固定资产流程27

1、 PAGE 16 “交钥匙工程”增值税抵扣问题“交钥匙工工程”增值税税转型后后在总承承包合同同外，由由业主、总总承包商商、供货货商对设设备、材材料采购购签定三三方补充充合同，在在合同中中明确业业主为设设备、材材料采购购方，总总承包商商负责设设备材料料的选择择和验收收。实际际上在采采购部分分由总承承包商买买段变为为代理采采购，增增值税专专用发票票由供货货方直接接开具给给业主，设设备、材材料款项项由业主主直接支支付给供供货方。神华准格尔尔能源有有限责任任公司资资产管理理流程 一、制定的的目的及及原则1、为了落落实神华华准格尔尔能源有有限责任任公司的的总体发发展战略略，建立立服务于于公司总总体发展展

2、战略的的资产管管理体系系，满足足一体化化运营模模式，优优化资产产配置，降降低资产产使用成成本，提提高资产产使用效效率，特特制定本本资产管管理信息息流程。2、本流程程适用于于公司的的资产所所用单位位及资产产代管部部门。3、制定本本信息管管理流程程的原则则：统一一资产管管理的信信息平台台，规范范资产使使用过程程中信息息传递的的操作行行为，加加强信息息传递工工作的约约束力，做做好资产产信息管管理的基基础工作作。确保保对每一一项资产产形成有有效完整整的记录录，确保保资产账账卡物相相符，建建立资产产实物与与价值协协同管理理机制。二、资产确确定标准准及分类类1、固定资资产固定资产是是指为生生产商品品、提供

3、供劳务、出出租或经经营管理理而持有有的，使使用寿命命超过一一个会计计年度，以以独立的的方式为为公司提提供经济济利益的的有形资资产。对于构成固固定资产产的各组组成部分分，如果果各自具具有不同同使用寿寿命或者者以不同同方式为为公司提提供经济济利益、适适用不同同折旧率率或折旧旧方法的的，该各各组成部部分实际际上是以以独立的的方式为为公司提提供经济济利益，将将各组成成部分分分别确认认为不同同的资产产单元，按按照单项项固定资资产管理理。由于实物部部门检修修或维护护的需要要，对资资产单元元的不同同组件需需单独管管理，且且该组件件不符合合固定资资产单元元定义，该该组件作作为主资资产的附附属设备备管理。2、无

4、形资资产 公公司为生生产商品品、提供供劳务、出出租给他他人，或或为管理理目的而而持有的的、没有有实物形形态的非非货币性性长期资资产。 对于购购入的土土地使用用权、软软件等要要根据支支付的价价款确认认价值。自自行研发发的无形形资产根根据实际际研发支支出确认认价值。三、资产类类别划分分资产按照经经济用途途和作用用进行分分类，具具体包括括：1、房屋（1）行业业专用房房屋-（2）普通通用房屋屋2、建（构构）筑物物（1）行业业专用建建（构）筑筑物（2）普通通用建（构构）筑物物3、通用设设备（1）电气气设备（2）电子子产品及及通信设设备（3）仪器器仪表（4）工具具及器具具（5）机械械动力设设备（6）文化化

5、办公设设备（7）生活活用电器器和照明明设备（8）消防防安全设设备（9）文体体用品（10）炊炊事机械械（11）家家具用具具（12）其其他通用用设备4、专用设设备5、交通运运输设备备（1）汽车车（2）专用用汽车（3）其他他车辆6、其它（1）弃置置费用（2）其他他固定资资产7、无形资资产土地 （22）商誉誉 （33）其他他四、资产管管理部门门和职责责（一）资产产管理部部门序 号部 门门1资产管理中中心2公司财务部部们3资产使用部部门4实物归口管管理部门门（机动动部、房房产、土土地办、基基建办）生调部、科科技信息息（二）、资资产管理理部门的的相关职职责如下下：1、资产管管理中心心的相关关职责如如下：（

6、1）负责责公司资资产的管管理和经经营工作作。对公公司资产产进行实实物管理理和价值值管理。建建立资产产实物管管理和价价值管理理信息统统一的管管理体系系并监督督其运行行。（2）负责责制定固固定资产产管理制制度、实实施细则则，并监监督执行行。（3）对固固定资产产运行的的全过程程进行全全方位的的精细化化监督管管控，对对资产的的取得、使使用、更更新改造造、调拨拨、租赁赁、报废废、处置置等进行行监督、考考核、评评价。（4）负责责与公司司财务部部、二级级单位固固定资产产的财务务接口，建建立固定定资产管管理信息息平台，统统一管理理包括土土地资产产在内的的资产信信息，实实现完整整、统一一的资产产信息共共享；（5

7、）组织织检查、监监督全公公司固定定资产管管理、核核算与建建卡情况况，进行行业务指指导，并并定期核核查各使使用单位位明细账账、卡片片的余额额，确保保账、卡卡、物相相符。（6）负责责公司本本部固定定资产管管理、核核算及卡卡片登记记。（7）负责责公司固固定资产产划转业业务的核核算以及及公司“拨付所所属-固固定资金金”科目的的管理与与核算工工作。(8)参与与审核公公司固定定资产购购置、更更新改造造和大修修理预算算，并监监督执行行，监督督考核托托管、代代管固定定资产的的使用、保保养、更更新、改改造、报报废、清清理等工工作。(9)负责责组织固固定资产产评估工工作，审审核固定定资产的的调拨、报报废、出出售、

8、盘盘盈（亏亏）、出出租等事事项。 (10)办办理固定定资产的的对外投投资、抵抵押、担担保、调调拨、报报废、处处置等事事项。(11)管管理代维维、他维维、闲置置、租入入、租出出等特殊殊性质资资产，并并在实物物管理部部门内部部调拨资资产。(12)负负责组织织帐销案案存固定定资产及及废旧物物资处置置。 (13)组织并并监督检检查固定定资产盘盘点清查查工作。(14)负负责组织织固定资资产的期期末价值值认定工工作及减减值测试试工作。(15)盘盘活、运运营固定定资产，控控制资产产占用额额度，进进行资产产价值分分析，优优化资产产配置。(16)研研究分析析固定资资产的使使用效率率，整合合闲置资资产，提提高设备

9、备利用率率和完好好率。（17）授授权范围围内在资资产使用用部门内内部调剂剂固定资资产2、归口实实物管理理部门的的相关职职责如下下：制定本专业业资产实实物管理理实施细细则。负责对应办办理权证证的资产产办理权权证手续续；(3)已办办理权证证资产因因增减、处处置转移移等原因因发生变变动时，提提出变动动申请，审审批后，办办理变更更、转移移、解除除等相关关权证手手续。(4)负责责审查所所管资产产的购置置、处置置、大修修理的计计划。（5）负责责托管、代代管资产产的保全全管理，组组织购入入、调入入资产的的验收。（6）负责责资产的的调拨、调调剂使用用。按规规定程序序办理资资产的购购置、报报废、出出售、调调拨等

10、手手续。（7）负责责指导使使用单位位建立固固定资产产的实物物台帐（或或设备档档案），跟跟踪固定定资产的的使用状状况，监监督检查查固定资资产的完完好程度度，提高高固定资资产的利利用率。 （8）参参与公司司固定资资产的清清查工作作。定期期对资产产进行盘盘点，按按权限执执行资产产的盘盈盈、盘亏亏、报废废、毁损损的相关关手续。 （9）执执行资产产竣工决决算及验验收工作作；（10）登登记并保保管资产产实物台台账，确确保账实实相符；（11）参参与资产产减值迹迹象判断断和减值值测试工工作；（12）按按权限办办理资产产的调拨拨、调整整、停用用、拆除除、出租租的相关关手续；（13）参参与投资资效果评评价工作作；

11、（14）分分析固定定资产的的使用效效率，提提高设备备利用率率和完好好率。（15）参参与资产产质量的的检测，参与资产减值迹象判断和减值测试工作。（ 16）参参与公司司固定资资产管理理的其他他相关事事宜。3、财务核核算部门门的相关关职能如如下：（1）按照照会计核核算制度度的规定定，根据据其他部部门提供供的凭单单进行账账务处理理；（2）参与与固定资资产的竣竣工决算算及验收收工作，负负责资产产价值分分配及核核算，建建立、更更新和注注销固定定资产卡卡片；（3）参与与资产的的盘点清清查，对对报废、毁毁损、闲闲置的固固定资产产会同有有关部门门分析原原因，督督促提出出处理意意见，并并对处理理结果及及时进行行账

12、务处处理，确确保账、卡卡、物相相符；（4）按照照会计政政策的规规定计提提并分配配折旧费费用；（5）参与与资产减减值迹象象判断和和减值测测试工作作，并进进行相关关账务处处理；（6）负责责固定资资产的明明细核算算，编制制固定资资产报表表；（7）配合合资产管管理部门门分析固固定资产产的使用用效率，提提高设备备利用率率和完好好率。（8）负责责对应投投保的资资产办理理投保申申请、按按规定程程序审批批后，办办理投保保手续；（9）已投投保资产产因增减减、处置置转移等等原因发发生变动动时，提提出变动动申请，审审批后，办办理投保保、转移移、解除除等相关关保险手手续。4、资产使使用部门门的相关关职能如如下：（1)

13、按照照使用规规程正确确使用和和维护资资产，确确保所使使用的资资产安全全、完整整 。（2）建立立健全本本单位固固定资产产管理制制度及实实施细则则。（3）核算算本单位位资产，建建立资产产总帐、明明细帐和和固定资资产卡片片，对资资产进行行分类核核算并计计提折旧旧。定期期核对总总帐、明明细帐及及卡片，及及时更新新资产信信息，确确保帐帐帐、帐卡卡、帐实实相符。（4）建立立资产管管理的实实物台帐帐及技术术档案，详详实记录录固定资资产的有有关信息息。定期期与财务务部门进进行固定定资产卡卡片核对对，保证证帐、卡卡、物相相符。（5）建立立固定资资产实物物管理岗岗位责任任制，正正确使用用、保管管和维护护固定资资产

14、，防防止损坏坏丢失。（6）正确确使用固固定资产产，及时时保养维维护，进进行动态态跟踪管管理，确确保固定定资产的的安全、完完好。（7）定期期检查并并及时反反馈固定定资产的的使用情情况，对对固定资资产使用用过程中中出现的的问题及及时记录录和采取取解决措措施。对对技术落落后、损损坏、长长期闲置置的固定定资产及及时申请请进行处处置。（8）编制制固定资资产年度度购置、更更新改造造、大修修理及处处置预算算，并负负责固定定资产更更新改造造和大修修理后的的技术鉴鉴定，以以及固定定资产的的评估工工作。（9）负责责固定资资产验收收，对固固定资产产进行编编号、粘粘贴标签签，确保保固定资资产的安安全完整整。（10）对

15、对固定资资产进行行清查盘盘点。（11）分分析固定定资产的的使用效效率，提提高设备备利用率率和完好好率。五、本管理理信息流流程涉及及的其他他单位：1、审批批决策机机构批复闲置资资产处置置意见、更更新改造造计划、修修理计划划等需要要涉及审审批的外外部决策策机构。2、维修修保障单单位经过招投标标确定的的对资产产进行修修理的内内部和外外部单位位。3、更新新实施单单位实施更新改改造的工工程部门门和经招招投标确确定的内内部和外外部单位位。4、资产产交付方方外购、建设设完工资资产的交交付方包包括公司司的工程程部门、供供应商以以及外部部的建设设单位等等。5、处置置资产接接收方固定资产处处置时确确定的资资产购买

16、买方。6、出租租、出借借、他维维资产接接收方出租、出借借、他维维资产接接收方是是指资产产承租方方、资产产借入方方以及受受托维护护管理资资产的接接收方。7、内部部转移接接收方内部转移接接收方是是指内部部转移资资产的接接收方。六、资产信信息管理理流程1、固定资资产验收收、入账账环节是指资产交交付方提提交资产产清单后后，牵头头资产管管理部门门组织实实物管理理部门、资资产使用用部门、财财务核算算部门及及相关技技术部门门对资产产清单中中的资产产实施数数量、价价值核对对、质量量检测等等。形成成验收单单证。资产管理中中心凭借借验收单单证等资资料填制制凭单进进行资产产划拨。资资产接收收单位输输出凭单单、进行行

17、账务处处理、制制作实物物台帐、粘粘贴实物物标签。建、构筑物物资产形形成资产产的和安安装设备备由基建建办组织织。非安装设备备由供应应处组织织直接办办理验收收。要按规定进进行资产产验收、正正确填写写验收单单，确保保财务信信息和实实物信息息有效对对应。流程描述非安装设备备由供应应处组织织资产管管理中心心、机械械动力部部、计划划部、设设备使用用部门及及设备维维修部门门进行验验收；供供应处出出具验收收合格单单。供应应处凭借借验收合合格单证证录入EEAM管管理系统统，验收收入库。资资产管理理中心凭凭借验收收单证等等资料填填制凭单单进行资资产划拨拨。（2）安装装设备通通过供应应处购置置的由基基建办组组织资产

18、产管理中中心、机机械动力力部、计计划部、设设备使用用部门及及设备维维修部门门进行验验收；基基建办出出具验收收合格单单。供应应处凭借借验收合合格单证证录入EEAM管管理系统统，验收收入库。（3）房屋屋建、构构筑物由由基建办办组织资资产管理理中心、计计划部、房房产管理理部门、使使用部门门进行验验收；基基建办组组织编制制竣工验验收报告告。资产管理中中心凭借借验收单单证等资资料填制制凭单进进行资产产划拨。固定资产验验收、入入账环节节涉及管管理单证证7张。1）、资产产验收申申请单2）、资产产验收单单3）、资产产入账单单4）、资产产卡片5）资产实实物台帐帐6）资产实实物标签签7）、权属属证信息息办理、变变

19、动通知知单2、固定资资产使用用环节对实物使用用过程中中发生的的信息变变化及时时进行修修订和更更新,确确保账卡卡物信息息变化有有效对应应;对清清查和盘盘点结果果进行分分析,并并对行应应信息进进行及时时修订和和更新。固定资产使使用环节节是指资资产验收收交付使使用后，对对固定资资产进行行的主要要包括固固定资产产的计提提折旧、重重要资产产的投保保、减值值准备测测试、信信息变化化、内部部调拨、出出租、出出借、他他维、闲闲置、内内部转移移、定期期盘点、正正常维护护和检测测等日常常管理工工作。账账务处理理的过程程。固定资产使使用环节节涉及管管理单证证9张。1）、资产产信息变变动通知知单2）、固定定资产调调拨

20、单3）、固定定资产内内部转移移单4）、资产产卡片5）资产实实物台帐帐6）固定资资产出租租、出借借、他维维清单7）、权属属证信息息办理、变变动通知知单 8）、固固定资产产盘点表表 9）、固固定资产产盘盈、盘盘亏报告告表3、固定资资产更新新改造环环节是对技术上上或经济济上不宜宜继续使使用的旧旧资产用用新资产产更换，或或用先进进的技术术对原有有固定资资产进行行局部改改造以及及相应配配套的工工程和有有关工作作（不包包括维修修和维护护工程）。 主要包括更新改造开工、改造过程中资产领用、完工验收、拆除资产处理等环节。其信息流程程为更新新改造开开工、拆拆除资产产的交回回、更新新改造过过程中发发生的固固定资产

21、产变化情情况。对对实物更更新改造造过程中中发生的的信息变变化及时时进行修修订和更更新,确确保账卡卡物信息息变化有有效对应应。固定资产更更新改造造环节涉涉及管理理单证99张。1）、资产产实物标标签2）、固定定资产调调拨单3）、固定定资产更更新改造造工程开开工单4）、资产产卡片5）资产实实物台帐帐6）资产拆拆除清单单7）、权属属证信息息办理、变变动通知知单 8）、更更新改造造信息录录入单 9）、更更新改造造工程录录入单、4、固定资资产维修修环节资产的大修修理，在在对资产产的维修修过程中中资产的的领用、拆拆除资产产的交回回、大修修完工验验收等。是固定资产产由于部部分损坏坏,不能正正常运转转和使用用，为了了使其恢恢复原有有状态和和功能而而发生的的修理，或或者根据据使用的的要求所所进行的的强制性性定期修修理。对实物大修修过程中中发生的的信息变变化及时时进行修修订和更更新,确确保账卡卡物信息息变化有有效对应应。固定资产维维修环节节涉及管管理单证证4张。1）、资产产卡片2）、资产产实物台台帐