二月下旬凌云初级会计师经济法基础期中考试卷含答案

二月下旬凌云初级会计师经济法基础期中考试卷含答案、单项选择题（每小题1分，共40分）1、某国有独资公司在2005年的净资产为5000万元，其在2003年曾发行过1年期债券400万元。依《公司法》规定，该国有独资公司在2005年可以发行公司债券的数额为（）。A、2000万元B、1600万元C、1000万元D、0元【参考答案】：D【解析】：有限责任公司发行公司债券的条件有净资产不少于人民币6000万元，公司累计发行的债券数额不得超过公司净资产的40%等。该公司的净资产为5000万元，而有限责任公司发行公司债券的净资产最低限额为人民币6000万元，故该公司当年不能发行公司债券。2、减免税的方式不包括（）。A、税基式减免B、税率式减免C、税额式减免。、自由式减免【参考答案】：D【解析】：本题考核减免税的形式。减免税的形式主要包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免三种。3、某国有企业2007年经税务机关审核确认的亏损额为50万元，2008年未弥补亏损前确认的应纳税所得额为85万元。其2008年应纳企业所得税税额为（）。A、7万元B、8.75万元C、11.55万元D、21.25万元【参考答案】：B【解析】：本题考核企业所得税亏损弥补与适用税率。根据新的企业所得税法规定，如果企业上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额予以弥补，按弥补亏损后的所得额作为当年的应纳税所得额，法定税率为25%。计算过程：（85—50）X25%=8.75（万元）。4、根据《中华人民共和国合同法》的规定，被撤销的合同没有法律约束力的起始时间是（）。A、当事人订立合同时B、当事人向人民法院提出申请时C、人民法院受理当事人的申请时D、合同被撤销时【参考答案】：A【解析】：被撤销的合同自合同订立之日起没有法律约束力。5、下列各项中，不属于税务机关税款征收的权利措施有（）。A、加收滞纳金B、追征税款C、核定应纳税额D、吊销营业执照【参考答案】：D【解析】：本题考核税务机关的征税权限。根据规定，选项D属于工商行政管理部门的权限。6、A市区某企业为增值税一般纳税人。2007年8月实际缴纳增值税30万，消费税40万，营业税20万，税务机关加收滞纳金0.21万元。该企业8月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。TOC\o"1-5"\h\zA、6.3B、4.5C、6.31D、4.52【参考答案】：A【解析】：本题考核城市维护建设税的计算。该企业应缴纳的城市维护建设税=（30+40+20）X7%=6.3（万元）。7、外商投资企业计算应交企业所得税时，发生的下列支出中，不能从收入总额中扣除的是（）。A、支付给总机构的特许权使用费8、租入设备支付的租金C、企业绿化费支出D、通过民政机关向社会进行的公益捐赠【参考答案】：A【解析】：本题考核外商投资企业税前扣除的项目。根据规定，外商投资企业支付给总机构的特许权使用费不得从收入总额中扣除。8、国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向（）公布财务会计报告。A、政府财政部门B、本企业党政联席会C、本企业工会D、本企业的职工代表大会【参考答案】：D【解析】：本题考核对外财务会计报告要求的规定。国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。9、某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款20万元，税务机关对其处理为（）。A、三年内可以要求补征B、三年内可以追征C、三年至十年内追征D、无限期追征【参考答案】：D【解析】：纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款的，属《征管法》中偷税行为；因偷税未缴或少缴税款的，税务机关呵无限期追征。10、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（）。入、自领取营业执照之日起30日内8、自领取税务登记证件之日起30日内顷自领取营业执照之日起15日内。、自领取税务登记证件之日起15日内【参考答案】：D【解析】：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人的开户银行冻结其存款；（2）扣压、查封纳税人的商品、货物或者其他财产。11、税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有（）。A、车辆B、豪宅C、单价5000元以下的生活用品D、古玩字画【参考答案】：C【解析】：税务机关对单价5000元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。12、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A、10%B、12%C、15%D、20%【参考答案】：C【解析】：13、某企业2010年度自有房屋10栋，其中8栋用于经营生产，房产原值1000万元，不包括冷暖通风设备60万元；2栋房屋租给某公司作经营用房，年租金收入50万元。该企业当年应纳的房产税是（）万元。（注：该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税）A、9.6B、10.176C、16.176D、10.056【参考答案】：C【解析】：本题考核房产税的计算。冷暖通风设备是与房屋不可分割的各种附属设备，属于房产余值的一部分。（1）自用房产应纳税额=［（1000+60）X（1-20%）］X1.2%=10-176（万元）；（2）租金收入应纳税额=50X12%=6（万元）；（3）全年应纳房产税额=10.176+6=16.176（万元）。14、能够引起经济法律关系发生、变更和终止的人们有意识的活动，是（）。A、经济职权B、法律事实C、法律事件D、法律行为【参考答案】：D【解析】：本题考核法律行为和法律事件的区分。法律行为和法律事件作为法律事实，都能够引起经济法律关系的发生、变更和终止，其区别在于法律行为是人的有意识的活动，而法律事件是不以人的意志为转移的。15、工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为（）。TOC\o"1-5"\h\zA、500B、220C、200D、110【参考答案】：C【解析】：根据规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。本题中，月工资是1100元，则最多扣除其20%（220元），此时剩余的部分就低于最低工资标准900元，那么就应当按照“最低工资标准900元支付”，所以1100-900=200，即最多扣除200元。所以答案是C、【试题点评】本题主要考核“第二章劳动合同法律制度”的“劳动报酬”知识点。16、下列各项中，属于事件性质的法律事实是（）。A、设立公司B、无因管理C、逃税D、水灾【参考答案】：D【解析】：经济法律事实包括行为和事件两类。其中，选项ABC属于行为，选项D属于绝对事件。17、下列选项中，属于我国行政法规的是（）。A、全国人大常委会制定的规范性文件B、国务院制定的规范性文件C、国务院各部委制定的规范性文件D、省级人民政府制定的规范性文件【参考答案】：B【解析】：本题考核点是经济法的形式。行政法规是由国务院制定的规范性文件，其地位和效力仅次于宪法和法律。18、下列各项中，不属于现行房产税税率的是（）。A、1.2%B、4%C、12%D、20%【参考答案】：D【解析】：本题考核房产税的税率。房产税的税率为：从租计征12%（个人出租住房4%）；从价计征1.2%。19、某国有企业2007年经税务机关审核确认的亏损额为10万元，2008年盈利33万元。其2008年应纳企业所得税税额为（）。A、3.45万元B、4.6万元C、5.75万元D、7.59万元【参考答案】：C【解析】：本题考核企业所得税的计算。根据规定，如果企业上一年度发生亏损，可用当年所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额作为计税依据计算企业所得税。计算过程：（33-1O）X25%=5.75（万元）。20、下列规范性用语中属于任意性规范的是（）。A、“设立股份有限公司应当达到1000万元人民币的法院资本最低限额”B、“当事人订立合同可以采取书面形式、口头形式或其他形式”C、“公司应当依法设置会计账簿”D、“票据的出票日期应当使用中文大写”【参考答案】：B【解析】："可以”表明赋予当事人自主权，故属于任意性规范。21、会计从业资格实行属地原则管理，其管理部门是（）。A、县级以上人民政府B、县级以上人民政府人事部门C、县级以上人民政府财政部门D、县级以上人民政府审计部门【参考答案】：C【解析】：本题考核会计从业资格的管理。会计从业资格管理实行属地原则。县级以上人民政府财政部门（含县级）负责本行政区域内的会计从业资格管理。22、某企业为增值税小规模纳税人，2009年3月取得销售收入（含TOC\o"1-5"\h\z增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。该企业2009年3月应缴纳的增值税税额为（）元。A、3540B、5400C、5724D、2778.64【参考答案】：D【解析】：应纳增值税税额=95400/（1+3%）X3%=2778.64（元）。23、下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的有（）。A、股份有限公司B、国有独资企业C、合伙企业D、个人独资企业【参考答案】：B【解析】：本题考核托收承付的适用范围。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。24、某科技公司向本单位有突出贡献的设计人员奖励住宅一套，市场价格60万元。该设计人员随后以80万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为4%，该运动员应缴纳的契税为（）万元。TOC\o"1-5"\h\zA、0B、1.2C、2.4D、3.2【参考答案】：C【解析】：本题考核契税的征税范围和计税依据。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。由于契税是属于买方税，房屋出售的，出售方不缴纳契税。计算过程：应纳契税=60X4%=2.4（万元）。25、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照B、处以2000元以上1万元以下的罚款C、向人民法院提起诉讼D、没收其经营所得【参考答案】：A【解析】：本题考核纳税人不办理税务登记的法律责任。纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。26、根据《会计档案管理办法》的规定，各级财政部门销毁会计档案时，应当由（）派人监销。A、同级审计部门B、上级税务部门C、上级财政部门D、同级税务部门【参考答案】：A【解析】：本题考核会计档案销毁的相关规定。（1）单位销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派员监销；（2）国家机关销毁会计档案时，还应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销;（3）各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销。27、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）。A、银行销售金银B、邮政部门销售集邮商品C、房地产公司销售商品房D、融资租赁公司出租设备【参考答案】：A【解析】：本题考核增值税的征税范围。根据规定，银行销售金银的业务，应当征收增值税；邮政部门销售集邮商品，属于营业税的混合销售，不征收增值税，征收营业税；房地产公司销售商品房的业务，征收营业税；融资租赁公司出租设备，属于金融业，应当征收营业税。28、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章的是（）。A、会计机构负责人B、总会计师C、监销人D、单位负责人【参考答案】：C【解析】：本题考核在会计档案销毁清册上签名盖章的人员。根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名盖章。29、在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。A、抵免额B、免征额C、税基D、起征点【参考答案】：B【解析】：本题考核免征额的概念。免征额是指对课税对象中免予征税的数额。即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的余额征税。30、下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A、经济管理行为B、签订合同C、战争D、发行股票【参考答案】：C【解析】：法律事实包括法律行为和法律事件，选项ABD属于法律行为。31、下列适用诉讼时效期间为3年的是（）。A、延付租金B、因技术进出口合同争议提起的诉讼C、因环境污染损害赔偿提起的诉讼D、身体受到伤害要求赔偿的【参考答案】：C【解析】：A、D适用的诉讼时效期间为1年，B项适用的诉讼时效期间为4年。32、某企业2008年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%.该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（）万元。A、18TOC\o"1-5"\h\zB、33.6C、42D、48【参考答案】：C【解析】：根据规定，从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。该企业2008年应缴纳的房产税=5000X（1-30%）X1.2%=42（万元）33、根据《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是（）。A、由出具单位重开B、由出具单位更正并加盖出具单位印章C、由接受单位更正并加盖接受单位印章D、由经办人员更正并加盖经办人员印章【参考答案】：A【解析】：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。34、王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税税额为（）元。A、2688B、2880C、3840D、4800【参考答案】：B【解析】：应纳个人所得税税额二20000X(1-20%)X20%X(1-30%)+(4000-800)X20%=2880(元)。35、下列项目不属于票据和结算凭证上不得更改的项目是()。A、金额B、出票日期C、收款人名称D、付款人名称【参考答案】：D【解析】：本题考核票据和结算凭证上签章和其他记载事项的规定。我国《支付结算办法》规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目包括：出票金额、出票日期和收款人名称。36、下列各项视同销售中，应当征收增值税的是()。A、某服装商店销售代销服装B、某超市将外购部分饮料分发本公司员工C、某企业将外购零部件用于本公司在建工程D、某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利【参考答案】：A【解析】：本题考核视同销售行为的确定。根据规定，纳税人将购买的货物用于非应税项目或用于集体福利、个人消费，不能确定为视同销售行为，不征收增值税，也不得抵扣进项税额。37、某股份有限公司注册资本5000万元，法定公积金已累计提取600万元。2005年度公司实现税后利润1000万元，则该公司2005年度应当提取的法定公积金数额为（）万元。TOC\o"1-5"\h\zA、50B、100C、500D、0【参考答案】：B【解析】：法定盈余公积金按照税后利润的10%提取，当企业盈余公积金达到注册资本的50%时可不再提取，应当提取1000X10%=100，5000*50%=2500，已累计提取600万元，不到50%，所以应当提取的法定公积金数额为100万38、根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是（）。A、仲裁实行自愿原则B、当事人不履行仲裁裁定的，对方当事人可以依照民事诉讼法的规定向人民法院申请执行C、仲裁实行地域管辖D、仲裁不实行级别管辖【参考答案】：C【解析】：（1）诉讼实行地域管辖和级别管辖；（2）仲裁不实行级别管辖和地域管辖。39、凡是缴纳资源税的纳税人，资源税的纳税地点都应当是应税资源产品的（）。A、使用地点B、销售地点C、交付地点D、开采地点【参考答案】：D【解析】：本题考核资源税的纳税地点。凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。40、某公司在1月20日签发了一张商业汇票，根据规定，该汇票的出票日期应当写成（）。A、1月20日B、一月二十日C、壹月贰拾日D、零壹月零贰拾日【参考答案】：D【解析】：票据出票日期应使用中文大写，且日为1〜9、10、20、30的，月为1、2、10的，其前加""零””字。日为11〜19的，在其前加””壹""字。二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）1、甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了纬东有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，符合我国《公司法》规定的有（）。A、会议由甲召集和主持B、会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法定代表人C、会议决定设1名监事，由乙担任，任期3年D、会议决定了公司的经营方针和投资计划【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核有限责任公司的基本规定。根据规定，（1）有限责任公司股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持。因此，选项A是正确的。（2）股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事，不设董事会；执行董事为公司的法定代表人；执行董事可以兼任公司经理。因此，选项B是正确的。（3）经营规模较大的有限责任公司设立监事会，监事会成员不得少于3人；而股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，只设1至2名监事。因此，选项C是正确的。（4）公司的经营方针和投资计划是股东会的职权，因此选项D是正确的。2、甲公司一车间生产的半产品本月用途广泛，下列用途中，应作为销售交纳增值税的有（）。A、=车间继续领用加工为产成品B、公司在建工程领用C、作为职工福利发放D、捐赠给老年福利院【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核增值税的视同销售范围。根据规定，将自产的产品用于非应税项目、职工福利、无偿赠送等，属于视同销售的情形，需要计算销项税额的。3、按照我国《合伙企业法》的规定，下列人员中，不能成为合伙企业合伙人的有（）。A、检察官B、人民警察C、企业退休职工D、法官【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核点为有限责任公司股东会的职权。根据《公司法》的规定，（1）公司债券的发行主体只限于股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或者两个以上的国有投资主体设立的有限责任公司。因此，选项A是错误的。（2）股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事，不设董事会。因此，选项B是正确的。（3）股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，只设1至2名监事。因此，选项C是正确的。（4）有限责任公司股东会的职权之一是“决定公司的经营方针和投资计划”，因此，选项D是正确的。4、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，取得财政收入的一种特定分配方式。税收的特性有（）。A、强制性B、无偿性C、固定性。、自愿性【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核点为税收的特征。税收具有强制性.无偿性和固定性3个特征。5、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。A、企事业单位的承包、承租经营所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、财产租赁所得【参考答案】：B,D【解析】：本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。6、根据税收征税管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有（）。A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产【参考答案】：B,C【解析】：选项AD属于税收保全措施。7、纳税担保的范围包括（）。A、税款B、滞纳金C、罚款D、保管担保财产的费用【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核纳税担保的范围。纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。8、根据《会计法》的规定，财政部门可以依法对各单位实施会计监督的内容有（）。A、是否依法设置会计账簿B、会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整C、会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定D、从事会计工作的人员是否具备会计从业资格【参考答案】：B,C,D【解析】：根据《会计法》的规定，财政部门可以依法对各单位的下列情况实施监督：（1）是否依法设置会计账簿；（2）会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；（3）会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定；（4）从事会计工作的人员是否具备会计从业资格。9、下列各项中，可以成为经济主体是（）。A、某市财政局B、某研究院C、某公司的子公司D、公民王某【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核经济法律关系主体的范围。经济法律关系的主体简称经济法主体，是指在经济法律关系中享有权利、承担义务的当事人或参加者，包括国家机关、企业和其他社会组织、企业内部组织和有关人员、个体工商户及公民。选项C某公司的子公司具有法人资格，当然可以成为经济法主体；如为分公司，其虽然不具有法人资格，但仍然可以自己的名义从事经济活动，也是经济法主体。10、根据我国《公司法》规定，下列情形中，股份有限公司应当召开临时股东大会的有（）。A、持有公司股份10%以上的股东请求时B、公司未弥补的亏损达股本总额三分之一时C、总经理认为心要时D、监事会提议召开时【参考答案】：A,B【解析】：11、下列人员所从事的工作岗位中，不属于会计岗位的有（）。A、商场收银员B、医院门诊收费员C、单位出纳D、药品库房记账员【参考答案】：A,B,D【解析】：医院门诊收费员、住院处收费员、药房收费员、药品库房记账员、商场收费（银）员所从事的工作均不属于会计岗位。12、当事人申请执行仲裁裁决案件，由（）的中级法院管辖。A、被执行人住所地B、被执行人工作地C、被执行的财产所在地D、被执行人注册登记地【参考答案】：A,C【解析】：本题考核仲裁的相关规定。当事人申请执行仲裁裁决案件，由被执行人住所地或者被执行的财产所在地的中级法院管辖。13、下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有（）。A、仲裁B、民事诉讼C、行政复议D、行政诉讼【参考答案】：A,B【解析】：在我国，解决经济纠纷的途径和方式主要有仲裁、民事诉讼、行政复议和行政诉讼。其中，作为平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷适用仲裁和民事诉讼方式解决。14、纳税人办理下列（）事项时，需要出示税务登记证件。A、开立银行账户B、签订购销合同顷申请办理延期缴纳税款D、领购发票【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核税务登记证件使用范围。必须提供的情形有两种；应当提供的情形有五种。签订购销合同时不需要出示税务登记证件。15、下列项目减征或免征营业税的有（）。A、保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入，免征营业税B、对单位和个人从事技术转让取得的收入，免征营业税C、对学生勤工俭学提供劳务取得的收入，免征营业税D、个人转让著作权，免征营业税【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核营业税的减征和免征。以上均属于营业税的减征和免征项目。16、会计职业道德，是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范，其主要内容有（）。A、爱岗敬业B、客观公正C、坚持准则D、提高技能【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核点是会计职业道德的内容。会计职业道德规范的主要内容包括：①爱岗敬业；②诚实守信；③廉洁自律；④客观公正；⑤坚持准则；⑥提高技能；⑦参与管理；⑧强化服务。17、下列税法构成要素中，属于税法三个最基本要素的是()。A、征税人B、税率C、征税对象D、减免税【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核税法的构成要素。纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。18、纳税人发生下列()情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准.可延期3个月纳税。A、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营受较大影响B、因客户拖欠货款，导致资金周转困难C、闲经营不善，长期处于亏损状态D、当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的【参考答案】：A,D【解析】：纳税人发生特殊困难，经省级税务机关批准，可延期纳税。特殊困难主要有AD两项。19、下列关于股份转让的说法符合法律规定的有（）。A、记名股票的转让只能由股票持有人以背书的方式进行转让B、公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的C、公司在任何情况下都不得收购本公司的股票D、公司的董事在任职期间内不得转让持有本公司的股票【参考答案】：B,D【解析】：记名股票的转让，必须由股票持有人以背书方式或者法律.行政法规规定的其他方式转让故A项的说法不符合法律规定，公司一般不得收购本公司的股票，但在下列情况下，公司可以购买本公司的股份：一是为减少公司资本而注销股份时，二是与持有本公司股票的其他公司合并时，故C项说法也不符合法律规定。20、下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。A、载客汽车，以“辆”为计税依据B、电车，以“辆”为计税依据C、非机动驳船，以“载重吨位”为计税依据D、载货汽车，以“自重吨位”为计税依据【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核车船税的计税依据。车船税的计税依据分别为辆、净吨位、自重吨位。（1）载客汽车、电车、摩托车，以每辆为计税依据；（2）载货汽车、三轮汽车、低速货车，按自重吨位为计税依据;⑶船舶，按净吨位每吨为计税依据。选项C中，非机动驳船，应以净吨位为计税依据。21、根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有（）。A、印花税B、消费税C、房产税D、营业税【参考答案】：A,B【解析】：印花税和消费税规定了比例税率和定额税率。22、下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有（）。A、商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内B、定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑C、出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内D、见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑【参考答案】：B,D【解析】：（1）选项A：商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而不是承兑期限；（2）选项8^定日付款、出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑；（3）选项D：见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑。23、个人所得税的纳税义务人包括（）。A、个体工商户B、私营企业C、个人独资企业D、在中国有所得的外籍个人【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核个人所得税的纳税人。个人所得税的纳税人既包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，又包括外籍人员；B选项属于企业所得税的纳税人。24、根据《行政复议法》的规定，下列情形中，公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的有()。A、对行政机关作出的没收违法所得行政处罚决定不服的8、申请行政机关履行保护财产权利的法定职责，行政机关没有依法履行的C、认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的D、不服行政机关对民事纠纷作出的调解的【参考答案】：A,B,C【解析】：行政复议的排除事项：当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其他“人事决定”时，可以按照有关规定进行申诉，但不能提起行政复议；当事人不服行政机关对“民事纠纷”的调解或者其他处理的，可以依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，但不能提起行政复议。25、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。A、正常报废产品耗用的原材料B、企业被盗窃的产成品所耗用的原材料C、生产应税产品领用的原材料D、生产免税产品接受的劳务【参考答案】：B,D【解析】：本题考核增值税的进项税额不得抵扣的情形。不得抵扣的进项税额包括：（1）购进固定资产的进项税额。（2）用于非应税项目（如提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程）购进的货物和应税劳务的进项税额。（3）用于免税项目、集体福利或者个人消费购进的货物和应税劳务的进项税额。（4）非正常损失购进货物的进项税额。（5）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物和应税劳务的进项税额。对于正常报废产品所耗用的原材料，不属于非正常损失，因此其进项税额可以从销项税额中抵扣。26、关于法的本质与特征的下列表述中，正确的是（）。A、法由统治阶级的物质生活条件所决定中华会计网校B、法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益C、法是由国家制定或认可的行为规范D、法由国家强制力保障其实施【参考答案】：A,B,C,D【解析】：题中四个选项，均属于法的本质与特征。27、下列各项中，属于企业所得税法计税收入中“其他收入”的有（）。A、固定资产盘盈收入B、固定资产出租收入C、罚款收入D、现金的溢余收入【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核企业所得税中其他收入的范围。企业所得税法计税收入中“其他收入”，包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返回款，包装物押金收入以及其他收入。选项B“固定资产出租收入”属于租金收入，不属于“其他收入”。28、张某于2005年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。2006年将其中一套公寓以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有（）。A、个人所得税B、营业税C、契税D、土地增值税【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核房屋转让环节涉及的税种。按照相关规定，本题中涉及营业税和土地增值税。由于张某在05年购买的房屋，于06年转让，在5年以内，因此也要按照规定缴纳个人所得税。29、按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接做为营业税计税依据的有（）。A、金融经纪业的手续费B、贷款业务利息收入C、拍卖行受托拍卖物品的成交额D、广告代理业向委托方收取的全部价款和价外费用【参考答案】：A,B【解析】：C拍卖行以向委托方收取的手续费为营业额；D广告代理业以向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。30、税收具有（）特征。A、无偿性B、收益性C、强制性D、固定性【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。三、判断题（每小题2分，共30分）1、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核点是减免税中起征点的概念。起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税。而不是仅对起征点以上部分征税。2、约定的违约金低于实际损失的，当事人可以请求法院或仲裁机构予以增加;约定的违约金高于实际损失的，当事人可以请求法院或仲裁机构予以适当减少。（）【参考答案】：错误【解析】：增和减的要求是不同的，减少的条件是””违约金过分高于造成的损失””，而增加的条件只是””低于""即可。3、对纳税人实施税收强制执行的时候，纳税人的所有财产均属于强制执行的范围。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核税收强制执行措施的范围。根据我国税收征收管理法律制度的规定，对个人及其扶养家属、维持生活所必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。4、只有合法行为可以引起经济法律关系的发生、变更和消灭。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核行为的含义，按行为的性质可分为合法行为和违法行为，两者都可以引起经济法律关系的发生、变更和消灭。5、当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。（）【参考答案】：错误【解析】：6、开立异地一般存款账户需要人民银行的核准。（）【参考答案】：错误【解析】：开立时需要人民银行核准的账户包括：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）QFI1专用存款账户。7、我国对纳税主体的确定，采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内、境外取得的所得，都应在我国纳税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核纳税主体的确定。我国对纳税主体的确定采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡来源于中国境内的所得，都在我国纳税；来源于中国境外的所得，不在我国纳税。8、从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（）【参考答案】：错误【解析】：根据规定，从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，不征收营业税，征收增值税。9、除临时离职或因正当原因暂时不能工作的以外，会计人员在离职时都应办理交接手续。（）【参考答案】：错误【解析】：会计人员基于任何原因的离职，即使临时离职，都应办理会计工作交接手续。10、接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，应对其承担法律责任。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核会计工作交接后的责任承担问题。根据《会计工作规范》规定，移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，也不负法律上的责任，仍庙原移交人员负责。11、进口产品需要缴纳增值税、消费税，但不缴纳城市维护建设税；出口产品需要退还已缴纳的增值税、消费税，除另有规定者外，不退还已缴纳的城市维护建设税。（）【参考答案】：错误【解析】：出口产品退还增值税、消费税的，一律不退还已缴纳的城建税，不存在“除另有规定者外”的情况。12、某大型商场经营自行车销售业务，同时附设了自行车修理修配门市部。该商场进行增值税纳税申报时，应将该门市部提供的劳务收入计人应税销售额。（）【参考答案】：正确【解析】：本题中的情形不属于兼营，提供修理修配劳务本身属于增值税的征税范围。1