《C企业信用管理体系现状及问题分析（论文）》

C企业信用管理体系现状及问题分析目录TOC\o"1-3"\h\u17743一、引言 114566二、企业信用管理体系的相关概念与理论 129325（一）信用管理 120421（二）信用管理相关理论 28331.风险管理理论 226422.信息不对称理论 318370三、C企业信用管理体系现状及问题 312790（一）公司简介 331869（二）信用管理体系现状 4285291.企业信用管理方针与目标得分与分析 454212.企业信用管理的组织得分与分析 414393.客户资信管理得分与分析 5140864.客户授信管理得分与分析 5254815.合同管理得分与分析 6265（三）信用管理体系存在的问题 6204451.企业由上及下信用管理意识不强 6317662.客户资信管理不够全面 6167033.账款催收机制待完善 762674.内外部评估与持续改进机制尚未建立 721012四、C企业信用管理体系构建 83344（一）企业信用管理组织结构设计 8296221.企业信用管理委员会 8194902.企业信用管理部 825651（二）客户资信与信用档案管理 893981.客户资信管理 8171472.信用档案管理 96895（三）客户授信与合同管理 9174651.授信管理 963002.合同管理 916289（四）内外部评估与持续改进机制 1024375五、结论 1032504参考文献 12一、引言自我国市场经济进入发展成熟阶段以来，市场配置资源所起到的决定性作用就得到了充分释放，发展态势良好，市场格局也较之前有了较大变化。特别是市场竞争日益激烈，利润空间缩窄，倒逼企业从卖方市场转变为以消费者需求主导的买方市场，传统的先款后货交易方式已无法满足市场要求，赊销、延期付款等信用销售形式应时而生。而伴随着这一更为市场所亲睐的交易形式的不断发展，企业应收账款开始呈上升趋势。与此同时，信用风险累积所导致的账款逾期、恶意拖欠、呆坏账等现象也随之增加，供应链企业间资金链开始变得脆弱，财务成本上升，三角债等现象频发。有相关数据表明，中国企业正面临着高出部分发达国家近20倍的坏账率，资产质量较差；同时，应收账款在整个流动资产中占据的份额也已经超过50%，远高于发达国家平均水平。应收账款融资不仅在一定程度上能解决供应链整体的财务成本，而且在一定程度上破解了中小企业融资难题，盘活了大量存量资产，更是拓宽了商业银行等资金提供者的盈利渠道。但由于供应链上企业信用管理意识淡薄、信用管理能力不足、企业内部信用管理体系不健全，导致的债权债务确认难、还款路径锁定难、贷款期限匹配难、应收账款质量差等问题，正严重制约着应收账款融资业务的快速发展，中小企业信用管理水平亟待提升。二、企业信用管理体系的相关概念与理论（一）信用管理企业信用管理在我国起步稍晚，相关概念尚不成熟，简单来说，可以概括为企业在自身发展过程中，为了取得或授予他人信用而进行的一系列管理活动。本文研究中所提到的企业信用管理是从职能的角度出发，通过制定信用管理方针目标，统筹和协调各部门之间信用管理有关工作；通过对客户资信进行调查收集和评估，进行综合判断；权衡信用销售的风险和收益，对授信额度制定合理的信用决策和标准，并对应收账款跟踪、账款追收等环节进行全方位、全流程监管，同时也是对风险的全流程管理。其主要目的是一方面通过提升企业信用管理水平，平衡企业销售收入扩大与风险防范，提高竞争力、扩大市场占有份额，将信用风险最小化；另一方面改善企业应收账款质量，推进以真实贸易背景为基础的应收账款融资规模持续扩大，缓解中小企业融资难、融资贵问题，提升金融服务实体经济能力。社会经济发展到信用经济时代，提升企业自身信用管理能力，是借助信用方式进行销售的经济主体必须要具备的功能，在各行业都需要广泛的开展，科学有效的信用管理机制可以更好地提高企业内部运行效率，提升企业竞争力，为其今后长期可持续发展带来更大效益。（二）信用管理相关理论1.风险管理理论风险管理意识的萌芽始于人类文明的开端，经过了较长时期的缓慢发展，到了上世纪70年代，风险管理理论开始进入快速发展时期，理论成果与实践也有了巨大突破，1983年美国颁布的101条风险准则，是这一阶段具有标志性的里程碑，到目前已经步入了全面风险管理时代。反观国内，对于该理论的研究起步较晚，直到上世纪80年代中期，国外有关的思想和理论才开始逐步伸入国内，随着市场经济的发展，到今天，国内相关理论与实践的发展已经有了较大飞跃。风险管理即对于风险这一不确定因素所进行的管理，遵照一定的原则，即如何在保证收益最大化的同时，降低风险成本，使得造成的损失最小化。风险管理一般有四个主要过程：风险的识别、估测、评价及决策的选择。通常，根据主体风险管理时所持不同立场，可以划分为主动性管理和被动性管理，前者是基于强烈的风险管理意识，在风险萌芽阶段就及时遏止并做出预防，对事前风险有一定的预判，具有前瞻性，这是能从根源减少或消除风险的直接有效途径；被动风险管理则在企业中较为常见，风险已经不可避免的出现，对企业经营和财务都带来了一定损失，为了及时止损，企业会采取一些紧急措施进行弥补，之后从该类事件中发现现有风险管理机制的缺陷，并今后加以完善。事实上，企业在信用管理过程中对于信用风险的防范，应是主动和被动风险管理的有效结合，而从目前实际情况来看，大部分企业还主要停留在风险的事后规避环节，往往让企业承受了较大损失，忽略了风险预防的重要性，信用管理意识也十分淡薄，应该加强企业相关意识的培养，并建立长效管理机制，从源头减少损失发生的可能性。2.信息不对称理论这一理论是信息时代发展的产物，在诸多研究领域都占据重要地位。该理论认为，同样是市场经济中的主体，但是不同个体间对信息的掌握程度存在较大差异，信息的分布是不均匀的。而原因则是多方面的，从客观角度来看，诸多社会因素都导致了信息的不对称，环境对不同个体会造成不同影响；而从主观角度分析，原因多种多样，人们出于不同的目的动机，基于不同的教育资源背景，认知能力的高低、社会地位等等，都会造成信息分布的不均匀。对于行业而言，伴随社会生产力的不断发展，分工变得愈细，专业性愈强，即使是从事同一行业的人员之间，在信息的获取渠道和数量上也存在很大区别，而且该现象在经济主体间的表现已经非常显著。根据时间划分信息不对称种类，大致可以分为两类：一类是事前发生的信息不对称，另一类则是事后发生的信息不对称，并且它们分别是逆向选择和道德风险理论的研究来源。事前信息不对称是在交易前，掌握信息较多一方隐瞒相关信息，而另一方处于信息劣势，承担了优势方信息带来的不确定性；事后信息不对称则是由于在双方交易发生后，具有信息优势的一方可能存在并未按照事先约定履行相关条例的行为，而劣势方对这种情况难以控制，影响了交易的公平性，不利于市场机制健康运行，因此，市场经济环境下存在的信息不对称应该得到妥善处理，尽可能保障双方信息获得的对称性，防止市场出现失灵、给经济主体带来损失。三、C企业信用管理体系现状及问题（一）公司简介C公司成立于2011年12月2日，旗下核心产品主要是锂离子电池，是新能源行业重要材料。公司在技术上一直追求不断革新，同时也特别注重新能源产品的研发，其特点是集锂离子电池、电池正极材料、电动类产品制造以及电源管理等多方位为一体，是一家集中于新能源事业发展，具有一定规模的综合性企业。主营业务主要分以下几个模块：一是锂电类，包括锂离子材料及电池、锂离子电池电动车（如电动摩托车、非道路交通车、单车等）；二是充电产品类，包括城市充电站和充电桩，中小型充电器及其他相关产品（不包括无线电发射中端设备）；三是技术服务类，如一些种类产品和技术服务国际贸易的自营代理（无国家限制和禁止的相关外贸产品及技术）；产品配件的研发、制造相关技术服务；技术开发、转让、咨询服务；道路运输服务等。（二）信用管理体系现状中小企业信用管理能力评价众多指标是定性指标，且仅能以实地走访调查、问卷调查的形式获得，在数据获得上很可能由于主观判断、虚假填报等问题导致原始数据失真，故在原始数据采集过程中要严格遵循数据真实准确性原则，各个指标权重赋值要合理、专家评判要客观、评价模型要科学。为便于评估人员评分，设定一级指标企业信用管理能力为100分。每个二级指标满分给予20分；其中定性指标由评估人员根据相关评分标准打分，定量指标根据企业实际数据、行业状况、计分标准计分。根据各二级指标权重、各二级指标原始数据，计算企业信用管理能力、企业信用管理绩效最终得分。1.企业信用管理方针与目标得分与分析该指标重在考察：企业高层对于企业信用管理的重视程度。根据实地走访调研、查阅企业相关制度文件等，诊断小组一致认为认为“C企业仅签发相关企业信用管理制度文件，但企业信用管理制度文件的全面性、合理性以及政策文件贯彻落实的效果远远不足”。经评估小组综合评判，该项给予企业实际得分2分。2.企业信用管理的组织得分与分析该指标重在考察：①企业是否通过建章立制设岗、明确权责，将企业信用管理落到实处；②企业是否有单独的信用管理部门或是明确由财务部门、销售部门具体负责企业信用管理工作，以及与相关部门权责界定是否清晰；③考察企业信用管理部门人员配置以及专业素质水平。根据实地走访调研、查阅企业相关制度文件等，诊断小组一致认为“C企业信用管理岗位责任制度不够全面、合理；销售部门主要负责企业信用管理工作，信用管理工作在部门间权责界定不够清晰；企业信用管理工作多数由企业销售人员兼做”。经评估小组综合评判，给予企业实际得分9分。3.客户资信管理得分与分析该指标重在考察：①企业是否建立包含客户信用信息采集、客户资信评价、客户信用档案管理等完备的客户资信管理制度；②企业对客户资信管理时，采集客户信用信息的全面性、授信资料的全面性；③考察企业获取赊销客户信用信息渠道的多样性、信用信息的可靠性；④考察企业是否构建客户资信评估指标设计，并采用科学的客户资信评价模型，对赊销客户资信状况进行全面科学的评估；⑤考察企业是否对客户进行分类管理，形成客户信用档案，以及对信用档案管理是否全面、科学、合理。根据实地走访调研、查阅企业相关制度文件等，诊断小组一致认为“企业虽有部分客户资信管理制度但不够全面合理；企业对客户资信信息的考察不够全面、对客户授信资料收集归档不够完整；对客户资信信息采集渠道有遗漏；对客户资信评价缺乏全面合理的指标体系与评价模型；对客户信用档案更新周期较长、对客户信用档案管理不够规范合理”。经评估小组综合评判，给予企业实际得分9分。4.客户授信管理得分与分析该项指标重在考察：①企业是否建立客户授信管理制度及失信行为责任追究制度；②企业是否从战略层面对信用销售、现金回收进行总体的规划；③企业对赊销客户授信制度细则的全面性、授信流程的规范性、授信标准的合理性、授信风险的防范情况。根据实地走访调研、查阅企业相关制度文件等，诊断小组一致认为“企业缺乏客户授信管理制度；企业宏观战略层面对赊销总额度控制不足；对客户授信业务管理原则不够全面合理，对客户授信标准不够明确；企业对客户授信额度确定方法较为全面合理”。经评估小组综合评判，给予企业实际得分15分。5.合同管理得分与分析该指标重在考察：①企业是否建章立制，做好合同履行的事前、事中、事后风险控制；②企业是否在合同签订前对客户以及自身履约风险进行评估、是否使用规范的合同文本、信用额度不足客户是否提供担保物或利用外部信用服务增信，合同签订权限是否规定明确等；③企业是否定期对尚未履行完毕的合同进行跟踪调查，评估双方履约风险，客户出现履约困难时是否采取应对措施，并及时汇报；④企业对已履行完毕合同是否进行事后评估；⑤企业是否明确未如期履行合同的责任追究制度。根据实地走访调研、查阅企业相关制度文件等，诊断小组一致认为“C企业具备全面合理的合同管理制度；对合同管理的事前、事中管理全面、合理且汇报反馈及时；企业对合同履行状况的事后评估、以及责任追究机制不够全面合理”。经评估小组综合评判，给予企业实际得分16分。（三）信用管理体系存在的问题1.企业由上及下信用管理意识不强C企业高管的信用管理意识欠缺，信用管理相关工作重视度不高。虽然企业高管并不实际参与到具体的信用管理过程中去，但其信用管理意识的淡薄，信用工作重视度偏低，将直接导致企业信用管理相关制度与企业信用管理组织的缺乏或不完善，以及信用管理工作的执行不力与信用风险的过度暴露；此外，C企业虽具备较齐全的组织架构，但是并未建独立信用管理部门进行专门管理，涉及相关管理工作目前主要交由销售部门和财务部门负责，责任分工并不明确，缺乏协调性。企业的信用管理岗位责任制度与相关人员配备欠缺严重，独立的信用管理部或配备相关信用管理专员，也是解决企业内部销售部门积极扩大销售收入忽视信用风险与财务部门过度保守防范风险而不考虑销售收入矛盾的关键，而专业的信用管理人员配备是采取科学信用管理方法，有效控制信用风险的前提。2.客户资信管理不够全面C企业虽或多或少从事部分企业信用管理过程的客户资信管理工作，但不能够科学、全面地对客户资信进行管理，C企业在客户资信方面，多以主观判断为主，大客户以高层间信用为保障，而新客户和小客户的资信情况未进行充分收集和调查，缺乏全面的客户资信考察体系，且尚未建立完善的客户信用档案管理体系和全面的客户资信评价指标体系，没有运用资信评估模型对客户资信状况进行量化评级，分级管理。在客户授信方面，企业对客户授信的业务流程不够规范合理。企业存在的主要问题是内部尚未建立起完善的客户授信业务流程细则、明确的授信标准，以及授信额度确定依据不够科学。3.账款催收机制待完善企业虽然具备较全面合理的合同管理制度，对合同管理的事前、事中管理也全面、合理且汇报反馈较为及时，但企业对合同履行状况的事后评估、以及责任追究机制仍有待完善。应收账款管理对账环节，C企业有时会出现客户未能及时对账，挂账拖延等情况，影响双方应收账款确认，使得实际账期延长，不利于企业应收账款按期足额收回。对于逾期账款催收，则仅由销售人员采取内部催收方式，未引入外部催收方式，且导致逾期的可能原因较多样，企业没有完整、全面、渐进的催收程序。在实际操作中，C企业催收较为强硬，法务部会采取寄送法律函的形式，而企业正处于市场开拓期，倘若此时频繁利用法律手段来处理逾期账款，这将与企业成本效益原则相背离，也会不利于客户良好关系的维护。特别是应收账款额度较小时，所带来的时间和诉讼成本也将超过应收账款，法律最终结果判定也有一定处决难度。4.内外部评估与持续改进机制尚未建立企业信用管理内外部评估与持续改进机制方面表现较差，在企业信用管理信息化实现方面表现一般。目前C企业虽然零星地做了部分企业信用管理工作，但科学完备的企业信用管理体系尚未建立，故在信用管理体系评估与持续改进上做的尤其不到位。此外，企业也忽视了与外部信用信息、信用评估、信用咨询等第三方信用服务机构进行对接，未能积极主动的完善和改进企业信用管理工作。在企业信用管理信息化实现方面，企业利用财务管理ERP软件以及内部办公软件实现部分企业信用管理线上操作，但受软件所限，客户信用档案信息化、客户信用状况在线查询、客户资信评级等功能难以实现。四、C企业信用管理体系构建（一）企业信用管理组织结构设计1.企业信用管理委员会由公司总经理、企业信用管理部门负责人、销售部门负责人、财务部门负责人及生产部门负责人组成。其中，企业总经理担任企业信用管理委员会主任；企业信用管理部负责人担任企业信用管理委员会副主任。信用管理委员会作为企业信用管理工作的最高权力部门，具体职责应包括：审核并颁发各项企业信用管理规章制度；审核企业年度信用销售战略，批准企业年度信用销售计划；审核企业年度应收账款回收计划，管控年度应收账款总质量；统筹销售部门、财务部门、生产部、信用管理部及其他部门在企业内部信用管理运营上的协调关系；审批客户授信额度申请；评审签订大额合同书；审批企业信用管理人员的业绩考核制度，并负责统筹信用管理部的工作计划审批与监督；组织企业信用管理文化建设等。2.企业信用管理部信用管理机构内部设立客户资信管理岗、客户授信与合同管理岗、商账管理岗3个岗位。根据客户数量、客户集中度、行业特点、人员数量等，配置一定数量的全职、独立、专业的企业信用管理专员，并明确信用管理专员具体负责的信用管理岗位工作。（二）客户资信与信用档案管理1.客户资信管理资信管理是企业开展信用管理的重要前提。客户不仅关系到企业经营利润，同时，也是其最大的风险来源。企业生产和销售要接触各类客户和潜在客户，这些客户为企业带来订单的同时，信用风险也伴随客户签订的赊销合同而来，只有管理好客户质量才能从源头上防范信用风险，因此企业必须制定好相关客户资信管理制度，保证客户资信信息采集的全面性，渠道的多样性以及资信评级模型的科学性。2.信用档案管理企业应根据客户性质、合同时间、规模、类型、重要程度、信用等级等因素对客户进行细分管理，并形成信用档案。信用档案可以由纸质文件和电子文档共同构成。其目的是为了加强客户资源的管理，防止个人垄断客户信息，防止串谋行为，便于客户的分级管理。（三）客户授信与合同管理1.授信管理客户授信管理需建立科学管理制度和规范化流程，制定差别化的授信政策。授信与合同管理岗应制定客户授信申请表，并提供给资信管理岗，由资信管理岗根据客户信用档案资料，如实填写客户授信申请表并及时递送；授信与合同管理岗根据申请表，并参照企业客户资信评价模型进行综合评价与分析，对客户资信状况进行评级，确定客户一定期限内具体授信额度，防止过度赊销，防范授信风险，为企业信用管理委员会审批客户授信额度提供决策参考。2.合同管理对于需要赊购的客户，业务人员收到客户业务申请后，应根据客户需求的产品名称、数量以及过往赊购情况填写《赊购需求表》，并交由授信与合同管理岗，由授信与合同管理岗根据客户的资信评价等级、整体授信额度、已赊销额度考量是否同意客户本次赊购请求；若客户授信额度超标，可让客户选择资产抵押或第三方增信措施，增加公司对其授信额度；满足授信审批后，由公司法务人员起草双方销售合同。合同履行过程中，销售人员应做到每月更新一次合同履行进度，填写好《合同履行情况明细表》并及时交由授信与合同管理岗备案，若客户出现重大事件可能危及合同的履约情况，销售人员应及时向公司授信与合同管理岗汇报。同时，生产部门应当控制生产进度，避免不能按时按质按量交货的情况出现。在每次客户下订单后，生产负责人都需对生产可行性进行分析，合理安排生产任务。若公司出现重大事件可能危及合同的履约情况，生产负责人员应及时向公司授信与合同管理岗汇报。公司授信与合同管理岗将事件分为一般重要和紧急事件，分别上报给信用管理部门负责人和信用管理委员会。（四）内外部评估与持续改进机制企业信用管理负责人应全权负责对企业信用管理水平的评估工作，保证信用管理体系的有效性。当公司招聘到新员工后，企业信用管理负责人应及时组织新员工学习企业信用管理制度，确保员工能对公司信用管理有透彻了解；并做到每季度组织一次企业信用管理内部培训活动，将企业信用管理的方针、目标、制度落实到企业运行的整个过程；每半年组织一次企业信用管理人员接受外部信用管理培训服务及信用管理咨询服务，积极与外部信用服务机构进行对接。负责人还需制定年度企业信用管理工作报告，并通过综合评价体系，对信用管理相关工作进行全面评价，对于执行较好的管理制度应继续贯彻落实，对于执行效果欠佳的地方应及时总结分析，并对不足做出调整。同时，制定《企业信用管理人员的业绩考核表》并每年年终进行一次考核，确保企业信用管理工作执行到位；建立企业信用管理人员绩效奖惩机制，督促信用管理人员认真负责完成工作。五、结论中小微企业一直以来被视为实体经济“毛细血管”，其健康发展对经济平稳增长、保障就业及提高国民收入具有积极作用，是推动国民经济和社会发展的关键力量。然而，中小微企业因体量小、抗风险能力差、信息不对称等天然劣势，一直存在融资难、融资贵问题，特别是近年来中国经济向高质量发展转型，融资问题更加凸显。应收账款融资，它是建立在切实发生的贸易背景之上，以核心企业为中小企业增信为手段，为金融服务中小实体企业创造渠道，是金融切实服务于实体经济的重要体现与重大举措。但因目前供应链上企业信用管理意识淡薄、信用管理能力不足、企业内部信用管理体系尚不健全等问题，正严重制约着该业务的快速发展，因此，中小企业信用管理水平的提升正逐步成为