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文档简介
内部审计定义■内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。《中国内部审计准则》■内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。《审计署关于内部审计工作的规定》内部审计的职能监督监督经济活动（经营审计、管理审计、离任审计）评价评价内部控制制度的遵循性、规范性服务促使被审单位建立符合成本效益原则的内部控制制度针对审计发现提出有效的审计建议传播经验内部审计的职责（一）起草内部审计法规、制度等；制订年度和具体审计工作计划；负责组织实施内部审计工作并向董事长报告；指导监督被审单位建立健全内部控制制度，培训内部控制人员；监督被审单位业务流程执行情况；负责内审人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；内部审计程序（一）选择被审计单位制定审计计划，下发审计通知书初步调查现场审计审计前交流会议内部控制测试实质性测试形成审计发现和审计建议审计结束交流会议内部审计程序（二）复核分析审计资料撰写审计报告分发审计报告审计建议跟踪-跟踪审计审计项目评价三级复核制度内部控制交易授权；职责分工；资产接近控制；资产保管与记录分离；资产定期盘存；独立稽核。离任审计（一）范围：财务收支审计、经济效益审计、内控制度审计界定责任：领导责任：任期经济目标责任；合法经营的责任；资产安全完整的责任；会计控制的责任；财务管理的责任；投资决策的责任。直接责任：玩忽职守造成重大损失的责任；越权决策造成企业损失的责任；个人经济行为不当的责任。离任审计（三）内容（续）：6、任期内公司各项指标变动趋势；7、任期内各项管理制度的健全和执行情况，有无损失、浪费和资产流失情
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