物资现场管理标准

物资现场管理标准

1范围

本标准规定了集团公司物资现场的管理组织设置、相关组织与部门职责，管理的目的与风险，物资现场管理的进场验收、保管、标识、发放、使用、出场、封存、清点、检查。

本标准适用于集团公司所有物资现场的管理，包含集团公司、二级分公司及事业部和项目物资工作相关的管理。

2规范性引用文件及术语和定义

2.1规范性引用文件

下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。

2.2术语和定义

下列术语和定义适用于本标准。

2.2.1现场

现场是指工程建设实施阶段的生产活动，是各类建筑物的建造过程，也可以说是把设计图纸上的各种线条，在指定的地点，变成实物的过程。它包括基础工程施工、主体结构施工、屋面工程施工、装饰工程施工等。施工作业的场所称为“现场”或叫“施工现场”，也叫工地。

2.2.2清点

也称盘点，是指定期或临时对库房、料场和现场存放的物资状况以及实际数量进行清查、清点的作业，即为了掌握货物的流动情况（入库、在库、出库的流动状况），对仓库现有物品的实际数量与保管账上记录的数量相核对，以便准确地掌握库存数量，并对清点结果进行分析评价、提出改进措施的业务作业。

3职责

3.1集团物资设备部职责

3.1.1研究、制定现场物资管理程序，规范现场物资管理各项工作内容。

3.1.2对下属各单位的现场物资管理工作进行检查、指导、监督和考核。

3.1.3集团物资设备部、工程部、安全环保部是现场物资管理的职能部门，按照本标准和施工现场相关管理要求履行集团公司管理职责。

3.2二级单位物资设备部职责

3.2.1根据集团公司相关制度，结合本单位实际，研究、制定本单位现场物资管理制度和标准。

3.2.2宣传、贯彻集团公司和本单位的现场物资管理制度。

3.2.3负责物资清点制度在本单位的贯彻实施，对清点结果进行审核，并对实施过程中发现的问题及时向集团公司物资设备部反馈，具体工作由各二级单位商务部门组织实施。

3.2.4对下属各单位的现场物资管理工作进行检查、指导、监督和考核。

3.3项目部工程技术室职责

3.3.1执行、落实集团公司和二级单位相关制度。

3.3.2负责现场物资的进场检验，按照建筑安装工程规范要求，对需要复试的物资进行抽样检测，并保存检测结果。

3.3.3负责现场物资的存放安排，合理规划现场，保证物资的合理、有序的安放。

3.3.4负责现场物资的清点工作，负责监督商务管理部门的清查盘点过程，核实盘点数据。

3.4项目部商务室职责

3.4.1执行、落实集团公司和二级单位相关制度。

3.4.2接受集团公司和二级单位的检查、指导、监督和考核，按照上级单位提出的意见及时整改工作中存在的问题，积极主动地提高现场物资管理水平。

3.4.3负责项目现场物资的安排进场、检验、接收、入库、发放、回收等工作。

3.4.4负责编制物资清点计划（清点工作任务分配表），组织各类物资的清查盘点，形成物资清点原始记录。

3.4.5与财务部门共同编制物资盘点表，分析盘点盈、亏原因，形成物资盘点工作报告。

3.4.6编制物资盘点表，分析盘点盈、亏原因，形成物资盘点工作报告并审批，按照审批意见做好相关账务处理。

3.4.7对清点中发现的物资实物和管理问题采取针对性的纠正和预防措施。

3.4.8对盘点中发现的财务核算和管理工作中的问题采取针对性的纠正和预防措施。贯彻、落实集团公司和二级单位制定的相关制度，接受隶属的二级单位实施领导小组和集团公司审核领导小组的工作检查、监督、指导。

4物资现场管理的目的与风险

4.1集团公司物资现场管理的目的是规范现场物资管理程序，满足文明安全施工和责任成本管理要求，做到“不积压、不闲置、不浪费”，减少物资在现场管理环节的损失，降低物资消耗水平，并提高物资清点质量，真实反映各单位的物资库存状况，核实管理成效，及时采取纠正和预防措施改进日常业务工作，建立有效的控制机制，提高集团公司的抗风险能力。

4.2集团公司物资现场管理的原则包括：

——标准化原则：指现场形象设计时应遵循的技术性为主，即企业所采用的品牌名称、标志、标准色、安全标识等视觉系统必须统一标准，不能随意采用和变动；

——精细化原则：注重细节，细节是生产现场进行精细化管理的基础，细节决定成败，精细化管理是系统化、规范化、标准化、科学量化了的“细节”和“精细”，然后要把各项措施落实到实处还要强调现场的执行力，严格按照计划、指令办事，令必行、行必果，严格做到生产现场的每一个环节都不能松懈、疏忽，对每一个环节都进行检查、改善，做到环环紧扣、道道把关，对施工现场要全面管理，同时精细化管理能够在质量、成本、交期、效率、安全、士气等各方面帮助企业实现目标；

——以人为本原则：建立宣传、教育、培训机制，提升所有物资管理人员对现场管理的意识、习惯和素养；

——真实性原则：真实性原则又称"客观性原则"。是指清点应当以实际数量和质量为依据，如实反映现场物资的状况。清点人员必须根据清点无误的原始数据，来核对账目，保证所提供的清点信息内容完整、真实可靠；

——准确性原则：准确性原则是指清点的物资在内容上必须符合现实的实际要求,不得有重大遗漏、虚假或模糊性；

——完整性原则：完整性原则是要求清点人员对每一种物资必须连续、系统毫无例外地加以记录，也就是记录清点截止时的全部物资种类。这一原则要求清点工作必须是五完整，即资料完整、记载完整，清点过程完整、手续程序完整、档案完整；

——及时性原则：及时性原则是指清点工作应当及时进行，要求及时收集清点数据，在清点工作发生后，应及时取得有关数据;对清点数据及时进行处理，及时编制清点表;将清点数据及时传递，按规定的时限提供给有关方面。

4.3集团公司物资现场管理的关键绩效指标包括：

——物资进场的及时性；

——物资进场验收情况（入库清单相关专业技术人员签字是否齐全）；

——由物资质量引起的负面影响情况；

——有无与分包单位签订周转材料使用协议，内容是否全面；

——因分包单位使用不当造成的损失，是否从分包工程款中扣除；

——清点的规范性；

——清点的准确性；

——清点的及时性；

——清点的真实性。

4.4集团公司物资现场管理需应对的主要风险包括：

——材料由项目自行采购易出现从不合格供方处采购了质次价高的物资的风险或不能及时供货的风险和采购量大造成物资剩余不能工完料清成本增大的风险；

——如现场外观检验不认真，可能存在不合格物资进入现场；

——复试期间可能导致不合格物资投入使用，带来质量风险；

——周转材料退场时，可能存在数量清点错误，多记损坏项目等现象，造成经济损失；

——因正常损耗或分包队伍单位使用不当会造成周转材料损坏丢失，在责任界定时，如分包队伍不承担损失，则会给项目部带来损失；

——物资在装卸、仓储和使用等活动中以及设备安装和拆除过程中的安全风险；

——初点是最关键的环节，如初点处错误将增加复点难度，并可能直接导致清点结果错误。

5物资现场管理内容

5.1物资进场验收

5.1.1项目部应根据施工组织设计、施工方案等编制物资总计划，根据工程进度和现场已有物资的使用情况分解总计划，动态调整月计划。物资总计划和月计划中对于材料和设备的选型，应在多方案比选的基础上择优确定拟用物资的类别、规格型号、质量等级、数量、到货时间等内容，以达到进度、安全、质量、成本、资金的综合平衡，避免由于计划不周而导致的材料过剩、闲置或反复进退场等损失。物资管理部门在根据技术部门开具的物资进场通知单（详见附录C），安排物资进场。

5.1.2自购物资（包括集团公司和二级单位集中采购以及项目部自购物资）应在相应物资合同评审通过生效后，由物资设备部门依据物资进场通知单安排进场。物资进场通知单是项目部工程技术室按照工程实际施工进度和现场物资情况，根据已提报的物资总计划和物资月计划，通知商务室安排物资进场的依据。

5.1.3所有自购物资进场必须至少有项目部两个（含）以上不同部门人员且必须有物资设备部门人员验收签字。物资进场要尽可能安排在白天，物资白天进场验收时，应至少由物资保管员、质检员或专业技术人员、门卫共同验收签字（脚手架用钢管、扣件、安全网、安全帽等对安全有重大影响的物资的验收，还应有安全员参与）；夜间物资进场时应至少由物资保管员、值班员、门卫共同验收签字；直接发放给分包单位使用的物资必须有分包单位材料员验收签字。签字齐全的物资接收清单（详见附录D）方为有效凭证。设备的进场后应组织技术人员和安全人员进行验收，验收合格后填制验收报告后方可使用。

5.1.4物资进场验收包括核对是否符合需求计划及验收质量和数量三方面：

a)核对计划：物资进场时应首先核对该批物资是否按照进场通知单所要求的类别、规格、时间、地点等进场，核实无误后，方可进行数量和质量验收；经核对该批物资未按进场通知单要求进场的，应予以退场。

b)验收质量：物资在进场时重点验收表观质量和核查产品质量证明文件。物资的表观质量应由质检员或专业技术人员与保管员共同查验，确认产品表观质量符合合同约定的质量标准且随货产品质量证明文件齐全有效后，在接收清单上的“质量状况“栏内填写合格并在“验收记录”栏内简要记录验收过程。设备的进场应对安装完毕的设备进行验收，并填写设备验收记录表。进场验收合格后的物资，按照相关要求需要进行复验的，在复验合格后方可使用。物资设备部门应将复验结果和复验编号在《物资接收登记簿》（详见附录E）中进行登记。需进行第三方检测的设备，必须经过第三方检测方可使用。项目部不得接收质量不合格的物资，不得将不合格的物资按照合格签字验收。未经检验或检验不合格的物资，不得使用。经初验不合格的物资作当场拒收处理，复试后不合格的物资，填写《外部进入产品的不合格情况记录表》（详见附录H），并进行《不合格物资报告表》（详见附录I）做退货处理，并填写《物资退场（货）清单》（详见附录K）和《出门证》（详见附录L）并让供方签字。如果因拒收或退货影响工程进度则按照合同约定对供应商进行违约处罚。（注意事项：一是需复试的物资应提前通知进场以预留复试时间；二是在复试结果出来前，对应批次物资应做好待检标识并严禁使用；三是复试人员应保证在复试周期后2日内出具复试报告，以免耽误工期）

c)验收数量：物资的数量验收应由保管员和施工队材料员共同点数查验，其他参与验收人员监督，清点数量准确无误后，由保管员在接收清单上填写实际接收物资数量并由参与验收人员共同签字确认。

5.1.5建设单位提供物资验收原则与自购物资相同。对于分包单位自带物资，项目部商务部门、工程技术部门应要求分包单位在第一次进场施工前提交进场申请和主要物资清单，每批物资进场时凭项目部审批后的“物资进场通知单”（见附录C）进场，对于进门证中与项目部自购物资相同的物资，项目部物资设备部门应清点确认实际进场数量。

5.2物资保管

5.2.1物资保管分为现场存放和库房管理。现场存放的物资由卸货方（供应商或现场施工人员，按照合同约定）按照现场平面布置图指定的卸货地点卸货、堆码整齐并办理发料手续后，主要由工程技术室负责督促分包单位做好物资的保管、使用、清理和回收，现场存放物资要求结合材料特性，分类、分规格堆码并合理垫、苫，做到规范整齐、稳固安全。需做复试的物资需务必做待复试标识并严禁使用。现场有实体库房的物资则存放库房，库房应健全保管制度，建立物资台帐（详见附录Q），根据收,发情况做到日清月结，帐、卡、物相符。建设单位提供物资必须加注“建设单位提供”字样。参与验收人员均需在入库清单上签字。

5.2.2库房存放的物资由商务室负责管理。施工现场应根据场地条件、物资品类和需要分别设立物资库房、化工库房和粉末类库房：

a)物资库房应搭设货架，库房里的材料应按材质、理化性能、用途和特殊的保管要求，分区分类保管存放。应做到库房清洁、料具排放整齐，过目知数，并悬挂料签，标识明显，便于收发及清点。库房应具有防腐、防锈、防火、防盗、防雨、防潮等措施，库房内应配备灭火器材。库房应健全保管制度，建立物资台帐，根据收发情况做到日清月结，帐、卡、物相符。库房应每月盘点一次，在贮存过程中出现的丢失、损坏、变质应及时上报处理；

b)易燃易爆和化学危险品应分类、分项存放，储存在专用库房或专用储存室（柜）内，不得超量储存，应根据物品的种类、性质配备相应的防护措施和检测仪器，化学性质或防护灭火方法互相抵触的化学危险物品不得混放，保管单独设立台帐，使用应按照有关操作规程或产品使用说明严格执行，采取必要的安全防护措施和器具，防止泄漏事件发生；

c)粉末类粉状易扬尘物资应单独设立粉末类库，粉末类库要具备有效的防雨、防水、防潮措施；按不同厂家、不同品种、不同标号和批号分别堆码整齐并挂牌标识，严禁混放；对于袋装类垛高不超过10袋，离墙不小于20cm，垛底设架空层（或做防潮处理）、高度不低于20cm，保持通风干燥。粉末类库地面应保持平整严实，便于及时清理、收集落地灰。发料时应遵循先进先出的原则，对于水泥粉末储存期限不能超过三个月，超过储存期限时，使用前必须作复试（用在临时设施上可降低标号使用）。临时存放在露天的水泥，必须有可靠的苫垫和防雨防潮措施，垛底高度不少于30cm，期限不宜超过15天并应经常检查。

5.3物资标识

5.3.1进入现场的所有物资都要进行标识。施工现场存放的物资需悬挂标识牌，库存物资以物资卡片为标识牌，现场加工的半成品、成品应绑写有使用部位的标签。对标识用标牌（标签）应进行严格管理，标牌（标签）记录中的填写必须是有资格的人员，不得由他人代签，各项记录内容应填写准确完整。建设单位提供物资和分包单位自带物资必须加注“建设单位提供”和“分包商自带”字样。

5.3.2物资的标识方式是借助产品的材质证明、试验报告或合格证、进场时间、存放位置结合下述方式来实现：

a)对无外包装的产品，在存放处设置标识牌，并在《物资接收登记簿》（详见附录E）上做好各项记录；

b)对无外包装，但有铭牌或产品本身带有规格的产品，利用产品的铭牌或规格和在存放处设置标识牌作为产品的标识，并在《物资接收登记簿》（详见附录E）上做好各项记录；

c)对有外包装的产品，利用产品外包装上的标识和在存放处设置标识牌作为产品的标识，并在《物资接收登记簿》（详见附录E）上做好各项记录。

5.3.3商务部门应根据产品的材质证明、试验报告或合格证、外部进入产品的检验和试验结果，对物资的检验和试验状态进行标识，物资检验和试验状态一般分为五种：

a)验证合格且不需进行复试的物资直接判定为合格的；

b)产品未检验或待检验的；

c)产品已检验和试验但结果未出尚待判定的；

d)产品通过检验和试验合格的；

e)产品通过检验和试验不合格的。

物资状态标识时可用三种状态“待检”、“合格”、“不合格”表明。

5.3.4建筑施工过程中用于基础、主体结构的结构安全性材料和防水材料，以及国家强制规定的和合同中明确约定的物资有可追溯性要求时，要实现唯一性标识。物资唯一性标识是根据物资标识原则和方法来确定的，它是将同质（相同材质、同一时间、地点、工艺、相同设备生产、相同物理化学性能）的最大单位物资用唯一的标识编号来区别，如钢材用生产炉批号，其他物资用生产批号、合格证号或材质单号等作为唯一性标识编号。

5.4物资发放

5.4.1根据现场场地条件，是否能设立库房，进场物资发放分为直发和入库。若场地条件受限未能设立库房的，进场物资可采取直发方式，直发即为进场物资直接发放给劳务或分包单位使用、保管，项目加强日常管理和盘点。若能设立库房的，进场物资须以入库来保管，入库物资实行限额发料管理。

5.4.2物资发放遵循“先进先出、限额发料”的原则。限额发料单（详见附录G）是物资发放管理的有效凭证，也是进行项目成本核算及项目部与劳务分包单位结算的依据，所有物资必须按计划实行限额发料，劳务分包单位领料人员必须提供有效的授权委托书，签字齐全有效，不得代签或补签。发放完毕在《物资发放登记薄》（详见附录F）进行登记。

5.4.3限额发料的依据有三个：一是施工材料消耗定额，二是用料者所承担的工程量，三是施工中必须采用的技术方案措施。采取分层分段限额用料的方式，即按工程施工段或施工层综合限定物资消耗数量，按段或层进行考核。限额发料的步骤如下：

a)签发：专业技术工程师根据不同用料者所承担的分项工程和工程量，计算限额用料的数量，填写计划数量，进行用料说明，讲清用料措施、要求，由商务部门结合库存情况填写实发数量以限额发料单的形式下发给各施工队或施工班组；

b)执行：用料者凭限额发料单到保管员处领料，保管员在限额内发料。

c)检查：在施工过程中，项目部对现场物资的使用情况进行检查，帮助用料者正确执行定额，合理使用物资；

d)退库：由于各种原因需要退回仓库的物资，应及时开具“退库单”办理退库手续，并在退库单上注明退库原因。“退库单”由物资设备部门于月末一并汇总，计入当月库存；

e)核算：项目部商务部门每月末在物资清点完成办理完退库手续后与用料单位对账，给用料单位开具“对账单”并由用料单位有效授权委托人签认。项目部工程技术部门、商务部门应根据实际完成的工程量核对物资应用量，并与实耗量进行对比，计算用料的节约或超耗，查找用料节超原因，依据合同对用料单位实施奖罚并制定实施改进措施。

5.5物资使用

5.5.1项目部在签订分包合同时，必须对“工完料净场清”提出专门要求，制定奖罚标准，与分包单位的经济利益挂钩。项目部专业人员按要求检查监督。

5.5.2项目部要加强现场物资使用管理，督导分包单位合理、节约使用材料，避免优材劣用、长材短用、大材小用、下料错误、超量加工、跑模漏浆等浪费现象；及时清理现场材料，该分拣的分拣，该整修的整修，该堆码的堆码，该倒运的倒运，该退场的退场；加强现场安保和巡检，防止材料丢失，避免车碾土埋、火烧锯割等非正常损耗。

5.5.3单位工程或单项工程完成后，项目部要及时清点分拣现场剩余材料物资，对于包装完好、质量无影响的材料应尽快完成退库或退货。对于厂家需要回收的包装箱、包装容器等，项目部要责任到使用单位，明确价格，损失短少照价赔偿，及时回收退还；对于厂家不回收的包装箱、包装容器等能利用的要利用，袋装物品等严禁开膛、破肚，不能利用的要及时处理。

5.5.4工程剩余、废旧物资按照优先内部调剂、再修旧利废、最后作变卖处理的程序进行管理，具体要求按照《工程剩余、废旧物资管理标准》执行。

5.6物资出场

5.6.1所有物资出场，均需开具出门证。申请出场单位经办人员需到商务部门申请开具出门证，出门证由申请单位经办人、保管员、材料主任、项目经理（或授权委托人）签字后由门卫核实后放行。

5.6.2根据工程进度，周转材料将逐步退场，退场管理按照与分包单位签订的现周转材料使用协议条款执行，退场工作由项目部商务室组织实施，分包队伍参与一起清点数量，其他部门配合相关工作。退场材料损坏认定应严格按照相应合同条款执行，并在退料单上注明，不得多记损坏项目。退场时间尽量安排在上班时间，如必须夜间退料则应安排一名项目班子成员参与监督。

5.6.3租赁物资退场时由工程技术部门要求分包单位将需退场的物资清理干净、修理好后分类码放整齐并通知商务部门需退场的物资数量、退场时间等。物资退场时，必须由项目保管员、分包单位材料员、工程管理人员共同清点并填写《物资退场通知单》（详见附录M）后办理出场手续。

5.6.4周转材料（包括钢制支撑、模板体系、安全防护体系）退场后，项目部商务室应依据周转材料管理制度及与施工队签订的周转材料使用协议，对现场丢失损坏的周转材料进行赔偿追责，办理损赔结算单，并从分包单位工程款中扣除。为避免分包单位拒绝承担损失，日常管理中应严格收发管理，并在周转材料管理协议中明确责任。

5.7物资封存

5.7.1需封存物资时（如长时间停工），应由商务部门组织相关人员共同将库房贴封条，现场物资以红色油漆喷涂做好标记，并留下照片或影像记录后，将现场物资移交给留守人员管理，同时签订现场物资移交责任书。移交留守人员管理期间，项目值班人员负责监督。待解封时，再由上述参与封存人员共同查验库房封条和现场标记无误后解除封存。

5.8物资清点

5.8.1物资清点的分类

5.8.1.1以清点单位对物资是否具有法定所有权为依据，物资清点分为存货盘点和其他物资清点两类。

5.8.1.2凡在盘存日，法定所有权属于清点单位的物资，不论其存放何处，均应作为清点单位的存货。

5.8.1.3其他物资清点，是指对除存货以外的其他物资进行的清点，如租赁类物资、建设单位提供的法定所有权不属于清点单位的物资等。

5.8.2物资清点的时间

5.8.2.1项目部执行月清点和竣工清点，其他项目经理部的清点时间由所在二级单位根据实际情况自行确定，但必须执行半年和年终清点。

5.8.2.2各单位根据实际管理需要，可进行临时清点，如分部、分项工程完工后的清点或人员调动交接时的清点等。

5.8.2.3物资清点执行月、季、年定期清点和竣工清点制度，月、季、年定期清点时间为每阶段的20-23日，业务数据的账面截止时间为20日，此后发生的业务可作为下一阶段数据进行统计，整体工作应在每月的25日前完成，其中对于各类物资实际数量的清查盘点应在每月的23日前完成（以在21日前完成为佳）。

5.8.3物资清点的内容

5.8.3.1清点内容包括施工现场、料场及库房实物，自行采购、租赁的物资，建设单位供应物资及分包单位物资，清点、查明库房、料场和现场存放物资的实际数量。

5.8.3.2清点时应检查物资质量、数量、保管条件、安全条件，核对帐、卡、物，禁止按账面抄报，检查物资质量有无变化，有无超过有效期和保质期，有无长期积压等现象，必要时还应对物资性能进行技术检验。

5.8.3.3检查保管条件是否与各种物资的保管要求相符合，如堆码是否合理稳固，各种安全措施和消防器材是否符合要求，建筑物和设备是否处于安全状态，各类计量器具是否准确等。

5.8.3.4将实际数量与有关账簿进行核对，判断账实、账账是否相符。

5.8.3.5对清点的结果，即点盈和点亏，分析其原因，找出核算和管理工作中的漏洞及错弊；对物资的完整性和账面记录的真实性作出评价，提出改进措施和建议。

5.8.3.6对于归属于清点单位的存货、租赁类物资、建设单位提供物资，无论其是存放在库房、料场或现场，均应进行清点。对于不归属于清点单位的物资，如劳务分包单位、专业分包单位自带物资，可不进行清点。

5.8.3.7对于客观上不易清点或清点投入产出不经济（因清点需投入人力、物力、财力，有时还可能引起生产的暂时停顿）的物资（如高层脚手架上的钢管、扣件，处于支护状态的碗扣架、U托，施工作业面上散放的方木、胶合板，在用的临时配电箱等）可以不用清点，但应采用抽样估算、根据施工方案理论测算等方法保证物资管理的完整性。

5.8.4物资清点的流程

5.8.4.1清点前，商务部门组织清点人员进行必要的培训，清单人员由项目经理部相关人员及劳务或分包单位领料人员组成，条件允许时，应合理调整生产活动使生产现场渐渐达成“净空”水准，对清点现场进行整理，特别是对散乱物资进行收集与整理，以提高清点的效率和清点结果的准确性。

5.8.4.2清点人员在商务部门组织下对现场物资设备进行清单盘查，原则上清点按一次完成，如过程中发现存有疑义的，项目经理部抽选人员进行复点。清点原始资料明细表上的数据只能用蓝色、黑色签字或圆珠笔书写，不能用红笔、铅笔或彩色笔书写，如果需要修改表上的数字，不能用涂改液或圈涂法，必须将原来的数据划掉，重新书写，清点人员必须在表上签字。初点、复点可同时完成，复点可以在初点时监督复核的形式完成。

5.8.4.3复点主要是对清点中出现疑义的物资设备数量准确性、存放地点、状态、完好程度等进行核实，如发现初点表与实物不符合的情况，必须与初点人员一起进行修正。

5.8.4.4清点确认后，由项目经理部商务部门材料工程师核对盘存日实物数量与保管账、内业账面数量是否相符。由于盘存日期和结账日期