《财务管理决策实务技能训练》第五章 财务管理决策软件的说明与使用规则

中篇财务管理决策软件介绍

第五章账务管理决策软件的说明与使用规则一、财务管理决策实训课程描述二、软件架构与功能简介三、企业运营中面对的市场规则四、起始年操作流程介绍

一、财务管理决策实训课程描述

（一）课程设计（二）课程内容（三）教师的作用

（一）课程设计财务管理决策实训软件模拟教学模式的首要环节是课程设计，它主要包括以下几个方面：1、设置情境角色2、模拟企业经营3、总结与评价

（二）课程内容

财务管理决策实训课程是基于财务管理决策实训软件，采取直观的软件系统。融角色扮演、案例分析和专家诊断于一体，使学生将理论运用于实践，并在实践中升华理论。教学内容整体战略方面：评估内部资源和内部环境；预测市场趋势；制定中长期经营策略生产运作方面：获取生产能力方式；设备更新与生产线改良；调配市场要求、交货期与数量；库存管理及产销配合市场营销方面：市场分析与开发新产品决策；产品组合与市场定位策略制定；市场地位的建立与维护；不同市场盈利机会的研究与开拓财务管理方面：制定投资计划；评估应收账款回收期；现金流量的管理与控制；财务报表的编制；财务分析与内部诊断；协助管理决策；评估决策效益等

1.把复杂、抽象的管理理论以最直观的方式呈现；

2.集知识性、趣味性、直观性、竞争性与综合性等特点于一身；

3.将所学直接运用到实践中，能即时、直接地获得反馈信息，可以达到传统模式难以达到的效果。（三）教师的作用教学活动的变化主体变化：以“教”为中心转向以“学”为中心，学生成为主体形式变化：课堂讲授+自主式、互动式、体验式学习教师处在辅助地位上，意味着教师是无所作为的旁观者？恰恰相反！1.教师在不同阶段分别扮演着导演、顾问、观察家、分析家等角色要求：群体互动能力和临场应变能力高与传统的单纯授式教学相比，教师在财务管理决策实训软件模拟课程中扮演着更大的重要角色，这无疑是对教师的教学水平、执教能力和敬业精神提出了更高的要求。3.为学生们自主、互助学习创设良好环境2.在总结和评析的环节尤为重要有独到之处，对学生有启迪二、软件架构与功能简介（一）营销与研发中心（二）生产中心（三）物流中心（四）财务中心（一）营销与研发中心1.市场开拓规划区域：确定企业需要开发哪些市场（已经进入本地市场，待开拓的市场有区域市场、国内市场、国际市场）2.产品研发规划区域：该区域确定企业需要研发哪些产品（已经生产了C1产品，可供选择开发的有C2、C3和C4产品）3.ISO认证规划区域，确定企业需要争取获得哪些国际认证（包括ISO9000和ISO14000环境认证）营销与研发中心销售部门是站在企业最前沿的部门，主要工作是开拓市场、产品的ISO认证等；研发中心是生产产品的方向标，根据市场的开拓情况及需求，先一步的取得生产资格ISO知识链接补充ISO其全称是InternationalOrganizationforStandardization，翻译成中文就“国际标准化组织”。ISO宣称它的宗旨是“在世界上促进标准化及其相关活动的发展，以便于商品和服务的国际交换，在智力、科学、技术和经济领域开展合作。”对于“认证”，举例来说，对第一方（供方或卖方）生产的产品甲，第二方（需方或买方）无法判定其品质是否合格，而由第三方来判定。第三方既要对第一方负责，又要对第二方负责，不偏不倚，出具的证明要能获得双方的信任，这样的活动就叫做“认证”。（二）生产中心生产中心的任务是将人力、物料、设备、技术、信息、能源等生产要素有效地转化为有形产品或服务，简单地说就是投入、转化、产出的过程。生产中心厂房（土地和建筑）生产线产品标识生产线净值大厂房6条生产线小厂房4条生产线手工生产线半自动生产线全自动生产线柔性生产线剩余价值（三）物流中心物流中心连接生产与消费间的桥梁作用。该中心起到对物资保管、运输、装卸、包装、加工等功能物流中心职责是根据生产部门的请购单向供应商采购相应物料，及时准确地按生产部门要求提供原料给生产部门，同时保持零库存的状态产品相关原材料相关及时的交付给购货方，完成销售产品其中的一环（三）物流中心物流中心产品相关原材料相关原材料订单区域在途原材料区域原材料区域产品订单区域产成品库区域（四）财务中心财务中心相当于真实企业的财务、会计的结合体，既要做好会计核算，又要做好财务管理，即管好资金流动、做好各项财务报表与分析、进行资金预算与筹集等。财务中心费用区域贷款区域现金区域应收、应付款项区域主要包括折旧、税费、贴息、利息、维修费、转产费、租金、管理费、广告费和其他企业经营期间发生的各项费用。长期贷款短期贷款

其他借款（高利贷）按年分期，最长5年按季度分期，最长4期2000w的整数倍应收款区按照季度分为5个账期，离现金最近的即为即将收回的款项。（每单位价值100w）三、企业运营的市场规则（一）遵守市场规则的原因

（二）营销与研发规则

（三）生产中心规则

（四）物流中心规则

（五）生产中心规则

（六）其他补充说明（一）遵守市场规则的原因客观原因市场是企业进行产品营销的场所，标志着企业的销售潜力。企业的生存发展离不开市场这个大环境。谁赢得市场，谁就赢得了竞争。市场是瞬息万变的，变化增加了竞争对手的对抗性和复杂性。所以必须依靠市场大环境来进行企业经营。主观原因利用浩天的软件进行财务管理决策实训，所以在满足市场的大环境前提下，还要遵守软件的操作规范。（二）营销与研发规则营销与研发中心1.市场开发2.产品研发3.订单规则1.市场开发（1）市场预测（2）市场开发（3）市场准入能够得到的关于产品市场需求预测的唯一可以参考的有价值的信息，对市场预测的分析与企业的营销方案策划息息相关。市场预测包括各市场对各产品的总需求量、价格情况、客户关于技术及产品质量要求等依左图本例说明：1.本地市场2.生产C1产品3.市场订单数量大约35个4.单价大约为550w元/个（1）市场预测（2）市场开发（3）市场准入能够得到的关于产品市场需求预测的唯一可以参考的有价值的信息，对市场预测的分析与企业的营销方案策划息息相关。由于各个市场地理位置及地理区划不同，开发不同的市场所需的时间和资金投入也不同，在市场开发完成之前，企业没有进入该市场销售的权利。规则说明：1.已拥有本地市场，待开发有区域市场，国内市场，国际市场。2.每年需投入1M（百万），不可超前投资，允许中断或终止。

每年投资额*最短投资周期=投资总额3.可以同时投资三个待开发市场，也可以根据市场需求有针对性的选择投资待开发市场。4.投资待开发市场所需费用计入当年综合费用。（1）市场预测（2）市场开发（3）市场准入能够得到的关于产品市场需求预测的唯一可以参考的有价值的信息，对市场预测的分析与企业的营销方案策划息息相关。由于各个市场地理位置及地理区划不同，开发不同的市场所需的时间和资金投入也不同，在市场开发完成之前，企业没有进入该市场销售的权利。当某个市场开发完成后，该企业就取得在该市场上经营的资格。2.产品研发（1）生产资格取得规则说明：1.已获得C1的资格，C2、C3、C4需要研发获得。2.各产品可同步研发；按研发周期平均支付研发投资；资金不足时，可随时中断或终止，不允许超前或集中投入，已投资的研发费不可回收。3.全部投资完成的下一个周期方可开始生产。（2）产品构成BOM（BillofMaterial）即物料清单，它是产品结构文件C系列产品的BOM结构图产品构成图每条生产线同时只能有一个产品在线。产品上线时需要支付加工费，不同生产线的技术装备水平不同，需要支付的加工费也是不同的。（在软件中，我们设定的加工费用相同）（一）遵守市场规则的意义

（二）营销与研发规则

（三）生产中心规则

（四）物流中心规则

（五）生产中心规则

（六）其他补充说明3.订单规则(1).订单取得步骤(2).订单分类(3).ISO认证3.订单规则（1）订单取得步骤1）客户订货会2）营销方案与订单争取3）选单顺序每年年初举办客户订货会，各企业派销售主管参加是分市场、分产品投放的，投入1M就有选取订单的机会。在每一年度的销售会议上，将综合企业的市场地位、广告投入、市场需求及企业间的竞争态势等因素，按照规定程序领取订单。发放顺序本地市场C1C2C3C4区域市场C1C2C3C4国内市场C1C2C3C4国际市场C1C2C3C4选单顺序首先，同一区域的同一产品，由上一年的“市场老大”最先选单。其次，按照相同市场比较同一产品广告投放量的多少，以此选单。若市场的广告投入量也相同，则按照上年订单销售额的排名决定顺序1.第一年需要必须依靠广告的投放量进行选单。2.在以后年度中，“市场老大”只要投入1M的广告费就可以优先选单。3.无论投入多少广告费，每次只能选一张订单，等所有有资格选单的企业一轮完毕后才能得到下一次选单机会。4.广告费的投入是自愿非强制的行为，若没有投入广告费相应的也就失去了选单资格。5.取得选单资格后，根据自身企业的需求，也可以放弃继续选单。6.市场地位是针对每个市场而言的。企业的市场地位根据上一年各企业的销售额排列，销售额最高的企业称为该市场的“市场老大”。7.每年只在年初有一次客户订货会，也就是每年只有一次拿订单的机会。（2）订单分类客户订单以卡片的形式表示，卡片上标注了市场、产品、产品数量、单价、订单价值总额、账期、特殊要求等要素依左图本例说明：1.这是一个本地市场的订单2.购买的产品是C3，数量是两个3.销售单价为7,500,000元/个，总额为15,000,000元4.此应收款需要4个账期收回如果由于产能未达到或者其他原因，导致本年不能交货，则视为违约，需缴纳违约金。（3）ISO认证规则说明：1.ISO认证需分期投资开发，每年一次，每次1M。每年投资额*最短投资周期=投资总额2.期间可以中断投资，不允许集中或超前投资。（三）生产中心规则1.厂房购买、出售与租赁2.生产线购买、转产与维修、出售3.生产规划1.厂房购买、出售与租赁规则说明：（1）厂房不计提折旧。（2）已购买的厂房无需缴纳租金；未购买的厂房中有生产线需要缴纳租金。（3）未购买的厂房中当年曾经有过生产线，但在最后一个季度将生产线出售了，即：运行到“支付租金”操作时厂房中已无生产线，无需缴纳租金。（4）变卖厂房时，若厂房内还有生产线则这些生产线转为租赁，租赁期不满一年按一年计算租金。厂房可以按照购买价值出售，得到的是4个账期的应收账款。企业目前拥有两种厂房可供选择使用。有关各厂房购买、租赁、出售的相关信息如下表所示。2.生产线购买、转产与维修、出售生产线所有的生产线都可以生产所有产品，不同类型的生产线的主要区别在于生产效率和灵活性不同。1.生产效率是指单位时间生产产品的数量。2.灵活性是指转产生产新产品时设备调整的难易性。（1）投资新生产线按照生产线安装周期平均支付投资费用，全部投资到位后开始生产。期间可以中断投资。以购买、安装全自动生产线为例：（2）生产线转产生产线转产是指生产线转而生产其他产品，现有生产线转生产新产品时需要一定转产周期并支付一定转产费用，最后一笔支付到期一个季度后方可更换产品标识。

如半自动生产线原来生产C1产品，如果转产C2产品，则需要改装生产线，因此需要停工一个周期，并支付1M的改装费用。（3）生产线维修规则说明：

1.当年在建（未生产）的设备不用支付维护费。2.设备已建成并已投入使用，则需要交纳维护费。3.当年已出售的生产线不用支付维护费。4.但已建成当年未投入生产的设备也需要交纳维护费。市场条件下维护费用因不同生产线而不同，在软件中都设定为1M。（4）计提折旧企业应采取合理的方法，将其损耗分摊到各经营期，记作每期的折旧费用，企业可以采用平均年限法，也可以采用加速折旧法并与当期营业收入相匹配。规则说明：1.按照规定当年建成的生产线不计提折旧。2.当年未使用的固定资产，照样计提折旧。3.因为折旧额的计算结果可能出现小数，所以本着加速折旧法的精髓--均衡计提折旧的原则，取整计算。所有设备的可使用年限均为10年，折旧计提完成后，也就是当年生产线净值小于等于残值时，不再计提折旧，但是生产线可以继续使用。待设备出售时，按残值出售。本实训生产线折旧方法采用加速折旧法中双倍余额折旧法（5）生产线的出售生产线净值<残值生产线净值直接转到现金库生产线净值>残值生产线净值中取出等同于残值的部分置于现金库，差额的部分计入综合费用的其他项目综上所述，有关生产线购买、转产与维修、出售的相关信息如表所示：

生产规划是企业经营战略的具体化，对企业各项活动起到“调节器”的作用，是制造企业最基本的管理和控制手段，企业管理者必须有效地管理好生产规划。根据主生产计划（要生产什么）物料清单（即产品结构文件，用什么生产）和库存记录（已经有什么）对每种物料进行计算（还需要什么）指出何时将会发生物料短缺，进而在恰当的时候（订货点）采购恰当的数量（订货量）3.生产规划ERP系统生产规划的基本逻辑：（四）物流中心规则1.采购计划2.存货管理1.采购计划主要解决三个问题采购什么：与物料需求计划直接相关，并直接上溯提到的生产规划采购多少：采购多少与库存数量和采购批量有直接联系何时采购：要结合生产线状态和原材采购提前期，进行排程计算，准确地下原材料订单物流中心产品相关原材料相关2.存货管理原料采购与入库紧急采购原料订货运抵企业时，企业必须无条件接受并支付料款。原材料到达原料库后，支付相应现金。为了避免停工待料，影响产品上线生产。在没有预定的情况下付款即原材料入库，买价为其价值两倍，多付出的部分计入有关报表的“损失”项。采购的任务是适时、适量、适价地采购到生产所需的原料。适时与生产计划和采购提前期相关；适量与生产计划和产品结构相关；适价是要注意控制采购成本。产品更新生产与完工入库交货与收现紧急采购产品每一期软件自动将各生产线上的在制品推进一格，产品下线表示完工产品，将产品放入对应的产品仓库中。交货：按照订单中规定的数量一次性整单交货，一张订单不允许分批交货。交单可提前不可延后。为避免违约，可以采取紧急采购产品的方法，付款即产品入库，买价为其直接成本的三倍，多付出的部分计入有关报表的“损失”项。物流中心原材料相关产品相关收现：若为现金（0账期）销售，直接将货款置于现金库中若为赊销，则将货款将计入应收款相应的位置上，从下一个季度开始，每个季度系统将应收款按照账期推进一格，当应收款达到账期时，自然就表示收回现金了，当然也可以使用贴现方式提前收回应收款。（五）财务中心规则1.现金预算2.融资方式1.现金预算现金预算就是运用一定的方法合理估测企业未来一定时期内的现金收支情况，并对预期差异采取相应对策的活动。现金预算的作用在于：1.可以揭示现金过剩或者现金短缺的时期，以避免不必要的资金闲置或短缺；2.可以在实际收支实现以前了解企业经营计划的财务结果；3.可以预测未来时期企业对到期债务的直接偿付能力等。2.融资方式融资方式向银行贷款特别贷款紧急融资长期贷款短期贷款1.长期贷款的使用期限最长为5年；2.在年末有一次申请长期贷款的机会；3.额度不能超过上年末所有者权益的两倍，并以2000w为基本贷款单位；4.年利率为10%，每年年初支付利息，到期还本并支付最后一年的利息；5.长期贷款区域分为五个方格，每个方格代表一年，系统从取得贷款的下一年，每年初移动一格，表示归