2018-2019年黑龙江会计从业资格测试783

2018-2019年黑龙江会计从业资格测试简答题1、某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人，2008年度企业全年实现收入总额16000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额15000万元，实现利润总额1000万元，已缴纳企业所得税250万元。经税务机关审查，发现有关税收问题如下：(1)企业将成本价为 2000元的产品作为年终聚会活动的奖品发给职工 50个，市场上无同类产品价格，产品成本利润率为 20%，企业并未对此项业务作任何处理；扣除的成本费用中包括全年的工资费用2200万元，企业分别计提了职工工会经费50万元、职工福利费320万元和职工教育经费60万元。该企业未成立工会组织，所提工会经费也未上交；(3)5月1日，购入一项专有技术，成本为100万元，公司将其计入无形资产，本年度摊销30万元，该技术并没有明确的使用年限；(4)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产于当年10月31日完工并交付使用，预计可以使用10年，无残值，采用直线法计提折旧。企业将支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算；企业购入用于研究开发的专用设备和用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具各一台，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为 25万元和万元，企业已将上述支出一次计入管理费用。由于该设备均已经达到了企业的固定资产标准，本年分别计提折旧 5万元和1万元；当年取得A股股票转让净收益80万元，计入资本公积；(7)“营业外支出”账户中，列支有上半年缴纳的税收滞纳金 3万元、交通罚款2万元、意外事故损失 10万元(其中2万元获得保险公司赔偿 )、非广告性赞助支出20万元，全都如实做了扣除。要求：(1)计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响；(2)计算审查后该企业 2008年度应补缴的企业所得税。多选题2、根据《企业财务通则》和行业财务制度的规定，下列不能列入成本费用的开支有()。A．企业购买企业债券支付的 200万元人民币B．企业为职工购买住房发生的 100万元支出C．企业分配利润减少的银行存款 200万元D．企业购买原材料发生的支出 80万元E．企业向第10届全国运动会赞助的 20万元支出单选题3、盘亏或毁损的固定资产，扣除有关赔偿款和残料价值后，应计入当期的 ()。A．管理费用B．其他业务支出C．营业外收D．营业外支出多选题4、判断固定资产达到预定可使用状态，应根据 ()。A．固定资产实体建造工作已经全部完成B．所购建的固定资产与设计要求相符或基本相符C．发生在所购建的固定资产上的支出金额已经达到或超过预算D．继续发生在所购建的固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生多选题5、贷：应付职工薪酬 30000A．借：生产成本15000B．借：生产成本25000C．借：生产成本15000D．借：生产成本15000单选题6、会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和 ()同意外，不能私自向外界提供或者泄露本单位的会计信息。A．单位领导人B．会计机构负责人C．会计主管人员D．主办会计多选题7、下列必须逐日逐笔登记明细账的是 ()。A．原材料B．应收账款C．应付账款D．管理费用单选题8、以下()不是借贷记账法的优点。A．操作简单易行B．账户对应关系清楚C．试算平衡简便D．设置账户比较灵活简答题9、资料：2009年

6月份通达公司发生部分经济业务如下

(不考虑增值税

)：(1)上月已付款的在途材料

150000元验收入库，结转其采购成本。

(2)

用银行存款交纳上月应交的营业税

15000元。(3)

确认本月应收银行存款利息收入

500元。(4)预收货款60000元存入银行。(5)生产产品领用原材料 12000元。(6)接受投资者投入设备一台，公允价值

250000元。(7)

用银行存款支付广告费

50000元。(8)计提本月固定资产折旧

11000元，其中：生产车间

8000元，行政管理部门

3000元。(9)

月末结转主营业务收入

600000元、营业外收入

1000元。(10)月末结转各项费用支出479000元，其中：主营业务成本250000元，营业税金及附加3000元，销售费用50000元，管理费用100000元，财务费用40000元，营业外支出6000元，所得税费用30000元。要求：根据上述经济业务编制会计分录(只要求写出总账科目)。多选题10、会计核算电算化是会计电算化的初级阶段，其主要工作内容包括 ()。A．设置会计科目电算化B．填制会计凭证电算化C．登记会计账簿电算化D．编制会计报表电算化多选题11、“固定资产清理”账户的核算内容包括 ()。A．固定资产报废B．固定资产出售C．固定资产盘盈D．固定资产改扩建多选题12、在将出售、报废和损毁的固定资产转入清理时进行的核算中涉及到的账户有()。A．固定资产清理B．累计折IBC．固定资产D．应交税费单选题13、下列各项中，不属于财政部门对有关单位实施会计监督检查的内容的有 ()。A．是否存在私设账簿、账外设账的情况B．是否按照《会计法》和国家统一会计制度的要求进行会计核算C．会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整D．是否建立健全内部会计控制制度并有效实施单选题14、企业在记录材料（物资）采购时，通常所采用的明细账格式是（）A．多栏式明细账B．卡片式明细账C．数量金额式明细账D．横线登记式明细账多选题15、记账方法按记账方式的不同，可以分为 ()。A．借贷记账法B．单式记账法C．复式记账法D．增减记账法多选题16、会计凭证按照填制程序和用途的不同，可以分为 ()。A．原始凭证B．记账凭证C．转账凭证D．汇款凭证单选题17、下列账簿记录情况中，可以用划线更正法更正错误的是（） 。A．在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错B．登账后发现记账凭证中会计科目发生错误C．登账后发现记账凭证中科目正确但所记金额小于应记金额D．登账后发现记账凭证中应借、应贷方向发生错误单选题18、原材料采用计划成本计价，为了正确核算成本和考核采购业务成果， 需要设置（）两个科目A．材料采购和材料进销差价B．物资采购和材料成本差异C．商品采购和商品进销差价D．在途物资和材料成本差异简答题19、某市一家办公设备制造公司为增值税一般纳税人。2010年相关生产、经营资料如下：公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米；公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值 2000万元。7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限 2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取；年终实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；应扣除的销售产品成本5500万元；发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元；发生财务费用320万元，其中：1月1日向企业借款，借款200万元，借期1年，支付利息费用 20万元，同期银行贷款的年利息率为 5%；发生管理费用960万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用80万元；全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元，并按实发工资规定的比例计算提取了2%的职工工会经费(实际拨缴40万元)、2.5%的职工教育经费(实际发生额57.5万元)；职工福利费没有计提，按实际发生额300万元计入了成本、费用；(9)8

月因管理不善发生材料被盗，经税务机关核定库存外购原材料损失

50万元，10月取得了保险公司赔款

10万元；9月通过教育部门向义务教育捐款

8万元，10月直接向某老年服务机构捐款 5万元。(说明：城镇土地使用税每平方米单位税额 4元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，不考虑印花税。)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：计算该公司2010年应缴纳的增值税；单选题20、某公司拟进行一项固定资产投资决策，设定折现率为 10%，有四个方案可供选择。其中甲方案的净现值率为 -12%;乙方案的内部收益率为 9%;丙方案的项目计算期为10年，净现值为960万元，(P/A，10%，10)=6.1446;丁方案的项目计算期为11年，年等额净回收额为136.23万元。最优的投资方案是()。A．甲方案B．乙方案C．丙方案D．丁方案-----------------------------------------1-答案：将产品发给职工视同销售，应该计算增值税及城建税和教育费附加暂无解析2-答案：A,B,C,E[解析] 企业购买外单位企业债券支付的 200万元，属于对外投资支出，计入“长期投资”账户；企业为职工购买住房发生的支出要作的处理是，以发生额借记“固定资产”，贷记“银行存款”，同时借记“盈余公积――公益金”，贷记“盈余公积――一般盈余公积”； 选项C分配利润及选项 E的赞助支出，根据《企业财务通则》及行业财会制度规定，都不得列入成本费用；选项D购买的原材料，最终要用于产品生产，构成产品成本，故 D项不入选。3-答案：D[解析] 盘亏或毁损固定资产所造成的清理净损失，属于偶然的交易或事项引起的损失，扣除有关赔偿款和残料价值后，应计入“营业外支出”。所以答案为D选项。4-答案：A,B,D[考点]固定资产成本的初始计量[解析]判断固定资产是否达到预定可使用状态，可以从以下几个方面进行：(1)固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经完成；(2)所购建的固定资产与设计要求相符或基本相符，即使有极个别与设计或合同要求不相符的地方，也不影响其正常使用；(3)继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生。故本题正确答案选择A、B、D。5-答案：A,B,C[解析] ①生产工人工资属于直接费用，应记入“生产成本”账户的借方；②车间管理人员的工资属于间接费用，应记入“制造费用”账户的借方；③厂部管理人员的工资属于期间费用，应记入“管理费用”账户的借方。以上三项都是企业对职：工的负债，即应付职工薪酬，应记入账户的贷方。6-答案：A[解析]财政部印发的《会计基础工作规范》规定：“会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。”7-答案：B,C[解析]明细账的登记方法规定，固定资产、债权、债务等明细账应逐日逐笔登记；库存商品、原材料、产成品收发明细账以及收入、费用明细账可以逐笔登记，也可以定期汇总登记。8-答案：A[考点] 借贷记账法的优缺点9-答案：（1）借：原材料150000 贷：在途物资费15000 贷：银行存款15000（3）借：银行存款

150000（2）借：应交税500 贷：财务费用500（4）借：银行存款60000贷：预收账款60000（5）借：生产成本12000贷：原材料12000（6）借：固定资产250000贷：实收资本250000（7）借：销售费用50000贷：银行存款50000（8）借：制造费用8000管理费用3000贷：累计折旧11000（9）借：主营业务收入600000营业外收入1000贷：本年利润601000（10）借：本年利润479000贷：主营业务成本250000营业税金及附加3000销售费用50000管理费用100000财务费用40000营业外支出6000所得税费用30000暂无解析10-答案：A,B,C,D会计核算电算化是会计电算化的初级阶段，其主要工作包括设置会计科目电算化、填制会计凭证电算化、登记会计账簿电算化、编制会计报表电算化。11-答案：A,B[解析] 固定资产盘盈应作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”账户核算；固定资产改扩建通过“在建工程”账户核算。12-答案：A,B,C[考点] 固定资产清理的核算13-答案：D解析：财政部门对有关单位监督的范围有 4项。14-答案：D[解析]横线登记式明细账，其登记方法是采用横线登记，即将每一相