九章-短期资产管理

第九章短期资产管理资产负债表单位名称：新乡医学院三全学院2013-03-31单位：元资产期末数负债及所有者权益期末数流动资产：

流动负债：

货币资金短期借款

-金融资产预收账款

-应收账款其他应付款

存货

-一年内到期的负债

其他流动资产

-其他流动负债

-流动资产合计流动负债合计资产负债表单位名称：新乡医学院三全学院2013-03-31单位：元资产期末数负债及所有者权益期末数长期股权投资

-长期借款

-长期债权投资

-长期应付款

-固定资产原价

长期负债

-减：累计折旧

在建工程股本

非流动资产合计资本公积资产合计

-负债及所有者权益合计第九章短短期资资产管理理教学要点点教学内容容思考题案例分析析教学要点点了解短期期资产的的概念、、特点及及管理原原则；熟悉现金金预算的的编制方方法；掌掌握企业业持有现现金的动动机,最佳现金金持有量量的确定定；熟悉悉现金日日常管理理的内容容和方法法；掌握应收收账款的的功能与与成本；；掌握应应收账款款信用政政策及制制定方法法，熟悉悉应收账账款日常常管理的的内容；；掌握存货货的经济济订货批批量和ABC分类控制制法；掌掌握再订订货点、、保险储储备量的的计算。。教学内容容第一节营营运资本本第二节短短期资产产第三节现现金管理理第二节应应收账款款管理第三节存存货管理理第一节营营运资本本管理一、营运运资本概概念广义：总营运资资本，是是指生产产经营活活动中的的短期资资产；狭义：净营运资资本，短短期资产产减去短短期负债债的差额额。营运资本本管理主主要解决决两个问问题：如何确定定短期资资产的最最佳持有有量；如何筹措措短期资资金。库存商品品购原材料料应收款现金销售生产收到付出现金金二、营运运资本与与现金周周转货币资金金-储备资金金-生产资金金-成品资金金-商品资金金-结算资金金-货币资金金订货收到货物物销售对方付款款收到现金金存货周转转应收账款款周转转账应付账款款周转转账采购原料料支付命令令付出现金金公司现金金周转图图三、营运运资本管管理原则则：1.认真分析析情况，，合理确确定营运运资本需需要量；；2.满足经营营需要前前提下，，节约使使用资金金；3.加快营运运资本的的周转速速度，提提高资金金利用率率；4.合理安排排短期资资产与短短期负债债比例，，保障偿偿债能力力；第二节短短期资产产管理一、短期期资产特特征：周转速度度快、变变现能力力强、财财务风险险小二、短期期资产分分类：1.按照实物物形态分分类现金、短短期金融融资产、、应收及及预付款款、存货货；2.按照生产产经营循循环中所所处流程程分类生产领域域：原材材料、、低值易易耗品流通领域域：产成成品、现现金、库库存商品品生息领域域：现金金中的定定期存款款、短期期金融资资产公司名称短期资产内部各项目占短期资产的比重短期资产占总资产的比重现金及现金等价物短期投资应收账款净额存货其他短期资产MicrosoftCorp（微软公司）23.91%30.81%36.09%2.28%6.91%59.40%FordMotorsCo.（福特汽车公司）59.86%0.00%16.74%23.40%0.00%16.87%Wal-MartStoresInc（沃尔玛公司）14.86%0.00%7.98%70.50%6.66%29.95%MotorolaInc（摩托罗拉公司）17.65%22.55%36.49%15.31%8.01%62.30%DuPont（杜邦公司）23.81%0.39%37.77%37.10%0.93%42.29%注：表中数据根据中各公司的年度报表相关数据计算得出。美国代表表企业的的短期资资产结构构我国企业业短期资资产现实实状况公司名称短期资产内部各项目占短期资产的比重短期资产占总资产的比重货币资金短期投资净额应收票据应收股利应收利息应收账款净额其他应收款净额预付账款存货净额其他流动资产方正科技47.25%0.00%8.24%0.02%0.00%19.40%1.89%6.29%16.91%0.00%51.54%一汽轿车30.61%0.00%43.36%0.00%0.00%3.15%1.12%1.18%20.58%0.00%62.11%华联股份91.78%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.39%0.66%3.17%3.99%21.72%中国联通26.24%0.00%0.12%0.00%0.02%25.75%40.52%4.11%3.24%0.00%10.42%复星医药41.60%0.004%4.55%7.56%0.00%18.62%2.45%3.27%21.95%0.00%32.06%注：表中数据根据上海、深圳证券交易所披露的各公司年度报告相关数据计算得出。雅虎财经等网站数据中国代表表企业的的短期资资产结构构企业规模模对资产组组合的影影响：制制造业上上市公司司各项短短期资产产占总资资产的比比重资产规模（亿元）短期资产内部各项目占短期资产的比重（%）短期资产占总资产的比重货币资金短期投资净额应收票据应收股利应收利息应收账款净额其他应收款净额预付账款存货净额其他流动资产5以下14.470.002.320.020.0010.843.772.9415.610.2150.185~1015.010.002.100.040.0111.302.773.8017.670.1752.8710~2513.990.002.330.040.029.422.623.6819.370.1451.6125~7514.940.003.160.020.0110.802.073.5817.930.1452.6575~15014.370.003.210.020.019.001.544.0318.600.0950.87150以上14.730.004.700.050.045.010.994.0018.990.5749.08注：根据2008年末我国制造业上市公司的年度报告相关数据计算得出。数据来源：国泰安数据库。行业短期资产内部各项目占短期资产的比重（%）短期资产占总资产的比重货币资金短期投资净额应收票据应收股利应收利息应收账款净额其他应收款净额预付账款存货净额其他流动资产农、林、牧、渔业18.750.000.330.010.036.394.424.9624.310.1360.70采矿业8.510.007.550.000.007.070.974.015.700.0033.82制造业15.070.003.010.030.029.482.873.6516.730.2150.94电力、煤气及水的生产和供应业6.730.000.360.040.005.031.343.127.200.0124.33建筑业14.320.000.380.000.0016.074.376.7428.340.2171.33交通运输、仓储业17.860.000.170.140.044.023.732.585.640.1834.50信息技术业23.220.000.510.000.0210.7110.623.8015.880.7566.09批发和零售贸易22.450.000.570.020.016.411.674.2119.810.2655.70房地产业12.200.000.060.010.000.793.403.0356.680.3076.52社会服务业11.000.000.220.010.033.262.503.4412.941.0934.56传播与文化产业11.330.000.000.610.009.112.020.977.240.0731.44综合类14.030.001.300.040.014.617.237.0523.460.0555.63短期资产产结构的的行业差异异：各项短短期资产产占总资资产的比比重2020-02-10我国制造造业上市市公司1992~2008年的短期期资产结结构短期资产产的持有有政策

在权衡确确定短期期资产的的最优持持有水平平时，应应当综合合考虑如如下因素素:风险与收收益企业所处处的行业业企业规模模外部融资资环境短期资产产政策类类型短期资产产政策类类型销售额流动资产宽松政策适中政策紧缩政策收益高风险大收益低风险小收益和风险的的平衡2.短期资产产政策类类型：宽松的持持有政策策：要求求企业在在一定的的销售水水平上保保持较多多的短期期资产。。该政策策特点：：收益低低、风险险小。适中的持持有政策策：要求求企业在在一定的的销售水水平上保保持适中中的短期期资产。。该政策策特点：：收益风风险平衡衡。紧缩的持持有政策策：要求求企业在在一定的的销售水水平上保保持较低低的短期期资产。。该政策策特点：：收益高高、风险险大。3.短期资产产政策对对公司风风险和收收益的影影响：在资产总总额和筹筹资组合合都保持持不变的的情况下下，如果果长期资资产减少少而短期期资产增增加，则则企业风风险减少少、盈利利减少；；如果长长期资产产增加，，短期资资产减少少，则企企业盈利利增加、、风险加加大。（面临风风险和报报酬的权权衡)三、短期期资产政政策对公公司风险险和收益益的影响响长期资产产减少，，短期资资产增加加：减少少风险和和盈利长期资产产增加，，短期资资产减少少：增加加风险和和盈利资产组合筹资组合短期资产 40000短期资金 20000长期资产 60000长期资金 80000合计 100000合计 100000恒远公司司资产组组合与筹筹资组合合 单位位：元项目现在情况(保守的组合)计划变动情况(冒险的组合)资产组合短期资产4000035000长期资产6000065000资产总计100000100000净利润*1500018000主要财务比率投资收益率15000/100000=15%18000/100000=18%短期资产/总资产40000/100000=40%35000/100000=35%流动比率40000/20000=235000/20000=1.75注：*这里没有考虑所得税。第三节现现金管管理一、现金金管理的的动机与与内容（一）现现金的概概念及管管理的目目标库存现金金、银行行存款、、其他货货币资金金（银行行汇票、、银行本本票、信信用证、、信用卡卡存款等等）；保证生产产经营所所需，节节约使用用资金，，并从闲闲置资金金中获取取最大的的投资收收益。（二）企企业持有有现金的的动机1、交易易动机；；为维持持正常经经营2、补偿偿动机；；为补偿偿银行的的服务3、预防防动机；；应对突突发事件件4、投机动动机。用用做投资资（三）现现金管理理的内容容（图示）1、编制现现金收支支计划，，以便合合理的估估计未来来的现金金需求；；2、对日常常现金收收支进行行控制，，力求加加速收款款，延缓缓付款；；3、用特定定方法求求出最佳佳的现金金余额。。编制现金金收支计划划企业现金金收支数量量进行现金金日常控制制确定最佳佳现金余额额当现金短短缺时采采用短期融融资策略略当现金多多余时采采用还款或有价价证券投投资策略略二、现金金预算的的编制方方法1.收支预算算法，又又称直接接法（1）现金收入入:营业现金金收入；；其他现现金收入入。（2）现金支支出:营业现金金支出；；其他现现金支出出。（3）计算不不足或结结余；（4）采取相相应措施施；

计算步骤骤：净现现金流量量净现金流流量=现金流入入—现金支出出=（营业现现金收入入+其他现金金收入））—（营业现现金支出出+其他现金金支出））现金余缺缺现金余缺缺额=期末现金金余额—最佳现金金余额

=期初现金金余额+现金收入入—现金支出出—最佳现金金余额=期初现金金余额+净现金流流量—最佳现金金余额2.调整净收收益法又称间接接法，是是将按权权责发生生制下计计算的会会计净收收益调整整为收付付实现制制计算的的现金净净收益；；（类似似于从净净利润入入手编制制现金流流量表））三、现金金持有量量（即最最佳现金金余额））的确定定现金的成成本的构构成：持有成本本（或机机会成本本）、转转换成本本、短缺缺成本三种具体体方法原原理及运运用现金的成成本构成成（1）持有成成本——企业因保保留一定定现金余余额而增增加的管管理费用用及丧失失的再投投资收益益。其中中：管理理费用是是固定成成本；再再投资收收益是变变动成本本，现金金持有量量越大，，机会成成本越高高。（2）转换成成本——现金同有有价证券券之间相相互转换换的成本本，如委委托买卖卖佣金、、委托手手续费、、证券过过户费、、实物交交割手续续费等。。现金持持有量越越少，证证券变现现的次数数越多，，相应的的转换成成本就越越大。（3）短缺成成本——在现金持持有量不不足而又又无法及及时通过过有价证证券变现现加以补补充而给给企业造造成的损损失。短短缺成本本随现金金持有量量增加而而下降。。四种具体体方法原原理及运运用方法一：：成本分析析模式原理：只只考虑持持有成本本和短缺缺成本，，不考虑虑转换成成本；持持有成本本和短缺缺成本之之和最小小的持有有量为最最佳余额额。现在我们们来练习一下下…..现金最佳佳余额的的选择：：机会成成本+短缺成本本两两个个成本之之和最小小时所对对应的现现金数量量一个例子子某企业有有四种现现金持有有方案，，各方案案有关成成本资料料如下表表：项目目甲甲乙乙丙丙丁丁现金持有有量30000400005000060000机会成本本率8%短缺成成本本3000 10005000要求：计计算该企企业的最最佳现金金余额。。参考答案案由上表可可知，乙乙方案的的总成本本最低，，因此企企业最佳佳现金持持有量为为40000元。方案机会成本短缺成本合计甲30000×8%=240030005400乙40000×8%=320010004200丙50000×8%=40005004500丁60000×8%=480004800最佳现金金余额N现金持有有数量成本方法二：存货模模式原理：只只考虑持持有机会会成本和和转换成成本，不不考虑短短缺成本本，即现金管管理总成成本=机会成本本+转换成本本；此成成本最低低时所对对应的现现金数额额最佳现金金余额N现金持有有数量成本例1：某企业业预计全全年需要要现金6000元，现金金与有价价证券的的转换成成本为每每次100元，有价价证券年年利息率率为30%，求最佳佳现金余余额?例2：某企业业预计一一个月内内经营所所需资金金约100万元，准准备用短短期的有有价证券券变现取取得，证证券的一一次变现现费用为为100元，证券券的市场场年利率率为6%。现金最佳佳持有量量=方法三：米勒-欧尔模式式计算公式式其中：r有价证券券日利率率；b为每次固固定转换换成本；；为为标准准差；Z最优现金金返回线线；U现金控制制上限；；L现金控制制下限。。后面有例例题哟！！四、现金金的日常常控制（一）现现金流动动同步化化提高预测测和管理理能力，，使流入入和流出出合理匹匹配，实实现同步步化；（二）合合理估计计“浮存存”合理估计计“浮游游量”：：所谓““浮游量量”是指指企业账账户上的的存款余余额与银银行账户户上所示示的存款款余额之之间的差差额；；（三）加加速应收收款的收收现速度度应收账款款的信用用政策、、开户行行的选择择

第四节短短期期金融资资产管理理一、动机机和内容容1、概念：：随时变变现、持持有时间间不超过过一年的的金融资资产，包包括：股股票、债债券、基基金等；；2、动机：：替代现现金、取取得收益益；3、原则与与内容：：安全性性、分散散性、理理智投资资原则。。二、资产产种类1、国库券券2、大额可可转让存存单3、货币市市场基金金4、商业票票据5、证券化化资产

货币市场场基金货币市场场基金：：是指投投资于货货币市场场上短期期(一年以内内，平均均期限120天)有价证券券的一种种投资基基金。该该基金资资产主要要投资于于短期货货币工具具如国库库券、商商业票据据、银行行定期存存单、政政府短期期债券、、企业债债券等短短期有价价证券。。货币基基金只有有一种分分红方式式—红利转投投资。货货币市场场基金每每份单位位始终保保持在1元，超过过1元后的收收益会按按时自动动转化为为基金份份额，拥拥有多少少基金份份额即拥拥有多少少资产。。货币基金金市场投投资范围围货币市场场基金是是以货币币市场工工具为投投资对象象的基金金。目前前，货币币市场基基金的投投资范围围主要包包括：短短期国债债(剩余期限限小于397天)中央银行行票据银行背书的商商业汇票银行承兑兑汇票银行定存存大额可转转让存单单期限在一一年内的的回购等等货币市市场工具具实际上，，上述这这些货币币市场基基金投资资的范围围都是一一些高安安全系数数和稳定定收益的的品种，，所以对对于很多多希望回回避证券券市场风风险的企企业和个个人来说说，货币币市场基基金是一一个天然然的避风港，在通常常情况下下既能获获得高于于银行存存款利息的收益，，又保障障了本金金的安全全。商业票据据商业票据据是指由由金融公公司或某某些信用用较高的的企业开开出的无无担保短短期票据据.商业票据据的可靠靠程度依依赖于发发行企业业的信用用程度，，可以背背书转让让，但一一般不能能向银行行贴现。商业票票据的期期限在9个月以下下，由于于其风险险较大，，利率高于同期期银行存款利率率，商业票票据可以以由企业业直接发发售，也也可以由由经销商商代为发发售。1.票据是具具有一定定权力的的凭证：：付款请请求权、、追索权权2.票据的权权利与义义务是不不存在任任何原因因的，只只要持票票人拿到到票据后后，就已已经取得得票据所所赋予的的全部权权力。3.各国的票票据法都都要求对对票据的的形式和和内容保保持标准准化和规规范化。。4.票据是可可流通的的证券。。除了票票据本身身的限制制外，票票据是可可以凭背背书和交交付而转转让。商业票据据种类1.按出票人人不同：：银行汇票票、商业汇票票。2.按承兑人人的不同同：商业承兑兑汇票、银行承兑兑汇票。3.按付款时时间不同同：即期期汇票、远期汇票票。4.按有无附附属单据据：光票票、跟单汇票票。资产证券券化资产证券券化是以以特定资资产组合合或特定定现金流流为支持持，发行行可交易易证券的的一种融融资形式式。传统统的证券券发行是是以企业业为基础础，而资资产证券券化则是是以特定定的资产产池为基基础发行行证券。。在资产证证券化过过程中发发行的以以资产池池为基础础的证券券就称为为证券化化产品。。资产证券券化是指指将缺乏乏流动性性的资产，转换为为在金融市场场上可以自自由买卖卖的证券券的行为为，使其其具有流流动性。。目前我国国试点资资产证券券化的银银行有两两家，分分别是国家开发发银行和中国建设设银行。举例了解解一下资资产证券券化A:在未来能能够产生生现金流流的资产产B:上述资产产的原始始所有者者；信用用等级太太低，没没有更好好的融资资途径C:枢纽（受受托机构构）SPVD:投资者资产证券券化——B把A转移给C，C以证券的的方式销销售给D。B低成本地地（不用用付息））拿到了了现金；；D在购买以以后可能能会获得得投资回回报；C获得了能能产生可可见现金金流的优优质资产产。投资者D之所以可可能获得得收益，，是因为为A不是垃圾圾，而是是被认定定为在将将来的日日子里能能够稳妥妥地变成成钱的好好东西。。SPV是个中枢枢，主要要是负责责持有A并实现A与破产等等麻烦隔隔离开来来，并为为投资者者的利益益说话做做事。SPV进行资产产组合，，不同的的A在信用评级级或增级的的基础上上进行改改良、组组合、调调整。目目的是吸吸引投资资者，为为发行证证券。前提：这这些资产产必须能能产生可可预见的的现金流流。

三、短期期金融资资产投资资组合决决策1、三分组组合模式式；1/3存入银行行、1/3投资于债债券（按按风险也也要利用用三分组组合）、、1/3投资于房房地产等等不动产产；2、风险与与报酬组组合模式式；同等风险险选择报报酬高的的；同等报酬酬选择风风险低的的；3、期限搭搭配组合合模式；；长中短期期相结合合的投资资组合。。第五节应应收账款款管理一、应收收账款的的功能与与成本（一）应应收账款款的功能能1、增加销销售的功功能；（（赊销销）2、加少存存货的功功能。

（二）应应收账款款的成本本1、机会成成本：因因投放于于应收账账款而放放弃的其其他收入入，即为为应收账账款的机机会成本本，一般般按有价价证券的的利息率率计算。。2、坏账成成本：应应收账款款因故不不能收回回而发生生的损失失，就是是坏账成成本，一一般与应应收账款款发生的的数量成成正比。。3、管理成成本：（1）调查顾顾客信用用情况的的费用；；（2）收集各各种信息息的费用用；（3）账簿的的记录费费用；（4）收账费费用；（5）其他费费用。（三）应应收账款款管理目目标强化竞争争扩大销售售降低成本本提高效益益二、应收收账款政政策的制制定（一）信用标准准（二）信用条件件（三）收账政策策（四）综合信用用政策（一）信信用标准准：是企业向向顾客提提供商业业信用而而提出的的基本要要求。通通常以预预期的坏账损失失率作为判断断标准。。信用标准准严格，，则会减减少坏账账损失，，减少应应收账款款的机会会成本，，但销售售量较少少；信用标准准宽松，，虽然会会增加销销量，但但会相应应增加坏坏账损失失和应收收账款的的机会成成本。

项目

数据销售收入（元）销售利润率（%）现在利润（元）平均收现期（天）平均坏账损失率（％）应收账款机会成本（%）

100，0002020，00045615恒远公司司在当前前信用政政策下的的经营情情况：改变信用用标准，，A、B两个方案案：A方案B方案

减少销售额10000元收现期：减少的销售额平均收现期90天，其余90000元应收账款平均收现期40天坏账损失率：减少部分的坏账损失率为8.7%，余下90000元的平均坏账损失率降为5.7％增加销售额15000元增加销售额平均收现期75天，原100000元平均收现期仍为45天增加部分的坏账损失率为12%，原100000元的平均坏账损失率降为5.7％坏账损失率仍是6％

A方案（总量法法：对各各自产生生的净收收益比较较）销售利润机会成本坏账成本净利润

B方案：销售利润机会成本坏账成本净利润

（二）信信用条件件：指企企业要求求顾客支支付赊销销款项的的条件，，包括信信用期限限、折扣扣期限和和现金折折扣。思考题：：哪一项项信用条条件更优优惠？“2/10,n//30””与“2/10,1//20,,n/30”项目变化收益机会成本收账费用坏账损失现金折扣成本信用期间延长增加增加增加增加信用标准松增加增加增加增加现金折扣比例提供增加减少减少减少增加恒远公司司备选的的两种信信用条件件项目A方案B方案信用条件n/452/10,n/30销售收入增加20000增加30000平均收账期60天30天坏账损失率为全部的8%为全部的4%折扣收入百分比没有现金折扣现金折扣占全部的50%两种信用用条件方方案的测测算结果果（增量法法：比较较增量收收益）项目A方案B方案对销售利润的影响20000*20%=400030000*20%=6000对机会成本的影响【100000*（60-45）/360+20000*60/360】*15%=1125【100000*（30-45）/360+30000*30/360】*15%=-250现金折扣成本的影响0（100000+30000）*50%*2%=1300对坏账损失的影响20000*8%+100000*（8%-6%）=360030000*4%+100000*（4%-6%）=-800产生的净收益4000-1125-0-3600=-7256000-（-250）-1300-（-800）=5750收账政策收账费用机会成本坏账损失松少多多紧多少少（三）收收账政策策收账政策策：指信信用条件件被违反反时，企企业采取取的收账账策略。。一般而言言，收账账费用支支出越多多，坏账账损失越越小，但但两者并并不一定定存在线线形关系系。权衡：增增加收费费费用VS减少的机机会成本本和坏账账损失坏账准备备收账费用用饱和点新宇公司在不同收账政策下的有关资料项目现行收账政策建议收账政策年收账费用（元）1000015000应收账款平均收现期（天）6030坏账损失（%）42该企业当当年销售售额为1200000元（全部部赊销）），机会会成本为为10%。新宇公司司不同收收账政策策的效果果对比序号项目现行政策建议政策差额1年销售收入

1,200,000.00

1,200,000.00

2应收账款周转次数

6.00

12.00

3应收账款平均占用额

200,000.00

100,000.00

4机会成本（10%）

20,000.00

10,000.00

-10,000.005坏账损失

48,000.00

24,000.00

-24,000.006收账费用

10,000.00

15,000.00

5,000.00

小计

-29,000.00（四）综综合信用用政策综合信用用政策：：指要制制定最优优的信用用政策，，应把信信用标准准、信用用条件、、收账政政策结合合起来，，考虑信信用标准准、信用用条件、、收账政政策的综综合变化化对销售售额、应应收账款款机会成成本、坏坏账成本本和收账账成本的的影响。。例9-10新宇公司司2009年计划销销售收入入为8000万元，预预计有75%的为赊销销，应收收账款的的收现期期为45天，则2009年度该公公司应收收账款平平均占用用资金的的数量为为：8000*75%*45/360==750（万元））若有价证证券利率率为10%，机会成成本为：：750**10%%=75（万元））三、应收收账款的的日常控控制（一）企企业的信信用调查查1、直接调调查2、间接调调查（1）财务报报表；（2）信用评评估机构构；（3）银行；；（4）其他。。（二）企企业的信信用评估估1、5C评估法：：指重点点分析影影响企业业信用的的五个方方面的一一种方法法。（1）品德(character)（2）能力(capacity))（3）资本(capital)（4）抵押品品(collateral)（5）情况(conditions)2、信用评评分法:现对一系系列财务务比率和和信用情情况指标标进行评评分，然然后进行行加权平平均，得得出顾客客综合的的信用得得分，并并以此进进行信用用评估的的一种方方法。新宇公司司的信用用情况评评分表项目财务比率和信用品质（1）分数（2）预计权重（3）加权平均数（4）流动比率1.9900.218资产负债率50%850.18.5净资产收益率15%850.18.5信用评估等级AA850.2521.25信用记录一般750.2518.75未来发展预计一般750.053.75其他因素好820.054.25合计

183（三）监控控应收账账款1、账龄分分析表2、应收账账款平均均账龄（四）催催收拖欠欠款项1、信件2、电话3、个人拜拜访4、收款机机构5、诉讼程程序遵循原则则：成本本收益原原则恒远公司司的帐龄龄分析表表应收帐款帐龄

帐户数量

金额（元）

百分比

信用期内（30天内）

691210044.81%30-60天55860031.85%60-90天30630023.33%90天以上00应收帐款总额