医院预算管理制度

医院预算管理制度为进一步推进我院预算管理工作，使其向全面预算管理方向发展，强化预算管理的严肃性和预算执行的约束力，充分发挥预算管理的规划和控制职能，科学配置医院的各项资源，提高资金的使用效益，保障和促进我院各项事业的持续发展，根据《中华人民共和国预算法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》中对医院预算管理修订如下：（一）医院预算管理的组织机构及职责1、预算管理委员会：由院长任委员会主任，总会计师任常务副主任，工会主席及副院级领导任委员会副主任，委员会成员由临床医技科主任代表、行政后勤各职能部门负责人组成，其主要职责如下：（1）讨论并审议通过医院的预算管理制度、预算目标、编制方法和程序；（2）审查医院整体预算方案、年度预算编制草案及决算报告草案；（3）检查、监督和分析预算执行情况，提出改进措施及相应的预算管理要求；（4）提出修订和调整预算的建议，协调和指导预算管理的相关工作，对于预算执行中出现的矛盾进行调解和仲裁；（5）审定年度决算，并制定考核奖惩意见。2、预算管理办公室：办公室设置在财务科，办公室主任由财务科主任兼任，办公室成员由相关财务人员及各职能部门预算管理员组成，其主要职责如下：（1）草拟医院预算管理的相关制度；（2）根据医院工作计划，负责收支预算草案的编制工作，传达预算的编制方针、程序，具体指导各科室、各部门预算草案的编制；（3）根据预算编制方针，对科室、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后起草医院的预算方案，报预算管理委员会审查；（4）按照预算管理委员会提交职代会审议通过的预算方案，组织下达年度收支预算；（5）在预算执行工程中，监督、控制各科室、各部门的预算执行情况；定期形成预算执行报告和预算差异分析报告，交预算管理委员会审议；（6）需要调整的预算申请，报预算管理委员会审批，负责对各职能部门提出调整预算申请的审核和确认；（7）协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的一些问题；（8）向预算管理委员会提交医院预算、决算草案，提出考核奖惩建议，报预算管理委员会审批。3、预算管理部门：由全院临床、医技科室及行政后勤职能部门组成，其主要职责如下：（1）各职能部门的预算管理员负责其归口管理的各临床、医技科室预算的编制申报执行审批、调整申报等预算管理工作。（2）根据预算管理办公室的意见修改归口支出预算，定期对各部门归口支出预算的执行情况进行监督管理，并将相关预算执行分析结果上报预算管理办公室。（3）严格执行经职代会和预算管理委员会审议通过的年度预算，特殊情况按规定办理预算调整的审批手续；（4）严格执行预算管理流程的相关规定。（二）医院预算的编制原则、内容和方法1、预算编制原则《医院财务制度》规定，医院实行“核定收支、定项补助收入、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法。医院编制收支预算必须坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，不得编制赤字预算。2、预算编制内容（1）医院收入预算，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入等预算。收入预算的编制应根据医院年度工作计划以及预算年度影响收入增减变化因素测算编制，并坚持稳健性原则，谨慎编制。（2）医院支出预算，包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出等预算。根据资本性支出与费用性支出将各项支出划分为人员经费、药品耗材支出、日常公用支出、对家庭和个人的补助支出、固定资产购置和基建项目等若干项。支出预算的编制要贯彻勤俭办事业的方针，要正确处理好需要与可能的关系。3、预算编制方法医院的预算编制可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算和零基预算等方法进行编制。（1）收入预算的编制方法。收入预算的编制应根据医疗卫生改革政策、医疗收费标准及医保政策等因素，以医院战略目标管理为导向，参考上年度预算执行情况，结合预算年度的情况提出预算建议，按程序进行编制。（2）支出预算的编制方法。支出预算主要由各项预算管理部门负责编制。支出预算的编制应根据业务活动的需要和可能，以医院年度工作计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价因素等为基本依据，遵循“收支平衡、统筹兼顾、保证重点”以及不得编制赤字预算的原则测算编制。（三）医院预算管理流程1、预算编制、审批医院的预算编制应根据医院预算年度的工作计划，按照“自下而上，自上而下，上下结合、分级编制”的程序进行。（1）下达通知。预算管理办公室根据医院的发展规划，参考历史数据，一般于每年9月中旬向各预算管理部门（即各职能部门）下达预算编制通知。（2）编制上报。各预算管理部门根据医院的工作计划及本部门下一年的工作任务提出详细的年度预算方案，经分管院领导同意后，于每年10月底以前上报医院预算管理办公室。（3）审查平衡。预算管理办公室根据各预算管理部门上报的预算方案进行审查、汇总及综合平衡，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各预算管理部门予以修改。（4）召开预算管理委员会会议，由各预算管理部门将二次修改的年度预算方案向委员会解释预算项目及资金用途，委员会进行综合平衡、讨论研究后向职代会提交预算报告。（5）审批下达。预算报告经医院职工代表大会审议批准后，于次年1月31日前下达预算指标。2、预算执行、追加和调整（1）预算执行。院内各预算管理部门的预算指标一经下达，一般不予调整，必须严格执行，并且加强对预算支出的管理，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准，严格按照预算规定的支出用途使用资金，自觉维护预算的严肃性，强化预算的约束力。（2）预算追加。预算追加分两种情况：一是增加预算项目及金额；二是原有预算项目增加金额。两种情况均按追加预算的程序办理。①追加预算的程序：预算管理部门提出申请——财务科核实预算情况——提交预算管理委员会审议。②追加预算的审批权限：追加预算金额在5万元以下（含5万元）的由总会计师审批；追加预算金额在5—10万元（含10万元）的由总会计师审核后提请院长审批；追加金额在10万元以上的由预算管理委员会讨论后，院长审批；③按规定通知批准的追加预算，由财务科根据医院资金情况安排预算资金；不办理预算追加手续的项目，即无预算资金安排的项目，财务科不给予办理相关支出报销手续。（3）预算调整。由于政策性影响，医院发展战略和年度工作情况重大变化等因素，导致预算执行发生差异确需调整的，按预算调整程序办理。预算调整主要指以下情况：①减少预算项目及金额；②更改预算项目的管理部门；③费用性支出与资本性支出的变更；④其它特殊情况。3、财务决算编制年度终了，由财务科按照相关规定进行年终财务决算，并向职代会提交财务决算草案。4、预算分析、考核（1）预算分析①定期召开预算执行分析会议，通知预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，认真分析原因，提出改进措施。②对预算执行中出现的偏差，除了及时调整年度预算外，还需针对造成预算差异的不同原因采取不同的处理措施：因内部执行导致的预算差异，应分清责任归属，与预算考核和奖惩挂钩；因外部环境和业务发展变化导致的预算差异，应分析该变化是否长期影响医院发展战略的实施，并作为下期预算编制的影响因素。（2）预算考核预算执行结果的考核由预算管理办公室具体负责。考核按照“公开、公平、公正”的基本原则，准确、合理地分析各预算项目的执行情况，形成考核建