会计基础综合题(完全版)

28综合题1．南京华丽达公司2009年6月发生以下几项业务：销售商品一批，总售价72000元，款已收讫；该批商品成本为65000元；预收货款24000元，款存入银行，商品将在下月交付；以银行存款预付下季度仓库租金10800元；销售商品一批，总售价84000元，货物已发出，发票已开具，销货合同约定货款将于下月结算；该批商品成本为70000元；以银行存款支付本月水电费3000元；以银行存款支付本年度第二季度短期借款利息l2000元；当年3月份已预付本年度第二季度的财产保险费6000元。要求：分别采用权责发生制和收付实现制计算6月份净损益。2．某企业2009年3月份发生以下经济业务：销售产品40000元，款已收到存入银行。收到某单位归还上月所欠货款35000元，款存入银行。销售产品20000元，本月未收到货款。收到A单位预付货款25000元，款存入银行。预付第二季度财产保险费1200元。支付本季度借款利息共3200元(一月份1000元，二月份1050元)。用银行存款支付本月广告费30000元。要求：分别采用权责发生制和收付实现制计算3月份的收入和费用。3.N公司2009年8月份有关科目的期初余额、本期发生额和期末余额如下表所示:期初余额本期发生额期末余额贷方借方贷方借方贷方借方库存现金72001200()4800银行存款96000()75600()原材料6000026400()48000应收账款()()10080096000固定资产(—)288002700012000—

要求:填列上表括号中相关金额。4．某企业2009年11月份发生如下经济业务：'从银行取得短期借款300000元存入存款账户；从银行提取现金80000元；用现金发放工资72000元；以银行存款支付行政部门办公费2000元；以转账支票支付前欠A公司材料采购款32000元；以银行存款1000元支付广告费；计算分配公司本月职工工资，其中生产工人工资60000元，车间管理人员工资5000元，厂部管理人员工资7000元；(B)甲产品1000件完工人库，单位成本50元，结转完工产品成本；以银行存款交纳应交税金2300元。要求：根据上述资料编制会计分录。编制科目发生额试算平衡表。科目发生额试算平衡表会计科目本期发生额借方贷方库存现金银行存款库存商品应付账款应付职工薪酬应父税费短期借款生产成本管理费用销售费用制造费用合计5．根据下列会计分录写出经济业务内容及其金额：借：银行存款l000000贷：实收资本l000000借：在途物资l0000应交税费——应交增值税(进项税额)1700贷：银行存款11700(3)借：生产成本5000制造费用1000管理费用2000贷：应付职工薪酬8000(4)借：制造费用500管理费用700贷：累计折旧1200(5)借：库存商品3600贷：生产成本3600(6)借：财务费用400贷：应付利息400(7)借：销售费用200贷：库存现金200(B)借：银行存款11700贷：应收账款11700借：库存现金200管理费用2300贷：其他应收款2500借：主营业务收入500000其他业务收入20000营业外收入1000贷：本年利润5210006．某企业为增值税一般纳税人，2009年3月发生如下材料采购业务：2日，购入甲材料5000千克，单价1元，增值税税率为17％，材料未到，货款已开出转账支票支付。3日，上述甲材料已运到并验收入库，按实际成本人账。5日，购人乙材料3000千克，单价1．2元，增值税税率17％，对方代垫运杂费200元，货款及运杂费通过银行支付，材料验收入库。8日，向W企业购入甲材料5500千克，单价1元；购入乙材料4500千克，单价1.2元，增值税税率17%，货款未付，材料未到。12日，8日购人的甲、乙材料运到并验收入库，按实际成本入账。13日，以银行存款支付8日购进甲、乙材料所欠的款项。15日，购入乙材料8000千克，单价1.2元；丙材料5000千克，单价2元，增值税税率17%，对方代垫运杂费390元，款已付，材料未到。(运杂费按材料的重量比例分配)(B)18日，用银行存款预付供货单位A企业购材料款5000元。28日，向上述A企业购人甲材料5000千克，单价1元，增值税税率17%,对方代垫运杂费150元，上述款项扣除18日预付款5000元后，其余款项当即以银行存款支付，材料已验收入库。28日，收到15日购入的乙材料8000千克，丙材料5000千克，并已验收入库要求：根据以上经济业务编制会计分录，并标明必要的明细科目。7.某企业2009年10月在生产过程中发生如下经济业务：1日，以银行存款支付办公费500元，其中，第一车间180元，行政管理部门320元。2日，生产A、B产品领用材料如下(单位：元)：产口口甲材料乙材料A80004500B540030001340075003日，第一车间领用丙材料1200元作一般耗用，行政管理部门办公领用丙材料300元。5日，采购员王某预借差旅费500元，以现金付讫。B日，发生坏账损失2000元。B日，通过银行代发10B00元工资。15日，采购员王某出差归来报销差旅费4B5元，余款退回现金。(B)31日，以银行存款3300元支付本月水电费，其中，第一车间耗用2500元,行政管理部门耗用B00元。(9)31日，结转本月职工工资，其用途如下：生产A产品工人工资5500元生产B产品工人工资4500元第一车间管理人员工资1200元行政管理人员工资800元合计12000元31日，汇总本月第一车间的制造费用，并按A、B产品的生产工人工资在A、B产品间分配。本月第一车间投产的A产品本月全部完工入库，投产的B产品本月60%完工人库。要求：根据以上经济业务编制会计分录，并标明必要的明细科目。8．南方公司为增值税一般纳税企业，2009年11月份发生下列经济业务：2日，销售给中原公司A产品200件，单位不含增值税售价400元；B产品150件，单位不含增值税售价450元。增值税销项税额共计25075元。款项已收到，存入银行。5日，根据销货合同预收大发公司购货定金60000元，存人银行。7日，以现金支付销售产品的运杂费500元。9日，向大发公司发出A产品300件，单位不含增值税售价为400元。增值税专用发票上注明的货款为l20000元，增值税销项税额为20400元。扣除定金后，向购货方收取余款，已存入银行。12日，出售一批不需用的原材料10000元，增值税税率17％，款项尚未收到。13日，结转已售原材料的成本6500元。14日，车间业务员王某出差，预借差旅费5000元，开出现金支票支付。(B)15日，以银行存款支付办公用品费500元。16日，预提本月银行短期借款利息2000元。20日，用银行存款5000元支付税收滞纳金罚款支出。21日，车间业务员王某出差归来，报销差旅费4500元，交回现金500元。25H,结转本月销售A.B产品销售成本。A产品单位成本为2B5元，B产品单位成本为270元。30日，计算应交城市维护建设税2500元。30日，企业收到违约金239元作为营业外收入。30日，将有关损益类发生额结转到“本年利润”。30日，按利润总额的25％计算并结转本月应交所得税(不考虑纳税调整问题)。要求：根据上述经济业务编制相关会计分录；根据资料，分别计算下列有关项目的金额。(要求列出计算过程)营业利润=利润总额=所得税费用=净利润=9.中天公司为增值税一般纳税企业，2009年7月发生下列经济业务(假定发生的运费不考虑增值税扣除问题)：2日，向东风公司同时购进甲乙两种材料。甲材料3000千克，单价25元，计价款75000元，增值税为12750元；乙材料2000千克，单价40元，计价款B0000元，增值税为13600元。发生运杂费1500元，所有款项均以银行存款支付。(运杂费按材料的重量比例分配)3日，上述购进甲乙两种材料全部已验收入库。6日，以现金购买厂部用办公用品500元。7日，从证券市场购入D公司普通股股票1000股，每股买人价13元，共计13000元，其中含有交易费用400元。该股票公司作为交易性金融资产。10日，仓库发出材料一批，用途及金额(单位：元)如下：甲材料乙材料合计生产A产品耗用3500035000生产B产品耗用2000020000车间一般耗用20002000厂部管理部门一般耗用10001000合计5500030005800012日，向银行借人半年期借款300000元，年利率6％，利息按月预提，按季结息，款项存入银行。15日，销售A产品400件，每件价格200元，价款共80000元，增值税13600元，收到一张三个月期的商业承兑汇票。(B)16日，厂部管理人员王群预借差旅费B00元，以现金支付。22日，王群报销差旅费l000元，不足款项以现金补付。28日，将7日购人的D公司股票全部出售，售价为每股11元，扣除交易费用后，实际收到款项l0700元。30日，出售一台不需要用的设备，原价56000元，已提折旧32000元。开具的增值税专用发票注明：售价25000元，增值税额为4250元，款项已收存银行。以存款支付清理费用1400元，设备已清理完毕。31日结转本月份职工工资：生产A产品工人工资200000元生产B产品工人工资150000元车间管理人员工资50000元厂部管理人员工资30000元合计430000元31日，计提本月份固定资产折旧30000元，其中车间用固定资产25000元，厂部管理部用5000元。31日，将本月发生的制造费用转入“生产成本”，并按照生产工人工资比例在A、B两种产品之间分配。31日，本月A产品全部完工，B产品全部没有完工，结转完工A产品2000件的成本。31日，结转本月已售A产品的销售成本。31日，计提本月短期借款的利息费用。31日，以银行存款支付产品广告费12000元。31日，计提本月坏账准备l500元。31日，以银行存款购人不需要安装的生产设备一台，取得的增值税专用发票注明：买价34000元，增值税5780元，运杂费1200元，设备已交付使用。要求：编制上述经济业务的分录。10・A公司为增值税一般纳税人，销售单价均为不含增值税价格，适用增值税税率为17%,2009年7月发生下列经济业务：3日，销售A产品300件，销售单价200元，款项已收存银行。8日，销售B产品600件，销售单价500元，款项尚未收到。10日，以银行存款支付业务招待费3900元。15日，用转账支票向希望工程捐款20000元。31日，一次结转本月已销产品的成本，A产品单位成本120元，B产品单位成本450元。31日，计提本月短期借款利息1500元。31日，收到罚款收入30000元，存入银行。31日，计算本月应交城市维护建设税为2800元。31日，将收入、费用类科目余额转入“本年利润”科目。31日，按本月利润总额的25％计算应交所得税，并将所得税费用转入“本年利润”科目(假定无纳税调整项目)。年终将本年实现的净利润转入“利润分配——未分配利润，科目。公司按照董事会的决议，提取10％法定盈余公积。(13)公司按照董事会的决议，将净利润的40％分配给股东，但尚未支付。(14)将已分配的净利润转入“利润分配——未分配利润”科目。要求：根据上述业务编制会计分录；根据上述资料分别计算该公司本月的营业利润、利润总额和净利润。11．光明工厂2009年4月发生下列经济业务：某工厂购人甲材料l000千克，每千克5元，计5000元：增值税额850元：乙材料2000千克，每千克4元，计8000元，增值税额l360元。货款及税金开出三个月期的商业汇票支付，材料已验收入库，结转材料采购成本。仓库发出材料，用于产品生产，资料如下：A产品领用：甲材料2000千克，计l0000元乙材料3000千克，计l2000元B产品领用：甲材料500千克，计2500元乙材料1000千克，计4000元(3)以银行存款支付办公用品费600元。4)某职工出差预借差旅费500元，现金付讫。按月初固定资产原值计提本月份固定资产折旧4400元，其中生产车间负担3000元，企业管理部门负担l400元。分配结转本月份职工工资100000元，其中：A产品生产工人工资50000元B产品生产工人工资30000元车间管理人员工资5000元厂部管理人员工资l5000元分配结转本月份制造费用16000元(按生产工人工资比例分配)。收回某单位前欠货款500000元，存入银行。结转本月份完工入库产品成本，A产品20000元，B产品l0000元。本月份销售A产品10000千克，每千克l0元，增值税额l7000元；B产品5000千克，每千克40元，增值税额34000元，货款及税款已收存银行。(11)本月销售A产品生产成本为75000元，B产品生产成本为180000元，结转本月产品销售成本。以银行存款支付广告费5000元。结转本月收人类和费用类科目的发生额。根据本月实现利润总额按25％计算并结转本期所得税(假定无纳税调整事项)。分别按税后利润的10%、40%提取盈余公积、向投资者分配利润。从银行取得三年期长期借款2000000元，存入银行。接受投资者张三投入专利权一项，双方协议价500000元，张三获得企业5%的股权，当日企业股东权益总额为8000000元。要求：根据上述资料编制会计分录(要求列示计算过程及必要的明细科目)。12．某企业3月初甲材料结存500千克，单价为22元。本月5日购入800千克，单价为21元；l2日领用1000千克；18日购人1200千克，单价为20元；24日领用900千克。请分别采用先进先出法、月末一次加权平均法和移动加权平均法计算本月发出和结存甲材料的实际成本。‘13．某企业会计人员在结账前进行对账时，发现下列错账：职工预借差旅费5000元，编制的会计分录为：借：管理费用5000贷：库存现金5000计提管理用固定资产的折旧l0000元，编制的会计分录为：借：管理费用l000贷：累计折旧l000生产领用材料6000元，编制的会计分录为：借：生产成本60000贷：原材料6000购买办公用品500元，编制的会计分录为：借：管理费用500贷：库存现金500但是登记账簿时，误将“管理费用”登记为50元。要求：指出上述错账应采用何种更正方法；编制错账更正的会计分录。14．甲公司在2009年6月末结账前进行对账时发现如下错账：生产车间一般耗用原材料2000元，在填制记账凭证时记入了“生产成本”目，并已登记入账。以银行存款支付广告费21500元，在填制记账凭证时将金额记作12500元，且入账。用现金购买厂部管理部门用办公用品560元，填制记账凭证时会计分录无误，但在登记管理费用总账时，将560元误记为650元。要求：指明上述错账应采用何种更正方法；对上述错账进行具体更正。15．某企业2009年4月部分经济业务在核算中发生的错误如下(所有会计凭证已登账)：8日，以银行存款支付物资公司购材料款8700元，增值税1479元，材料尚验收入库。填制103号付款凭证如下：借：在途物资78000应交税费——应交增值税(进项税额)1479贷：银行存款927919日，管理部门领用甲材料300元，填制80号转账凭证时，会计分录如下：借：生产成本300贷：原材料30023日，购人机器一台，价值7100元，货款已付，编制120号付款凭证，会分录如下：借：固定资产7700贷：银行存款7700要求：根据以上资料中的错误，说明应选用何种错账更正方法。进行错账更正。16．某企业发生以下经济业务：(1)盘盈甲材料3000元，经核查，其中的2000元属自然升溢造成，1000元属计量误差造成；盘亏乙材料9000元，经核查，其中的1800元属定额内自然损耗造成，l200元属计量误差造成，1000元属保管员王某责任，责令其赔偿，从下月工资中扣除，5000元属管理不善而丢失造成的损失，按规定保险公司应赔偿4000元，其余计入营业外支出。盘盈机器设备一台，属于未入账设备，重置成本为10000元；盘亏机床一台，账面价值为43000元，已提折旧l3000元，经核查属于自然灾害所致，按规定应向保险公司索赔25000元，款项未收到，其余作营业外支出处理。短缺现金200元，无法查明原因，决定由出纳员承担责任，尚未收到赔款。要求：根据上述经济业务编制报经批准前和批准后的会计分录。17．某企业在进行对账和财产清查时发现下列情况：在对银行存款进行清查时发现，一笔用现金支票支付的行政部门水电费800元误记人“库存现金”，导致企业银行存款日记账余额比银行对账单余额多出800元。原材料盘亏2700元，经查由于将一张金额为6300元的生产产品用材料的领料单在填制记账凭证误记为3600元，原材料账实差异尚未调整，该批产品尚未完工。要求：指出上述业务处理是否存在错误，如果有误，请指出更正方法并进行更正。18．云星公司2009年6月20日至月末所记的经济业务如下：20日，开出；转账支票支付购入甲材料的货款2000元。21日，收到销货款5000元，存入银行。25日，开出转账支票支付购买甲材料运费500元。27日，开出转账支票购买办公用品l200元。28日，收到销货款6800元，存入银行。29日，开出转账支票预付下半年报刊费600元。30日，银行存款日记账余额为30636元。云星公司开户银行转来的对账单所列2007年6月20日至月末的经济业务如下：20日，代收外地企业汇来的货款2800元。22日，收到公司开出的转账支票，金额为；2000元。23日，收到销货款5000元。25日，银行为企业代付水电费540元。28日，收到公司开出的转账支票，金额为500元。30日，结算银行存款利息282元。30日，银行对账单余额为28178元。要求：根据上述资料，进行银行存款的核对，找出未达账项，并编制“银行存款余额调节表”。某企业银行存款日记账月末余额为19825元，比银行对账单余额多1370元,经逐笔核对，发现有下列未达账项及错误记录：(1)银行代企业收取货款4900元，企业尚未入账；银行代付水电费2450元，企业尚未人账；企业收人转账支票一张，价值10420元，尚未送交银行；-企业开出转账支票7500元，银行尚未入账：企业将存款收入7800元误记为8700元(记账凭证无误)。要求：对于错账请指出运用何种错账更正方法，并说明如何更正错账；编制银行存款余额调节表。宏达公司2009年8月31日有关的余额如下(单位：元)：科目借方余额贷方余额库存现金1000银行存款200000在途物资5000原材料10000库存商品20000生产成本3000预付账款8000其他应收款5000应收账款20000其中：甲公司30000乙公司10000应付账款30000其中：甲公司20000乙公司50000应付职工薪酬15000本年利润20000利润分配5000要求：根据上述资料计算该公司月末资产负债表中下列项目的金额(必须列出计算过程)。(1)货币资金=存货=应收账款=应付账款=预付款项=应付职工薪酬=未分配利润=其他应收款=预收款项=21•红日公司2009年12月31日部分总分类科目及明细分类科目的期末余额如下

总分类科目余额单位：元总分类科目借方余额贷方余额库存现金2000银行存款12500应收账款4000预付账款7500在途物资4150原材料18450库存商品9200生产成本21800应付职工薪酬3000利润分配16400预收账款8500短期借款40000应付账款5800长期借款200000有关明细科目余额单位：元科目借或贷金额科目借或贷金额应收账款借4000应付账款贷5800A公司借5500――甲公司贷6200B公司贷1500乙公司借400预收账款贷8500预付账款借7500C公司贷9000丙公司借8000D公司借500――丁公司贷500补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为60000元。要求：根据上述资料计算资产负债表中下列项目的金额。货币资金=应收账款=预付款项=预收款项=应付账款=短期借款=长期借款=存货=应付职工薪酬=未分配利润=22．新世纪公司2009年12月份各损益类科目发生额如下表所示.科目发生额表单位：元科目借方发生额贷方发生额科目借方发生额贷方发生额主营业务收入90000其他业务收入3000

主营业务成本50000其他业务成本1000主营业务税金及附加4500投资收益1500销售费用2000营业外收入3500管理费用8500营业外支出1800财务费用2000所得税费用9400要求：根据上述资料编制该公司2007年12月利润表。利润表编制单位:2009年12月单位：元项目本期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用力加投资收益（亏损以“一”号填列）二、营业利润（亏损以“一”号填列）力加营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损以“一”号填列）减：所得税费用四、净利润（亏损以“一”号填列）23．三宏公司2009年12月份结账前有关科目资料摘要见下表所示。单位：元科目名称12月31日结账前余额

主营业务收入143600主营业务成本营业税金及附加750销售费用2000管理费用4200财务费用营业外收入8000营业外支出600所得税费用本年利润利润分配一一未分配利润121000三宏公司12月31日发生以下调整及结转业务：(1)计提本月行政管理部门使用固定资产折旧500元。结算本月行政管理人员工资3000元。预提本月短期借款利息150元。结转本月产品销售成本86000元。计算并结转本月损益。按25％税率计算并结转本月所得税。按税后利润的10％提取法定盈余公积金。向投资者分配利润9800元。结转“本年利润”科目。结转“利润分配”科目的明细账。要求：根据上述资料编制有关会计分录。根据上述资料编制三宏公司20XX年12月份的利润表。利润表编制单位：2009年12月单位：元项目本期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用力加投资收益(亏损以“一”号填列)二、营业利润(亏损以“一”号填列)力加营业外收入减：营业外支出三、利润总额(亏损以“一”号填列)减：所得税费用四、净利润(亏损以“一”号填列)【参考答案】1．（1）采用权责发生制时：6月份的收入为：72000+84000=156000（元）6月份的费用为：65000+70000+3000+4000+2000=144000（元）6月份净收益为：156000—144000=12000（元）（2）采用收付实现制时：6月份的收人为：72000+24000=96000（元）6月份的费用为：65000+10800++70000+3000+12000=160800（元）6月份净收益为：96000—160800=-64800（元）2、业务号权责发生制收付实现制收入费用收入费用140000400002350003200004250005120061150320073000030000合计6000031150100000344003.科目名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方

库现现金72001200(3600)4800银行存款96000（146400）75600（166800）原材料6000026400（38400）48000应收账款（102600）（94200）10080096000固定资产（118200）2880027000120000实收资本180000（36000）216000资本公积48000（24000）1200036000短期借款60000（42000）18000应付账款9600010200（79800）165600合计（384000）384000（373200）（373200）（435600）（435600）4．(1)借：银行存款300000贷：短期借款300000借：库存现金80000贷：银行存款80000借：应付职工薪酬72000贷：库存现金72000借：管理费用2000贷：银行存款2000借：应付账款32000贷：银行存款32000借：销售费用l000贷：银行存款l000借：生产成本60000制造费用5000管理费用7000贷：应付职工薪酬72000借：库存商品50000贷：生产成本50000借：应交税费2300贷：银行存款2300科目发生额试算平衡表会计科目本期发生额借方贷方库存现金8000072000银行存款300000117300库存商品50000应付账款32000应付职工薪酬7200072000应父税费2300短期借款300000生产成本6000050000管理费用9000销售费用1000制造费用5000合计611300611300(1)收到投资者投入的资金1000000元，款项存入银行。购人材料一批，买价10000元，增值税进项税额为l700元，以存款支付,材料尚未验收入库。结算本月应付职工工资，其中生产工人工资5000元，车间管理人员工资1000元，企业管理人员工资2000元。计提本月固定资产折旧，其中车间固定资产折旧500元，厂部固定资产折旧700元。(5)结转本月完工产品成本3600元。计提本月应负担的银行短期借款利息400元。以现金支付产品广告费200元。(B)收到前欠货款，共计11700元，存人银行。某工作人员报销差旅费共计2300元，同时交回多余现金200元。期末结转本期各项收入，其中主营业务收入500000元，其他业务收入20000元，营业外收入1000元。TOC\o"1-5"\h\z(1)借：在途物资——甲材料5000应交税费——应交增值税(进项税额)B50贷：银行存款5B50借：原材料——甲材料5000贷：在途物资——甲材料5000借：原材料——乙材料3B00应交税费——应交增值税(进项税额)612贷：银行存款4412借：在途物资——甲材料5500——乙材料5400应交税费——应交增值税(进项税额)1853贷：应付账款——企业l2753借：原材料——甲材料5500——乙材料5400贷：在途物资——甲材料5500——乙材料5400借：应付账款——W企业l2753贷：银行存款l2753乙材料应分配的运杂费=390X8000三(8000+5000)=240(元)丙材料应分配的运杂费=390X5000三(8000+5000)=150(元)借：在途物资——乙材料9B40——丙材料10150应交税费——应交增值税(进项税额)3332贷：银行存款23322(B)借：预付账款——A企业5000贷：银行存款5000(9)借：原材料——甲材料5150应交税费——应交增值税(进项税额)850贷：预付账款——A企业5000银行存款l000借：原材料——乙材料9B40——丙材料10150贷：在途物资——乙材料9B40——丙材料101507．(1)借：管理费用320制造费用l80贷：银行存款500(2)借：生产成本——-A产品l2500-B产品8400贷：原材料——甲材料l3400乙材料7500(3)借：制造费用l200管理费用300贷：原材料——丙材料l500(4)借：其他应收款——王某500贷：库存现金500(5)借：坏账准备2000贷：应收账款2000(6)借：应付职工薪酬——工资l0B00贷：银行存款l0B00(7)借：管理费用4B5库存现金l5贷：其他应收款——王某500(B)借：制造费用2500管理费用B00贷：银行存款3300(9)借：生产成本——-A产品5500-B产品4500制造费用l200管理费用B00贷：应付职工薪酬——工资l2000(10)本月制造费用合计=180+1200+2500+1200=5080(元)A产品应分配的制造费用=5080X5500三(5500+4500)=2794(元)B产品应分配的制造费用=5080X4500三(5500+4500)=22B6(元)借：生产成本——A产品2794——B产品2286贷：制造费用5080本月第一车间投产的A产品本月全部完工入库，投产的B产品本月60%完工人库。完工A产品的成本=12500+5500+2794=20794(元)TOC\o"1-5"\h\z完工B产品的成本=(8400+4500+2286)X60%=15186X60%=9111.6(元)借：库存商品——A产品20794——B产品91116贷：生产成本——A产品20794——B产品91116(1)借：银行存款l72575贷：主营业务收入l47500应交税费——应交增值税(销项税额)25075(2)借：银行存款60000贷：预收账款——大发公司60000TOC\o"1-5"\h\z借：销售费用500贷：库存现金500借：预收账款——大发公司60000银行存款B0400贷：主营业务收入l20000应交税费——应交增值税(销项税额)20400借：应收账款11700贷：其他业务收入l0000应交税费——应交增值税(销项税额)1700借：其他业务成本6500贷：原材料6500借：其他应收款——王某5000贷：银行存款5000(B)借：管理费用500贷：银行存款500借：财务费用2000贷：应付利息2000借：营业外支出5000贷：银行存款5000借：制造费用4500库存现金500贷：其他应收款——王某5000借：主营业务成本——Al42500——B40500贷：库存商品Al42500——B40500借：营业税金及附加2500贷：应交税费——应交城市维护建设税2500借：库存现金239贷：营业外收入239借：主营业务收入267500其他业务收入l0000营业外收入239贷：本年利润277739借：本年利润200000贷：主营业务成本lB3000营业税金及附加2500其他业务成本6500营业外支出5000管理费用500财务费用2000销售费用500借：所得税费用19434．75贷：应交税费——应交所得税19434．75借：本年利润l9434．75贷：所得税费用19434．75营业利润=(147500+120000—183000—2500)+(10000—6500)一500—500—2000=82500(元)利润总额=82500+239—5000=77739(元)所得税费用=77739X25%=19434.75(元)净利润=77739—19434.75=5B304.25(元)(1)借：在途物资——甲材料75900——乙材料80600应交税费——应交增值税(进项税额)26350贷：银行存款lB2B50借：原材料——甲材料l26700——乙材料141600贷：在途物资——甲材料126700——乙材料l41600TOC\o"1-5"\h\z借：管理费用500贷：库存现金500借：交易性金融资产12600投资收益400贷：其他货币资金——存出投资款13000借：生产成本——A产品35000——B产品20000制造费用2000管理费用l000贷：原材料——甲材料55000——乙材料3000借：银行存款300000贷：短期借款300000借：应收票据93600贷：主营业务收入B0000应交税费——应交增值税(销项税额)13600(B)借：其他应收款——王群B00贷：库存现金B00(9)借：管理费用l000贷：其他应收款——王群BOO库存现金200借：其他货币资金一一存出投资款10700投资收益l9OO贷：交易性金融资产12600借：固定资产清理24000累计折旧32000贷：固定资产56000借：银行存款29250贷：固定资产清理25000应交税费——应交增值税(销项税额)4250借：固定资产清理l400贷：银行存款l400借：营业外支出400贷：固定资产清理400借：生产成本——A产品200000——B产品l50000制造费用50000管理费用30000贷：应付职工薪酬——工资430000TOC\o"1-5"\h\z借：制造费用25000管理费用5000贷：累计折旧30000借：生产成本——A产品44000——B产品33000贷：制造费用77000借：库存商品——A产品279000贷：生产成本——A产品279000借：主营业务成本55B00贷：库存商品——A产品55B00借：财务费用l500贷：应付利息l500借：销售费用l2000贷：银行存款l2000借：资产减值损失l500贷：坏账准备l500借：固定资产35200应交税费——应交增值税(进项税额)57B0贷：银行存款409B010．(1)借：银行存款70200贷：主营业务收入6000010200应交税费——应交增值税(销项税额)10200借：应收账款351000贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税(销项税额)51000(3)借：管理费用3900贷：银行存款3900借：营业外支出20000贷：银行存款20000借：主营业务成本306000贷：库存商品——A产品36000——B产品270000借：财务费用l500贷：应付利息l500借：银行存款30000贷：营业外收入30000(B)借：营业税金及附加2B00贷：应交税费——应交城市维护建设税2B00借：主营业务收入360000营业外收入30000贷：本年利润390000借：本年利润334200贷：主营业务成本306000营业税金及附加2B00管理费用3900财务费用l500营业外支出20000应交所得税=(390000—334200)X25%=13950(元)借：所得税费用l3950贷：应交税费——应交所得税13950借：本年利润l3950贷：所得税费用13950(11)借：本年利润41850贷：利润分配——未分配利润41850借：利润分配——提取法定盈余公积4185贷：盈余公积——法定盈余公积41B5借：利润分配——应付现金股利l6740贷：应付股利l6740借：利润分配——未分配利润20925贷：利润分配——提取法定盈余公积4185——应付现金股利l6740营业利润=360000—306000—2800—3900—1500=45800(元)利润总额=45800+30000—20000=55800(元)净利润=55800—13950=41850(元)11．(1)借：原材料——甲材料5000——乙材料8000应交税费——应交增值税(进项税额)2210贷：应付票据l5210TOC\o"1-5"\h\z借：生产成本——A产品22000——B产品6500贷：原材料——甲材料l2500——乙材料l6000借：管理费用600贷：银行存款600借：其他应收款——某职工500贷：库存现金500借：制造费用3000管理费用l400贷：累计折旧4400借：生产成本——A产品50000——B产品30000制造费用5000管理费用l5000贷：应付职工薪酬——工资l00000分配率=16000三(50000+30000)=0.2A产品应分摊的制造费用=0.2X50000=10000(元)B产品应分摊的制造费用=0.2X30000=6000(元)借：生产成本——A产品10000——B产品6000贷：制造费用l6000(B)借：银行存款500000贷：应收账款500000借：库存商品——A产品20000——B产品10000贷：生产成本——A产品20000——B产品10000借：银行存款351000贷：主营业务收入——A产品100000——B产品20000051000应交税费——应交增值税(销项税额)51000(11)借：主营业务成本A产品75000B产品1B0000贷：库存商品——A产品75000——B产品1B0000(12)借：销售费用5000贷：银行存款5000(13)借：主营业务收入A产品100000B产品200000贷：本年利润300000借：本年利润277000贷：主营业务成本A产品75000B产品180000销售费用5000管理费用（600+1400+15000）17000（14）借：所得税费用[（300000—277000）X25%]5750贷：应交税费——应交所得税5750借：本年利润5750贷：所得税费用5750（15）借：利润分配——提取盈余公积l725——应付股利6900贷：盈余公积l725应付股利6900税后利润=300000—277000—5750=17250（元）盈余公积=17250X10%=1725（元）应付股利=17250X40%=6900（元）（16）借：银行存款2000000贷：长期借款2000000（17）借：无形资产500000贷：实收资本——张三400000资本公积——资本溢价l0000012．（1）先进先出法12日领用甲材料实际成本=500X22+500X21=21500（元）24日领用甲材料实际成本=300X21+600X20=18300（元）本月领用甲材料实际成本=21500+18300=39800（元）月末结存甲材料实际成本=600X20=12000（元）（2）月末一次加权平均法加权平均单价=500X22+800X21+1200X20三500+800+1200=20.72（元）本月领用甲材料实际成本=（1000+900）X20.72=39368（元）月末结存甲材料实际成本=600X20.72=12432（元）（3）移动加权平均法5日加权平均单价=500X22+800X21三500+800=21.3846（元）12日领用甲材料实际成本=1000X21.3846=21384.6（元）18日加权平均单价=（27B00—21384.6）+1200X20三300+1200=20.2769（元）24日领用甲材料实际成本=900X20.2769=18249.21（元）本月领用甲材料实际成本=21384.6+18249.21=39633.81（元）月末结存甲材料实际成本=（500X22+B00+2l+1200X.20）一39633.81=12166.19（元）13.序号应采用的更正方法错账更正的会计分录⑴红字更正法借：管理费用5000贷：库存现金5000借：其他应收款5000贷：库存现金5000⑵补充登记法借：管理费用9000贷：累计折旧9000⑶红字更正法借：生产成本54000贷：原材料54000⑷划线更正法无14．(1)该错账属于记账凭证及账簿中会计科目使用错误，因此应采用红字更正法，具体更正如下：首先，用红字填写一张与原记账凭证完全相同的凭证，并据以记账：借：生产成本2000贷：原材料2000其次，用蓝字填写一张正确凭证，并据以记账：借：制造费用2000贷：原材料2000该错账属于记账后发现记账凭证填写的会计科目无误，只是所记金额小于应记金额，因此可采用补充登记法。具体更正如下：按少记金额用蓝字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的凭证，并据以记账。借：销售费用9000贷：银行存款9000该错账属于账簿中数字错误，而记账凭证没错，因此应采用划线更正法。具体更正如下：先将错误数字650划一条红线予以注销，然后在红线上方空白处用蓝字写上正确的数字