高新技术企业认定管理工作指引

1、.高新技技术企业业资格自自颁发证证书之日日起生效效，有效效期为三三年。（二）复审审1高新技技术企业业资格期期满前三三个月企企业应提提出复审审申请（复复审申请请书同附附件2），不不提出复复审申请请或复审审不合格格的，其其高新技技术企业业资格到到期自动动失效。2高新技技术企业业复审须须提交近近三个会会计年度度开展研研究开发发等技术术创新活活动的报报告，经经中介机机构出具具的近三三个会计计年度企企业研究究与开发发费用等等专项审审计报告告。复审时应对对照认认定办法法第十十条进行行审查，重重点审查查第（四四）款。对对符合条条件的企企业，按按照第十十一条（四四）款进进行公示示与备案案，并由由认定机机构颁发

2、发“高新技技术企业业证书”盖财税门。通过复审的的高新技技术企业业资格自自颁发“高新技技术企业业证书”之日起起有效期期为三年年。有效效期满后后，企业业再次提提出认定定申请的的，按初初次申请请办理。（三）申请请享受税税收政策策1.认定（复复审）合合格的高高新技术术企业，自自认定（复复审）当当年起可可依照企企业所得得税法及及企业业所得税税法实施施条例（以以下称实实施条例例）、中华人民共和国税收征收管理法（以下称税收征管法）、中华人民共和国税收征收管理法实施细则（以下称实施细则）和认定办法等有关规定，申请享受税收优惠政策。2.未取得得高新技技术企业业资格或或不符合合企业业所得税税法及及其实实施条例例、

3、税税收征管管法及及其实实施细则则，以及认认定办法法等有有关规定定条件的的企业，不不得享受受税收优优惠。（四）复核核术资其税策产议凡认法十第条的按定规理于否第四产议应复即企认三计企际不年按经间争生的开用与销入之否认法十四规判业应保新企格受政 中构家（一）中介介机构1.中介机机构的条条件备执格立以近内良;（2）承担担认定工工作当年年的注册册会计师师占职工工总人数数的比例例不低于于20%，年平平均职工工人数在在20人人以上;（3）熟悉悉高新技技术企业业认定工工作相关关政策。2中介机机构的职职责（1）接受受企业委委托，依依据认认定办法法和工工作指引引客观观公正地地对企业业的研究究开发费费用和高高新技术

4、术产品（服服务）收收入进行行专项审审计，出出具审计计报告。（2）中介介机构应应据实出出具专项项审计报报告，发发现有弄弄虚作假假等行为为的，取取消其参参与认定定工作资资格，并并在“高新技技术企业业认定管管理工作作网”上公告告。（二）专家家1专家条条件有人和民在大内和（2）具有有高级技技术职称称，并具具有重重点领域域内相相关专业业背景和和实践经经验，对对该技术术领域的的发展及及市场状状况有较较全面的的了解。（3）具有有良好的的职业道道德，坚坚持原则则，办事事公正。（4）了解解国家科科技、经经济及产产业政策策，熟悉悉高新技技术企业业认定工工作有关关要求。专家库库及专家家选取办办法（1）专家家库内的的

5、专家应应具备重重点领域域内相相关技术术专长。应结合当地实际情况，在相关技术领域内熟悉子领域技术的专家数量不少于评审所需专家的5倍。（2）建立立专家聘聘任制度度，专家家库内的的专家实实行动态态管理，并并由认定定机构将将专家备备案表（附附件3）统统一报领领导小组组办公室室备案。（3）认定定机构根根据企业业主营产产品（服服务）所所属技术术领域，随随机抽取取该领域域专家开开展认定定工作。3专家职职责（1）审查查企业申申报的研研究开发发项目是是否符合合认定定办法及及工作作指引的的要求。（2）按照照独立公公正的原原则对企企业的研研究开发发活动情情况、核核心自主主知识产产权及主主营业务等进行评评价，并并填写

6、高高新技术术企业认认定专家家评价表表（附附件4），按要求上传给认定机构。（3）填写写高新新技术企企业认定定专家组组综合评评价表（附附件5），按按要求上上传给认认定机构构，为认认定机构构提供咨咨询意见见。4专家纪纪律（1）应按按照认认定办法法、工工作指引引的要要求，独独立、客客观、公公正地对对企业进进行评价价。（2）不得得压制不不同观点点和其他他专家意意见，不不得做出出与客观观事实不不符的评评价。（3）不得得披露、使使用申请请企业的的技术经经济信息息和商业业秘密，不不得复制制保留或或向他人人扩散评评审材料料，不得得泄露评评审结果果。（4）不得得利用其其特殊身身份和影影响，采采取非正正常手段段为申

7、请请企业认认定提供供便利。（5）未经经认定机机构许可可不得擅擅自进入入企业调调查。（6）不得得收受申申请企业业给予的的任何好好处和利利益。四、 研究究开发活活动确认认及研究究开发费费用归集集研发强高术认的环一业规实研发()；同时企企业应正集经并有的机行计（一）研究究开发活活动确认认1研究开开发活动动定义为获得科学学与技术术（不包包括人文文、社会会科学）新新知识，创创造性运运用科学学技术新新知识，或或实质性性改进技技术、产产品（服服务）而而持续进进行的具具有明确确目标的的系统活活动。创造性运用用科学技技术新知知识，或或实质性性改进技技术、产产品（服服务），是是指企业业在技术术、产品品（服务务）方

8、面面的创新新取得了了有价值值的进步步，对本本地区（省省、自治治区、直直辖市或或计划单单列市）相相关行业业的技术术进步具具有推动动作用，不不包括企企业从事事的常规规性升级级或对某某项科研研成果直直接应用用等活动动（如直直接采用用新的工工艺、材材料、装装置、产产品、服服务或知知识等）。企业按照上上述定义义判断是是否进行行了研究究开发活活动（项项目），并并填写附附件3高高新技术术企业认认定申请请书中中的“二、企企业研究究开发项项目情况况表”。2判断依依据和方方法认定机构在在组织专专家评定定过程中中，可参参考如下下方法对对企业申申报的研研发活动动（项目目）进行行判断：（1）行业业标准判判断法。若国家有

9、关部门、全国（世界）性行业协会等具备相应资质的机构提供了测定科技“新知识”、“创造性运用科学技术新知识”或“具有实质性改进的技术、产品和服务”等技术参数（标准）,则优先按此参数（标准）来判断企业所进行项目是否为研究开发活动。（2）专家家判断法法。如果果企业所所在行业业中没有有发布公公认的研研发活动动测度标标准，则则通过本本行业专专家进行行判断。判判断的原原则是：获得新新知识、创创造性运运用新知知识以及及技术的的实质改改进应当当是企业业所在技技术（行行业）领领域内可可被同行行业专家家公认的的、有价价值的进进步。（3）目标标或结果果判定法法（辅助助标准）。检查研发活动（项目）的立项及预算报告，重点

10、了解进行研发活动的目的（创新性）、计划投入资源（预算）；研发活动是否形成了最终成果或中间性成果，如专利等知识产权或其他形式的科技成果。在采用行业业标准判判断法和和专家判判断法不不易判断断企业是是否发生生了研发发活动时时，以本本方法作作为辅助助。3高技术术服务业业的企业业研究开开发活动动企业为支持持其在高高新技术术服务业业领域内内开发新新产品（服服务）、采采用新工工艺等，而而在自然然科学和和工程技技术方面面取得新新知识或或实质性性改进的的活动；或从事事国家级级科技计计划列入入的服务务业关键键技术项项目的开开发活动动。对其其判断标标准与四四、（三三）、11及2款款定义的的一般性性研究开开发活动动（

11、项目目）标准准相同。4研究开开发项目目的确定定研究开发项项目是指指“不重复复的，具具有独立立时间、财财务安排排和人员员配置的的研究开开发活动动”。企业业的研究究开发费费用是以以各个研研发项目目为基本本单位分分别进行行测度并并加总计计算的。（二）研究究开发费费用的归归集企业应对包包括直接接研究开开发活动动和可以以计入的的间接研研究开发发活动所所发生的的费用进进行归集集，并填写写附件33高新新技术企企业认定定申请书书中的的“五、企企业年度度研究开开发费用用结构明明细表”。1企业研研究开发发费用的的核算企业应按照照下列样样表设置置高新技技术企业业认定专专用研究究开发费费用辅助助核算账账目，提提供相关

12、关凭证及及明细表表，并按本本指引要要求进行行核算。企业研究开开发费用用结构归归集（样样表）注： A、BB、C、DD等代表表企业所所申报的的不同研研究开发发项目2各项费费用科目目的归集集范围（1）人员员人工从事研究开开发活动动人员（也也称研发发人员）全全年工资资薪金，包包括基本本工资、奖奖金、津津贴、补补贴、年年终加薪薪、加班班工资以以及与其其任职或或者受雇雇有关的的其他支支出。（2）直接接投入企业为实施施研究开开发项目目而购买买的原材材料等相相关支出出。如：水和燃燃料（包包括煤气气和电）使使用费等等；用于于中间试试验和产产品试制制达不到到固定资资产标准准的模具具、样品品、样机机及一般般测试手手

13、段购置置费、试试制产品品的检验验费等；用于研研究开发发活动的的仪器设设备的简简单维护护费；以以经营租租赁方式式租入的的固定资资产发生生的租赁赁费等。（3）折旧旧费用与与长期待待摊费用用包括为执行行研究开开发活动动而购置置的仪器器和设备备以及研研究开发发项目在在用建筑筑物的折折旧费用用，包括括研发设设施改建建、改装装、装修修和修理理过程中中发生的的长期待待摊费用用。（4）设计计费用为新产品和和新工艺艺的构思思、开发发和制造造，进行行工序、技技术规范范、操作作特性方方面的设设计等发发生的费费用。（5）装备备调试费费主要包括工工装准备备过程中中研究开开发活动动所发生生的费用用（如研研制生产产机器、模

14、模具和工工具，改改变生产产和质量量控制程程序，或或制定新新方法及及标准等等）。为大规模批批量化和和商业化化生产所所进行的的常规性性工装准准备和工工业工程程发生的的费用不不能计入入。（6）无形形资产摊摊销因研究开发发活动需需要购入入的专有有技术（包包括专利利、非专专利发明明、许可可证、专专有技术术、设计计和计算算方法等等）所发发生的费费用摊销销。（7）委托托外部研研究开发发费用是指企业委委托境内内其他企企业、大大学、研研究机构构、转制制院所、技技术专业业服务机机构和境境外机构构进行研究究开发活动动所发生生的费用用（项目目成果为为企业拥拥有，且且与企业业的主要要经营业业务紧密密相关）。委委托外部部

15、开发费费的发生生金额应应符合独独立交易易原则。认定过程中中，按照照委托外外部研究究开发费费用发生生额的880计计入研发发费用总总额。（8）其他他费用为研究开发发活动所所发生的的其他费用用，如办公公费、通通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10，另有规定的除外。3企业在在中国境境内发生生的研究究开发费费用是指企业内内部研究究开发活活动实际际支出的的全部费费用与委委托境内内的企业业、大学学、转制制院所、研究机构、技术专业服务机构等进行的研究开发活动所支出的费用之和，不包括委托境外机构完成的研究开发活动所发生的费用。五、其他重重要指标标（一）核心心自主知

16、知识产权权认定办法法规定定的核心心自主知知识产权权包括：发明、实实用新型型、以及及非简单单改变产产品图案案和形状状的外观观设计（主主要是指指：运用用科学和和工程技技术的方方法，经经过研究究与开发发过程得得到的外外观设计计）、软软件著作作权、集集成电路路布图设设计专有有权、植植物新品品种。发明、实用用新型、外外观设计计专利可可以到国国家知识识产权局局网站（）查查询专利利标记和和专利号号来检验验专利的的真实性性。对于软件著著作权，可可以到国国家版权权局中国国版权保保护中心心的网站站()查询软软件著作作权标记记（亦称称版权标标记），表明作品受著作权保护的记号，检验其真伪。本工作指指引所所称的独独占许

17、可可是指在在全球范范围内技技术接受受方对协协议约定定的知识识产权（专专利、软软件著作作权、集集成电路路布图设设计专有有权、植植物新品品种等）享享有五年年以上排排他的使使用权，在在此期间间内技术术供应方方和任何何第三方方都不得得使用该该项技术术。高新技术企企业认定定所指的的核心自自主知识识产权须须在中国国境内注注册，或享有有五年以以上的全全球范围围内独占占许可权权利（高高新技术术企业的的有效期期应在五年年以上的的独占许许可期内内），并在在中国法法律的有有效保护护期内。 （二）企业业科技人人员和研研究开发发人员1企业科科技人员员是指在企业业从事研研发活动动和其他他技术活活动的，累累计实际际工作时时

18、间在1183天天以上的的人员。包包括：直直接科技技人员及及科技辅辅助人员员。2企业研研究开发发人员企业研究开开发人员员主要包包括研究究人员、技技术人员员和辅助助人员三三类。（1）研究究人员是指企业内内主要从从事研究究开发项项目的专专业人员员。（2）技术术人员具有工程技技术、自自然科学学和生命命科学中中一个或或一个以以上领域域的技术术知识和和经验，在在研究人人员指导导下参与与下述工工作的人人员：关键资资料的收收集整理理；编制计计算机程程序；进行实实验、测测试和分分析；为实验验、测试试和分析析准备材材料和设设备；记录测测量数据据、进行行计算和和编制图图表；从从事统计计调查等等。（3）辅助助人员是指

19、参与研研究开发发活动的的熟练技技工。3研究开开发人数数的统计计主要统计企企业的全全时工作作人员，可可以通过过企业签签订的劳劳动合同同来鉴别别。对于于兼职或或临时聘聘用人员员，全年年须在企企业累计计工作或或在职1183天天以上的的人员。（三）高新新技术产产品（服服务）收收入技新展活形合点要产服收技收总技术性收入入主要包包括以下下几个部部分：1. 技术术转让收收入：指指企业技技术创新新成果通通过技术术贸易、技技术转让让所获得得的收入入；2. 技术术承包收收入：包包括技术术项目设设计、技技术工程程实施所获获得的收收入；3. 技术术服务收收入：指指企业利利用自己己的人力力、物力力和数据据系统等等为社会

20、会和用户户提供技技术方案案、数据据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入；4. 接受受委托科科研收入入：指企企业承担担社会各各方面委委托研究究开发、中中间试验验及新产产品开发发所获得得的收入入。六、 自主主知识产产权、研研究开发发组织管管理水平平、科技技成果转转化能力力、以及及资产与与销售成成长率的的具体评评价方法法知识产权、科科技成果果转化能能力、研研究开发发的组织织管理水水平、成成长性指指标等四四项指标标，用于于评价企企业利用用科技资资源进行行创新、经经营创新新和取得得创新成成果等方方面的情情况。该该四项指指标采取取加权记记分方式式，须达达到700分以上上（不含含70分分）。四四项指标

21、标权重结结构详见见下表：序号指 标标赋值1核心自主知知识产权权302科技成果转转化能力力303研究开发的的组织管管理水平平204成长性指标标20合计100（一）指标标计算与与赋值说说明1四项指指标赋予予不同的的数值（简简称“赋值”）；企企业不拥拥有核心心自主知知识产权权的不进进行赋值值计算。2每项指指标分数数比例分分为六个个档次(A,BB,C,D,EE,F)，分别别是：00.800-1.0、00.600-0.79、0.440-00.599、0.220-00.399、0.001-00.199、0；3各项指指标实际际得分本指标标赋值分分数比例例；例 某某指标赋赋值200，指标标评价档档次为“B”，

22、分数数比例评评为0.7， 则：实际得分20分分0.77=144分 4评价指指标以申申报之日日前3个个年度的的数据为为准。如如企业创创办期不不足3年年，以实实际经营营年限为为准。5各项指指标的选选择均为为单选。（二）各单单项指标标的测算算依据1核心自自主知识识产权（330）企业拥有的的专利、注注册软件件版权数数、集成成电路布布图设计计权数、植植物新品品种数等等核心自自主知识识产权的的数量（不不含商标标）。A. 66项，或或项发发明专利利 B. 5项 C. 4项，D. 33项 E. 122项 F. 0项项说明1.由专家家对企业业申报核核心自主主知识产产权是否否符合工工作指引引要求求进行评评判。2.

23、同一知知识产权权在国内内外的申申请、登登记只记记为一项项。识的人识权分在知权时别4.专利以以获得授授权证书书为准。5.企业不不具备核核心自主主知识产产权的不不能认定定为高新新技术企企业。2科技成成果转化化能力（330）最近3年内内科技成成果转化化的年平平均数。A. 44项以上上 B. 34项（不不含3项项） C. 223项（不不含2项项） D. 12项（不不含1项项）E. 11项 F. 0项项说明1.同一科科学技术术成果（专专利、版版权、技技术使用用许可证证、注册册的软件件版权、集集成电路路布图设设计）在在国内外外的申请请只记为为一项。 2.购入或或出售技技术成果果以正式式技术合合同为准准。评

24、计术但较不内产工改现价诀的大企以露内4.技术成成果转化化的判断断依据是是：企业业以技术术成果形形成产品品、服务务、样品品、样机机等。3研究开开发的组组织管理理水平（220）（1）制定定了研究究开发项项目立项项报告;（2）建建立了研研发投入入核算体体系；（33）开展展了产学学研合作作的研发发活动；（4）设设有研发发机构并并具备相相应的设设施和设设备；（55）建立立了研发发人员的的绩效考考核奖励励制度。A. 55项都符符合要求求 B. 4项符符合要求求 C. 3项符符合要求求 D. 2项符符合要求求 E .1项符符合要求求 F.均均不符合合要求4总资产产和销售售额成长长性指标标（200）此项指标是

25、是对反映映企业经经营绩效效的总资资产增长长率和销销售增长长率的评评价（各各占100分），具具体计算算方法如如下 ：总资产增长长率11/2（第第二年总总资产额额第一年年总资产产额第第三年总总资产额额第二年年总资产产额）1。销售增长率率1/2（第第二年销销售额第一年年销售额额第三三年销售售额第二年年销售额额）11；用计算所得得的总资资产增长长率和销销售增长长率分别别对照下下表指标标评价档档次（AABCDDE）评评出分数数比例，用用分数比比例乘以以赋值计计算出每每项得分分，两项项得分相相加计算算出总资资产和销销售额成成长性指指标实际际得分。成长性指标标(20分)得分指标赋值0.3550.2550.1

26、550.0550.055ABCDE总资产增长长率赋值值（100分）率(分说明：1.在计算算会计年年度内企企业未产产生销售售收入或或成长性性指标为为负的按按0计；第一年年销售收收入为00的，按按两年计计算；第第二年销销售收入入为0的的，都按按0计。2.此项指指标计算算所依据据的数据据应以具具有资质质的中介介机构鉴鉴证的企企业财务务报表为为准。附件1企业注册登登记表企业名称注册时间服所术注册类型法人代码号通信地址邮政编码企业法定代表人姓 名手机身份证号电 话传真E-maiil联系人姓 名手机电 话传真E-maiil上 企业上市代代码股权结构（本表可续续加）身份证（护护照）号号投资额（万元）法名 称

27、法人代码投资额（万元）法风资 万附件2高新技术企企业认定定申请书书企业名称（盖盖章）： 企业所在地地区： 省 市市(区) 认定机构办办公室： 填报日日期： 年 月 日科技部、财财政部、税税务总局局编制二八年年六月填 报 说 明企业应参照照高新新技术企企业认定定管理办办法、国国家重点点支持的的高新技技术领域域（国国科发火火200081722号）和和高新新技术企企业认定定管理工工作指引引（国国科发火火20008*号）的的要求填填报。本表内的所所有财务务数据须须出自具具有资质质的中介介机构的的专项审审计报告告。1.企业应应如实填填报所附附各表。要要求文字字简洁，数数据准确确、详实实。2.表内栏栏目不

28、得得空缺，无无内容时时填写 “0”；数据据有小数数时，按按四舍五五入取整整数填写写。3.“研发发项目”：详见见工作作指引四四三中中“研究开开发活动动确认”。4.“技术术领域”是指：国家家重点支支持的高高新技术术领域中中规定的的内容。“其他领域域”是指：国家家重点支支持的高高新技术术领域以以外的内内容。5.“近33年”是指：申报当当年以前前的连续续3年（不不含申报报当年）。业年状：申年个年财据 “销售收收入”是指：产品收收入和技技术服务务收入之之和。“总资产”是指：流动资资金、长长期投资资、固定定资产、无无形资产产、递延延资产和和其他资资产等的的总和，等等于企业业负债与与所有者者权益之之和。7.

29、“技术术来源”是指：企业自自有技术术、其他他企业技技术、中中央属科科研院所所、地方方属科研研院所、大大专院校校、引进进技术本本企业消消化创新新、国外外技术。8.识类类别是指：已授权权的专利利（发明明、实用用新型、外外观设计计）、软软件著作作版权、集集成电路路布图设设计专有有权、植植物新品品种。9.识获方式式：研受受并有以独可10.高术服收：符重域求品务销入术入和R表开目；代新产服编RP取数12一、企业基基本信息息表服所术电子信息息技术 生物与与新医药药技术 航空航航天技术术 新材料技技术 高技术术服务业业 新能源源及节能能技术资源与环环境技术术 高新技技术改造造传统产产业 其他领领域近3年内获

30、得的自主主知识产权数数(件)发明专利实用新型外观设计软件著作权权集成电路布布图设计专有权权植物新品种种其 他人力资源情况职工总数（人）学数开人人人近3年每年年销售收收入（万元）第1年近3年每年年总资产（万元）第1年第2年第2年第3年第3年新产服收万近3年研究究开发费费用总额额（万元元）其中：在中中国境内内研发费用总总额万管理与研究究开发人人员情况（限4000字）科技成果转化及研究开发管理情况（限4000字）二、企业研研究开发发项目情情况表（近近3年执执行的项项目，按按单一项项目填报报）项目名称技术领域数研发经费总预算（万元）支（万元）其中：第1年立项目的及及组织实施方式0核心技术及及创新点点0

31、果0项目编号：RD三、上年度度高新技技术产品品（服务务）情况况（按单单一产品品（服务务）填报报）编号：PSS务称技术领域技术来源售（万万元）关键技术及主要技术指标（限4000字）与同类产品品（服务）的的竞争优势（限4000字）产品（服务务）获得知识产权情况（限4000字）四、近3年年内获得得的自主主知识产产权汇总总表序号授权项目名名称类别授权日期授权号获得方式所属项目编编号PS（RRD）五、企业年年度研究究开发费费用结构构明细表表(按近近3年每每年分别别填报) 年度度 单单位：万万元 发编科目 累计计发生额额RD01RD02RD03RD合计内部研究究开发投投入额其中:人员员人工直接投入折旧费用与与长期费用摊销设计费设备调试费费摊 其他费用用委托外部研研究开发发投入额额:的研入投(外人： 中构公： ： 日期附件3高新技术企企业认定定专家库库专家备案表表工作单位（盖盖章）： ： 职务/职称称： 认定机构办办公室： 填报日期： 年 月 日科技部、财财政部、税税务总局局编制二八年年六月基 本情况姓 名性别出生日期职 务职称身份证号工作单位、处（室）单位类别科研院所所 行业管管理部门门 大专院院校 企业 其他_通讯地址_省_市_邮编办公电话（ ）传 真（ ）家庭电话（ ）手 机E-maiil技术专长参考国家家重点支支持的高高新技术