《财政金融学教程（第二版）》第3章 财政收入

第3章

财政收入本章框架第一节财政收入的形式和构成第二节财政收入的规模分析第一节财政收入的形式和构成知识框架一、我国财政收入的形式二、财政收入的构成一、我国财政收入的形式(一)税收收入税收是国家凭借政治权力强制、无偿地取得财政收入的手段。(二)社会保险基金收入社会保险是由政府举办的主要由企业和职工缴费筹资的社会保障计划,其缴费收入是政府重要的财政收入。(三)非税收入(1)政府性基金收入(2)专项收入(3)彩票资金收入(4)行政事业性收费收入(5)罚没收入(6)国有资本经营收入(7)国有资源(资产)有偿使用收入(四)贷款转贷回收本金收入这项收入包括了贷款回收本金收入和转贷回收本金收入两部分。贷款回收本金收入主要是各级政府收回的技改贷款及其他财政贷款的本金收入。转贷回收本金收入是指政府部门向外国政府、国际金融机构借款后转贷给地方政府、相关部门或企业而在其到期后回收的本金收入。(五)债务收入债务收入是指国家通过发行公债(包括债券和借款两种形式)而取得的财政收入二、财政收入的构成(一)财政收入的价值构成社会产品生产出来以后要在政府、企业和居民个人之间进行分配。政府财政以货币形态分得的社会产品价值即为财政收入。社会产品的价值可以分为C、V、M三个部分,其中财政收入主要来自于M（剩余产品）部分。C由折旧以及产品生产所消耗的原材料等劳动对象的价值组成，不宜上缴财政V部分是劳动力再生产的价值，我国职工的工资水平还普遍较低,所以我国财政收入目前不可能大量来源于V这一部分(二)财政收入的部门构成财政收入按经济部门分类可分为来自农业、工业、建筑、交通运输、商业等部门的财政收入。农业是国民经济的基础,也是财政收入的基础。其对财政收入的贡献有：农业各税上缴工农业产品剪刀差农民负担的一部分流转税工业是国民经济的主导,也是我国财政收入的主要来源。建筑、交通运输、商业等部门也是我国财政收入的重要来源。(三)财政收入来源的所有制结构财政收入来源的所有制结构是指各种所有制的经济成分上缴的财政收入占全部财政收入的比重。我国自经济改革以来，国有和集体经济上缴财政收入的占比大幅度下降,而外资、股份制等其他经济成分上缴的财政收入所占比重大幅度提高。第二节财政收入的规模分析财政收入规模是指财政收入的总水平。它一般用财政收入占国内生产总值(GDP)的比重来衡量财政收入规模主要的影响因素包括：一、经济发展水平二、政府职能范围三、分配制度和分配政策四、价格变动一、经济发展水平经济发展水平的高低是一个国家社会产品丰裕程度和经济效益高低的概括说明,它一般用人均国内生产总值来反映。经济发展水平是制约财政收入规模的一个最综合、最基础的因素财政收入可以被看做是货币化的社会产品(劳务),只有经济发展水平提高了,社会产品丰裕了,财政收入的源泉才会扩大二、政府职能范围政府取得财政收入是为了履行其职能,显然政府的职能范围越大,政府需要筹集的财政收入规模也就越大。政府的职能范围是决定一国财政收入规模的直接因素三、分配制度和分配政策国民收入创造出来以后,要在政府、企业和居民个人之间进行一系列的分配和再分配。在社会主义经济条件下,国家制定的国民收入分配制度和分配政策对于政府、企业和个人三方在国民收入分配中各自所占的份额起着重要作用。四、价格变动财政收入是政府取得的货币形态的社会产品,在其他条件一定的情况下,某个财政年度的价格水平上升,该年度的名义财政收入就会增加。名义财政收入是指当年在财政账面上实现的财政收入实际财政收入则是指财政收入所真正代表的商品和劳务的数量价格水平对财政收入的影响有三种情况:(1)价格水平的增长率超过名义财政收入的增长率,则实际财政收入水平下降;(2)价格水平的增长率低于名义财政收入的增长率,则实际财政收入水平提高;(3)价格水平的增长率与名义财