财务预算概述

1、 可修改 欢送下载 精品 Word 可修改 欢送下载 精品 Word 可修改 欢送下载 精品 Word财务预算 HYPERLINK 财务预算Financial Budget 目录 HYPERLINK :/wiki.mbalib /wiki/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E9%A2%84%E7%AE%97 l .E4.BB.80.E4.B9.88.E6.98.AF.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.EF.BC.9F#.E4.BB.80.E4.B9.88.E6.98.AF.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.EF.B

2、C.9F 1 什么是财务预算？ HYPERLINK :/wiki.mbalib /wiki/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E9%A2%84%E7%AE%97 l .E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E7.BB.84.E6.88.90#.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E7.BB.84.E6.88.90 2 财务预算的组成 HYPERLINK :/wiki.mbalib /wiki/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E9%A2%84%E7%AE%97 l .E8.B4.A

3、2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E7.BC.96.E5.88.B6#.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E7.BC.96.E5.88.B6 3 财务预算的编制 HYPERLINK :/wiki.mbalib /wiki/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E9%A2%84%E7%AE%97 l .E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E7.BC.96.E5.88.B6.E6.96.B9.E6.B3.95#.E8.B4.A2.E5.8A.A1.

4、E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E7.BC.96.E5.88.B6.E6.96.B9.E6.B3.95 4 财务预算的编制方法 HYPERLINK :/wiki.mbalib /wiki/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E9%A2%84%E7%AE%97 l .E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E6.97.A5.E5.B8.B8.E7.AE.A1.E7.90.86#.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E6.97.A5.E5.B8.B8.E7.AE.A1.E

5、7.90.86 5 财务预算的日常管理 HYPERLINK :/wiki.mbalib /wiki/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E9%A2%84%E7%AE%97 l .E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E4.BD.9C.E7.94.A8#.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E7.9A.84.E4.BD.9C.E7.94.A8 6 财务预算的作用 HYPERLINK :/wiki.mbalib /wiki/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E9%A2%84%E7%AE%97 l .E8.

6、B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E5.9C.A8.E5.85.A8.E9.9D.A2.E9.A2.84.E7.AE.97.E4.BD.93.E7.B3.BB.E4.B8.AD.E7.9A.84.E5.9C.B0.E4.BD.8D#.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E5.9C.A8.E5.85.A8.E9.9D.A2.E9.A2.84.E7.AE.97.E4.BD.93.E7.B3.BB.E4.B8.AD.E7.9A.84.E5.9C.B0.E4.BD.8D 7 财务预算在全面预算体系中的地位 HYPERLINK :/wi

7、ki.mbalib /wiki/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E9%A2%84%E7%AE%97 l A.E5.85.AC.E5.8F.B8.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E6.A1.88.E4.BE.8B#A.E5.85.AC.E5.8F.B8.E8.B4.A2.E5.8A.A1.E9.A2.84.E7.AE.97.E6.A1.88.E4.BE.8B 8 A公司财务预算案例 HYPERLINK :/wiki.mbalib /wiki/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E9%A2%84%E7%AE%97 l .E7.BC.96.E5.88.

8、B6.E6.96.B9.E6.B3.95.E7.AE.80.E4.BB.8B#.E7.BC.96.E5.88.B6.E6.96.B9.E6.B3.95.E7.AE.80.E4.BB.8B 8.1 编制方法简介什么是财务预算？ 财务预算是一系列专门反映未来一定期限内预计和，以及现金收支等的各种的总称。 财务预算是反映某一方面的预算，如反映现金收支活动的；反映的；反映、费用支出的预算又包括、预算；反映资本支出活动的等。综合预算是反映财务活动总体情况的预算，如反映的、预计，反映财务成果的。上述各种预算间存在以下关系：是各种预算的编制起点，它构成生产费用预算、期间费用预算、现金预算和的编制根底；是销售

9、预算、生产费用预算、期间费用预算和资本预算中有关现金收支的汇总；预算损益表要根据销售预算、生产费用预算、期间费用预算、现金预算编制，预计要根据期初资产负债表和销售、生产费用、等，预计财务状况表那么主要根据预计资产负债表和预计损益表编制。 财务预算的组成 现金预算 预计利润表 1、预计利润表是综合反映预算期内企业经营活动成果的一种财务预算。 2、它是根据销售、费用等预算的有关资料编制的。 预计 预计资产负债表 1、预计资产负债表是总括反映预算期内企业财务状况的一种财务预算。 2、是以期初资产负债表为根底，根据销售、生产、等预算的有关数据加以调整编制的。 1、预计现金流量表是反映企业一定期间与情况

10、的一种财务预算。 2、它是从现金的流入和流出两个方面，揭示企业一定期间经营活动、活动和活动所产生的现金流量。 财务预算的编制 现金预算的编制 销售预算的编制 的编制 直接材料预算的编制 及附加预算的编制 直接人工预算的编制 制造费用预算的编制 的编制 的编制 预算的编制 的编制 的编制 预算的编制 现金预算的编制 财务预算的编制方法 一、与 固定预算又称静态预算，是把企业预算期的业务量固定在某一预计水平上，以此为根底来确定其他工程的预算方法。 弹性预算是固定预算的对称，它关键在于把所有的本钱按其性态分为与两大局部。 固定预算与弹性预算的主要区别：固定预算是针对某一特定业务量编制的，弹性预算是针

11、对一系列可能到达的预计业务量水平编制的。 二、和 增量预算是指在本钱费用水平的根底上，结合预算期业务量水平及有关降低本钱的措施，通过调整原有关本钱费用工程而编制预算的方法。 零基预算，或称零底预算，是指在编制预算时，对于所有的预算支出以零为根底，不考虑其以往情况如何，从实际需要与可能出发，研究分析各项预算费用开支是否必要合理，进行综合平衡，从而确定预算费用。 增量预算与零基预算的区别：增量预算是以基期本钱费用水平为根底，零基预算是一切从零开始。 三、和 定期预算就是以为单位编制的各类预算。 滚动预算又称永续预算，其主要特点在于：不将预算期与会计年度挂钩，而是始终保持十二个月，每过去一个月，就根

12、据新的情况进行调整和修订后几个月的预算，并在原预算根底上增补下一个月预算，从而逐期向后滚动，连续不断地以预算形式规划未来经营活动。 与滚动预算的区别：定期预算一般以会计年度为单位定期编制，滚动预算不将预算期与会计年度挂钩，而是连续不断向后滚动,始终保持十二个月。 财务预算的日常管理 预算制度包含有预算政策的订定、预算编制、日常管理及检讨改良四个局部，而其中又以日常管理最为重要，因为它是整个预算制度成功的关键。 预算的日常管理，通常是指日常管理报表的设计及应用，它的根本观念如下： 1.日常管理报表应配合预算工程而设计。一张日常管理报表可能包含多个相关预算工程，但每一个预算工程应有独立的字段，并有

13、小计与月累计，以方便和预算比拟。例如销货收入与应设计在一张表上，但两者都应有独立字段，并有小计与月累计。 2.日常管理报表通常应时序按凭证逐笔填写，资料量太大时可按日统计后填入，但应与明细资料相配合以方便查询。 3.日常管理表还应该有相对应的预算字段，这个字段的金额应该与该报表的期间累计相一致，以方便比拟。 4.日常管理表另需设计异常说明字段，并规定在何种差异的情形下，必须作异常说明，例如规定差异率在10%以上及差异金额在5000元以上必须说明异常原因及具体对策。 5.日常管理报表应有合理的审核流程，以确保各部门在遇到困难时能够被觉察并给予协助，故日常管理表不宜从责任部门直接送给督导阶层，最好

14、先送交预算管理部门审查，在签署意见后，呈送督导阶层作必要的处理。 6.重要的日常管理报表可作为企业经营会议的讨论事项，由责任主管提出报告再由相关人员提出意见。 总之，日常管理表是预算制度中的控制机制，随时发现时的问题并及时提供协助，以提高预算达成的可能性。 财务预算的作用 财务预算是企业全面中的组成局部，它在全面预算体系中有以下重要作用： 1财务预算使决策目标具体化、系统化和定量化 在现代中，财务预算到全面、综合地协调、规划企业内部各部门、各层次的与，使之统一服从于未来经营总体目标的要求；同时，财务预算又能使具体化。系统化和定量化，能够明确规定企业有关生产经营人员各自职责及相应的奋斗目标，做到

15、人人事先心中有数。 财务预算作为全面预算体系中的最后环节，可以从价值方面总括地反映经营期与的结果，使预算执行情况一目了然。 2 财务预算有助于的顺利实现 通过财务预算，可以建立评价企业财务状况的标准。将实际数与预算数比照，可及时发现问题和调整偏差，使企业的经济活动按预定的目标进行，从而实现企业的财务目标。 财务预算在全面预算体系中的地位全面预算是根据所编制的经营、等年度收支，包括销售预算、与财务预算三大类内容。销售预算是整个预算管理体系的前提，财务预算的综合性最强，是预算的核性内容。 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具

16、体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。 A公司财务预算案例财务预算表达的主要是、和之间的关系，其中利润目标是企业主要奋斗目标，为了到达这一目标，各级部门就必须根据具体的财务目标安排各自的经营活动，使企业总体目标得到保障。关于财务预算的编制程序和编制期等内容，因为可以从相关的财会资料中查到，我们这里不做详细介绍，。下面举一个现金预算方面的例子，通过这个例子，使您对 EXCEL的强大计算统计功能能有较深的理解，并且可以编制出更出色的财务预算表。 相关资料的搜集 要进行系统完善的财务预算，必须要先收集好有关的资料，如果手头什么资料都没有，预算也就无从谈起。如果大多数资料都

17、已齐全，只有少数几个数据欠缺，可以进行估算，给出这些数据的范围值，利用EXCEL的强大计算功能，也可以进行预算。下面先给出相关的资料。“资料1”工作表是公司1997年度销量表。 AB 1时间(件) 2第一季度销售量1900 3第二季度销售量2700 4第三季度销售量3500 5第四季度销售量2500 678销售单价元105 资料一 每季的在当季收到货款的占80%，其余局部在下季度收取。该公司各季度的期末存货按一季度销售量的10%计算，年末存货预计为220件。各季度的期末存料量是预计下一季度生产需要量的20%。预算期末存料量预计为900千克。预算期末材料单价为10元，每季度的购料款于当季付款占6

18、0%，其余在下季支付。“资料2”工作表是预计预算期，制造费用按标准总工时分配。 AB 1预计预算期制造费用开支 2工程金额元 363000 46500 5修理费19000 6设备9400 7办公用品15000 8水电费12000 9物料消耗8000 105800 1120000 12差旅费15000 1313600 14其他9600 15合计196900 资料二 “资料3”工作表是预计财务费用各项开支数额。 AB 1预计预备费用各项开支数 2工程金额元 33310 42940 5汇兑损失5600 63500 7手续费9870 8其他16750 9合计41970 资料三 预计销售费用各项开支数额

19、及计算比例如下：工资一、三季度为1200元，二、四季度为1300元；第二、三季度开支分别为800、1200元，业务费、保险费为预计的销售费的1。根据资料预算，该公司方案预算期第一季度以方式购入一套设备，价值76800元，该季度付款33000元，第二季度付款15300元，第三季度付款12000元，余款第四季度支付。按的20%和，按税后利润的30%分给投资单位利润。该公司按年末余额的3计提。“资料4”工作表是预计预算期管理费用工程开支。 AB 1预计预算期管理费用工程开支 2工程金额元 333000 43500 5设备折旧4600 6办公用品17200 7差旅费10500 8保险费36400 9物

20、料消耗6500 10低值易耗品摊销2140 11无形资产摊销5820 12递延资产摊销4800 13坏账损失800 14业务招待费5000 15工会经费7382 16职工教育费6250 17税金400 18车船使用税80 19印花税50 20其他975 21合计112637 “资料5”工作表是公司定额本钱。 AB 1公司定额本钱资料 2单位产品材料消耗定额千克1.8 35.5 4单位工时的工资率5.8 “资料6”工作表是初期资料负债表。 其中，存货=材料数量材料单价+产成品数量产成品单价，这里的四个数分别为750，12，260，80。 “资料7”预计各季度销售税金、预计投资收益、营业外收入和支

21、出等。 HYPERLINK :/wiki.mbalib /wiki/Image:%E9%A2%84%E8%AE%A1%E5%90%84%E5%AD%A3%E5%BA%A6%E9%94%80%E5%94%AE%E7%A8%8E%E9%87%91%E3%80%81%E9%A2%84%E8%AE%A1%E6%8A%95%E8%B5%84%E6%94%B6%E7%9B%8A%E3%80%81%E8%90%A5%E4%B8%9A%E5%A4%96%E6%94%B6%E5%85%A5%E5%92%8C%E6%94%AF%E5%87%BA.gif o Image:预计各季度销售税金、预计投资收益、营业外收入

22、和支出.gif 编制方法简介要编制这样的财务预算，先要在翻开的空工作簿中，将有关原始资料放在相应的工作表中，我们这里就用“资料1”、“资料2”、“资料6”工作表来存放这些原始数据，为了能够快速查到每个工作表中的数据，也可以将工作表的名字设为“销售量资料等。 原始资料中还有一些数据没放入工作表中，这是为防止此例的工作表过多，在实际工作中最好把数据都存在工作表里，防止数据丧失或记不起是什么数据了。 利用这些原始资料，我们就可以进行现金预算了。下面的这些工作表，根本上是引用这些原始数据，进行计算和预测得出的。 现金支出各工程的预算主要来自生产预算、采购预算、直接工资预算、制造费用预算。 这是全年分季

23、度的销售预算： 其中的3、4行数据引自资料1，其余数据为计算所得。以B栏公式为例，B3、B4取自资料1，B5=B3*B4，B6取自资料6，B7=B5*0.8，是根据资料1的说明局部：“每季的销售在当季收到货款的占80%，其余局部在下季度收取。C列的公式与B列大体相同，只是C7=B5-B7较特殊，是反映收到上季度欠款的预算数。下面我们来看一下工作表中的公式情况，操作方法如下：单击“工具菜单中的“选项命令，单击“视图选项卡，在“窗口选择区中选中“公式，单击“确定按钮。 这时就可以看到所有单元格中，但凡有公式的地方都显示成公式的形式了。 这样我们可以一目了然地看到每个单元格中数据的来源和算法。这是生

24、产预算表： 主要是预计生产量并提出材料和人工的需要量，预计生产量的计算公式为： 预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-方案初期存货量 我们可以看一下这个工作表的公式形式。第三行取自新做好的销售预算表。第四行中一至三季度的预算期末存货计算公式为： 预计期末存货量=下一季度销售量10% 第四季度的存货量由资料2给定。第一季度期初存货数量根据上年度资产负债表得到。 第九行和第十行的计算公式为： 直接材料消耗=预计生产量单位产品材料消耗定额 直接人工材料=预计生产量单位产品工时定额 好了，通过生产预算表中公式的分析和解释，可以看到，预算本身并不复杂，只是需要大量的原始数据，并且计算过程中要掌握很多财务预算的知识。下面这些预算的计算方法和思路是根本一致的。我们一起来看一看。这是材料采购现金支出预算表： 这是材料采购现金支出预算表中的公式： 这是直接工资预算表： 这是直接工资预算表的公式： 这是制造费用表： 这是制造费用表的公式： 这是管理费用表。 这是管理费用表的公式。 这是财务费用表，这是财务费用表的公式。 这是销售费用预算表。 这是销售费用预算表的公式。 最后这张大表就是现金收支预算表。 这张