X年初级会计实务精选题6

一、单项选择题题1、某企业20010年发生生亏损2000万元，20011年实现现税前会计利利润500万万元，其中包包括国债利息息收入20万万元；在营业业外支出中有有税收滞纳金金罚款30万万元；所得税税率为25％％。则企业22011年的的所得税费用用为（）万元元。A.112..5B.130C.150D.77.55【考点】所得税税费用【答案】D【解析】20111年的所得得税费用＝（5500－2000－20＋＋30）×225％＝777.5（万元元）。5年之之内的亏损，可可以用税前利利润弥补。2、甲企业于22011年99月1日以2250000元的价格购购入一项摊销销期限为5年年的专利权。22012年99月1日，甲甲企业将其转转让，取得转转让收入300000元元，交纳营业业税15000元。则转转让该项专利利权应计入营营业外收入的的金额为（）元元。A.200000B.85000C.100000D.65000【考点】营业外外收支【答案】B【解析】转让该该项专利权所所实现的净收收益＝30000－（2250000－250000÷5××1）－1500＝88500（元元）。3、下列交易或或事项中，不不应确认为营营业外收入的的是（）。A.捐赠利得B.收到与收益益有关的政府府补助C.出售无形资资产的净收益益D.转让无形资资产使用权的的收益【考点】营业外外收支【答案】D【解析】本题考考核营业外收收入核算的内内容。转让无无形资产使用用权的收益计计入其他业务务收入，不计计入营业外收收入。4、下列业务或或者事项中，会会影响企业营营业外收入的的是（）。A.确实无法支支付的应付账账款B.国债利息收收入C.固定资产盘盘盈D.存货盘盈【考点】营业外外收支【答案】A【解析】本题考考核营业外收收入核算的内内容。确实无无法支付的应应付账款记入入“营业外收收入”；国债债利息收入应应记入“投资资收益”；盘盘盈的固定资资产应该作为为前期差错，通通过“以前年年度损益调整整”科目核算算；存货盘盈盈应该冲减管管理费用。5、某企业200x1年度利润总总额为5055万元，其中中本年度国债债利息收入88万元，已计计入营业外支支出的税收滞滞纳金3万元元；企业所得得税税率为225％。假定定不考虑其他他因素，该企企业20x11年度所得税税费用为（）万万元。A.126..25B.125C.124..25D.100【考点】所得税税费用【答案】B【解析】根据税税法的规定，国国债利息收入入免交所得税税，企业发生生的税收滞纳纳金是不能在在税前扣除的的，所以企业业的应纳税所所得额＝5005－8＋33＝500（万万元）。该企企业20x11年度所得税税费用＝5000×25％％＝125（万万元）。6、某企业于22010年88月接受一项项产品安装任任务，安装期期7个月，合合同总收入550万元，年年度预收款项项25万元，余余款在安装完完成时收回，预预计总成本为为40万元。22010年末末请专业测量量师测量，产产品安装程度度为80％。该该项劳务影响响2010年年度利润总额额的金额为（）。A.40万元B.8万元C.0D.25万元【考点】营业利利润【答案】B【解析】本题考考核利润总额额的计算。当当年应确认的的收入＝500×80％＝＝40（万元元），当年应应结转的成本本＝40×880％＝322（万元），所所以当年影响响利润总额的的金额=400－32＝88（万元）。7、某企业处置置一项固定资资产，取得价价款300万万元，该固定定资产的账面面原值为7000万元，已已计提折旧4450万元，已已计提固定资资产减值准备备50万元，支支付清理费用用为20万元元，则计入营营业外收入的的金额为（）万万元。A.80B.120C.100D.200【考点】营业外外收支【答案】A【解析】本题考考核营业外收收入的核算。营营业外收入＝＝300－（7700－4550－50）－－20＝800（万元）

借借：固定资产产清理2000

累计折旧旧450

固固定资产减值值准备50

贷贷：固定资产产700

借借：固定资产产清理20

贷贷：银行存款款20

借：银银行存款3300

贷：固固定资产清理理300

借借：固定资产产清理80

贷贷：营业外收收入——非流流动资产处置置利得808、某企业处置置一项固定资资产，取得价价款300万万元，该固定定资产的账面面原值为7000万元，已已计提折旧4450万元，已已计提固定资资产减值准备备50万元，支支付清理费用用为20万元元，则计入营营业外收入的的金额为（）万万元。A.80B.120C.100D.200【考点】营业外外收支【答案】A【解析】本题考考核营业外收收入的核算。营营业外收入＝＝300－（7700－4550－50）－－20＝800（万元）

借借：固定资产产清理2000

累计折旧旧450

固固定资产减值值准备50

贷贷：固定资产产700

借借：固定资产产清理20

贷贷：银行存款款20

借：银银行存款3300

贷：固固定资产清理理300

借借：固定资产产清理80

贷贷：营业外收收入——非流流动资产处置置利得809、某企业年初初未分配利润润为100万万元，本年净净利润为1000万元元，按10%%计提法定盈盈余公积，按按5%计提任任意盈余公积积，宣告发放放现金股利为为80万元，该该企业期末未未分配利润为为（）万元。A.855B.867C.870D.874【考点】营业利利润【答案】C【解析】本题考考核期末未分分配利润的计计算。企业期期末未分配利利润＝期初未未分配利润＋＋本期实现的的净利润－本本期提取的盈盈余公积－本本期给投资者者分配的利润润＝100＋＋10000－10000×10%%－10000×5%－－80＝8770（万元）。10、某企业22011年度度利润总额为为630万元元，其中国债债利息收入为为30万元。当当年按税法核核定的全年计计税工资为1100万元，实实际分配并发发放工资为995万元。假假定该企业无无其他纳税调调整项目，适适用的所得税税税率为255％。该企业业2011年年所得税费用用为（）万元元。A.175B.150C.100D.157..5【考点】所得税税费用【答案】B【解析】根据税税法的规定，国国债利息收入入免交所得税税，所以企业业的应纳税所所得额＝6330－30＝＝600（万万元）。当年年的所得税费费用＝6000×25％＝＝150（万万元）。11、甲企业本本期主营业务务收入为5000万元，主主营业务成本本为300万万元，其他业业务收入为2200万元，其其他业务成本本为100万万元，销售费费用为15万万元，资产减减值损失为445万元，公公允价值变动动收益为600万元，投资资收益为200万元，假定定不考虑其他他因素，该企企业本期营业业利润为（）万万元。A.300B.320C.365D.380【考点】营业利利润【答案】B【解析】营业利利润＝营业收收入－营业成成本－营业税税金及附加－－销售费用－－管理费用－－财务费用－－资产减值损损失＋公允价价值变动收益益（－公允价价值变动损失失）＋投资收收益（－投资资损失）

其中中，营业收入入＝主营业务务收入＋其他他业务收入，营营业成本＝主主营业务成本本＋其他业务务成本。

因此此，本期营业业利润＝5000＋2000－300－－100－115－45＋＋60＋200＝320（万万元）。12、会计期末末损益类科目目结转至本年年利润后，“本本年利润”科科目的贷方余余额表示（）。A.累计未分配配的利润B.净利润C.净损失D.利润总额【考点】本年利利润【答案】B【解析】本题考考核本年利润润的结转处理理。期末将损损益类科目结结转至本年利利润后，“本本年利润”科科目如为贷方方余额，表示示当年实现的的净利润，如如为借方余额额，表示当年年的净损失。13、某企业22012年度度利润总额为为315万元元，其中国债债利息收入为为15万元。假假定该企业无无其他纳税调调整项目，适适用的所得税税税率为255％。该企业业2012年年净利润为（）万万元。A.225B.240C.209..4D.236.225【考点】本年利利润【答案】B【解析】根据税税法的规定，国国债利息收入入免交所得税税，所以企业业的应纳税所所得额＝3115－15＝＝300（万万元），应交交所得税＝3300×255％＝75（万万元），因为为无其他纳税税调整事项，所所以企业20012年的所所得税费用就就等于应交所所得税。净利利润=利润总总额-所得税税费用＝3115－75＝＝240（万万元）。14、某工业企企业20111年度主营业业务收入为55000万万元，主营业业务成本为22780万万元，销售生生产用原材料料确认收入550万元，结结转成本300万元，财务务费用为200万元，营业业外收入为220万元，营营业外支出为为10万元，所所得税税率为为25％。假假定不考虑其其他因素，该该企业20111年度的净净利润应为（）万万元。A.16800B.16655C.16722.5D.16877.5【考点】本年利利润【答案】C【解析】该企业业2011年年净利润＝（55000－－27800＋50－330－20＋＋20－100）×（1－－25％）＝＝16722.5（万元元）。15、甲公司22011年度度税前会计利利润为99900万元，所所得税税率为为25％。甲甲公司全年实实发工资、薪薪金总额为11000万万元，职工福福利费为1550万元。经经查，甲公司司当年营业外外支出中有660万元为税税收滞纳罚金金。假定甲公公司全年无其其他纳税调整整因素。税法法规定，企业业发生的合理理的工资、薪薪金支出准予予据实扣除；；企业发生的的职工福利费费支出，不超超过工资、薪薪金总额144％的部分准准予扣除。则则当期净利润润为（）万元元。A.99700B.24922.5C.74077.5D.74255【考点】本年利利润【答案】C【解析】应纳税税所得额＝99900＋＋[（1500－10000×14％％）＋600]＝99970（万元元）；当期所所得税费用＝＝99700×25％＝＝24922.5（万元元）；当期净净利润＝9900－22492..5＝74407.5（万元元）。16、某企业220x4年度利润总总额为5000万元，其中中国债利息收收入为25万万元。假定当当年按税法核核定的全年业业务招待费的的扣除标准为为300万元元，实际发生生的业务招待待费为3200万元。假定定该企业无其其他纳税调整整项目，适用用的所得税税税率为25％％。该企业220x4年所所得税费用为为（）万元。A.125B.118..75C.123..75D.126..25【考点】所得税税费用【答案】C【解析】本题考考核所得税费费用的计算。根根据税法的规规定，国债利利息是免征所所得税的，属属于纳税调减减事项，超标标的业务招待待费不能在税税前扣除，属属于纳税调增增事项，所以以企业的应纳纳税所得额＝＝500－225＋（3220-3000）＝4955（万元）。应应交所得税＝＝495×225％＝1223.75（万万元），因为为不存在递延延所得税，所所以所得税费费用=应交所所得税=1223.75（万万元）。17、下列各项项中，不需要要作纳税调增增的项目是（）。A.已计入投资资收益的国库库券利息收入入B.超过税法规规定扣除标准准，但已计入入当期损益的的公益性捐赠赠支出C.超过税法规规定扣除标准准，但已计入入当期损益的的业务招待费费支出D.支付并已计计入当期损失失的各种税收收滞纳金【考点】所得税税费用【答案】A【解析】本题考考核纳税调增增事项。纳税税调整增加额额主要包括税税法规定允许许扣除项目中中企业已计入入当期损益但但超过税法规规定扣除标准准的金额（如如超过税法规规定标准的公公益性捐赠支支出、业务招招待费支出），以以及企业已计计入当期损益益但税法规定定不允许扣除除项目的金额额（如税收滞滞纳金、罚款款、罚金）。已已计入投资收收益的国库券券利息收入按按照税法规定定不需要交纳纳所得税，应应作纳税调减减处理。18、下列各项项中，影响企企业当期营业业利润的是（）。A.处置房屋的的净损失B.经营出租设设备的折旧费费C.向灾区捐赠赠商品的成本本D.火灾导致原原材料毁损的的净损失【考点】营业利利润【答案】B【解析】经营租租出的设备计计提的折旧计计到“其他业业务成本”，影影响企业的营营业利润。故故答案选B。19、企业接受受的现金捐赠赠，应计入（）。A.营业外收入入B.盈余公积C.资本公积D.未分配利润润【考点】营业外外收支【答案】A【解析】企业接接受现金捐赠赠的分录为

借借：库存现金金

贷：营业外外收入20、下列各项项中，不应在在利润表“营营业收入”项项目列示的是是（）。A.政府补助收收入B.设备安装劳劳务收入C.代修品销售售收入D.无形资产出出租收入【考点】营业利利润【答案】A【解析】营业收收入项目包括括主营业务收收入和其他业业务收入。选选项A记入营营业外收入，不不包括在营业业收入中；选选项BCD均均属于企业的的收入。21、20111年1月某企企业因技术改改造获得政府府无偿拨付的的专项资金1100万元，55月份因技术术创新项目收收到政府直接接拨付的贴息息款项80万万元；年底由由于重组等原原因，经政府府批准减免所所得税90万万元。该企业业2011年年度获得的政政府补助金额额为（）万元元。A.100B.180C.190D.270【考点】所得税税费用【答案】B【解析】对于直直接减免的所所得税不属于于政府补助，本本题中属于政政府补助的金金额就是1000＋80＝＝180（万万元）。故答答案选B。22、某国有工工业企业，22011年66月份发生一一场火灾，共共计损失2550万元，其其中：流动资资产损失1000万元；固固定资产损失失150万元元。假定不考考虑相关税费费。经查明事事故原因是由由于雷击造成成的。企业收收到保险公司司的赔偿款880万元，其其中，流动资资产保险赔偿偿款35万元元，固定资产产保险赔偿款款45万元。假假定不考虑增增值税，企业业由于这次火火灾损失而应应计入营业外外支出的金额额为（）万元元。A.65B.70C.170D.250【考点】营业外外收支【答案】C【解析】本题考考核营业外支支出的计算。该该企业应计入入营业外支出出的金额＝2250－800＝170（万万元）23、下列各项项，在计算应应纳税所得额额时，需要做做纳税调增的的是（）。A.前五年内未未弥补亏损B.企业发生的的合理的工资资、薪金支出出C.国库券利息息收入D.税收滞纳金金支出【考点】所得税税费用【答案】D【解析】选项AA和C属于纳纳税调减事项项，选项B可可以据实扣除除，不需要做做纳税调整。选选项D是调增增项目。24、下列原材材料损失项目目中，应计入入营业外支出出的是（）。A.计量差错引引起的原材料料盘亏B.原材料运输输途中发生的的合理损耗C.自然灾害造造成的原材料料净损失D.人为责任造造成的原材料料损失【考点】营业外外收支【答案】C【解析】本题考考核营业外支支出核算的内内容。选项AA计入到管理理费用中；选选项B计入到到总成本中；；选项D计入入到其他应收收款科目。25、甲企业于于2011年年9月1日以以250000元的价格格购入一项摊摊销期限为55年的专利权权。20122年9月1日日，甲企业将将其转让，取取得转让收入入300000元，交纳纳营业税1500元。则则转让该项专专利权应计入入营业外收入入的金额为（）元元。A.200000B.85000C.100000D.65000【考点】营业利利润【答案】B【解析】转让该该项专利权所所实现的净收收益＝30000－（2250000－250000÷5××1）－1500＝88500（元元）。26、下列各项项中，应计入入营业外收入入的是（）。A.银行存款利利息收入B.存货盘盈C.债务重组利利得D.确实无法收收回的应收账账款【考点】营业外外收支【答案】C【解析】选项AA，银行存款款利息收入冲冲减财务费用用：

借：银行行存款

贷：财财务费用

选项项B，冲减管管理费用：

借借：待处理财财产损溢

贷：：管理费用

选选项D，确实实无法收回的的应收账款作作坏账核销：：

借：坏账准准备

贷：应收收账款27、某企业年年初未分配利利润为1000万元，本年年净利润为11000万万元，按100%计提法定定盈余公积，按按5%计提任任意盈余公积积，宣告发放放现金股利为为80万元，该该企业期末未未分配利润为为（）万元。A.855B.867C.870D.874【考点】本年利利润【答案】C【解析】本题考考核期末未分分配利润的计计算。企业期期末未分配利利润＝期初未未分配利润＋＋本期实现的的净利润－本本期提取的盈盈余公积－本本期给投资者者分配的利润润＝100＋＋10000－10000×10%%－10000×5%－－80＝8770（万元）。28、企业因债债权人撤销而而转销无法支支付的应付账账款时，应将将所转销的应应付账款计入入（）。A.资本公积B.其他应付款款C.营业外收入入D.其他业务收收入【考点】营业外外收支【答案】C【解析】略29、某工业企企业本期营业业利润为2000万元，管管理费用为115万元，投投资收益为330万元，营营业外支出55万元，所得得税费用为330万元。假假定不考虑其其他因素，该该企业本期净净利润为（）万万元。A.160B.165C.200D.210【考点】本年利利润【答案】B【解析】根据新新准则的规定定，企业的利利润表分三个个步骤：

第一一步：营业收收入－营业成成本－营业税税金及附加－－销售费用－－管理费用－－财务费用－－资产减值损损失＋公允价价值变动收益益（减去公允允价值变动损损失）＋投资资收益（减去去投资损失）＝＝营业利润

第第二步：营业业利润＋营业业外收入－营营业外支出＝＝利润总额

第第三步：利润润总额－所得得税费用＝净净利润

本题中中，净利润＝＝200－55－30＝1165（万元元）。30、某企业于于2011年年9月接受一一项产品安装装任务，安装装期5个月，合合同总收入330万元，上上年度预收款款项12万元元，余款在安安装完成时收收回，当年实实际发生成本本15万元，预预计还将发生生成本3万元元。20111年末请专业业测量师测量量，产品安装装程度为600％。该项劳劳务收入影响响2011年年度利润总额额的金额为（）万万元。A.不影响当年年利润B.当年利润增增加7.2万万元C.当年利润增增加15万元元D.当年利润增增加30万元元【考点】本年利利润【答案】B【解析】当年应应确认的收入入＝30×660％＝188（万元），当当年应确认的的费用＝（115＋3）××60％＝110.8（万元元），当年利利润总额增加加18－100.8＝7.2（万元元）。31、某国有工工业企业，22011年66月份发生一一场火灾，共共计损失2550万元，其其中：流动资资产损失1000万元；固固定资产损失失150万元元。假定不考考虑相关税费费。经查明事事故原因是由由于雷击造成成的。企业收收到保险公司司的赔偿款880万元，其其中，流动资资产保险赔偿偿款35万元元，固定资产产保险赔偿款款45万元。假假定不考虑增增值税，企业业由于这次火火灾损失而应应计入营业外外支出的金额额为（）万元元。A.65B.70C.170D.250【考点】营业外外收支【答案】C【解析】本题考考核营业外支支出的计算。该该企业应计入入营业外支出出的金额＝2250－800＝170（万万元）32、乙公司22011年99月份销售商商品收入为22000万万元，其他业业务收入500万元，发生生销售退回110万元、现现金折扣5万万元、销售折折让20万元元。该公司99月份的营业业收入为（）万万元。A.19900B.20200C.20155D.20300【考点】营业利利润【答案】B【解析】本题考考核营业收入入的计算。该该公司9月份份的营业收入入＝主营业务务收入净额＋＋其他业务收收入净额＝（22000－－10－200）＋50＝＝20200（万元）。33、某工业企企业20111年度主营业业务收入为55000万万元，主营业业务成本为22780万万元，其他业业务收入为550万元，其其他业务成本本为30万元元，财务费用用为20万元元，营业外收收入为20万万元（其中有有4万元为国国债利息收入入），营业外外支出为100万元（其中中有2万元为为税收滞纳金金），所得税税税率为255%。假定该该企业当年不不存在其他纳纳税调整事项项，则该企业业20111年度的净利利润应为（）万万元。A.16800B.16655C.16733D.16877.5【考点】本年利利润【答案】C【解析】利润总总额=50000-2780+550-30--20+200-10=22230（万万元）

应交所所得税=（22230--4+2）**0.25%%=557（万万元）

净利润润=22330-5577=16773（万元）34、乙公司22011年99月份销售商商品收入为22000万万元，其他业业务收入500万元，发生生销售退回110万元、现现金折扣5万万元、销售折折让20万元元。该公司99月份的营业业收入为（）万万元。A.19900B.20200C.20155D.20300【考点】营业利利润【答案】B【解析】本题考考核营业收入入的计算。该该公司9月份份的营业收入入＝主营业务务收入净额＋＋其他业务收收入净额＝（22000－－10－200）＋50＝＝20200（万元）。35、某工业企企业20111年度营业利利润为25520万元，主主营业务收入入为40000万元，财财务费用为110万元，营营业外收入为为60万元，营营业外支出为为50万元，所所得税税率为为25%。假假定不考虑其其他因素，该该企业20111年度的净净利润应为（）万万元。A.14944B.18977.5C.15055.6D.41322.5【考点】所得税税费用【答案】B【解析】企业22011年度度的净利润＝＝（营业利润润＋营业外收收入－营业外外支出）×（11－所得税税税率）＝（22520＋＋60－500）×（1－－25％）＝＝18977.5（万元元）。由于营营业利润中已已经包含了主主营业务收入入、财务费用用，所以在计计算利润总额额的时候不再再考虑。36、下列业务务或者事项中中，会影响企企业营业外收收入的是（）。A.确实无法支支付的应付账账款B.国债利息收收入C.固定资产盘盘盈D.存货盘盈【考点】营业外外收支【答案】A【解析】本题考考核营业外收收入核算的内内容。确实无无法支付的应应付账款记入入“营业外收收入”；国债债利息收入应应记入“投资资收益”；盘盘盈的固定资资产应该作为为前期差错，通通过“以前年年度损益调整整”科目核算算；存货盘盈盈应该冲减管管理费用。37、下列交易易或事项，不不应确认为营营业外支出的的是（）。A.公益性捐赠赠支出B.无形资产出出售损失C.固定资产盘盘亏损失D.固定资产减减值损失【考点】营业外外收支【答案】D【解析】选项DD，固定资产产减值损失记记入“资产减减值损失”科科目，选项AA、B、C均均记入“营业业外支出”科科目。38、某企业22010年发发生的销售商商品收入为11000万万元，销售商商品成本为6600万元，销销售过程中发发生广告宣传传费用为200万元，管理理人员工资费费用为50万万元，借款利利息费用为110万元（不不满足资本化化条件），股股票投资收益益为40万元元，资产减值值损失为700万元（损失失），公允价价值变动损益益为80万元元（收益），处处置固定资产产取得的收益益为25万元元，因违约支支付罚款155万元。不考考虑其他因素素，该企业22010年的的利润总额为为（）万元。A.370B.330C.320D.380【考点】本年利利润【答案】D【解析】销售商商品收入计入入主营业务收收入，销售商商品成本计入入主营业务成成本，广告宣宣传费计入销销售费用，管管理人员工资资计入管理费费用，借款利利息费用计入入财务费用，股股票投资收益益计入投资收收益，处置固固定资产取得得的收益计入入营业外收入入，因违约支支付的罚款计计入到营业外外支出。不考考虑其他因素素，该企业22010年的的利润总额＝＝10000－600－－20－500－10＋440－70＋＋80＋255－15＝3380（万元元）。39、下列各项项中，影响营营业利润的是是（）。A.税收罚款支支出B.管理不善造造成的库存现现金短缺C.接受现金捐捐赠D.当期确认的的所得税费用用【考点】营业利利润【答案】B【解析】本题考考核影响营业业利润的因素素。选项A记记入“营业外外支出”科目目，不影响营营业利润，影影响利润总额额；选项B记记入“管理费费用”科目，影影响营业利润润；选项C记记入“营业外外收入”科目目，不影响营营业利润，影影响利润总额额；选项D记记入“所得税税费用”科目目，影响净利利润，不影响响营业利润。40、下列各项项中，不应计计入营业外收收入的是（）。A.债务重组利利得B.处置固定资资产净收益C.收发差错造造成存货盘盈盈D.确实无法支支付的应付账账款【考点】营业外外收支【答案】C【解析】收发差差错造成的存存货盘盈经批批准处理后应应冲减管理费费用。41、下列各项项，不影响企企业营业利润润的项目是（）。A.劳务收入B.财务费用C.出售包装物物收入D.出售固定资资产净收益【考点】营业利利润【答案】D【解析】选项AA和C属于收收入，选项BB属于费用，均均影响企业营营业利润的计计算。选项DD计入营业外外收入，属于于利得，不影影响企业营业业利润。42、企业支付付的税收滞纳纳金应该计入入（）。A.管理费用B.财务费用C.营业外支出出D.其他业务成成本【考点】营业外外收支【答案】C【解析】税收滞滞纳金等各项项罚款应该计计入到营业外外支出中。43、以下项目目中不影响营营业利润的是是（）。A.支付的经营营租入办公楼楼的租金B.企业当期计计提坏账准备备C.期末现金盘盘亏无法查明明原因D.销售部门使使用固定资产产报废净损失失【考点】营业利利润【答案】D【解析】选项AA是计入到管管理费用当中中的，选项BB是计入到资资产减值损失失当中的，选选项C是计入入到管理费用用当中的。选选项D，无论论是哪个部门门的固定资产产报废的净损损失都记入“营营业外支出”科科目，不影响响营业利润。44、企业接受受的现金捐赠赠，应计入（）。A.营业外收入入B.盈余公积C.资本公积D.未分配利润润【考点】营业外外收支【答案】A【解析】企业接接受现金捐赠赠的分录为

借借：库存现金金

贷：营业外外收入45、下列交易易或事项中，不不应确认为营营业外收入的的是（）。A.捐赠利得B.收到与收益益有关的政府府补助C.出售无形资资产的净收益益D.转让无形资资产使用权的的收益【考点】营业外外收支【答案】D【解析】本题考考核营业外收收入核算的内内容。转让无无形资产使用用权的收益计计入其他业务务收入，不计计入营业外收收入。46、20111年1月某企企业因技术改改造获得政府府无偿拨付的的专项资金1100万元，55月份因技术术创新项目收收到政府直接接拨付的贴息息款项80万万元；年底由由于重组等原原因，经政府府批准减免所所得税90万万元。该企业业2011年年度获得的政政府补助金额额为（）万元元。A.100B.180C.190D.270【考点】所得税税费用【答案】B【解析】对于直直接减免的所所得税不属于于政府补助，本本题中属于政政府补助的金金额就是1000＋80＝＝180（万万元）。故答答案选B。47、企业支付付的税收滞纳纳金应该计入入（）。A.管理费用B.财务费用C.营业外支出出D.其他业务成成本【考点】营业外外收支【答案】C【解析】税收滞滞纳金等各项项罚款应该计计入到营业外外支出中。48、20122年6月，某某企业发生以以下交易或事事项：支付诉诉讼费用100万元，固定定资产处置净净损失8万元元，对外公益益性捐赠支出出5万元，支支付税收滞纳纳金1万元。该该企业20112年6月利利润表“营业业外支出”项项目的本期金金额为（）万万元。A.14B.16C.19D.24【考点】营业外外收支【答案】A【解析】诉讼费费计入管理费费用，该企业业2012年年6月利润表表“营业外支支出”项目的的本期金额==8+5++1=14（万万元）。49、下列关于于“本年利润润”账户的表表述中不正确确的是（）。A.贷方登记营营业收入、营营业外收入等等转入的金额额B.借方登记营营业成本、营营业外支出等等转入的金额额C.年度终了结结账后，该账账户无余额D.全年的任何何一个月末都都不应有余额额【考点】本年利利润【答案】D【解析】本题考考核本年利润润的核算内容容。“本年利利润”账户贷贷方登记转来来的收入和利利得，借方登登记转来的费费用和损失，各各月末余额反反映本年累计计的利润或亏亏损，年末结结转后无余额额，故选项DD不正确。50、某工业企企业20111年度主营业业务收入为33000万万元，营业成成本为25500万元，其其他业务收入入为20万元元，其他业务务成本为100万元，销售售商品发生现现金折扣100万元，营业业外收入为220万元，支支付税收滞纳纳金10万元元，所得税税税率为25％％。假定不考考虑纳税调整整因素，该企企业20111年度的净利利润应为（）万万元。A.375B.382..5C.386..2D.387..5【考点】所得税税费用【答案】D【解析】该企业业2011年年企业所得税税＝（30000－2500＋220－10＋＋20）×225％＝1332.5（万元元），净利润润=（30000-2500+220-10++20-100）-1322.5=3887.5（万元元）。因为为本题给出了了营业成本为为25000，这其中包包括了其他业业务成本100，所以不单单独减去其他他业务成本110。本题中中：销售商品品发生现金折折扣计入财务务费用，支付付税收滞纳金金计入营业外外支出，在计计算所得税时时，税收滞纳纳金是纳税调调增项目，不不得减去。51、下列交易易或事项，不不应确认为营营业外收入的的是（）。A.现金盘盈利利得B.确实无法支支付的应付账账款C.接受捐赠利利得D.出租固定资资产收益【考点】营业外外收支【答案】D【解析】本题考考核营业外收收入的核算内内容。选项DD，出租固定定资产的收益益记入“其他他业务收入”科科目，不记入入“营业外收收入”科目。52、下列各项项中，不影响响营业利润项项目的是（）。A.企业发生的的业务招待费费B.合同违约金金C.转让股权收收益D.取得交易性性金融资产支支付的手续费费【考点】营业利利润【答案】B【解析】本题考考核影响营业业利润核算的的内容。企业业发生的业务务招待费，记记入“管理费费用”，影响响营业利润；；合同违约金金记入“营业业外支出”，影影响利润总额额，但不影响响营业利润；；转让股权收收益记入“投投资收益”，影影响营业利润润；取得交易易性金融资产产支付的手续续费记入“投投资收益”，影影响营业利润润。53、下列原材材料损失项目目中，应计入入营业外支出出的是（）。A.计量差错引引起的原材料料盘亏B.原材料运输输途中发生的的合理损耗C.自然灾害造造成的原材料料净损失D.人为责任造造成的原材料料损失【考点】营业外外收支【答案】C【解析】本题考考核营业外支支出核算的内内容。选项AA计入到管理理费用中；选选项B计入到到总成本中；；选项D计入入到其他应收收款科目。54、某企业于于2011年年5月接受一一项设备安装装任务，安装装期为1年，合合同总收入880万元，预预计总成本440万元。22011年末末已经发生成成本25万元元，假定满足足采用完工百百分比法确认认收入的条件件。假定不考考虑其他因素素，该项劳务务影响20111年度利润润总额的金额额为（）万元元。A.50B.25C.40D.15【考点】营业利利润【答案】B【解析】完工进进度＝25÷÷40＝622.5％，所所以20111年应该确认认收入＝800×62.5％＝550（万元），应应该确认费用用＝40×662.5％＝225（万元），所所以影响利润润总额的金额额＝50－225＝25（万万元）。55、某企业22013年发发生的销售商商品收入为11000万万元，销售商商品成本为6600万元，销销售过程中发发生广告宣传传费用为200万元，管理理人员工资费费用为50万万元，借款利利息费用为110万元，股股票投资收益益为40万元元，资产减值值损失为700万元，公允允价值变动损损益为80万万元（收益），处处置固定资产产取得的收益益为25万元元，因违约支支付罚款155万元。该企企业20111年的营业利利润为（）万万元。A.370B.330C.320D.390【考点】营业利利润【答案】A【解析】本题考考核营业利润润的计算。销销售商品收入入计入主营业业务收入，销销售商品成本本计入主营业业务成本，广广告宣传费计计入销售费用用，管理人员员工资计入管管理费用，借借款利息费用用计入财务费费用，股票投投资收益计入入投资收益，处处置固定资产产取得的收益益计入营业外外收入，因违违约支付的罚罚款计入到营营业外支出。因因此该企业22013年的的营业利润＝＝10000－600－－20－500－10＋440－70＋＋80＝3770（万元）。56、根据税法法规定，下列列各项中，应应予纳税调减减的项目是（）。A.股票转让净净收益B.国债利息收收入C.公司债券的的利息收入D.公司债券转转让净收益【考点】所得税税费用【答案】B【解析】本题考考核纳税调整整的相关事项项。按照税法法规定，国债债利息收入不不计入应纳税税所得额。但但国债利息收收入已计入税税前会计利润润，因此，在在计算应纳税税所得额时应应予以调减。57、企业因债债权人撤销而而转销无法支支付的应付账账款时，应将将所转销的应应付账款计入入（）。A.资本公积B.其他应付款款C.营业外收入入D.其他业务收收入【考点】营业外外收支【答案】C【解析】略58、某企业22011年度度利润总额为为500万元元，应纳税所所得额为4550万元。假假定该企业年年初递延所得得税资产为110万元，递递延所得税负负债为7万元元，年末递延延所得税资产产为13万元元，递延所得得税负债为115万元。企企业适用的所所得税税率为为25％。该该企业20111年所得税税费用为（）万万元。A.123..5B.130C.117..5D.107..5【考点】所得税税费用【答案】C【解析】应交所所得税＝4550×25％％＝112..5（万元），递递延所得税＝＝递延所得税税负债增加额额－递延所得得税资产增加加额＝（155－7）－（113－10）＝＝5（万元），所所以所得税费费用＝应交所所得税＋递延延所得税＝1112.5＋5＝＝117.5（万元元）。59、20122年6月，某某企业发生以以下交易或事事项：支付诉诉讼费用100万元，固定定资产处置净净损失8万元元，对外公益益性捐赠支出出5万元，支支付税收滞纳纳金1万元。该该企业20112年6月利利润表“营业业外支出”项项目的本期金金额为（）万万元。A.14B.16C.19D.24【考点】营业外外收支【答案】A【解析】诉讼费费计入管理费费用，该企业业2012年年6月利润表表“营业外支支出”项目的的本期金额==8+5++1=14（万万元）。60、下列各项项中，应计入入营业外收入入的是（）。A.银行存款利利息收入B.存货盘盈C.债务重组利利得D.确实无法收收回的应收账账款【考点】营业外外收支【答案】C【解析】选项AA，银行存款款利息收入冲冲减财务费用用：

借：银行行存款

贷：财财务费用

选项项B，冲减管管理费用：

借借：待处理财财产损溢

贷：：管理费用

选选项D，确实实无法收回的的应收账款作作坏账核销：：

借：坏账准准备

贷：应收收账款61、下列交易易或事项，不不应确认为营营业外支出的的是（）。A.公益性捐赠赠支出B.无形资产出出售损失C.固定资产盘盘亏损失D.固定资产减减值损失【考点】营业外外收支【答案】D【解析】选项DD，固定资产产减值损失记记入“资产减减值损失”科科目，选项AA、B、C均均记入“营业业外支出”科科目。62、下列交易易或事项，不不应确认为营营业外收入的的是（）。A.现金盘盈利利得B.确实无法支支付的应付账账款C.接受捐赠利利得D.出租固定资资产收益【考点】营业外外收支【答案】D【解析】本题考考核营业外收收入的核算内内容。选项DD，出租固定定资产的收益益记入“其他他业务收入”科科目，不记入入“营业外收收入”科目。63、下列各项项中，不应计计入营业外收收入的是（）。A.债务重组利利得B.处置固定资资产净收益C.收发差错造造成存货盘盈盈D.确实无法支支付的应付账账款【考点】营业外外收支【答案】C【解析】收发差差错造成的存存货盘盈经批批准处理后应应冲减管理费费用。二、多项选择题题64、下列错误误的会计事项项中，对“营营业利润”和和“利润总额额”都不造成成影响的有（）。A.将罚款支出出错登为“其其他业务成本本”B.将投资收益益错登为“其其他业务收入入”C.将定额内损损耗的存货盘盘亏错登为“营营业外支出”D.将出售原材材料的成本错错登为“主营营业务成本”【考点】营业利利润【答案】BD【解析】本题考考核营业利润润、利润总额额的影响因素素。选项B投投资收益和其其他业务收入入都是影响营营业利润的，所所以这个错误误对营业利润润和利润总额额的数额都没没有影响；选选项D正确的的应该记入“其其他业务成本本”科目，但但是错误的记记入了“主营营业务成本”科科目，对营业业利润与利润润总额都不造造成影响。65、下列各项项，应计入营营业外收入的的有（）。A.原材料盘盈盈B.无法查明原原因的现金溢溢余C.转让长期股股权投资取得得的净收益D.转让固定资资产所有权取取得的净收益益【考点】营业外外收支【答案】BD【解析】本题考考核营业外收收入核算的内内容。原材料料盘盈经过批批准后应冲减减“管理费用用”；无法查查明原因的现现金溢余经批批准后应记入入“营业外收收入”；转让让长期股权投投资取得的净净收益应记入入“投资收益益”；转让固固定资产所有有权取得的净净收益应记入入“营业外收收入”。66、下列各项项，影响当期期利润表中净净利润的有（）。A.固定资产盘盘盈B.确认所得税税费用C.对外捐赠固固定资产D.无形资产出出售利得【考点】所得税税费用【答案】BCDD【解析】选项AA，固定资产产盘盈作为前前期差错处理理，通过以前前年度损益调调整科目核算算，借记“固固定资产”科科目，贷记“以以前年度损益益调整”科目目，影响期初初留存收益，不不影响当期净净利润；选项项B，通过所所得税费用科科目核算，影影响当期净利利润；选项CC，计入到营营业外支出，影影响当期净利利润；选项DD，无形资产产出售利得计计入到营业外外收入，影响响当期净利润润。67、下列各项项，在计算应应纳税所得额额时，不需要要做纳税调减减的是（）。A.超标的广告告费支出B.超过税法规规定标准的职职工薪酬C.国库券利息息收入D.税收滞纳金金支出【考点】所得税税费用【答案】ABDD【解析】超标的的广告费支出出、超过税法法规定标准的的职工薪酬和和税收滞纳金金支出在计算算应纳税所得得额时，都应应该做纳税调调增处理。68、下列各项项中不影响企企业营业利润润的有（）。A.所得税费用用B.营业外支出出C.投资收益D.公允价值变变动损益【考点】营业利利润【答案】AB【解析】选项AA影响净利润润，选项B影影响利润总额额不影响营业业利润。69、下列各项项中，应计入入营业外支出出的有（）。A.经营期内对对外出售不需用的固定定资产发生的的净损失B.存货自然灾灾害损失C.管理部门的的业务招待费费D.长期股权投投资处置损失失【考点】营业外外收支【答案】AB【解析】选项CC，一般应记记入“管理费费用”科目；；选项D，记记入“投资收收益”科目。70、下列各项项中，应计入入营业外支出出的有（）。A.经营期内对对外出售不需用的固定定资产发生的的净损失B.存货自然灾灾害损失C.管理部门的的业务招待费费D.长期股权投投资处置损失失【考点】营业外外收支【答案】AB【解析】选项CC，一般应记记入“管理费费用”科目；；选项D，记记入“投资收收益”科目。71、下列关于于表结法的表表述，正确的的有（）。A.增加了转账账环节和工作作量B.各损益类科科目月末只需需结计出本月月发生额和月月末累计余额额C.年末时将全全年累计损益益类科目余额额转入本年利利润D.不影响有关关损益指标的的利用【考点】本年利利润【答案】BCDD【解析】本题考考核表结法的的相关内容。表结法下，各损益类科目月末只需要结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到本年利润，只有在年末时才将全年累计余额转入本年利润，减少了转账环节和工作量，同时并不影响利润表的编制和有关损益指标的利用。72、下列各项项中，能够增增加企业当期期营业外收入入的有（）。A.转销无法支支付的应付账账款B.处置固定资资产的净收益益C.接受投资者者投入的固定定资产D.盘盈的固定定资产【考点】营业外外收支【答案】AB【解析】本题考考核营业外收收入的核算内内容。接受投投资者投入的的固定资产通通过实收资本本或股本和资资本公积核算算，不增加营营业外收入；；盘盈的固定定资产作为前前期差错处理理，不增加当当期的营业外外收入。73、下列各项项中，影响当当期营业利润润的有（）。A.所得税费用用B.固定资产减减值损失C.销售商品收收入D.投资性房地地产公允价值值变动收益【考点】营业利利润【答案】BCDD【解析】所得税税费用在利润润总额之后列列示，不会影影响营业利润润；固定资产产减值损失计计入当期资产产减值损失；；销售商品收收入计入营业业收入；投资资性房地产公公允价值变动动收益计入当当期公允价值值变动损益。74、下列各项项，影响净利利润的有（）。A.计提专设销销售部门固定定资产折旧B.出售投资性性房地产取得得的收入C.购买交易性性金融资产时时支付的相关关税费D.长期股权投投资采用权益益法核算时被被投资方所有有者权益中资资本公积总额额发生变动【考点】本年利利润【答案】ABCC【解析】选项AA计提专设销销售部门固定定资产折旧应应该计入销售售费用中，影影响净利润；；选项B出售售投资性房地地产取得的收收入计入其他他业务收入中中，影响净利利润；选项CC购买交易性性金融资产时时支付的相关关税费计入投投资收益中，影影响净利润；；选项D采用用权益法核算算时被投资方方所有者权益益中资本公积积总额发生变变动，投资方方应该根据持持股比例确认认资本公积，不不影响净利润润。75、下列各项项中，影响企企业营业利润润的有（）。A.出售原材料料的净损益B.计提固定资资产减值准备备C.公益性捐赠赠支出D.出售投资的的净损益【考点】营业利利润【答案】ABDD【解析】选项CC，公益性捐捐赠支出计入入到营业外支支出，不影响响营业利润的的计算。76、下列各项项中，既影响响营业利润也也影响利润总总额的有（）。A.所得税费用用B.财务费用C.营业外收入入D.投资收益【考点】营业利利润【答案】BD【解析】选项AA不影响营业业利润，也不不影响利润总总额，影响净净利润；选项项C不影响营营业利润，影影响利润总额额。77、下列项目目中，作为当当期营业利润润增加项目的的有（）。A.销售方负担担的运费B.转让股权投投资获得的收收益C.出售材料的的收入D.取得的罚款款收入【考点】营业利利润【答案】BC【解析】本题考考核营业利润润核算的内容容。销售方负负担的运费记记入“销售费费用”科目，抵抵减营业利润润；转让股权权投资获得的的收益记入“投投资收益”科科目，增加营营业利润；出出售材料的收收入记入“其其他业务收入入”科目，增增加营业利润润；取得的罚罚款收入记入入“营业外收收入”科目，不不影响营业利利润的金额。78、下列各项项中，需要纳纳税调增的项项目有（）。A.已计入投资资收益的国库库券利息收入入B.超过税法规规定扣除标准准，但已计入入当期费用的的广告费支出出C.五年内的未未弥补亏损D.支付并已计计入当期损失失的各种税收收滞纳金【考点】所得税税费用【答案】BD【解析】本题考考核纳税调增增项目。纳税税调整增加额额主要包括税税法规定允许许扣除项目中中企业已计入入当期费用但但超过税法规规定扣除标准准的金额（如如超过税法规规定标准的广广告费支出、业业务招待费支支出），以及及企业已计入入当期费用但但税法规定不不允许扣除项项目的金额（如如税收滞纳金金、罚款）。已已计入投资收收益的国库券券利息收入和和五年内的未未弥补亏损按按照税法规定定不需要交纳纳所得税，应应作纳税调减减处理。79、下列各项项中，可能会会影响本期所所得税费用的的有（）。A.期末在产品品成本B.本期应交所所得税C.本期递延所所得税资产借借方发生额D.本期递延所所得税负债借借方发生额【考点】所得税税费用【答案】BCDD【解析】本题考考核所得税费费用的构成。所所得税费用==当期所得税税＋递延所得得税，因此本本期应交所得得税、本期递递延所得税资资产借方发生生额以及本期期递延所得税税负债借方发发生额都会影影响本期所得得税费用。80、下列各项项，应计入营营业外收入的的有（）。A.原材料盘盈盈B.无法查明原原因的现金溢溢余C.转让长期股股权投资取得得的净收益D.转让固定资资产所有权取取得的净收益益【考点】营业外外收支【答案】BD【解析】本题考考核营业外收收入核算的内内容。原材料料盘盈经过批批准后应冲减减“管理费用用”；无法查查明原因的现现金溢余经批批准后应记入入“营业外收收入”；转让让长期股权投投资取得的净净收益应记入入“投资收益益”；转让固固定资产所有有权取得的净净收益应记入入“营业外收收入”。81、下列各项项中，应记入入“营业外收收入”科目的的有（）。A.盘盈存货取取得的净收益益B.转让交易性性金融资产的的净收益C.收到的合同同赔款D.接受现金捐捐赠【考点】营业外外收支【答案】CD【解析】本题考考核营业外收收入核算的内内容。盘盈的的存货取得的的净收益应在在“管理费用用”科目核算算；转让交易易性金融资产产取得的净收收益在“投资资收益”科目目核算。82、下列各项项中，会导致致工业企业当当期营业利润润减少的有（）。A.出售无形资资产发生的净净损失B.计提行政管管理部门固定定资产折旧C.办理银行承承兑汇票支付付的手续费D.出售交易性性金融资产发发生的净损失失【考点】【答案案】BCD【解析】出售无无形资产发生生的净损失计计入营业外支支出，不影响响营业利润。83、下列各项项中，应计入入营业外收入入的有（）。A.到期无力支支付的商业承承兑汇票B.无法查明原原因的现金溢溢余C.出售长期股股权投资取得得的净收益D.处置固定资资产取得的净净收益【考点】营业外外收支【答案】BD【解析】本题考考核营业外收收入核算的内内容。选项AA，到期无力力支付的商业业承兑汇票，应应将应付票据据的账面余额额转入“应付付账款”科目目；选项B，无无法查明原因因的现金溢余余经批准后应应记入“营业业外收入”科科目；选项CC，出售长期期股权投资取取得的净收益益应记入“投投资收益”科科目；选项DD，处置固定定资产取得的的净收益应记记入“营业外外收入”科目目。84、下列原材材料损失项目目中，不应计计入营业外支支出的有（）。A.计量差错引引起的原材料料盘亏B.原材料运输输途中发生的的合理损耗C.自然灾害造造成的原材料料净损失D.人为责任造造成的原材料料损失【考点】营业外外收支【答案】ABDD【解析】本题考考核营业外支支出核算的内内容。计量差差错引起的原原材料盘亏，应应计入管理费费用；原材料料运输途中发发生的合理损损耗应计入材材料成本；人人为责任造成成的原材料损损失，应计入入其他应收款款。85、下列各项项中，能够增增加企业当期期营业外收入入的有（）。A.转销无法支支付的应付账账款B.无法查明原原因的现金溢溢余C.原材料盘盈盈D.盘盈的固定定资产【考点】营业外外收支【答案】AB【解析】本题考考核营业外收收入的核算。原原材料盘盈经经批准后，冲冲减管理费用用；盘盈的固固定资产作为为前期差错处处理，不增加加当期的营业业外收入。86、下列各项项中，应计入入营业外支出出的有（）。A.固定资产处处置损失B.存货自然灾灾害损失C.无法查明原原因的现金短短缺D.长期股权投投资处置损失失【考点】【答案案】AB【解析】选项CC应计入管理理费用，选项项D计入投资资收益。87、下列项目目中，应计入入营业外支出出的有（）。A.出售固定资资产净损失B.因债务人无无力支付欠款款而发生的应应收账款损失失C.对外捐赠支支出D.违反经济合合同的罚款支支出【考点】营业外外收支【答案】ACDD【解析】本题考考核营业外支支出核算的内内容。因债务务人无力支付付欠款而发生生的应收账款款损失，债权权人应确认为为坏账，借记记“坏账准备备”，贷记“应应收账款”。88、下列项目目中，不作为为当期营业利利润扣除项目目的有（）。A.交易性金融融资产公允价价值变动损失失B.经营方式出出租的固定资资产计提的折折旧C.股票发行费费用D.增值税【考点】营业利利润【答案】CD【解析】本题考考核营业利润润的影响因素素。增值税是是价外税，对对利润没有影影响；发行股股票相关的手手续费、佣金金等交易费用用，如果是溢溢价发行的，应应从溢价中抵抵扣，冲减资资本公积，无无溢价或溢价价金额不足以以抵扣的，应应将不足抵扣扣的部分冲减减盈余公积和和未分配利润润。89、下列各科科目，年末应应无余额的有有（）。A.管理费用B.所得税费用用C.制造费用D.长期股权投投资【考点】所得税税费用【答案】AB【解析】本题考考核损益类科科目的结转。损损益类账户期期末应无余额额，制造费用用、长期股权权投资并不是是损益类账户户，因此期末末是可能存在在余额的。90、下列项目目中，作为当当期营业利润润扣除项目的的有（）。A.产品广告费费B.转让无形资资产所有权的的净收益C.增值税D.计提的坏账账准备【考点】营业利利润【答案】AD【解析】选项AA，产品广告告费应计入销销售费用科目目；选项D，计计提的坏账准准备计入资产产减值损失科科目，这两者者均属于营业业利润的扣除除项目。选项项B，转让无无形资产所有有权的净收益益应计入营业业外收入科目目；选项C，增增值税并不计计入当期损益益。91、下列项目目中，应计入入营业外支出出的有（）。A.出售固定资资产净损失B.因债务人无无力支付欠款款而发生的应应收账款损失失C.对外捐赠支支出D.违反经济合合同的罚款支支出【考点】营业外外收支【答案】ACDD【解析】本题考考核营业外支支出核算的内内容。因债务务人无力支付付欠款而发生生的应收账款款损失，债权权人应确认为为坏账，借记记“坏账准备备”，贷记“应应收账款”。92、某企业22010年利利润总额是11000万万元，本年的的罚款支出是是5万元，国国债利息收入入是10万元元，超过税法法规定扣除标标准的公益性性捐赠支出是是100万元元，所得税税税率是25%%，不存在其其他纳税调整整事项，下列列说法正确的的有（）。A.企业20110应交所得得税金额是2273.75万元元B.企业20110年的所得得税费用金额额是250万万元C.企业20110年的净利利润金额是7726.25万元元D.企业20110年应该纳纳税调增的金金额是1055万元【考点】所得税税费用【答案】ACDD【解析】本题考考核所得税费费用、应交所所得税和净利利润的计算。罚罚款支出和超超过税法规定定扣除标准的的公益性捐赠赠支出是不允允许税前扣除除的，所以应应该纳税调增增，那么纳税税调增的金额额=100++5＝1055（万元），选选项D正确；；国债利息收收入是免税的的，应该纳税税调减，所以以应交所得税税＝（10000+1005-10）××25%＝2273.755（万元），选选项A正确；；由于不存在在其他纳税调调整事项，因因此所得税费费用也是2773.75万万元，选项BB不正确；净净利润＝利润润总额-所得得税费用＝11000--273.775＝7266.25（万万元），选项项C正确。所所以答案是选选项ACD。93、某企业22010年利利润总额是11000万万元，本年的的罚款支出是是5万元，国国债利息收入入是10万元元，超过税法法规定扣除标标准的公益性性捐赠支出是是100万元元，所得税税税率是25%%，不存在其其他纳税调整整事项，下列列说法正确的的有（）。A.企业20110应交所得得税金额是2273.75万元元B.企业20110年的所得得税费用金额额是250万万元C.企业20110年的净利利润金额是7726.25万元元D.企业20110年应该纳纳税调增的金金额是1055万元【考点】所得税税费用【答案】ACDD【解析】本题考考核所得税费费用、应交所所得税和净利利润的计算。罚罚款支出和超超过税法规定定扣除标准的的公益性捐赠赠支出是不允允许税前扣除除的，所以应应该纳税调增增，那么纳税税调增的金额额=100++5＝1055（万元），选选项D正确；；国债利息收收入是免税的的，应该纳税税调减，所以以应交所得税税＝（10000+1005-10）××25%＝2273.75（万万元），选项项A正确；由由于不存在其其他纳税调整整事项，因此此所得税费用用也是2733.75万元元，选项B不不正确；净利利润＝利润总总额-所得税税费用＝1000-2273.755＝726.25（万万元），选项项C正确。所所以答案是选选项ACD。94、下列各项项中，应计入入营业外支出出的有（）。A.固定资产处处置损失B.存货自然灾灾害损失C.无法查明原原因的现金短短缺D.长期股权投投资处置损失失【考点】所得税税费用【答案】AB【解析】选项CC应计入管理理费用，选项项D计入投资资收益。95、下列原材材料损失项目目中，不应计计入营业外支支出的有（）。A.计量差错引引起的原材料料盘亏B.原材料运输输途中发生的的合理损耗C.自然灾害造造成的原材料料净损失D.人为责任造造成的原材料料损失【考点】【答案案】ABD【解析】本题考考核营业外支支出核算的内内容。计量差差错引起的原原材料盘亏，应应计入管理费费用；原材料料运输途中发发生的合理损损耗应计入材材料成本；人人为责任造成成的原材料损损失，应计入入其他应收款款。96、下列各项项，影响当期期利润表中利利润总额的有有（）。A.原材料销售售收入B.确认所得税税费用C.对外捐赠固固定资产D.无形资产处处置净收益【考点】营业利利润【答案】ACDD【解析】选项AA，销售材料料的收入应记记入“其他业业务收入”，因因此会影响营营业利润，进进而影响利润润总额；选项项B，应记入入“所得税费费用”科目，影影响净利润，但但不影响利润润总额。选项项C，应记入入“营业外支支出”，选项项D，记入“营营业外收入”，都都会影响净利利润。97、下列各项项中，需调整整增加企业应应纳税所得额额的项目有（）。A.已计入投资资收益的国库库券利息收入入B.已超过税法法规定扣除标标准，但已计计入当期费用用的广告费支支出C.支付并已计计入当期损失失的各种税收收滞纳金D.未超标的业业务招待费支支出【考点】所得税税费用【答案】BC【解析】本题考考核需要纳税税调增的相关关事项。纳税税调整增加额额主要包括税税法规定允许许扣除项目中中企业已计入入当期费用但但超过税法规规定扣除标准准的金额（如如超过税法规规定标准的广广告费支出），以以及企业已计计入当期费用用但税法规定定不允许扣除除项目的金额额（如税收滞滞纳金、行政政性罚款）。选选项A会计上上计入投资收益，但但是税法上并并不需要交纳纳所得税，应应该调减应纳纳税所得额；；选项D，未未超标的业务务招待费直接接按照实际发发生数额在税税前扣除即可可，不需要进进行纳税调整整。98、下列各项项中，应计入入营业外收入入的有（）。A.到期无力支支付的商业承承兑汇票B.无法查明原原因的现金溢溢余C.出售长期股股权投资取得得的净收益D.处置固定资资产取得的净净收益【考点】营业外外收支【答案】BD【解析】本题考考核营业外收收入核算的内内容。选项AA，到期无力力支付的商业业承兑汇票，应应将应付票据据的账面余额额转入“应付付账款”科目目；选项B，无无法查明原因因的现金溢余余经批准后应应记入“营业业外收入”科科目；选项CC，出售长期期股权投资取取得的净收益益应记入“投投资收益”科科目；选项DD，处置固定定资产取得的的净收益应记记入“营业外外收入”科目目。99、下列各项项，影响企业业利润总额的的有（）。A.资产减值损损失B.公允价值变变动损益C.所得税费用用D.营业外支出出【考点】营业利利润【答案】ABDD【解析】所得税税费用不影响响利润总额，它它影响的是净净利润。100、下列科科目中期末余余额应转入本本年利润的有有（）。A.财务费用B.主营业务收收入C.营业外收入入D.递延收益【考点】本年利利润【答案】ABCC【解析】财务费费用、主营业业务收入、营营业外收入期期末余额均应应转入“本年年利润”。101、下列各各科目，年末末应无余额的的有（）。A.管理费用B.所得税费用用C.制造费用D.长期股权投投资【考点】所得税税费用【答案】AB【解析】本题考考核损益类科科目的结转。损损益类账户期期末应无余额额，制造费用用、长期股权权投资并不是是损益类账户户，因此期末末是可能存在在余额的。102、下列各各项中，能够够增加企业当当期营业外收收入的有（）。A.转销无法支支付的应付账账款B.无法查明原原因的现金溢溢余C.原材料盘盈盈D.盘盈的固定定资产【考点】营业外外收支【答案】AB【解析】本题考考核营业外收收入的核算。原原材料盘盈经经批准后，冲冲减管理费用用；盘盈的固固定资产作为为前期差错处处理，不增加加当期的营业业外收入。103、下列错错误的会计事事项，只影响响营业利润而而不影响利润润总额的有（）。A.将投资收益益错登为其他他业务收入B.将罚款支出出错登为其他他业务成本C.将定额内损损耗的存货盘盘亏错登为营营业外支出D.将出售原材材料的成本错错登为主营业业务成本【考点】营业利利润【答案】BC【解析】选项AA正确的应该该计入投资收收益，但是错错误的计入了了其他业务收收入，投资收收益与其他业业务收入均属属于营业利润润和利润总额额包括的项目目，因此记错错了位置也不不影响营业利利润及利润总总额金额，选选项D正确的的应该计入其其他业务成本本，但是错误误的计入了主主营业务成本本，不管是计计入其他业务务成本还是主主营业务成本本，均属于营营业利润和利利润总额包括括的项目，记记错了位置也也不会影响营营业利润及利利润总额的金金额。因此选选项A和D对对营业利润与与利润总额都都不造成影响响。104、下列各各项中，能够够增加企业当当期营业外收收入的有（）。A.转销无法支支付的应付账账款B.处置固定资资产的净收益益C.接受投资者者投入的固定定资产D.盘盈的固定定资产【考点】营业外外收支【答案】AB【解析】本题考考核营业外收收入的核算内内容。接受投投资者投入的的固定资产通通过实收资本本或股本和资资本公积核算算，不增加营营业外收入；；盘盈的固定定资产作为前前期差错处理理，不增加当当期的营业外外收入。105、下列各各项中，应记记入“营业外外收入”科目目的有（）。A.盘盈存货取取得的净收益益B.转让交易性性金融资产的的净收益C.收到的合同同赔款D.接受现金捐捐赠【考点】营业外外收支【答案】CD【解析】本题考考核营业外收收入核算的内内容。盘盈的的存货取得的的净收益应在在“管理费用用”科目核算算；转让交易易性金融资产产取得的净收收益在“投资资收益”科目目核算。106、下列各各项，影响净净利润的有（）。A.计提专设销销售部门固定定资产折旧B.出售投资性性房地产取得得的收入C.购买交易性性金融资产时时支付的相关关税费D.长期股权投投资采用权益益法核算时被被投资方所有有者权益中资资本公积总额额发生变动【考点】本年利利润【答案】ABCC【解析】选项AA计提专设销销售部门固定定资产折旧应应该计入销售售费用中，影影响净利润；；选项B出售售投资性房地地产取得的收收入计入其他他业务收入中中，影响净利利润；选项CC购买交易性性金融资产时时支付的相关关税费计入投投资收益中，影影响净利润；；选项D采用用权益法核算算时被投资方方所有者权益益中资本公积积总额发生变变动，投资方方应该根据持持股比例确认认资本公积，不不影响净利润润。107、下列各各项中，影响响企业营业利利润的有（）。A.处置无形资资产净收益B.交易性金融融资产期末公公允价值上升升C.接受公益性性捐赠利得D.经营租出固固定资产的折折旧额【考点】本年利利润【答案】BD【解析】选项AA、C应该计计入营业外收收入，不影响响营业利润，而而是影响利润润总额。选项项B应计入公公允价值变动动损益，选项项D应计入其其他业务成本本。三、判断题108、企业收收到与收益相相关的政府补补助，应该在在收到时直接接计入营业外外收入。（）【考点】营业外外收支【答案】错【解析】本题考考核营业外收收入的核算。企企业收到与收收益相关的政政府补助可能能直接计入营营业外收入，也也有可能先计计入递延收益益，再分期摊摊销计入当期期损益。109、企业的的所得税费用用一定等于企企业当年实现现的利润总额额乘以所得税税税率。（）【考点】所得税税费用【答案】错【解析】如果不不存在纳税调调整事项和未未弥补亏损，企企业的所得税税费用等于利利润总额乘以以所得税税率率。110、企业获获得的捐赠利利得应该计入入营业外收入入中，影响利利润总额。（）【考点】营业外外收支【答案】对【解析】略111、企业出出售不动产计计算应交的营营业税应直接接计入营业外外支出科目。（）【考点】【答案案】错【解析】本题考考核营业外支支出的核算。企企业出售不动动产计算应交交的营业税，应应该记入“固固定资产清理理”，结转处处置净损益时时影响营业外外收支。112、甲企业业本期主营业业务收入为5500万元，主主营业务成本本为300万万元，其他业业务收入为2200万元，其其他业务成本本为100万万元，销售费费用为15万万元，资产减减值损失为445万元，公公允价值变动动收益为600万元，投资资收益为200万元，营业业外收入为550万元，所所得税费用为为95万元，假假定不考虑其其他因素，该该企业本期利利润总额为3370万元。（）【考点】本年利利润【答案】对【解析】本题考考核利润总额额的计算。利利润总额＝营营业利润＋营营业外收入－－营业外支出出＝营业收入入－营业成本本－营业税金金及附加－销销售费用－管管理费用－财财务费用－资资产减值损失失＋公允价值值变动收益（－－公允价值变变动损失）＋＋投资收益（－－投资损失）＋＋营业外收入入－营业外支支出。其中，营营业收入＝主主营业务收入入＋其他业务务收入，营业业成本＝主营营业务成本＋＋其他业务成成本。因此，本本期利润总额额=500＋＋200－3300－1000－15－－45＋600＋20＋550＝3700（万元）。113、企业盘盘盈的固定资资产应该直接接计入营业外外收入中。（）【考点】营业外外收支【答案】错【解析】企业盘盘盈的固定资资产应该作为为前期差错处处理，计入以以前年度损益益调整科目。114、企业出出售不动产计计算应交的营营业税应直接接计入营业外外支出科目。（）【考点】营业外外收支【答案】错【解析】本题考考核营业外支支出的核算。企企业出售不动动产计算应交交的营业税，应应该记入“固固定资产清理理”，结转处处置净损益时时影响营业外外收支。115、如果企企业20111年度末将“本本年利润”科科目的贷方余余额20000万元结转转到“利润分分配——未分分配利润”科科目，则在未未发生记账等等方面错误的的情况下，该该企业20111年度利润润表中的净利利润也应为22000万万元。（）【考点】本年利利润【答案】对【解析】不存在在记账错误的的情况下，利利润表中的净净利润就是本本年利润中的的贷方余额，两两者是相等的的。116、年度终终了，“利润润分配”各明明细科目均无无余额。（）【考点】本年利利润【答案】错【解析