贸易公司财务管理制度

1、财务管理制度第一章总则第二章钱币资本管理第一节现金第二节银行存款第三节其他钱币资本第四节账户保护第三章开销报销管理第一节差旅费第二节业务招待费第三节工伤药费第四节其他开销第四章销售管理第一节销售合同第二节出货第三节收款第五章采买管理第一节采买订单第二节收料第三节付款第六章存货管理第一节原资料第二节产品第三节低值易耗品精选第四节盘点及盈亏办理第七章成本核算第八章薪水核算第九章财产管理第十章财务报表及解析报告第十一章罚则第十二章安全与保留第十三章附则精选第一章总则第1条为建立并渐渐完满企业的财务系统，全面正确地反响企业的经营成就，全面督查企业各项财产的使用及流转，以保护企业集体的权益，特拟定本制度

2、。第2条企业财务部直接受控于企业股东并对其负责，财务部依照企业章程拟定本财务管理制度，并依照实质状况及需要校正本制度。第3条企业各部门应积极配合财务部工作及促进本制度的实行，相关人员应当依照本制度的精神及规定严格履行企业所制度的各项财务制度，其他各部门所拟定的规章制度除不得与国家法律法规相抗争外，还不得违返企业章程及本财务制度的相关规定。第二章钱币资本管理第一节现金管理第1条企业应当依照国家现金管理的相关规定合理使用现金。第2条本企业现金使用范围包括：支付薪水、平常开销报销、员工个人借款、预借差旅费、支付小额购物款、企业备用现金等及其他必定以现金支付的支出。第3条出纳应当严格依照现金付款程序支

3、付现金，即报销/申请付款必定由申请人填写报销单/借款单，经相总经理赞成并由财务进行审察后，出纳方可支付现金。第4条报销单/借款单金额在100元（不含100元）以下的，出纳可予支付现金；金额在100元及以上的，出纳以银行汇款形式支付，总经理特批除外。第5条出纳收到现金应填写现金收款单，并有交款人签字，对于所收现金数额较大的，应即时送存银行，防范做支现金及风险。精选第6条出纳应在现金收、付款单上详细注明款项本源或用途，以便于财务作账。第7条出纳应付所收、付的现金及时登记现金流水账，当日下班前结出账面现金余额并与实质库存现金核对。第8条出纳应当日将收、付现金单据送交财务部，并如期与财务部对账，不符时

4、应即时查明原因，做处相应办理。第9条对于出纳保留的库存现金发生长短款时，应即时查明原因，并做第一版面报告经总经理赞成后交由财务部进行相应账务办理。第10条企业当日库存现金不得高出2000元。若高出，出纳需及时存入银行，总经理特批除外。第二节银行存款管理第1条企业办理货款支付及回收销货款，原则上均应经过银行转账方式进行，其他收、付款金额较大的款项支付也应经过银行转账进行。第2条经过转账付款的，付款人填写付款申请单，由财务审察、总经理赞成后，方可收出纳办理付款。第3条出纳应当日将收、付银行存款单据送交至财务部，财务部应当如期与银行对账单进行核对。第4条出现银行存款账面数与银行对账单不符时，必要查明

5、原因，直至核对正确为止。第三节其他钱币资本管理第1条企业因业务需要使用或收到其他形式的钱币资本，如支票、银行本票等，应进行项登记管理，并将复印件送交财务部入账。精选第2条对于收到的其他钱币资本，出纳应即时办理银行入账手续，省得超期。第3条对其他钱币资本的收付，对照银行存款管理的规定履行。第4条出纳需稳当保留单据，因个人原因保留不善，保留人员负全责。第四节账户保护第1条出纳依照实质状况对于企业公户进行保护，及时缴纳账户保护开销、银行对账、证书更新、资质更新等。第2条出纳稳当保留银行支付工具、银行支付密码器、支票等工具。第3条出纳依照实质状况，每15天，对于账户进行测试，保证账户能够支付款。第4条

6、支付账户及支付密码等进行统计并设置密码和严禁编写更正，打印一份存入保险柜。企业账户密码等信息严禁记录在个人笔录本中。第5条支付账款时，双人核对。严禁单人操作汇款，违者重罚。第6条密码输错一次后，未查明原因前，严禁第二次输入。第三章开销报销管理第一节差旅费报销精选第1条差旅费指企业业务人员、管理人员等因公出门（当地或外处）所发生的交通费、住宿费、餐费、出差补贴等开销。第2条出差旅人员应本着合理、必要、节简的原则支付各项开销。第3条企业员工划分为经理级、主管级、一般级三大类，出差人员依照各自相应级别与出差地，按相关规定的限额内报销出差开销（暂不履行）。第4条为激励出差人员节约差旅费，享有某一级别待

7、遇的出差人员若是实质采用了下一级别出差人员待遇标准花费开销，企业能够将两级待遇差额部分的50%补偿给出差人员（暂不履行）。第5条出差人员出门，预计所需开销在200元以上的，可向企业预借差旅费，借款人填写借款单由总经理赞成后送至财务审察。第6条预借差旅费在出差人员报销时冲抵报销款，报销时实行多退少补的原则。第7条一般人员、主管级人员的报销单分别由部门主管、经理赞成，再交由财务审察后方可至出纳处领款，经理级人员的报销单先由财务审察后送交总经理赞成，再到出纳处领款（暂不实行）。（全部报销单由总经理赞成）第8条对于高出差旅开销规定的标准而需要报销的，报销单调定先交总经理特别赞成，后由财务审察，再至出纳

8、处报销领款。第9条差旅费开销控制标准由企业依照人员级别+出差地+补贴+其他拟定，详细详细标准另行特地拟定。第二节业务招待费报销精选第1条业务招待费指企业业务人员陪同、招待客户用餐、住宿、交通、送礼等所开销用，包括在当地与外处招待客户所花生的各项开销。第2条业务陪同人员应本着必要、合适、合理、节简的原则，招待好企业的客户及其派出的代表。第3条企业将客户分为A、B、C三大类，A类客户为订单业务量大，又有可能发展为长远牢固合作关系的大客户，B类客户为订单量很多，合作关系相对牢固的客户，C类客户为其他一般客户。第4条业务招待费依照客户种类及人数控制开销上限标准，业务陪同人员应依照客户状况合适按捺陪同人

9、数，业务招待费开销控制标准由企业另行特地拟定。第5条业务招待人员依照需要可向企业预借招待款，所借现金需经总经理审批方可至出纳处领款。第6条开销报销人员填写报销单经总经理赞成、财务审察后，方可至出纳处报销领款。第7条业务费报销金额高出开销标准时，报销人员必定将报销单交由总经理审批，未经审批的，出纳依照报销总数扣除财务注明超标金额后的余额支付报销款。第8条业务人员出差至外处，同时有发生招待客户开销状况时，业务招待费依照企业标准结合异地物价状况合适调整报销上限，报销人员应当将自己差旅费与异地业务招待费分别填差旅费报销单及业务招待费销单进行分项报销。第三节工伤医药费报销第1条工伤医药费是指企业员工在工

10、作过程中或其他因公出现工伤事故时发生的开销，包括医药费、医疗费、工伤补偿费等。精选第2条员工发生一般性的工伤事故，可凭正规医院出具的诊疗书及发票填写开销报销单，经总经理赞成、财务审察后到出纳处报销领款。第3条企业员工发生重要工伤事故急需用款时，总经理口头赞成后直接至出纳处借款，事后借款人应即时补填借款单并交由总经理补签赞成，再由财务审察后交由出纳留底及入账。第4条重要工伤事故当事人的借款及开销报销依照状况可由部门主管负责代为办理，报销单均需由财务审察后交由总经理赞成，再至出纳处领款或冲预借款。第5条员工工伤事故的工伤补偿费由当事人自行提出申请，经总经理赞成、财务审察后方可至出纳处领款。第四节其

11、他开销的报销第1条其他开销的报销指除差旅费、业务招待费、工伤医药费以外的平常营业开销的报销。第2条其他开销的报销由报销人填写报销单经总门主管赞成后送交财务部，财务依照企业相关规定审察报销项目，有相关规定的，经财务审察后可直接至出纳处领款，无相关规定的，需由总经理审批后方可至出纳处领款第四章产品销售管理第一节销售合同第1条企业业务员与客户签订订单，均需以企业的名义与客户签订书面销售合同。第2条业务员签订合同后应即时将合同正本送交至财务部，合同被取消时，应即时见告财务部。财务部需稳当保留相关单据。第3条企业合同专用印章和公章应由专人保留，全部销售合同应当经总经理审批后才能加盖，未经审批的合同，精选

12、由此产生的合同责任由签单人自行担当，若是合同有加盖印章的，印章保留人担当连带责任。第二节销售出货第1条业务部依照产品完工状况拟定发货通知单，通知单交由总经理审批后分送至财务部及库房。第2条库房依照发货通知单填写发货单，库房东管应付货物出库及装车进行督查并负责。第3条财务部对库房开具的发货单进行审察，并依照审察过的发货单开具销售发票。第4条已发出的货物如因质量等问题客户要求退货的，应获取本企业业务部的赞成，库房依照业务部的退货通知书办理产品的退库手续，未经本企业赞成，客户退回的产品库房暂只做代管商品办理。第5条成品仓仓管人员应严格依照发货通知单及相关程序组织发货，并即时填写发货单，发货单应立刻时

13、送交财务部。第6条仓管应在产品出库时起8小时内依照规定格式要求填写发货单，24小时内将发货单送交至财务部，退货单应自办理退货入库手续时起48小时内将退货单送交至财务部。第三节收取货款第1条财务部依照库房的发货单及销售合同单价计算确定应收账款的金额。第2条财务部依照出纳供应的收款凭证即时核销客户的应收账款，如为收取客户的订金，应先做预收货款入账，待尾款收齐时再予以冲销。第3条财务部如期制作客户对账单送交业务部，由业务部负责直接与客户进行对账。精选第4条财务部应如期检查应收账款的回款状况，对于未及时回收货款的客户，应通知业务部进行催收，仍无法回收货款的，应立刻时见告总经理以便进行相应办理。第5条业

14、务部或财务部应见告客户本企业收款的详细账号，客户应当将货款汇入本企业指定的账号，客户汇款后业务部应当以邮件或电话方式即时见告本企业财务部。第6条库房应依照原资料的种类、规格、性质、特色均分别存放，各种原资料存放区应标有物料表记卡，以便于收发及管理。第7条仓管人员应如期检查各种资料的状况，如发现变质、损坏等状况，应即时填写报告单送交总经理申请办理第二节产品第1条当地方指产成品包括已完工但未包装的销售成品、已包装可随时发货的库存成品及各种样品。第2条产成品是企业的重要财产，仓管人员应重点加强对产成品数量的管理，严防被盗、扔掉，仓管应保证产品实质库存数与账面数切合。第3条出现产成品扔掉或实有数与账面

15、数不符时，仓管应即时查找原因，同时向部门主管、总经理报告，并申请做出相应办理。第4条样品原则上均应先入成品仓并由专人负责管理，领出样品应依照依照领料资料的规定办理出库手续。第5条对于客户退回的产品，库房收到退货后，填写退货单送交财务部。第三节低值易耗品第1条低值易耗品是企业生产、办公用的价值较低的耗资性物料，如机台配件、办公用品等。精选第2条低值易耗品的收发原则上都要经过仓管进行，经过库房收发的依照资料的出入库规定办理手续，直接报销的，报销单所付的购料单应有仓管或领用人的签字。第3条对于价值不高，使用时间较长但未做固定财产管理的生产用具、配件等，应由使用人或相关部门指定专人负责管理，财务部建立

16、备查账簿进行登记并如期进行检查，物品用具不能够使用时由相关负责人填写报废申请单经赞成后予以报废。第四节盘点及盈亏办理第1条仓管应做好库房的平常管理工作，加强财产物质的安全性管理，库房应当如期对库存资料、物料、半成品、成品等进行盘点，盘点方式采用仓管自盘，财务监盘或抽盘。第2条企业对全部的存货进行全盘的次数每年最少一次，全盘应当在停产停工的状态下进行，以保证盘点数的正确性，非全面性的部分存货盘点每年不应少于三次，盘点时应当暂停盘点资料部分的收发料工作。第3条库房依照实盘数量与账面数计算出盘盈或盘亏的数量，对于账实不符的，库房应制作盘点盈亏办理建议申请报告，说明原因及办理建议，交由总经理赞成。第4

17、条财务部依照报告单进行相应的账务办理，对于盘亏的存货，如非属于正常的耗费应追查仓管人员的责任。第七章成本核算第1条财务部应如期核算企业的经营成本，正确反响企业的各项开销及开支。第2条企业成本核算采用订单法，依照销售合同订单归集结转成本支出及开销。第3条其他成本核算的方法由财务部另行详细规定。精选第八章薪水核算第1条企业员工薪水为计时薪水，管理人员采用计时薪水制，按实质出勤时间计算应付薪水。第2条薪水项目由基本薪水、加班薪水、全勤奖、奖金、补贴款及其他款组成，为员工代扣代缴的款项不列入应付薪水。第3条薪水的详细核算方法及程序由企业另行特地规定。第九章固定财产管理第1条固定财产指单位价值较高，使用

18、限时在一个会计年度以上的房屋、机器设备、工具、配件等财产。第2条固定财产是企业的重要财产，对其加强管理主要表现在对财产的安全性及使用功能上的管理，防范各种财产被盗、扔掉及被损坏。第3条财务部应付企业的全部固定财产详细登记，拟定固定财产目录表，建立固定财产管理档案，固定财产应指定专人负责平常管理，保证固定财产的既定使用功能。第4条固定财产应进行相应的分类，依照企业会计准则及实质状况对固定财产采用合适的折旧方法计提折旧。第5条对于不能够使用而需报废的固定财产，财产管理人应填写报废申请单，经财务部审察后交由总经理赞成。第6条对于扔掉或多出的固定财产，财产管理人员应填写报告单并查找原因，报告单交由总经

19、理赞成并做出办理建议后交由财务部进行账务办理。第7条财务部应组织人员如期对企业的固定财产进行盘点，全面清盘的次数每年最少一次，对盘盈或盘亏的资精选产，由财产管理人员填写盘盈/亏表，由财务签属办理建议，交总经理赞成后财务部做出相应账务办理。第十章财务报表及报告第1条财务报表是反响企业财产状况、经营成就及现金流量等信息的基本资料，财务部应付企业的各项经济业务活动进行全面正确的核算，并如期向股东提交财产负债表、利润表、现金流量表、开销支出表、销售报表及其他相关报表。第2条财务部在全面督查管理企业的财产及经营活动过程中，对发现的重要问题，应拟写相关财务报告送交总经理，并及时反响相关信息，以促进问题的解

20、决或改进。第3条财务部除应如期向董事会提交财务报表外，还应如期拟写工作报告，向股东及总经理详细反响及说明企业生产经营过程中存在的问题及不足，提出解决方案或参照建议，并向总经理反响财务部督查、管理工作的履行状况。第十一章罚则第1条企业各部门及相关人员应严格履行财务部制度的各项财务制度及相关规定，为保证本制度的顺利履行，特拟定本罚则。第2条本罚则所拟定的处罚措施包括：会议点名责怪、全企业通知责怪、罚款、辞退、开除等，其他部门拟定的罚则与本罚则有矛盾的，以财务部拟定的内容或讲解为准。第3条各种原始凭证及单据是财务部工作的重要依照，单据分为从外面门/企业获取的原始单据（送货单、发票、收据等）和企业内部

21、自制单据（资料入库单、采买订货单、领料单、发货单、报销单等），对于应获取而未获取外面门/企业原始单据的相关人员，采用“会议点名责怪+精选罚款”的处罚措施，对于应填制而未填制内部自制单据的相关人员，采用“全企业通知责怪+罚款”的处罚措施。（依照实质状况而定）。第4条履行单据审批手续是制度履行的重要保障，对应当履行相关赞成、审察、审批等手续而未履行的，第一采用会议点名责怪的处罚措施，但最多责怪两次，今后再次违规的采用直接罚款的处罚措施。第5条企业各部门间是一种合作共事的关系，财务部的工作更需要其他各部门的积极协助与支持，对于不积极协助其他部门展动工作的人员，采用全企业通知责怪的方式处罚，对于累教不改的（指次数为三次以上不含三次）采用罚款措施。第6条财务部招集各种人员开会时