五月上旬《财政税收》经济师考试期末水平抽样检测（含答案和解析）

五月上旬《财政税收》经济师考试期末水平抽样检测（含答案和解析）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、出售土地使用权，应按照（）计算缴纳契税。A、市场价格B、评估价格C、成交价格D、重置价格【参考答案】：C2、税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业2006年度营业收入净额为1600万元，在“管理费用——业务招待费”明细账上累计发生数为12万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为3万元，则税务机关审查后，认为该企业仅此一项，应调增应纳税所得额为（）TY元。A、4.2B、7C、7.2D、10.2【参考答案】：C【解析】：全年销售收入1600万元，扣除比例为千分之三，业务招待费准予扣除限额为：1600×0.003+3：7.8万元，应调增应纳税所得额(12+3)－7.8=7.2万元3、某生产性企业为一般纳税人，增值税税率为17%，产品对外不含税售价为每件1000元，成本为每件800元，某月份对外销售产品400件，另收取包装费400元，另外将40件产品用于本企业在建工程，该企业本月份应纳增值税的销售额为（）。A、440400元B、432400元C、400341.88元D、440341.88元【参考答案】：D4、路德公司2008年销售净额为6000万元，业务招待费支出为25万元，按照财务会计制度规定，该项支出中应列入纳税所得的部分为（）。A、30万元B、25万元C、15万元D、21万元【参考答案】：C5、下列关于教育费附加的说法正确的是（）。A、教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据B、按照《国务院关于教务费附加征收问题的紧急问题》的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率C、对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税征收教育费附加D、对于出口产品退还增值税、消费税的，应退还已征的教育费附加【参考答案】：A【解析】：本题考查教育费附加的内容。B项描述的规定不存在；对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加；对于出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加；因此排除BCD。6、下列支出项目中，属于补偿性支出的是（）。A、科学卫生事业费支出B、企业挖潜改造支出C、抚恤和社会救济费支出D、国家物资储备支出【参考答案】：B7、我国从2000年开始预算编制的重大改革是（）。A、编制复式预算B、编制部门预算C、编制零基预算D、编制综合预算【参考答案】：B8、在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税额为（）。级距应税所得额税率15000元以下(含5000元)10%25000元-20000元(含20000元)20%320000元以上30%A、500元B、1500元C、2000元D、4000元【参考答案】：B9、某营业性宾馆当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。(服务业营业税税率为5%，文化体育业营业税税率为3%，娱乐业营业税税率为20%)该宾馆当月应纳营业税为（）。A、11．95万元B、11．85万元C、11．55万元D、11．45万元【参考答案】：C【解析】：本题考查营业税的计算。应纳的营业税=(60+45+5+1)×5%+30×20%=11．55(万元)。10、税收分配的客体是（）。A、国民生产总值B、国民收入C、社会总产品D、社会剩余产品【参考答案】：D11、政府预算政策不包括（）。A、健全财政政策B、年度平衡预算政策C、充分就业预算平衡政策D、预算平衡政策【参考答案】：B12、预算外资金管理的关键问题是（）。A、征收范围界定问题B、收入划转问题C、筹集与使用问题D、解决分配权和管理权的问题【参考答案】：D13、国债因其有很高的信誉，故经常被称为（）。A、信誉债券B、公共债券C、金边债券D、契约债券【参考答案】：C14、我国政府预算管理体制的基本原则是（）。A、公平与效率原则B、责、权、利相结合原则C、统一领导、分级管理、权责结合D、与政治经济体制相适应原则【参考答案】：C15、房产税的征税范围不包括（）。A、城市B、县城C、建制镇D、农村【参考答案】：D【解析】：本题考查房产税的征收范围。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。16、某跨国纳税人是A国的居民。2007年，他有来源于A国的所得100万元，同时有来源于B国的所得80万元，有来源于C国的所得60万元。已分别按B、C两国的所得税率交纳了税。A、B、C三国所得税率分别是30%、25%、35%。A国采用抵免法来免除国际重复征税，并采用综合限额法来确定抵免限额。该纳税人该年度应当向A国缴纳的税额是（）。A、31万元B、33万元C、30万元D、29万元【参考答案】：A17、在财政行政复议期间，复议申请人应（）。A、执行财政机关的处理决定B、等复议裁决后，再执行财政机关的处理决定C、等候财政机关改正错误的处理决定D、等候接受国家赔偿【参考答案】：A18、在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家有（）。A、中国B、美国C、伊朗D、巴西【参考答案】：B19、税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有（）。A、纳税人偷税以后B、纳税人欠税以后C、纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后D、纳税人在纳税期内有明显的转移应税物品的迹象【参考答案】：D【解析】：本题考查纳税担保的内容。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限之前，责令限期缴纳税款；在限期内发现纳税入有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象的，税务机关可责令纳税人提供纳税担保。20、我国现行流转税主要包括增值税、消费税、营业税、关税等，其中以()为主。A、增值税、营业税、消费税B、增值税、消费税、关税C、消费税、营业税、关税D、增值税、营业税、关税【参考答案】：A21、某面包加工厂2006年实现销售收入60万元，实际发生的广告费支出5万元，则该面包厂2006年计算应纳税所得额时可以税前扣除广告费为（）。A、1万元B、1.2万元C、4万元D、4.8万元【参考答案】：B22、一般应用于企业资产变动与负债及所有者和权益变动平衡关系分析的查账方法是（）。A、盘存分析法B、比较分析法C、推理分析法D、控制分析法【参考答案】：C23、某销售服装的小规模纳税人(商业企业)2007年12月份销售货物全部款项为46800元，当月该纳税人应纳的增值税为（）。A、10200元B、7800元C、3600元D、1800元【参考答案】：D24、税务机关为了防止纳税人逃避纳税义务转移、隐匿应税货物、财产或收入，在纳税期满前依法采取的防范税款流失的措施为（）。A、纳税担保B、纳税担保物担保C、税收保全措施D、税收强制执行措施【参考答案】：C25、下列哪一税种不是中央税（）。A、关税B、车辆购置税C、土地增值税D、海关代征的增值税【参考答案】：C【解析】：本题考查中央税的内容。土地增值税是地方税，不是中央税。26、政府或企业的一种不以取得商品或劳务作为补偿的支出属（）。A、转移支付B、政府转移支付C、政府间转移支出D、政府购买支出【参考答案】：A27、某国有企业l994年开始经营，当年亏损30万元，1995年度盈利l0万元，1996年度亏损5万元，1997年度亏损l5万元，1998年度盈利8万元，1999年度盈利6万元，2000年度盈利40万元，则该企业2000年度的应纳税所得额为（）万元。A、14B、20C、26D、40【参考答案】：D【解析】：企业缴纳所得税税前弥补期限为连续5年，2000年的40万元应为应纳税所得额。28、税务登记是税务机关依法对纳税人的生产经营情况及其税源变化情况进行登记管理的一项基本制度，是整个税收征收管理工作的（）。A、基本环节B、核心C、首要环节D、主要内容【参考答案】：C29、从收支内容上看，政府公共财政的核心是（）。A、政府预算B、财政体制C、转移支付制度D、国库制度【参考答案】：A30、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期限内，最长不得超过（）。A、1个月B、3个月C、6个月D、1年【参考答案】：B31、当政府利用国家财力有意识地调节社会总供求时，所采取的是（）。A、自动稳定的财政政策B、相机抉择的财政政策C、扩张性财政政策D、微观财政政策【参考答案】：B32、货物或服务项目采取邀请招标方式进行采购的，采购人应从符合资格条件的供应商中，随机选择（）供应商，向其发出投标邀请书A、两家以上B、一至三家C、三家以上D、一至五家【参考答案】：C33、下列货物销售中，免征增值税的是（）。A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮片【参考答案】：B34、集中采购机构是（）。A、营业性中介机构B、非营利企业法人C、营利性事业法人D、非营利事业法人【参考答案】：D35、发票管理的下列情形中，不符合制度规定的是（）。A、发票填开出现错误后，注明作废并重开B、外来经营者凭有关证明可在经营地领购普通发票C、全国统一发票监制章由国家税务总局确定D、发票印制实行不定期换版制度【参考答案】：C36、我国《政府采购法》规定，采购的货物规格，标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目可以采用（）。A、批量采购B、单阶段采购C、谈判采购D、询价采购【参考答案】：A37、某企业2005年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元，已知该项固定资产的原值为50000元，已提折旧10000元，则该项销售行为应纳增值税为（）。A、0B、1153.85元C、1200元D、2307.69元【参考答案】：B38、国债因其有很高的信誉，故经常被称为（）。A、信誉债券B、公共债券C、金边债券D、契约债券【参考答案】：C【解析】：国债是由政府发行的债券。与其他类型债券相比较，国债的发行主体是国家，具有极高的信用度，被誉为“金边债券”。39、（）适用于跨国母子公司之间的税收抵免。A、直接抵免B、间接抵免C、全额抵免D、限额抵免【参考答案】：B40、发票的真伪鉴定由（）负责。A、财政机关B、工商部门C、税务机关D、技术监督局【参考答案】：C【解析】：《发票管理办法实施细则》第四十三条规定：发票的真伪由税务机关鉴定。41、某日化厂(系增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23400元，货物未发出，但提货单已交给个体产，则日化厂正确的会计处理是（）。A、借：现金23400贷：库存商品23400B、借：现金23400贷：主营业务收入23400C、借：现金23400贷：主营业务收入23400借：营业税金及附加3400贷：应交税费——应交增值税(销项税额)3400D、借：现金23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额)3400借：营业税金及附加6000贷：应交税费——应交消费税6000【参考答案】：D【解析】：税法规定，采取直接收款方式销售货物(收取增值税和消费税)，不论货物是否发出，收到销售额，并将提货单转给买方的当天为纳税义务发生时间。42、财政分权管理体制的基本内容和制度保障是（）。A、政府间事权的划分B、政府间财政支出的划分C、政府间财政收入的划分D、财政预算调节制度【参考答案】：A43、在国债利率的计算公式F=P(1+i)n中，P代表（）。A、本金B、本利和C、利率D、年限【参考答案】：A44、某企业2010年9月20日销售一台旧机床，取得销售收入80000元，已知该项固定资产是在2005年购入的，原值为250000元，已提折旧100000元，则该项销售行为应纳增值税为（）。A、0元B、1538．46元C、2264．15元D、3076．92元【参考答案】：B【解析】：本题考查增值税的计算。纳税人自己使用过2008年12月31日之前购进的固定资产，按4%的征收率减半征收增值税。应纳税额=80000/(1+4%)×4%×50%=1538．46(元)。45、对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（）。A、3年B、5年C、10年D、无限制【参考答案】：A46、企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过（）科目处理。A、营业费用B、管理费用C、固定资产D、固定资产清理【参考答案】：A47、某机床厂有职工100人，当地政府规定人均每月计税工资标准为1600元。计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共计（）。A、16.86万B、18.45万C、35.52万D、35.25万【参考答案】：C48、个体户李某出售自己使用过的小汽车，售价l8万元，其销售行为应缴纳增值税（）。A、0元B、10800元C、10189元D、11489元【参考答案】：B49、下列不属于国债发行价格的是（）。A、平价发行B、溢价发行C、折价发行D、贴现发行【参考答案】：D50、某计算机公司本月发给外省市分支机构200台用于销售，并支付发货运费与费用l2万元，运输单位开具的货票上注明运费10万元，则允许抵扣的进项税额为（）。A、2.04万元B、1.7万元C、0.84万元D、0.7万元【参考答案】：D51、纳税检查的依据不包括（）。A、国家的税收法规B、会计法规C、企业财务制度D、地方规章【参考答案】：D【解析】：本题考查纳税检查的依据。纳税检查的依据不包括地方规章。52、政府决策的重要依据是（）。A、零基预算制B、绩效预算制C、投资预算制D、计划一项目一预算制【参考答案】：D53、在分税制体制下，中央或上级政府对下级政府实施转移支付的基本依据是（）。A、基本财政能力B、基本财政需求C、财政自给率D、社会共同事务【参考答案】：C54、下列有关企业所得税的表述，正确的是（）。A、乡镇企业可按应缴税款减征20%B、对民政部门举办的福利工厂，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的，减半征收企业所得税C、企事业单位进行技术转让，年净收入在30万元以下的暂免征收企业所得税D、企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份起，在不短于5年的期限内分期扣除【参考答案】：C55、（）作为财政政策主体的行为是否规范，对于发挥财政政策功能和实现财政政策效应将产生关键性的作用。A、中央政府B、各级政府C、制定者D、执行者【参考答案】：B【解析】：本题考查财政政策的主体。各级政府作为财政政策主体的行为是否规范，对于发挥财政政策功能和实现财政政策效应将产生关键性的作用。56、国际上，政府集中采购支出占国民生产总值的比重达（）。A、10%～15%B、10%～20%C、20%～30%D、15%～20%【参考答案】：B【解析】：本题考查政府采购支出的比重。政府集中采购支出占国民生产总值的比重达10%～20%。57、下列不属于国有资本经营预算的试行原则的是（）。A、统筹兼顾，适度集中B、相对独立，相互衔接C、收支平衡，留有结余D、分级编制，逐步实施【参考答案】：C【解析】：本题考查国有资本经营预算的试行原则。C项不属于。58、金融企业对公益性捐赠的扣除限额比例为应纳税所得额的（）。A、1.5%B、3%C、5%D、30%【参考答案】：A59、我国国债以（）年的中期国债为主。A、1B、3C、3～5D、6～10【参考答案】：C60、财政收入总量具有一个最低界限。正确认识这个最低界限有利于确定财政收入的合理规模。财政收入总量的最低界限应该是（）。A、维持性消费支出量B、维持性积累支出量C、维持性需要量D、发展性支出量【参考答案】：C二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、安排财政支出时要考虑社会公平，要做到（）。A、“劫富济贫”B、提供社会公共劳务时要考虑社会公平C、构建效率市场的制度体系D、不断改善市场机制初始条件的不平等状况【参考答案】：B,C,D62、下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（）。A、无息、贴息贷款合同B、合同的正本或抄本C、房地产管理部门与个人订阅的生活居住房租合同D、国家指定收购部门与村民委员会书立的合同E、外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同【参考答案】：B,E63、按照检查的（）不同，纳税检查分为详查法和抽查法两种。A、范围B、内容C、数量D、顺序E、查账粗细【参考答案】：A,B,C,E64、以下符合发挥财政“内在稳定器”作用的制度有（）。A、比例税率制度B、累进税率制度C、定额税率制度D、转移支付制度E、财政补贴制度【参考答案】：B,D65、预算外支出一般包括（）。A、基本建设支出B、大修理支出C、更新改造支出D、简易建筑费支出【参考答案】：A,B,C,D66、营业税是以在我国境内（）所取得的营业额为征税对象而征收的一种税。A．提供应税劳务B．转让无形资产C．经营高档消费品D．销售不动产【参考答案】：A,B,D67、下列说法中不正确的是（）。A、纳税人进行电子商务必须开具或取得发票B、发票要全联一次填写C、发票可跨省使用D、开具发票不一定要加盖财务印章或发票专用章E、需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”【参考答案】：C,D【解析】本题考查发票的使用。发票不得跨省、直辖市、自治区使用，开具发票一定要加盖财务印章或发票专用章。68、瓦格纳的税收原则有（）。A、财政政策原则B、国民经济原则C、社会公平原则D、平等原则E、税务行政原则【参考答案】：A,B,C,E69、按编制的形式分类，政府预算可分为（）。A、单式预算B、基数预算C、零基预算D、复式预算【参考答案】：A,D70、税收行政规章是指国家税收管理职能部门根据其职能和国家最高行政机关的授权，依据有关法律、法规制定的规范性税收文件，在我国，一般指（）在其权限内制定的有关税收的“办法”、“规则”、“规定”等。A．财政部B．各级税务机关C．国家税务总局D．海关总署E．地方政府【参考答案】：A,C,D71、下列有关政府采购的说法中不正确的有（）。A、设区的市、自治州以上人民政府应根据需要设立集中采购机构B、集中采购适用于所有政府采购项目C、一个自然人或法人，必须以一个供应商的身份参与政府采购D、采购人必须选择政府部门指定的采购代理机构E、政府采购的采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织【参考答案】：B,D,E72、下列关于营业税纳税地点的表述，正确的有（）。A、纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税B、纳税人转让其人无形资产，在其机构所在地申报纳税C、纳税人销售不动产，在其机构所在地申报纳税D、单位或个人出租土地使用权，在土地所在地申报纳税E、单位或个人出租设备，在出租单位机构地所在地或个人居住地申