2016年会计继续教育试题及答案

一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）1.港II设施经营人收取的港II设施保安费按照港「I码头服务缴纳增值税。（）A正确B错误止确答案：A我的答案：A解析【答案】正确纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的门票收入。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：A解析【答案】错误【解析】参考本《规定》第一条第十一款规定，必须是取得的第一道门票收入免征增值税，其余不免征。经人民银行.银监会或者商务部批准从爭融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。（）A正确B错误止确答案：A我的答案：A解析【答案】正确【解析】参考本《规定》第一条第二款规定。原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入营改増试点之口前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。（）A正确B错误止确答案：A我的答案：A解析【答案】正确【解析】参考本《规定》第二条第二款规定。红字专用发票不需要税务机关认证。（）A正确B错误止确答案：A我的答案：A解析【答案】正确价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，但不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。（）A正确B错误止确答案：A我的答案：A解析【答案】正确税务机关受理或者不予受理减免税申请，可以出具加盖本机关专用印章和注明口期的书面凭证或者口头通知。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：A解析【答案】错误【解析】本办法滴十条规定：税务机关受理或者不予受理减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明口期的书面凭证。办公费，是指为组织产品生产管理，发生的文具费、邮电费、通讯费、印刷费等办公性费用。0A正确B错误止确答案：A我的答案：A解析答案:正确钢铁企业根据产品生产特点，通常设置“生产成本”等会计科目，按照成本费用要素进行明细核算。企业产品成本核算采用的会计政策和估计可以根据经营需要进行变更。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：A解析【答案】错误归集在“制造费用”科目借方的各项费用，月末时应全部分配转入“生产成本”科目，计入产品成本。“制造费用”科目一般月末没有余额。（）A正确B错误止确答案：A我的答案：A解析【答案】正确二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1.融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动，融资性售后回租应按（）计算缴纳增值税。A.经营性租赁B.融资性租赁C•金融服务D.有形动产租赁正确答案：C我的答案：A解析【答案】C【解析】融资性售后回租属于贷款服务，按金融服务计算缴纳增值税某一般纳税人，从事综合服务，某月取得销售商品收入200万元，餐饮服务收入28万元,KTV收入50万元，出租房屋取得收入40万元，以上收入均不含增值税额，该纳税人应交增值税为（）万元。A.41.08B.43.08C.45.48D.34.98正确答案：B我的答案：A解析【答案】B【解析】销售商品17%税率，餐饮服务6%税率，KTV收入6%税率，不动产租赁11%税率。应交增值税=200X17%+（28+50）X6%+40X11%=43.08试点纳税人纳税人提供技术转让.技术开发和与之相关的技术咨询.技术服务免征增值税，申请免征增值税时，须持（），到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。A•工商营业执照副本B.税务登记证副本C.技术转让.开发的书面合同D.其他相关证书正确答案：C我的答案：A解析【答案】C【解析】本《规定》第一条第二十六款规定，试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让•开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。某甲出租自己闲置的住房，一年的租金收入为25000元，甲每年应该缴纳的增值税为（）元。A.357.14B.595.24C.1190.48D.714.29止确答案：A我的答案：A解析【答案】A【解析】本《规定》第一条第九款规定，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。甲应纳税=25000*（1+5%）X1.5%=357.14元。金融商品转让业务，以（）为销售额。A.卖出价B•卖出价扣除买入价后的余额C•买入价D.卖出价及取得的相关费用正确答案：B我的答案：A解析【答案】B【解析】本《规定》第一条第三款，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生的时间是（）。A.发出代销产品的当天B.代销方收到代销产品的当天C.按合同约定的收款口期的当天D.收到代销单位销售的代销清单的当天正确答案：D我的答案：A解析【答案】D对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.5000元罚款B.10000元罚款C.10000—100000元罚款D.不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款正确答案：D我的答案：A解析【答案】D【解析】税收征收管理法第63条规定：对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事贵任。钢铁企业通常在一定期间内编制产品成本报表，全面反映企业生产成本、成本计划执行情况、产品成本及其变动情况等。上述一定期间通常指的是（）。A.每周B.每月C.每季D.每年正确答案：B我的答案：A解析【答案】B作业成本法卞，钢铁企业应当按照一定的原则对辅助作业成本进行分配后计入相应的成本中心和作业。下列不属于辅助作业成本的是（）。A.水、电部门发生的费用B.运输部门、车管部门发生的费用C.维修部门、准备部门发生的费用D.轧钢车间、连铸车间发生的费用正确答案：D我的答案：A解析【答案】D根据《企业产品成本核算制度一一钢铁行业》的规定，钢铁企业成本核算适用于（）。A.品种法B.分批法C.逐步结转分步法D.平行结转分步法正确答案：C我的答案：A解析【答案】C三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）1.一般纳税人发生下面的应税行为中，按11%缴纳增值税的有（）。A.交通运输服务B.基础电信C.提供有形动产租赁服务D.销售不动产正确答案：ABD我的答案：ABC解析【答案】AED【解析】本办法第十五条规定，提供、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为（）。A.纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天B.纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天D.纳税人发生视同销售情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天正确答案：ABCD我的答案：ABC解析【答案】ABCD【解析】参考本办法第四十五条规定。—般纳税人取得的以下票据中，（）准予从销项税额中抵扣。A.从销售方取得的增值税专用发票B.从海关取得的海关进II增值税专用缴款书C.扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证D.购进农产品时开具的收购发票或者取得的销售发票正确答案：ABCD我的答案：ABC解析【答案】ABCD【解析】参考本办法第二十五条规定。E选项，虽然取得增值税专用发票,但是未进行好好保管，不符合抵扣要求，不能进行抵扣。下列取得的贷款利息收入，（）属于免征增值税的利息收入。A.国家助学贷款B.人民银行对金融机构的贷款C.国债D.地方政府债正确答案：ABCD我的答案：AB解析【答案】ABCD【解析】参考本《规定》第一条第十九款规定。企业自招用自主就业退役士兵的次月起享受税收优惠政策，并于享受税收优惠政策的当月，持（）材料向主管税务机关备案。A.《中国人民解放军义务兵退出现役证》B.《中国人民解放军士官退出现役证》C.企业与新招用自主就业退役士兵签订的劳动合同（副本）D.企业为职工缴纳的社会保险费记录正确答案：ABCD我的答案：ABC解析【答案】ABCD【解析】参考本《规定》第三条第一款相关规定。下列关于不动产纳税的说法中，正确的有（）。A.一般纳税人销售其2016年4月30口前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额C•房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照5%的预征率预缴增值税D.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税正确答案：ABD我的答案：AB解析【答案】ABD【解析】参考本《规定》第一条第八款第五项规定。C选项，房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。营业税改征增值税试点纳税人分为（）两类。A.一般纳税人B.普通纳税人C.小规模纳税人D.特殊纳税人止确答案：AC我的答案：ABC解析【答案】AC出II退税是指对出II货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的（）。A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.营业税正确答案：AB我的答案：ABC解析【答案】AB【解析】出II退税是指对出II货物退还其在国内生产和流通坏节实际缴纳的增值税、消费税。出II货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出II退税主要是通过退还出丨I货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩人出I】的创汇。钢铁企业应当根据生产经营特点和管理要求，按照成本的（）和（）相结合的原则或者成本性态等设置成本项目。。A.合理归集B.经济用途C.合理分配D.生产要素内容正确答案：BD我的答案：AC解析【答案】BD逐步结转分步法在完工产品与在产品之间分配费用，是指各步骤完工产品与在产品之间的分配。其优点：（）。A.能够提供各个生产步骤的半成品成本资料；B.为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料；C.能够全面的反映各生产步骤的生产耗费水平，满足各生产步骤成本管理的要求;D.能够简化和加速成本计算工作。正确答案：ABC我的答案：AC解析【答案】ABC宝塔区2016年度继续教育考试（模拟考试）总成绩：6分一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）1.纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税。（）A正确B错误止确答案：A我的答案：A解析【答案】正确【解析】参考本办法第四十八条规定。纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产属于免征增值税项目。（）A正确B错误止确答案：A我的答案：空解析【答案】正确经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销仔额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，可以开具增值税专用发票。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：空解析【答案】错误【解析】本《规定》第一条第三款规定，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政爭业性收费，不得开具增值税专用发票。航空运输企业的销售额，代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款也要并入销售额，计算增值税。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：空解析【答案】错误【解析】本《规定》第一条第三款规定，航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。即征即退是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠，其实质是一种特殊方式的免税和减税。（）A正确B错误止确答案：A我的答案：空解析【答案】正确根据营改增试点办法的规定，在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业和部分现代服务业服务（以卞称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。（）A正确B错误止确答案：A我的答案：空解析【答案】正确纳税人享受核准类减免税，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按本办法规定核准确认后执行。特殊情况卜，纳税人未按规定申请或虽申请但未经有批准权限的税务机关核准确认的，纳税人仍可享受减免税。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：空解析【答案】错误【解析】本办法第五条规定：纳税人享受核准类减免税，应当提交核准材料,提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按本办法规定核准确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经有批准权限的税务机关核准确认的，纳税人不得享受减免税。纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的，纳税人可以在税收征管法规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款。（）A正确B错误止确答案：A我的答案：空解析【答案】正确【解析】本办法第六条规定。企业产品成本核算采用的会计政策和估计一经确定，可以随意变更。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：空解析答案：错误钢铁企业根据产品生产特点，通常设置“生产成本”等会计科目，按照成本费用要素进行明细核算。企业产品成本核算采用的会计政策和估计可以根据经营需要进行变更。（）A正确B错误正确答案：B我的答案：空解析【答案】错误二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1.应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。财政部和国家税务总局规定标准为年应税销售额（）万元。A.50B.500C.80D.180正确答案：B我的答案：空解析【答案】B【解析】财政部和国家税务总局规定应税行为的年应征增值税销售额500万元,超过标准为一般纳税人，未超过标准的为小规模纳税人。水路运输的程租、期租业务，应按（）计算缴纳增值税。A.经营性租赁B.融资性租赁C.交通运输服务D.其他止确答案：C我的答案：空解析【答案】C【解析】水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务，按交通运输服务计税。下列项目中，属于民办托儿所.幼儿园免征增值税的收入的是（）。A.以开办特色班等为由另外收取的超过规定范闱的收入B.以开办兴趣班等为由另外收取的超过规定范围的收入C.收取的与幼儿入园挂钩的赞助费.支教费等超过规定范围的收入D•报经当地有关部门备案并公示的收费标准范I制内收取的教育费.保育费正确答案：D我的答案：空解析【答案】D【解析】本《规定》第一条第一款，民办托儿所.幼儿园免征增值税的收入是指,在报经当地有关部门备案并公示的收费标准范I制内收取的教育费.保育费。超过规定收费标准的收费，以开办实验班.特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费.支教费等超过规定范围的收入，不属于免征增值税的收入。一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。A.5%B.6%C.2%D.3%正确答案：D我的答案：空解析【答案】D【解析】本《规定》第一条第七款规定，一般纳税人跨县（市）提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，兼有不同税率（或征收率）的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，应该（）。A.从低适用税率B.适用平均税率C.从高适用税率D.适用加权平均税率正确答案：C我的答案：空解析【答案】C【解析】本《规定》第一条第一款，试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，兼有不同税率（或征收率）的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，应该从高适用税率。增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，应自专用发票开具之口起（）口内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。A.30B.60C.90D.180正确答案：D我的答案：空解析【答案】D纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之口起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.5B.2C.3D.7止确答案：C我的答案：空解析【答案】C【解析】税收征管法第五十一条规定:纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之口起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。税务机关应对享受减免税企业的实际经营情况进行（）检查。A.事前监督B.事后监督C.事中监督D.不进行监督正确答案：B我的答案：空解析【答案】B【解析】本办法第25条规定：税务机关应对享受减免税企业的实际经营情况进行事后监督检查。检查中，发现有关专业技术或经济鉴证部门认定失误的，应及时与有关认定部门协调沟通，提请纠正后，及时取消有关纳税人的优惠资格，督促追究有关贵任人的法律责任。钢铁企业通常在一定期间内编制产品成本报表，全面反映企业生产成本、成本计划执行情况、产品成本及其变动情况等。上述一定期间通常指的是（）。A.每周B.每月C.每季D.每年正确答案：B我的答案：空解析【答案】B根据《企业产品成本核算制度一一钢铁行业》的规定，钢铁企业成本核算适用于（）oA.品种法B.分批法C.逐步结转分步法D.平行结转分步法正确答案：C我的答案：空解析【答案】C三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）1.下列行为中，（）不属于增值税的纳税范围。A.收取时开具省级财政部门监制的财政票据并全部上缴的政府性基金B.个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务C.收取时开具省级财政部门监制的财政票据并全部上缴的行政事业性收费D.单位销售自己研究开发的软件产品正确答案：ABC我的答案：空解析【答案】ABC【解析】参考本办法第十条规定—般纳税人发生卞面的应税行为中，按11%缴纳增值税的有（）。A.交通运输服务B.基础电信C.提供有形动产租赁服务D.销售不动产正确答案：ABD我的答案：空解析【答案】AED【解析】本办法第十五条规定，提供、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照卞列顺序确定销售额（）。A.按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或不动产的平均价格确定B.市场上的平均价格确定C.按照组成计税价格确定D.按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或不动产的平均价格确定正确答案：ACD我的答案：空解析【答案】ACD【解析】本办法第四十四条规定，纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额：（一）按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。（二）按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。（三）按照组成计税价格确定。企业自招用自主就业退役士兵的次月起享受税收优惠政策，并于享受税收优惠政策的当月，持（）材料向