公司现现金管理理，促进进本公司司产品生生产和流流通，加加强对公公司经济济活动的的监督，特特制订本本办法。2公司鼓鼓励在与与单位和和个人的的经济活活动中采采取转账账方式进进行结算算，减少少使用现现金。 3公司与与客户之之间的经经济往来来，除按按本办法法规定的的范围可可以使用用现金外外，应当当通过开开户银行行进行转转账结算算。4公司必必须严格格按照规规定执行行，接受受银行的的管理、监监督和稽稽核。二、现金管管理和监监

31、督 tc 二、现金金管理和和监督 1本公司司可以在在下列范范围内使使用现金金：（1）员工工工资、津津贴。（2）个人人劳务报报酬。（3）根据据国家规规定颁发发给个人人的科学学技术、文文化艺术术、体育育等各种种奖金。（4）各种种劳保、福福利费用用以及国国家规定定的对个个人的其其他支出出。（5）向个个人收购购农副产产品和其其他物资资的价款款。（6）出差差人员必必须随身身携带的的差旅费费。（7）结算算起点以以下的零零星支出出。（8）银行行确定需需要支付付现金的的其他支支出。2除上一一条第（5）、第（6）项外，公司支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，

32、经会计、主管同意后，报经开户银行审核后，予以支付现金。3转账结结算凭证证在经济济往来中中，具有有同现金金相同的的支付能能力。公司在销售售活动中中，不得得对现金金结算给给予比转转账结算算优惠待待遇；不不得拒收收支票、银银行汇票票和银行行本票。4公司在在购置国国家规定定的专项项控制商商品时，必必须采取取转账结结算方式式，不得得使用现现金。5根据实实际需要要，公司司的库存存现金限限额为两两天的零零星支出出（50000元元）。6出纳必必须严格格遵守经经核定的的库存现现金限额额。需要要增加或或者减少少库存现现金限额额时，经经会计、主主管、总总经理同同意后，向向开户银银行提出出申请，由由开户银银行核定定。

33、7公司现现金收支支应当依依照下列列规定办办理：（1）公司司现金收收入应当当由出纳纳于当日日送存开开户银行行。当日日送存确确有困难难的，经经会计、财财务部经经理同意意后可于于第二日日送存银银行。（2）公司司支付现现金，可可以从库库存现金金限额中中支付或或者从开开户银行行提取，不不得从公公司的现现金收入入中直接接支付（即即坐支）。因因特殊情情况需要要坐支现现金的，经经会计、主主管同意意后，应应当事先先报经开开户银行行审查批批准，由由开户银银行核定定坐支范范围和限限额。坐坐支单位位应当定定期向开开户银行行报送坐坐支金额额和使用用情况。（3）从开开户银行行提取现现金，应应当写明明用途，由由财务部部经理

34、签签字盖章章，经开开户银行行审核后后，予以以支付现现金。（4）因采采购地点点不固定定、交通通不便、生生产或者者市场急急需、抢抢险救灾灾以及其其他特殊殊情况必必须使用用现金的的，本公公司应当当向开户户银行提提出申请请，由本本公司财财务部经经理签字字盖章，经经开户银银行审核核后，予予以支付付现金。8出纳应应当建立立健全现现金账目目，逐笔笔记载现现金支付付。账目目应当日日清月结结，账款款相符。三、附则tc 三三、附则则1本办法法由财务务部制订订，经公公司董事事会讨论论批准生生效。2本办法法自颁布布之日起起执行。资金结算管管理办法法tc 资金结结算管理理办法一、总则tc 一一、总则则1制订目目的。为为

35、了规范范资金结结算行为为,保障公公司合法法权益,加速公公司资金金运转和和商品流流通,特制订订本办法法。2适用范范围。本本办法适适用于支支付公司司与内部部员工及及外单位位的现金金、银行行汇票、商商业汇票票、银行行本票、支支票、汇汇兑、托托收承付付和委托托收款等等结算方方式。二、资金结结算方式式tc 二、资金金结算方方式1现金。（1）现金金支付范范围：员工工资、津津贴；个人劳务报报酬；根据国家规规定颁发发给个人人的科学学技术、文文化艺术术、体育育等各种种奖金；各种社保、福福利费用用以及国国家规定定对个人人的其他他支出；向个人收购购农副产产品和其其他物资资的价款款；出差人员必必须随身身携带的的差旅费

36、费；结算起点在在10000元以以下的零零星支出出；现金支付范范围以外外的支付付均以银银行存款款方式结结算。（2）现金金收支应应依照下下列规定定办理：现金收入应应当于当当日送存存开户银银行；现金支付,可从公公司库存存现金限限额中支支付或从从开户银银行提取取,不得以以公司的的现金收收入直接接支付（即即坐支）。2银行汇汇票。（1）银行行汇票的的定义：银行汇票是是出票银银行签发发,由其在在见票时时按照实实际结算算金额无无条件支支付给收收款人或或者持票票人的票票据。出出票银行行为付款款人。单位和个人人各种款款项的结结算，均均可使用用银行汇汇票。（2）银行行汇票的的提示付付款期限限自出票票日起11个月。持

37、持票人超超过付款款期限提提示付款款,代理付付款人不不予受理理。（3）出票票：申请人使用用银行汇汇票,应向出出票银行行填写银银行汇票票申请书书，填填明收款款人名称称、汇票票金额、申申请人名名称、申申请日期期等事项项并签章章（签章章为其预预留银行行的签章章）。出票银行受受理银行行汇票申申请书，收收妥款项项后签发发银行汇汇票，并并用压数数机压印印出票金金额，将将银行汇汇票和解解讫通知知一并交交给通知知人。（4）公司司为收款款人受理理银行汇汇票时应应审查下下列事项项：银行汇票和和解讫通通知是否否齐全,汇票号号码和记记载的内内容是否否一致；收款人是否否确为本本公司名名称，公公司名称称是否齐齐全；银行汇票

38、是是否在提提示付款款期限内内；必须记载的的事项是是否齐全全；出票人签章章是否符符合规定定，是否否有压数数机压印印的出票票金额，并并与大写写出票金金额一致致；出票金额、出出票日期期、收款款人名称称有无更更改，更更改的其其他记载载事项是是否由原原记载人人签章证证明。（5）汇票票金额：收款人受理理申请人人交付的的银行汇汇票时，应应在出票票金额以以内，根根据实际际需要的的款项办办理结算算，多余余金额由由出票银银行退交交申请人人。银行汇票的的实际结结算金额额不得更更改，更更改实际际结算金金额的银银行汇票票无效。（6）背书书：收款人可以以将银行行汇票背背书转让让给被背背书人。银行汇票的的背书转转让以不不超

39、过出出票金额额的实际际结算金金额为准准。被背书人受受理银行行汇票时时，还应应审查下下列事项项：A银行汇汇票是否否记载实实际结算算金额，有有无更改改，其金金额是否否超过出出票金额额；B背书是是否连续续，背书书人签章章是否符符合规定定，背书书使用的的粘单是是否按规规定签单单。（7）公司司向银行行提示付付款：同时提交银银行汇票票和解讫讫通知,缺少任任何一联联,银行不不予受理理。应在汇票背背面“持票人人向银行行提示付付款签章章”处签章章，签章章须与预预留银行行的签章章相同，并并将银行行汇票和和解讫通通知、进进账单送送开户银银行。银银行审查查无误后后办理转转账。（8）遗失失：银行汇票遗遗失,失票人人可以

40、凭凭人民法法院出具具的其享享有票据据权利的的证明,向出票票银行请请示付款款或退款款。3商业汇汇票。（1）商业业汇票定定义：商业汇票是是指由出出票人签签发的,委托付付款人在在指定日日期无条条件支付付确定的的金额给给收款人人或者持持票人的的票据。商业汇票分分为商业业承兑汇汇票和银银行承兑兑汇票。商业承兑汇汇票由银银行以外外的付款款人承兑兑。银行承兑汇汇票由银银行承兑兑。银行承兑汇汇票的付付款人为为承兑人人。（2）签发发商业汇汇票必须须记载下下列事项项：表明“商业业承兑汇汇票”或“银行承承兑汇票票”的字样样；无条件支付付的委托托；确定的金额额；收付款人名名称；出票日期，出出票人签签章。欠缺记载上上列

41、事项项之一的的，商业业汇票无无效。（3）承兑兑：商业承兑汇汇票可以以由付款款人签发发并承兑兑，也可可以由收收款人签签发交由由付款人人承兑。银行承兑汇汇票应由由在承兑兑银行开开立存款款账户的的存款人人签发。商业汇票可可以在出出票时向向付款人人提示承承兑后使使用，也也可以在在出票后后先使用用再向付付款人提提示承兑兑。定日付款或或者出票票后定期期付款的的商业汇汇票，持持票人应应当在汇汇票到期期日向付付款人提提示承兑兑。见票票后定期期付款的的汇票，持持票人应应当自出出票日起起1个月内内向付款款人提示示承兑。汇票未按照照规定期期限提示示承兑的的，持票票人丧失失对其前前手的追追索权。商业汇票的的付款人人接

42、到出出票人或或持票人人向其提提示承兑兑的汇票票时，应应当向出出票人或或持票人人签发收收到汇票票的回单单，记明明汇票提提示承兑兑日期并并签章。付付款人应应当在收收到提示示承兑的的汇票之之日起33日内承承兑或者者拒绝承承兑。（4）付款款：商业汇票的的付款期期限，最最长不得得超过66个月。商业汇票的的提示付付款期限限，为自自汇票到到期起110日。持持票人应应在此期期限内通通过开户户银行委委托收款款或直接接向付款款人提示示付款。对对异地委委托收款款的，持持票人可可预先计计算邮费费，提前前通过开开户银行行委托收收款。超超过提示示付款期期限的，持持票人开开户银行行不予受受理。商业承兑汇汇票的付付款开户户银

43、行收收到通过过委托收收款寄来来的商业业承兑汇汇票，应应及时通通知付款款人。付款人收到到开户银银行的付付款通知知，应在在当日通通知银行行付款。银银行应于于付款人人接到通通知日的的次日起起第4日（法法定休假假日顺延延，下同同）上午午开始营营业时，将将票款划划给持票票人。付款人提前前收到由由其承兑兑的商业业汇票，应应通知银银行于汇汇票到期期日付款款。银行行应于汇汇票到期期日将票票款划给给持票人人。银行承兑汇汇票的出出票人应应于汇票票到期前前将票款款足额交交存其开开户银行行。承兑兑银行应应在汇票票到期日日后的见见票当日日支付票票款。（5）贴现现：商业汇票的的持票人人向银行行办理贴贴现必须须具备下下列条

44、件件:A是在银银行开立立存款账账户的企企业法人人及其他他组织；B与出票票人或者者直接前前手之间间具有真真实的商商品交易易关系；C提供与与其直接接前手之之间的增增值税发发票和商商品发运运单据复复印件。符合条件的的商业汇汇票的持持票人可可持未到到期的商商业汇票票连同贴贴现凭证证向银行行申请贴贴现。4银行本本票。（1）银行行本票定定义：银行本票是是银行签签发的,承诺自自己在见见票时无无条件支支付确定定的金额额给收款款人或者者持票人人的票据据。单位和个人人在同一一票据交交换区域域需要支支付各种种款项时时，均可可以使用用银行本本票。银行本票也也可以用用于转账账，注明明“现金”字样的的银行本本票可用用于支

45、取取现金（申申请人收收款人为为单位的的，不得得申请签签发现金金银行本本票）。银行本票分分为不定定额本票票和定额额本票两两种。定额银行本本票面额额为10000元元、50000元元、1000000元和5000000元。（2）定额额银行本本票必须须记载下下列事项项：表明“银行行本票”的字样样；无条件支付付的承诺诺；确定的金额额；收款人名称称；出票日期；出票人签章章。欠缺记载上上列事项项之一的的，银行行本票无无效。（3）付款款：银行本票的的提示付付款期限限自出票票日起最最长不得得超过两两个月。（4）收款款人受理理银行本本票时,应审查查下列事事项：收款人是否否确为本本单位；银行本票是是否在提提示付款款期

46、限内内；必须记载的的事项是是否齐全全；出票人签章章是否符符合规定定，不定定额银行行本票是是否有压压数机压压印的出出票金额额，并与与大写出出票金额额一致；出票金额、出出票日期期、收款款人名称称是否有有更改，更更改的其其他记载载事项是是否由原原记载人人签单证证明。（5）背书书：收款人可以以将银行行本票背背书转让让给背书书人。被被背书人人受理银银行本票票时，还还应审查查下列事事项：背背书是否否连续，背背书人签签章是否否符合规规定，背背书使用用的粘单单是否按按规定签签章。（6）收款款：持票人向开开户银行行提示付付款时,应在银银行本票票背面“持票人人向银行行提示付付款签章章”，并将将银行本本票、进进账单

47、送送交开户户银行。银银行审查查无误后后办理转转账。（7）遗失失：银行本票遗遗失,失票人人可以凭凭人民法法院出具具的其享享有票据据权利的的证明,向出票票银行请请示付款款或退款款。5支票。（1）定义义：支票是由出出票人签签发的，委委托办理理支票存存款业务务的银行行在见票票时无条条件支付付确定的的金额给给收款人人或者持持票人的的票据。支票上印有有“现金”字样的的为现金金支票，现现金支票票只能用用于支取取现金。支票上印有有“转账”字样的的为转账账支票，转转账支票票只能用用于转账账。单位和个人人在同一一票据交交换区域域的各种种款项结结算，均均可以使使用支票票。（2）签发发支票必必须记载载下列事事项：表明

48、“支票票”的字样样；无条件支付付的委托托；确定的金额额；付款人名称称；出票日期，出出票人签签章。欠缺记载上上列事项项之一的的，支票票无效。（3）基本本规定：支票的金额额、收款款人名称称可以由由出票人人授权补补记。未未补记不不得背书书转让和和提示付付款。签发支票应应使用碳碳素墨水水或墨汁汁填写，中中国人民民银行另另有规定定的除外外。支票的出票票人签发发支票的的金额不不得超过过付款时时在付款款人处实实有的存存款金额额。禁止止签发空空头支票票。支票的出票票人预留留银行的的签章是是银行审审核支票票付款的的依据。银银行也可可以与出出票人约约定使用用支付密密码，作作为银行行审核支支付支票票金额的的条件。支

49、票的提示示付款期期限自出出票日起起10日。持票人可以以委托开开户银行行收款或或直接向向付款人人提示付付款。6汇兑。（1）汇兑兑定义：汇兑为汇款款人委托托银行将将其款项项支付给给收款人人的结算算方式。汇兑分为信信汇、电电汇两种种。（2）签发发汇兑凭凭证必须须记载下下列事项项：表明“信汇汇”或“电汇”的字样样；无条件支付付的委托托；确定的金额额；收、汇款人人的名称称；汇入地点、汇汇入行名名称；汇出地点、汇汇出行名名称；委托日期（汇汇款人的的汇出银银行提交交汇兑凭凭证的当当日）；汇款签章。汇兑凭证上上欠缺上上列记载载事项之之一的，银银行不予予受理。（3）汇出出银行受受理汇款款人签发发的汇兑兑凭证，经

50、经审查无无误后，应应及时向向汇入银银行办理理汇款，并并向汇款款人签发发汇款回回单。（4）汇入入银行对对开立存存款账户户的收款款人，应应将所汇汇款项直直接转入入收款人人账户，并并向其发发出收账账通知。7托收承承付。（1）定义义：托收承付是是根据购购销合同同由收款款人发货货后委托托银行向向异地付付款人收收取款项项，由付付款人向向银行承承认付款款的结算算方式。办理托收承承付结算算的款项项，必须须是商品品交易，以以及因商商品交易易而产生生的劳务务供应的的款项。代代销、寄寄销、赊赊销商品品的款项项，不得得办理托托收承付付结算。（2）基本本规定：收付双方使使用托收收承付结结算方式式必须签签有符合合经济济合

51、同法法的购购销合同同，并在在合同上上注明使使用托收收承付结结算方式式。收付双方办办理托收收承付结结算，必必须重合合同、守守信用。收款人办理理托收必必须具有有商品确确已发运运的证件件（包括括铁路、航航运、公公路等运运输部门门签发的的发运单单、运单单副本和和邮局包包裹回执执）。托收承付结结算每笔笔的金额额起点为为100000元元。新华华书店系系统每笔笔的金额额起点为为10000元。（3）签发发托收承承付凭证证必须记记载下列列事项：表明“托收收承付”的字样样；确定的金额额；收、付款人人名称及及账号；付款人开户户银行名名称；托收附寄单单证张数数或册数数；合同名称、号号码；委托日期；收款人签章章。托收承

52、付凭凭证欠缺缺记载上上列事项项之一的的，银行行不予受受理。（4）托收收：收款人按照照签订的的购销合合同发货货后,委托银银行办理理托收。收款人应将将托收凭凭证并附附发运证证件或其其他符合合托收承承付结算算的有关关证明和和交易单单证送交交银行。收款人开户户银行接接到托收收凭证及及其附件件后，应应当按照照托收的的范围、条条件和托托收凭证证记载的的要求认认真进行行审查，凡凡不符合合要求或或违反购购销合同同发货的的，不予予办理。（5）承付付：付款人开户户银行收收到托收收凭证及及其附件件后,应当及及时通知知付款人人。承付付货款分分为验单单付款和和验货付付款两种种，由收收付双方方商量选选用，并并在合同同中明

53、确确规定。（6）逾期期付款：付款人在承承付期满满日银行行营业终终了时，如如无足够够资金支支付，其其不足部部分即为为逾期未未付款项项，按逾逾期付款款处理。（7）拒绝绝付款：对下列情况况，付款款人在承承付期内内，可向向银行提提出全部部或部分分拒绝付付款：没有签订购购销合同同或购销销合同未未订明托托收承付付结算方方式的款款项。未经双方事事先达成成协议，收收款人提提前交货货或因逾逾期交货货付款人人不再需需要该项项货物的的款项。未按合同规规定的到到货地址址发货的的款项。代销、寄销销、赊销销商品的的款项。验单付款，发发现所列列货物的的品种、规规格、数数量、价价格与合合同规定定不符，或或货物已已到，经经查验

54、货货物与合合同规定定、发货货清单不不符的款款项。验货付款，经经查验货货物与合合同规定定、发货货清单不不符的款款项。货款已经支支付或计计算有错错误的款款项。8委托收收款。（1）委托托收款定定义：委托收款是是收款人人委托银银行向付付款人收收取款项项的结算算方式。委托收款在在同城、异异地均可可以使用用。委托收款结结算款项项的划回回方式，分分邮寄和和电报两两种，由由收款人人选用。（2）签发发委托收收款凭证证必须记记载下列列事项：表明“委托托收款”字样；确定的金额额；收、付款人人名称；委托收款凭凭据名称称及附件件单证张张数；委托日期；收款人签章章。欠缺记载上上列事项项之一的的，银行行不予受受理。（3）委

55、托托：收款人办理理委托收收款应向向银行提提交委托托收款凭凭证和有有关的债债务证明明。（4）付款款：银行接到寄寄来的委委托收款款凭证及及债务证证明，审审查无误误后办理理付款。以以单位为为付款人人的，银银行应及及时通知知付款人人，按照照有关办办法规定定，将有有关的债债务证明明交付款款人，并并签收。（5）在一一定范围围内，收收款人收收取事业业费，可可使用同同城特约约委托收收款。收取公用事事业费，必必须具有有收付双双方事先先签订的的经济合合同，由由付款人人向开户户银行授授权。三、附则tc 三三、附则则1本办法法由财务务部负责责制订、修修订和解解释。2本办法法由董事事会批准准后施行行。零用金管理理制度t

56、c 零零用金管管理制度度一、总则tc 一一、总则则为了加强公公司的零零用金管管理，规规范零用用金的使使用，特特制订本本制度。二、零用金金的设置置tc 二、零用用金的设设置1公司本本部由财财务部负负责各单单位零星星支付。2工地总总务组专专设零用用金管理理人员，尽尽可能由由总务人人员兼办办，必要要时可考考虑设置置专人办办理。三、零用金金额tc 三、零零用金额额工地每月经经常保持持5万元，将将来视实实际状况况或减或或增，再再行研办办。四、零用金金借支程程序tc 四、零零用金借借支程序序1各单位位零星费费用开支支，如需需预备现现金，应应填写零零用金借借（还）款款通知单单，交零零用金管管理人员员，即凭凭

57、单支付付现金。2零用金金暂支，不不得超过过10000元，特特别事故故者应由由企业部部经理核核准。3零用金金借支，经经手人应应予一周周内取得得正式发发票或收收据，加加盖经手手人与主主管的专专用章后后，交零零用金管管理人冲冲转借支支，如超超过一周周尚未办办理冲转转手续时时，将该该款转入入经手人人私人借借支账户户，并于于当月发发薪时一一次扣还还。五、零用金金保管及及作业程程序tc 五、零零用金保保管及作作业程序序1零用金金收支应应设立零零用金账账户，并并编制收收支日报报送呈经经理核阅阅。2每周应应将收到到的发票票或收据据，编制制零用支支出传票票结报一一次，送送交财务务部。3财务部部收到零零用金支支出

58、传票票后，应应于当天天即行付付款，以以期保持持零用金金总额与与周转。4财务部部收到零零用金支支付传票票，补足足零用金金后，如如发现所所附单据据有疑问问，可直直接通知知各部门门经手人人办理手手续，如如经手人人延搁不不办应照照有关规规定办理理。5零用金金账户应应逐月清清结。6零用金金应由保保管人出出具保管管收据，存存财务部部，如有有短少概概由保管管人员负负责赔偿偿。六、附则tc 六六、附则则1本制度度由财务务部负责责起草、修修订及解解释。2本制度度经董事事会批准准后施行行。备用金管理理制度tc 备备用金管管理制度度一、总则tc 一一、总则则1为了加加强公司司备用金金的管理理，提高高资金使使用效率率

59、，有效效控制资资金占用用，特制制订本制制度。2备用金金是单位位内部各各部门工工作人员员用作零零星开支支、业务务采购、差差旅费等等以现金金方式借借用的款款项。 3实行备备用金制制度有利利于各部部门工作作人员积积极灵活活地开展展业务，从从而提高高工作效效率，但但必须做做到专款款专用，不不得挪用用和贪污污，一经经发现严严肃处理理。 4本制度度规定了了备用金金借用和和报账手手续及备备用金的的管理要要求。 二、备用金金借款和和报销手手续 tc 二、备用用金借款款和报销销手续 1工作人人员需临临时借用用备用金金时，先先到财务务部索取取“借款单单”，财务务人员根根据实际际需要向向借款人人发放“借款单单”，一

60、式式三联，借借款人按按规定的的格式内内容填写写借款日日期、借借款部门门、借款款人、借借款用途途和借款款金额等等事项，经经项目主主管经理理签字同同意，再再由财务务负责人人签字批批准后，方方可到财财务部办办理借款款手续。财财务人员员审核签签字后的的“借款单单”各项内内容是否否正确和和完整，经经审核无无误后才才能办理理付款手手续。 2借款人人员完成成业务后后应在三三日内到到财务部部索取“报销单单”，填写写好“报销单单”的各项项规定内内容，并并经主管管经理审审批后，再再将“报销单单”返回财财务部，财财务人员员根据财财务制度度规定认认真审核核，审核核无误后后，办理理报销手手续。 3.借款人人办理报报销手