稽核审计部内部机构设置和工作职责

91/91稽核审计部内部机构设置和工作职责依照《国泰君安证券股份有限公司稽核审计差不多制度》中“公司稽核审计工作实行集中统一的治理原则”和“分支机构不设稽核审计部，公司视工作需要向有关分公司派驻稽核审计部的办事机构”的规定，公司在上海设立稽核审计部本部，在深圳和北京设立办事机构。稽核审计部负责整个公司的稽核审计工作，部内下设十个职能业务室，其中综合一室和业务一至四室在上海，综合二室和业务五至七室在深圳，业务八室在北京。各室工作职责依照公司稽核审计工作总体要求分解如下：一、综合一室综合一室是稽核审计部内进行综合治理的处室，它为部门业务工作优质高效地开展提供后勤支持和服务，并协助领导维持部门工作的正常运作。其职责是：1、完成日常行政工作。要紧内容包括：公司、部门文档的收发、登录、传阅、处理和催要；办公用品和职员物品的领用、保管、购置和分发；职员考勤；费用治理；办公设施和环境的安全、整洁；2、依照部门要求对审计项目进行综合治理3、依照公司和部门要求，及时妥善做好信访投诉的接待和处理工作；4、负责部门文书档案和审计档案的立卷、归档和治理；5、维持部门治理信息系统的运作；6、起草或协助起草部门请示、通知、报告等文件；7、协助部门领导做好部门与其他部门之间、本部与驻外机构之间、室与室之间的沟通与联络；8、完成部门领导交办的其他任务。二、综合二室综合二室是部门驻深机构的综合处室，除协助综合一室做好驻深机构的日常行政治理工作外，还担负起部门的业务研究和培训工作。其职责是：部门驻深机构综合事务的治理工作；参与部门文档及其他治理的标准化、规范化工作；负责部门研究工作的打算、指导、协调和考核；负责“内部论坛”的编辑组织，开发业务交流窗口；确立具有前瞻性有用性的研究课题，进行专题研究，开展专家专题讲座及内部专题研讨活动；；了解部门职员培训需求，拟订培训打算，组织定期集中的培训活动；完成部门领导交办的其他任务。三、业务一室业务一室即审理室，是部门的稽核审计业务质量保障体系中的重要环节。其职责是：负责修定稽核审计技术标准、规范和质量治理方法；检查和评价稽核审计活动的规范性，实施稽核审计质量治理和操纵；承担稽核审计项目的独立审理工作，降低审计风险；完成部门领导交办的其他任务。四、业务二室业务二室即电脑室，是负责部门信息技术开发、应用和维护的职能室。负责实施《稽核审计电子化安全治理方法》和《打算审计部信息技术治理方法》并监督执行。其职责是：负责部门稽核审计软件的开发和应用；开展柜面交易系统数据、财务会计报表的非现场稽核审计；进行柜面交易系统数据的现场审计，为审计人员提供线索和支持；负责部门办公信息治理系统的建立和维护，严格实施安全措施以防涉及机密的稽核信息资料被外部或无关人员侵入或盗取；5、参与公司业务软件系统安全性、完备性的评审测试及稽核审计功能接口的设计；6、负责部门计算机软硬件的安装和维护，安装防毒杀毒软件并及时升级；7、完成部门领导交办的其他任务。五、业务三至八室业务三至八室是部门对整个公司业务部门和分支机构及下属投资实体进行现场稽核审计的六个业务室，其中业务八室还担负驻京机构的综合治理工作。各室职责是：依照部门下达的稽核审计年度打算或审计项目，组建项目小组，确定项目组长和组员；负责对公司分支机构、经营部门进行例行审计、效益审计和其他审计，对分支机构或经营部门要紧负责人进行任期（离任）审计；对审计持续时刻较长或现场实际情况超出审计方案范围的项目报告项目进展情况或方案调整请示；负责本室人员业务技能的现场传授、交流及考评；担负稽核审计报告和工作底稿质量的第一责任；完成部门领导交办的其他任务。

国泰君安证券股份有限公司内部稽核审计操纵第一章：内部审计职能和任务第一条：公司内部稽核审计是公司为加强内部经营治理的要求，对公司所属的经营单位或部门的经营活动的合规性、内部操纵的有效性、资产及财务状况的真实性以及存在或潜在的经营风险进行检查、评价和报告的审计活动。第二条：公司内部稽核审计的职能是；在公司的直接领导下，依照公司经营治理的要求，依照国家法律法规和公司的规章制度，对公司所属的经营单位在经营活动的合规性、内部操纵的有效性、资产质量和财务状况的真实性及其经济效益独立行使内部稽核审计监督。第三条：公司成立稽核监察委员会，以加强对全公司稽核监察工作的统一治理和协调。第四条：公司设立总稽核师，负责组织公司的稽核审计工作。第五条：公司稽核审计工作实行集中统一的治理原则，纳入公司统一的稽核监察工作治理范围，同意公司稽核监察委员会的协调和指导，同意国家审计机关的业务指导和监督。第六条：公司设立稽核审计总部。稽核审计总部的要紧职能是具体治理和实施全公司的稽核审计工作；是公司内部操纵中实施监督、评价和反馈的重要职能部门。第七条：稽核审计总部的要紧职责：(一) 依照公司内部操纵的要求，起草和拟订公司内部稽核审计的有关制度、治理方法和实施细则，组织和调整稽核审计部门内部组织机构。(二) 依照公司内部稽核审计工作的要求，选择与之相适合的稽核审计人员，适时地对稽核审计人员的必要的知识、技能组织培训，并按照公司的要求进行治理和考核。(三) 依照公司的要求，编制稽核审计年度工作打算并负责组织实施。(四) 依据公司批准的审计立项，对公司所属的经营单位和经营部门经营活动的合法性、合规性、合理性、效益性独立地进行监督审计。(五) 依据国家法规和公司的规章制度，对公司所属的经营单位和经营部门的会计及经营资料的真实性、完整性和可靠性进行稽核审计。(六) 依照公司的规定，对公司所属的经营单位或经营部门的要紧负责人进行任期或离任的责任审计。(七) 对公司内部操纵的健全性、有效性及其遵循性进行检查和评价，作出必要的分析和建议。(八) 完成公司领导批办的其他审计工作。第二章：内部审计的风险评估第八条：内部审计风险是指因为审计对象和审计过程的错误或不当，造成审计结论与审计对象不符的可能性，这种审计风险阻碍审计结论的正确性，并有可能会导致审计处理和治理决策的错误或不当。审计风险一般来讲有固有风险、操纵风险、察觉风险和审计人员的执业道德风险。第九条：内部审计风险评估：1、 审计风险要紧来源于审计对象和审计过程存在错误或不当。2、 因内部审计能力不能适应审计监督和服务的需要，而不能发觉或不能及时发觉内部操纵中存在的或潜在的内部操纵风险；3、 因内部审计人员的业务素养缘故不能正确履行其相应的审计监督、评价和反馈的审计职责，由此而产生的审计风险；4、 因审计打算不当、审计目标任务不明确、审计方案不当或不可行，而导致不能完全达到审计目的，而产生审计风险的。5、 因审计实施过程中未实施规定的审计程序或未采纳正确的审计方法，而导致审计结论错误或不当；6、 因被审计者不提供或不能提供内部审计所必须的财务和经营资料，而导致无法作出正确的审计结论和审计评价；7、 因被审计者提供虚假凭据资料或篡改凭据资料，而审计人员没能予以识破的，由此产生错误或不当审计结论和审计评价；8、 因被审计者的阻止或阻碍，致使审计活动不能正常进行，从而导致审计人员不能作出正确的审计结论和审计评价；9、 因审计人员缺乏应有的职业慎重，对在内部操纵没有能纠正经济活动的错误和弊端的条件下，审计人员同样没有能够发觉经济活动发生错误和弊端的可能性；10、因审计人员有违执业道德准则，滥用职权、弄虚作假、循私舞弊、玩忽职守，由此作出错误的审计结论和审计评价。11、因稽核审计的对象、方法和手段不能够适应经营业务和经营手段的进展变化，而产生的审计风险。第三章：内部审计的风险操纵第十条：公司稽核审计遵循以下原则：1、 独立性原则；2、 客观性原则；3、 公正性原则；4、 重要性原则；5、 审慎性原则；6、 保密性原则；第十一条：公司的稽核审计活动依据经公司领导批准的《审计项目立项书》的授权予以实施，保证内部审计活动依法合规地进行。第十二条：公司稽核审计工作实行适当的回避制度。稽核审计人员办理稽核审计事项时，与被稽核审计单位或稽核审计事项有利害关系的，应当回避；被稽核审计单位或个人，有充分证据认为稽核审计人员与稽核审计事项有利害关系的，能够向稽核审计部提出回避；第十三条：公司稽核审计总部的内部机构设置遵循“集中治理、层操纵、职务分离、相互制约”的原则，分不设置对审计项目进行综合治理的综合室、具体实施稽核审计活动的审计业务室、负责审计报告审理复核的审理室。第十四条：现场稽核审计项目的实施按照《现场审计工作规程》规定的程序和要求进行。对项目实施的结果客观地、公正地、全面地向公司领导作出书面报告。第十五条：稽核审计报告原则上实行三级审理制。即：即业务室主任、审理室报告审理人员、稽核审计总部部门负责人三级审理制。审计报告须经三级审理后方报公司领导批准。第十六条：稽核审计人员须遵守《稽核审计人员职业道德准则》和公司的有关规定，审计人员办理稽核审计事项时，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。如有滥用职权、弄虚作假、循私舞弊、玩忽职守的，按照公司有关工作人员违规违纪行为的处理方法予以处罚。第十七条：在稽核审计中，假如发觉被审计责任人及其所在单位有下列行为之一的，按照公司有关工作人员违规违纪行为的处理方法予以处罚。1、 拒绝提供会计凭证、会计账簿。会计报表等资料；2、 毁弃、转移、隐匿、篡改有关资料；3、 拒绝、阻止审计人员执行审计任务；4、 报复陷害审计人员、提供资料人员、检举人、证人；5、 其他违法、违规和违纪行为的。第十八条：稽核审计总部为适应公司的业务进展，提高整体稽核审计能力和审计人员的综合素养，严格按照公司《稽核审计差不多制度》的规定选择和配置审计人员；适时地对稽核审计人员实施必要的知识、技能的培训，并按照公司的要求进行治理和考核。第十九条：稽核审计总部跟踪公司进展的方向，研究和开发科学合理的、行之有效的稽核审计方法和手段。国泰君安稽核审计总部二○○一年四月十七日

国泰君安证券股份有限公司稽核审计差不多制度总则第一条 为了规范公司的稽核审计工作，建立有效的内部操纵、监督评价体系，健全公司的风险防范机制，促进经营治理，提高经济效益，依照国家有关法律、法规和专业规范、准则，遵照《公司章程》，结合公司实际情况制定本制度。第二条 稽核审计工作是公司加强内部治理，防范和化解经营风险的一项重要活动。第三条 公司稽核审计工作实行集中统一的治理原则，纳入公司统一的稽核监察工作治理范围，同意公司稽核监察委员会的协调和指导，同意国家审计机关的业务指导和监督。第四条 公司维护稽核审计工作的高度独立性，采取必要和可能的措施、政策加以体现和落实。第五条 公司各部门、各分支机构应遵守本制度。稽核审计部门和人员依照本制度行使职责。稽核审计机构和人员第六条 公司设总稽核师，负责组织公司的稽核审计工作。第七条 公司设置稽核审计部，具体治理和实施全公司的稽核审计工作。第八条 公司分支机构不设稽核审计部，公司视工作需要向有关分公司派驻稽核审计部的办事机构，该办事机构及其人员同意公司稽核审计部的领导和治理，所需经费由公司承担。公司从严掌握稽核审计人员的任职资格，要求品行端正、遵纪守法，一般应具有财务、会计、审计、计算机及相关专业本科以上学历或中级以上专业技术职称，具备从事稽核审计工作的专业知识和业务能力，善于沟通。稽核审计人员必须忠于职守，遵循独立、客观、公正的原则，保持应有的职业慎重，并保守公司秘密，决不同意徇私舞弊，以权谋私。第十一条 公司稽核审计工作实行回避制度。稽核审计人员办理稽核审计事项时，与被稽核审计单位或稽核审计事项有利害关系的，应当回避；被稽核审计单位或个人，有充分证据认为稽核审计人员与稽核审计事项有利害关系的，能够向稽核审计部提出回避；各级有关领导要支持和爱护稽核审计人员依法行使检查监督权，与被稽核审计对象有利害关系的，也应当回避。第十二条 公司重视稽核审计队伍的建设和培养，将定期、不定期对稽核审计人员进行专业和素养培训。公司鼓舞稽核审计人员通过多种形式的各类在职教育提高专业技能和知识水平，取得国内、国际认可的各级各类相关专业技术资质。第三章稽核审计部门的职责和权限。第十三条 公司要制定稽核审计部门及人员的岗位责任制，明确职责、落实任务。稽核审计部门对公司经营部门、所属分支机构及下属控股公司的业务、财务、会计及其它经营治理活动的合法性、合规性、合理性、效益性独立地进行检查监督，对公司内部治理部门的操纵活动的有效性提出评价和建议。对稽核审计事项，做到事实清晰、材料真实、评价公正、结论准确。第十四条 稽核审计部门的职责(一)起草公司内部稽核审计差不多制度，拟定有关治理方法和实施细则。(二)对公司稽核审计体系的建设提出建议，负责稽核审计部门内部组织机构的功能设计和调整。(三)检查评价公司内部操纵制度，进行必要的研究分析，向公司决策和治理部门提供建议。(四)治理公司内部稽核审计工作，编制稽核审计年度工作打算并负责组织实施。(五)对公司系统分支机构、经营部门进行例行审计、效益审计和其他审计，对分支机构或经营部门要紧负责人进行任期或离任审计。(六)负责对公司系统稽核审计人员的业务培训、治理和考核。(七)负责联系稽核审计业务主管机关，参与行业协会及有关专业团体活动，落实其对公司稽核审计工作的各项要求。(八)完成公司有关部门和分公司托付的稽核审计项目。(九)完成公司领导交办的其他任务。第十五条 稽核审计部门的权限（一）要求公司有关部门及分支机构报送有关业务、会计报表和资料；（二）检查被稽核审计单位的会计凭证、帐簿和报表，查阅有关合同、文件和资料；检查库存现金、有价证券、重要空白凭证及其代保管品；（三）执行稽核审计任务时，若遇到公司资产存有流失危险或事态行将恶化等紧急情况，经总裁批准或事后补充汇报，能够对被稽核审计单位的相关资料采取临时性的先封后查，对相关财产采取临时性的资产保全，对有关会计、出纳、电脑、交易人员进行必要的岗位调整和布控等临时处置措施；（四）对检查中发觉的问题和有关方面提供的情况进行查证核实，复制有关凭证、帐页或索取证明材料，要求被稽核审计单位对疑问作出解释和提供有关资料或书面讲明；（五）对拒绝提供证据以及变造、伪造、隐瞒、毁灭证据的单位和个人，建议公司领导及有关部门追究直接责任人及其主管领导的责任。（六）参加被稽核审计单位的有关会议，参与研究和处理稽核中发觉的问题；（七）公司有关部门制定的内部监控文件需征求稽核审计部门的建议；（八）参与鉴证检查公司业务、财务软件的设计运行是否安全、可靠，公司设计、更改交易系统软件和财务会计软件时，预留内部稽核审计工作的检查接口；（九）参加公司有关业务会议，并可要求各业务部门提供有关经营治理的打算及其执行情况；（十）按照国家和公司有关规定，会同有关部门对被稽核审计单位及其有关人员的违纪违规行为，提出处理意见。（十一）依照实际工作情况，提出聘请社会审计机构对具体稽核审计项目进行稽核审计的建议。（十二）会同人力资源部对有关人员执行公司强制休假制度的同时，安排例行审计或专项审计。稽核审计内容第十六条 稽核审计内容包括内部操纵、业务经营、财务治理、会计核算、经营责任、经营绩效及其他需要稽核审计的事项。第十七条 内部操纵的稽核审计。要紧检查治理部门各项治理制度的健全性、合理性和有效性，检查所属机构的内部操纵制度的建立及其执行情况。第十八条 业务经营的稽核审计。要紧检查公司及其所属机构的各项经营业务是否超越范围，是否符合国家有关法律、法规和公司有关规定。有关业务操作流程是否安全合理，规范业务操作是否切实得到遵守。第十九条 财务治理的稽核审计。要紧检查财务治理制度制定及其执行情况，审查资金筹措与营运情况及其效益，审查资产、负债及损益的合规性、真实性和正确性。第二十条 会计核算的稽核审计。要紧检查会计制度的制定及其执行情况。第二十一条 经营责任和经营绩效的稽核审计。要紧是对公司经营部门及公司所属机构经营责任考核指标完成情况和要紧负责人任期内的经营业绩作出鉴证和评价。第二十二条 其他需要稽核审计的事项。要紧是依照公司有关领导批示开展的专项审计调查及其他稽核审计事项。稽核审计工作程序和方式第二十三条 稽核审计工作应努力做到法制化、制度化、规范化。公司年度稽核审计工作打算由稽核审计部编制，报公司总稽核师审核后报经公司总裁批准，提请稽核监察委员会审议通过后正式执行。未列入公司年度稽核审计工作打算的项目，按审计立项程序报经批准后实施。第二十四条 稽核审计工作程序分为四个时期：预备时期、实施时期、报告时期、追踪时期。第二十五条 稽核审计工作应制定统一的技术标准。第二十六条 稽核审计项目结束时应逐项提交审计报告。审计报告应阐明被审对象差不多情况、经营实绩和存在的问题，作出审计评价，提出审计建议。审计评价应以事实为依据，以法规为准绳，审计建议应从改进经营治理和审计对象处理两方面提出意见，审计处理意见涉及干部的，应贯彻“惩前毖后，治病救人”的方针。第二十七条 稽核审计结论和处理意见，按规定程序征求被审对象和有关部门意见，报经公司领导批准后，转发被稽核审计单位和有关部门予以执行。专门项目的稽核审计，有关结论和处理意见直接报公司领导。稽核审计部门对处理意见的执行情况应进行追踪。第二十八条 稽核审计部门要建立稽核审计档案治理制度，各项稽核审计材料必须按照档案治理规定归档治理。第二十九条 稽核审计工作采纳现场稽核审计和非现场稽核审计相结合的方式。现场稽核审计由稽核审计人员到被稽核审计单位现场实施。非现场稽核审计由稽核审计部门运用现代网络技术，在异地联机进行实时或间断抽样审计。附则第三十条 本制度经由公司稽核监察委员会讨论通过后执行。第三十一条 本制度由公司稽核监察委员会解释，稽核审计部依照本制度适时制定具体的治理方法和实施细则。第三十二条 本制度自下发之日起施行。

稽核审计部审计档案治理规范总则第一条为提高审计档案治理水平，规范审计文件材料的归档工作,促进审计工作规范化、程序化和审计质量提高,依照公司档案治理和保密工作暂行方法以及稽核审计部工作的需要,制定本规范。第二条本规范所称审计档案是指在审计项目中直接形成的具有保存价值的文字、数据、图表、声像等不同形式的历史记录。依照记录的物理形式的不同，审计档案分为纸质化档案和电子化档案。第三条审计档案治理规范包括审计档案的组成、立卷、归档、保管、借阅、鉴定与销毁及电子化档案治理制度。第四条部门档案治理人员由综合一室成员兼任，负责审计档案的验收、保管、移交和借阅等工作。审计档案的组成第五条每个审计项目的档案由两部分组成：归公司存档的审计档案（简称公司审计档案）和归部门存档的审计档案（简称部门审计档案），文中“审计档案”或“审计案卷”若不特不指明，皆指包含两部分的审计档案。归属公司审计档案的文件材料按照“明确、重要、简练”的原则选定；归属部门审计档案的文件材料则反映审计结论形成的过程。第六条组成公司审计档案的文件材料包括:（一）结论性文件材料，包括审计意见反馈、审计意见书、审计报告阅表、审计报告、审计事实确认书；（二）被审计人提供的述职报告，被审计单位出具的意见、讲明或总结；（三）立项类材料，包括审计立项书、与立项有关的函、公文、信访举报材料及领导批示、审计通知书、审计文件送达回证等；（四）有关审计项目的请示、报告、批复、批示、问函、复函等文件材料；（五）其他应归入公司档案的文件材料。第七条组成部门审计档案的文件材料包括：（一）证明性文件材料，分帐内事项、帐外事项和其他事项，其中帐内事项按其会计科目的次序排列；（二）调查类文件材料，内部操纵问卷及评价、柜面系统检查与评价、被审单位概括表等材料；（三）项目开展类材料，审计方案、审计项目进展汇报、审计小结；（四）报告生成类文件材料，分录调整一览表、试算平衡表、审计报告初稿、重要修改稿、审理意见书、审理流程表；（五）其他应归入部门档案的文件材料。第八条不列入上述审计档案的文件材料包括：（一）与具体审计项目无关的行政文书及审计综合治理文书；（二）未用作审计依据,或未经核实的证明性材料；（三）审计所依据的法规、政策文件中的无关条款及其他参考材料；（四）未经领导审签的文电草稿；（五）其他不应归入审计档案的文件材料。审计档案的立卷第九条审计档案的立卷一般应坚持谁审计谁立卷原则,审结卷成，于初稿完成后移交综合一室档案人员存档。第十条审计文件材料按项目立卷。立项申请一经批准，审计组组长应立即指定专人负责立卷并着手收集有关文件材料；现场审计终结后，立卷人员应依照完整、精练、有效原则对审计项目形成的全部文件材料进行整理、鉴不和取舍，并分不按公司审计档案索引表和部门审计档案索引表的顺序排列，编制公司审计档案索引表和部门审计档案索引表，附在各自文件材料前面，按公司审计档案在前部门审计档案在后将文件材料置于临时卷夹。组卷完成以后，交审计案卷所在地综合治理人员进行形式验收。项目组不编写公司审计档案页号，编制公司审计档案索引表时仅在相应文件材料的索引号下划下划线。项目组须编写部门审计档案页号，编制部门审计档案卷内文件索引表时在“卷号”和“页次”栏上分不填列卷号、起始页号，每一卷最后一个页次需标上起始页号和结尾页号,中间用“-”连接。第十一条综合一室档案人员负责将审计项目后期形成的文件材料对公司审计档案和部门审计档案进行补充组卷。综合一室档案人员负责对公司审计档案编写页号，待审计报告正式稿、审计报告阅表等批阅流转结束，相关文件材料收齐后，编写页号，在“页次”栏上填列起始页号，最后一个页次需标上起始页号和结尾页号,中间用“-”连接。归档时还需编制卷内文件目录、备考表，交公司档案室装订。综合一室档案人员待部门审计档案相关材料收齐后，须对部门审计档案续编页号，并在“卷号”和“页次”栏上分不填列卷号、起始页号。在公司审计档案归档装订的同时，进行部门审计档案装订。第十二条审计项目的公司审计档案和部门审计档案各自依照案卷厚度立一个卷或多个卷,每卷从页码1起编号，至200张数左右的页码止。页号应在有文字的页面正面的右上角或背面的左上角，用阿拉伯数字顺序编写。卷号为1，2，3…序列，多卷项目在分卷时要防止割断卷内文件材料的联系性。部门审计档案编写页号后,如需补充底稿文件材料，视补充材料厚度或在原卷末尾续编（部门审计档案索引表归入第五部分“其他”）或另组一卷。通过补充审计取得的文件材料须另组一卷。凡另组一卷的补充审计案卷须另编制部门审计档案索引表，并在“部门审计档案索引表”的标题后加“（续）”，与原部门审计档案索引表合订在一起。部门审计档案各卷卷首附上内容完全相同的卷内文件索引表。跨年度的审计项目,在审计项目终结的年度立卷。第十三条审计案卷内每份或每组文件的排列顺序：（一）正件在前,附件在后；（二）定稿在前,修改稿在后；（三）批复在前,请示在后；（四）批示在前,报告在后；（五）重要文件在前,次要文件在后；（六）汇总性文件在前,原始性文件在后。第十四条公司审计档案和部门审计档案采纳相同的审计案卷封面。审计案卷封面应依照下列要求完整填写：审计项目名称书写格式为“立档单位(稽核审计部)+对+被审计单位名称+项目审计的时刻范围+审计项目内容及类不”。审计时刻填写从发出审计通知书至报出审计报告的起止时刻。审计组负责人填写审计通知书上规定的审计组组长姓名。本项目共卷(第卷)填写本审计项目所立案卷的总数以及本卷是其中的第几卷。只有一卷的,括号内不填数。（五）自年月至年月填写本审计案卷卷内审计文件材料最早形成日期和最晚形成日期。具体为审计项目立项时刻和项目立卷时刻。（六）本卷共件页填写卷内目录表中顺序号和页号的最后一号。（七）保管期限公司审计档案依照公司档案治理暂行方法填写，一般为长期保管。部门审计档案另定。第十五条公司审计档案归档时须填制卷内文件目录及备考表，部门审计档案则以卷内文件索引表代卷内文件目录。卷内文件目录依照以下要求填列：（1）顺序号顺序号按照卷内文件排列先后顺序，用阿拉伯数字顺序填写。正件的附件、转发件与原件编一个号，并注明原件来文作者、文号。（1）文号文号按照审计案卷内有关文件的发文号填写，没有的文号的不填此栏。（2）责任者文件材料有发文单位的，按照发文单位填写；被审计单位提供的材料无发文单位的，责任者为被审计单位；编制的审计工作底稿责任者为稽核审计部；经被审计单位确认的审计事实的责任者为被审计单位和稽核审计部；合同、协议的责任者为签约各方；举报材料、信访材料有个人署名的为个人等等，以此类推。（3）题名题名一般按照卷内文件索引表中有的项目内容填写，也可依照每一项内文件材料的重要性选择一定内容详加填写。题名须讲明文件材料内容，会议记录、举报信访材料、协议等应填写每一次、每一封、每一个的要紧内容。（4）日期日期分不按照文件材料的发文日期、落款日期、审计工作底稿项目人员编制日期、有关证明材料被提供的日期、合同（协议）签订日期等填写。（5）页号页号按照题名内容所在的起始页填写，最后一个题名的页号还须注明最后一页的页号。（6）备注一般填写文件材料的变动情况及收文号。（二）备考表依照以下要求完整填列：（1）本卷情况讲明写明卷内审计文件材料有无缺损、修改、补充、移出、销毁，以及本卷与其它卷的关联及非纸质文件材料保管等情况，由填写人签名，并标注讲明日期。（2）立卷人由立卷责任人签名并标注立卷日期。（3）检查人由综合一室指定人员在检查质量后签名并标注检查日期。第十六条审计案卷内文字材料的形式要求：（一）案卷内文件材料要字迹清晰,数据准确,叙述得体,不得使用铅笔、圆珠笔、彩色笔书写；（二）对破损、窄小、褪色文件材料要进行修补、加宽、复制并清除文件上的金属物,文件材料统一适用A4纸；（三）每卷装订的文件材料,厚度不超过二公分,超出的要按文件材料的时期性适当分卷，文件材料在装订时右边和下边取齐装订；（四）案卷装订应符合公司《档案治理暂行方法》有关规定，装订要牢固、整齐、美观、不丢页、不错页、不订反、不损坏文件、不阻碍使用；（五）与审计案卷相关的声像磁带、照片、磁盘、PD盘等,应按件登记其内容、时刻、作者及相应的审计案卷题名、案卷号,另行妥为存放,并在相应的审计案卷“备考表”中注明。审计档案的归档和移交第十七条对审计组交验的审计案卷，审计案卷所在地综合治理人员要按照审计档案立卷要求，逐卷认真进行质量检查，发觉不符合要求之处，责成有关项目组及立卷人员进行补救。第十八条审计案卷经检查合格后，审计案卷所在地是驻外机构，需编制“审计档案移交清册”（一式两份），将审计案卷封箱打包随员运至综合一室，由综合一室依据清单逐卷验收，验收无误后，移交人和接收人在清册上签名进行交接，并在备注栏内注明移交审计案卷中电子底稿部分的名称。第十九条审计案卷的归档要以审计项目案卷为单位进行交接，归档时刻不得迟于该审计项目结束。第二十条审计案卷归档后，对不存入审计案卷但尚有参考价值的文件材料，可由综合一室保存；确无价值的，经审查后提出意见部门负责人批准后登记造册、销毁。第二十一条审计案卷归档后由综合一室档案人员负责保管，公司审计档案移交公司档案室前负责编制案卷目录、目录电脑录入及案卷封面制作等工作。第二十二条公司审计档案成卷后，于次年的六月底之前移交公司档案室保管，并办理相应的移交手续。审计档案的保管第二十三条档案存放于专门的档案柜中，排列上架时，按照时刻顺序，自左向右，自上而下地排列，并标明档案柜号、柜内各卷的顺序号、各卷对应的项目编号，便于治理和查找。第二十四条要保持档案的整齐洁净，档案入库前，必须严格检查、消毒、档案柜内应施放防霉，防虫药剂。档案存放不得靠近易燃爆和散发有污染腐蚀气体的场所，防止阳光直射，要配备消防灭火器材，严禁吸烟和使用明火。第二十五条每半年进行库存档案的清理核对和保管质量检查工作。对破损或载体变质的档案，要及时进行修补和复制，发觉档案发霉或虫害，必须及时采取消毒杀虫措施加以处理。审计档案的借阅第二十六条部门审计人员原则上借阅同进行中审计项目有关的审计档案。审计人员借阅审计档案须经部门负责人批准，办理借阅登记手续。第二十七条部门审计档案的借阅一般限定在稽核审计部内部。审计人员查阅部门审计档案应于工作时刻内在稽核审计部办公场所进行。如当日尚未利用完毕，应在下班前归还档案，次日接着办理借阅。借出和归还档案时，应由部门档案治理人员和借阅者当面清点。第二十八条公司其他部门人员借阅公司审计档案须经其所在部门负责人签批，并经稽核审计部负责人同意后，方可向公司档案室办理有关借阅手续；外单位人员借阅公司审计档案须经公司领导批准，并由稽核审计部负责人签名后，方可办理有关借阅手续；因工作需要，经公司要紧领导批准，可直接调阅公司或部门审计档案。审计档案的鉴定与销毁第二十九条公司审计档案的鉴定与销毁，参照公司《档案治理暂行方法》有关规定执行。第三十条部门审计档案的鉴定与销毁由稽核审计部负责进行。对确无保存价值的部门审计档案应在部门负责人的主持下，组织鉴定小组进行鉴定。鉴定工作结束后写出鉴定报告和编制销毁清册，经主管领导批准后销毁。非经鉴定与批准，不得任意销毁部门审计档案。第三十一条销毁部门审计档案时，由部门指定两人负责监销，防止档案遗失或泄露、漏销，销毁完毕，监销人员应在销毁清册上签字，并将销毁清册存档，永久保存。电子化档案的治理第三十二条为适应现代信息技术和知识经济的进展以及公司所处行业经营治理的客观要求，公司审计档案采纳传统纸质化档案和电子化档案双重并举的治理制度。在绝对保证传统档案与国家、行业统一规定的一致性前提下，努力建设并不断完善电子化档案治理系统。第三十三条电子档案治理系统的任何开发和维护，须通过有效而可靠的技术和治理方法，确保档案的安全性、保密性、原始性、真实性和适用性，须坚持与传统档案有机联系、相辅相成、相互应对原则，须坚持爱护既有资料的历史继承性和系统性能的向上兼容性的原则。第三十四条除电子化技术特征所决定的操作方式、环节、方法等表现的应有差异外，其电子化档案的立卷、归档、保管和借阅遵循的治理原则差不多不变。第三十五条电子化档案治理的实施细则，除上列有关条款中述及以外，可综合电子化档案建设的初步经验及信息工程技术的专家意见，依据本规定的指导原则另行制定。附则第三十六条本规范由稽核审计部负责解释和修订。本规范自公布之日起实施。

国泰君安证券股份有限公司经济责任审计暂行方法第一章总则第一条：为了建立和健全公司经济责任监督制约机制，明确公司所属经营机构要紧负责人在经营治理中的经济责任，保障公司资产的保值增值，完善公司对经营机构要紧负责人的监督治理机制，依照《国泰君安证券股份有限公司稽核审计差不多制度》等有关规定，制定本《方法》。第二条：经济责任审计是公司对所属各经营单位要紧负责人员在任职期间所承担的经济责任的履行情况进行评价的审计活动。第三条：公司经济责任审计的要紧审计对象是有关的责任人，包括下列人员：1、 公司从事经营业务的各部门正职负责人或主持日常工作的副职负责人；2、 分公司的正职负责人或主持日常工作的副职负责人；3、 营业部的正职负责人或主持日常工作的副职负责人；4、 公司作为出资方（控股方）的被控股公司的正职负责人或主持日常工作的副职负责人；5、 公司认定的重大经济事项，认为需要进行专项经济责任审计的其他责任人。第四条：经济责任审计的要紧任务，是对责任人在审计期间履行职责行为的合规性、所在单位经营业绩的真实性和合法性、以及明确重大事件的经济责任，全面、客观和公正地作出审计评价。第五条：经济责任审计对象在离任时必须通过审计。未经离任审计的责任人，不得解除其任职期间的经济责任。第六条：公司经济责任审计的结果，应当作为对企业领导干部考核、奖惩、任免的重要依据。第七条：公司的经济责任审计分离任经济责任审计、年度任期经济责任审计和重大经济事项经济责任审计。第八条：确定审计基准日和审计范围的原则：1、 经济责任审计的审计基准日的确定，原则上以公司本次下文免除其所任职务或其辞职、离职之日作为审计基准日；2、 假如实际情况与公司下文的免职时刻有较大差异的，应遵循“实质重于形式”的原则，以被审计责任人职权实际移交日作为审计基准日；3、 经济责任的审计范围的确定，原则上以被审计责任人自公司下文任命就任该职务之日或前一次经济责任审计基准日起，至公司本次下文免除其所任职务或其辞职、离职之日止，作为审计范围；4、 假如实际情况与公司下文的任、免职时刻有较大差异的，应遵循“实质重于形式”的原则，以被审计责任人实际就任该职务之日或前一次经济责任审计基准日起，至公司本次下文免除其所任职务或事实上际移交职权离职之日止，作为审计审计。5、 重大经济事项经济责任审计的审计基准日和审计范围，依照公司领导的批示或经济事项的实际情况予以确定。6、 经济责任审计基准日与审计范围应在审计立项书中予以明确，并报经公司领导批准。第九条：经济责任审计的内容，要紧是对被审计责任人在审计范围内的下列内容的经济责任进行审计：1、企业年度经营指标和企业要紧领导干部任期经营目标的完成情况；2、企业资产、负债、损益的真实性、合法性以及企业经济效益的情况；3、企业国有资产保值增值的情况；4、企业对外投资和重大建设投资的决策、进展和经济效益的情况；5、企业内部操纵制度的设置及其执行的情况；6、企业遵守国家财经法律、法规的情况；7、公司领导批示的审计内容；8、其他需要审计的事项。第十条：经济责任审计的组织实施1、 济责任审计的立项依照公司人事部门的《经济责任审计通知单》或公司领导的有关批示予以立项，报经公司领导批准后予以实施；2、 依照批准的经济责任审计立项组成审计小组，审计小组应当在实施审计五日前，以合适的方式向被审计责任人及其所在单位送达审计通知书。3、 被审计责任人应按照审计通知书的有关要求事项以书面的形式作出陈述，被审计责任人所在的单位也应按照审计通知书的要求提供有关资料和必要的工作条件。4、 经济责任审计的实施应遵循《国泰君安证券有限公司稽核审计差不多制度》和《现场审计工作规程》的规定程序进行实施。5、 审计小组对审计事项实施审计后，应当就审计事实制作《审计事实确认书》，征求被审计责任人及其所在单位的意见。被审计责任人及其所在单位应当在《审计事实确认书》上作出书面意见。第十一条：经济责任审计报告1、 审计小组应依据《审计事实确认书》的审计事实，按照规定的审计报告标准要求，向部门提出书面审计报告。2、 审计报告经部门审理、审定后，对审计事项作出评价，出具审计意见书；3、 经济责任审计的审计评价，应遵循客观性原则、全面性原则和公正性原则；4、 审计报告和审计意见书按照规定程序报送公司领导批准。5、 经公司领导批准的离任或任期经济责任审计意见书在报送公司人力资源总部的同时，还应以合适的方式向被审计责任人及其所在单位送达。6、 被审计责任人及其所在单位对审计意见书如有异议或不服，应在收到审计意见书三十日内公司领导、人力资源总部和稽核审计总部提出复议。在规定期限内没有提请复议的，将视同无异议。7、 重大经济事项经济责任审计报告及其审计意见书的报告方式，按照公司领导的批示执行。第十二条：被审计责任人及其所在单位有下列行为之一的，按照《公司工作人员违规违纪行为处理暂行方法》予以处罚。1、拒绝提供会计凭证、会计账簿。会计报表等资料；2、毁弃、转移、隐匿、篡改有关资料；3、拒绝、阻止审计人员执行审计任务；4、报复陷害审计人员、提供资料人员、检举人、证人；5、其他违法、违规和违纪行为的。第十三条：审计人办理经济责任审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。对在执行审计任务中知悉的公司和被审计企业的商业秘密，负有保密的义务。如有滥用职权、弄虚作假、拘私舞弊、玩忽职守的，按照《公司工作人员违规违纪行为处理暂行方法》予以处罚。国泰君安证券股份有限公司稽核审计总部二○○一年四月五日

现场稽核审计工作规程总则一、为规范公司现场稽核审计活动，明确稽核审计工作责任，保证稽核审计工作质量，依照公司《稽核审计差不多制度》，特制定本规程。二、稽核审计人员依照本工作规程具体开展现场稽核审计工作。三、现场稽核审计工作内容应包括打算立项、审计预备、审计实施、审计报告、审计审理和后续审计等。四、稽核审计工作实行分级负责制。部门总经理负责组织编制年度稽核审计工作打算、批准向公司提交审计项目立项申请和审计报告，考核部门各室工作任务的完成情况；部门各室负责组织实施部门下达的工作任务，考核所属审计组审计项目完成情况；审计组负责具体实施现场审计项目和报告审计结果。五、后续审计原则上由原实施该审计项目的审计组或业务室负责，必要时由部门总经理另行指派人员实施。审计打算与立项一、稽核审计打算的编制。1、部门依照公司年度工作打算的总体要求，结合公司稽核审计工作的重点，编制年度稽核审计工作打算。年度稽核审计工作打算应对年内打算开展的稽核审计的数量、类不、时刻进度、人员安排及费用预算等，作出具体讲明。年度稽核审计工作打算由部门总经理组织人员编制，按规定程序报经公司领导和公司稽核监察委员会批准后，作为对稽核审计工作的组织、领导、检查和考核的依据。2、年度稽核审计工作打算批准后，由部门将任务分解下达到部内各室，部内各室据以具体安排本室的年度工作打算，经部门总经理批准后作为对部门各室稽核审计工作组织、领导、检查和考核的依据。3、部门年度稽核审计工作打算可依照具体执行情况进行调整，重大事项的调整应报经公司领导和公司稽核监察委员会批准。二、稽核审计项目的立项依据。稽核审计项目符合下列条件之一的予以立项：1、经批准的年度稽核审计工作打算内的项目；2、公司要紧领导专项批示需要进行稽核审计的项目；3、公司人力资源部通知进行的经济责任审计项目4、由稽核审计部门或公司有关部门及分公司提出，经公司总裁、总稽核师批准进行稽核审计的项目。三、稽核审计项目的立项程序。审计项目立项应编制审计立项书。审计立项书的内容包括：项目名称、被审计对象名称、项目类不、项目编号、立项时刻、立项依据、项目组成员、审计目的、审计范围等。1、列入公司年度稽核审计工作打算内的项目，由综合室依据部门具体的工作安排，通过书面形式将审计任务下达到有关业务室。有关业务室依据审计任务书的要求，编制审计项目立项书，报经部门总经理批准后，据以组织实施。2、公司领导专项批示要求进行稽核审计的项目，经部门总经理阅批后，综合室通过书面形式将稽核审计任务下达到有关业务室。有关业务室依据审计任务书的要求，编制审计项目立项书，报经部门总经理批准后，据以组织实施。3、公司有关部门、有关分支机构要求稽核审计部进行审计的项目以及稽核审计部依照工作需要追加的稽核审计项目，综合室或有关业务室编制审计项目立项书，经部门总经理同意后报公司总裁、总稽核师批准。综合室依据批准的审计项目立项书，通过书面形式将稽核审计任务及批准的审计项目立项书下达到有关业务室，据以组织实施。4、审计项目依照需要，可由部门总经理直接从各室抽调人员组成审计组，指定专人担任审计组组长，审计项目立项书由综合室编制，批准后直接下达审计组。审计预备审计预备包括进行审前调查被审计对象的差不多情况和制作审计通知书。一、收集和掌握被审计对象的差不多情况。1、调取非现场稽核审计所监测到的被审计对象有关指标的异动情况，取得其财务及交易数据进行初步分析检查。2、收集与本次审计有关的文件和资料，要紧包括：调阅被审计对象前次审计档案，征询曾经参与有关审计的项目人员意见；与本次审计有关的法律、法规、政策和公司制度；向相关部门了解与本次审计有关的背景资料；群众举报的材料；猎取被审计对象的其他有关信息。3、审计组组长应召集审计组成员对以上信息进行深入分析，形成对被审计对象情况的初步了解和推断。分析结果应作为制定审计方案的重要依据。二、制作及下达审计通知书。1、审计通知书的制作。审计组组长完成项目预备后，应指定项目人员制作审计通知书。审计通知书的内容包括：被审计单位名称、审计依据、审计类不与范围、审计开始时刻、审计组成员名单、对被审计单位配合审计工作的具体要求等。审计组认为需要被审计单位先行或同步自查的，应当在审计通知书下发的同时制作附件，写明自查的内容、要求和期限。为便于被审计单位配合，提高审计工作效率，可在该附件中列明需被审计单位提供的有关材料。2、审计通知书一般由稽核审计部总经理批阅后，提请公司加盖公章后发出；在专门情况下也可由公司要紧领导直接签发。3、审计通知书的下达。审计通知书一般应在实施现场审计三天前，以书面方式向被审计对象发送。对需要采取突击审计的项目，审计通知书可由审计组当面送达。审计实施一、审计实施时期的工作内容，一般包括召集进场会议、内控调查、编制及批准审计方案、进行实质性测试、制作审计事实确认书等几个步骤。关于专项审计项目，由于项目范围或项目性质的专门性，审计组可依照实际情况选用适当的审计程序，以求达到审计目的。二、召集审计进场会议。审计组进场后应召集进场会议，向被审计单位讲明审计目的、审计范围、内容、初步的时刻安排及对被审计单位要求等事项；介绍审计组成员，交验审计通知书；了解被审计单位的整体运作情况、开展业务类不、存在的要紧问题和风险，治理层的经营思想；同时可就将涉及的审计事项交换意见。进场会议由审计组组长主持，邀请被审计单位要紧负责人、有关部门负责人及其他有关人员参加。三、进行内部操纵测试。1、召开进场会议以后，审计组应下发内控调查问卷，批阅被审计单位各项制度和文件，了解被审计单位的业务程序和内部操尽情况，对重要业务的内控程序和操纵环节应当绘制业务流程图或进行文字描述。为提高审计效率，内部操纵调查应针对审计对象的实际情况有所侧重，突出审计的要紧环节。一般情况内控调查的重点应放在以下方面：（1）被审计单位内部操纵制度的系统性、有效性。（2）与现金流淌直接相关的内部操纵。（2）容易引发经营风险的要害环节的操纵。审计组组长应依照实际情况加以推断，确定内控调查的重点领域，并在工作底稿中对其理由予以讲明。如有必要，审计组也可在审计预备时期，将内控调查问卷随同审计通知书一并下发被审计单位，提早填写。2、对关键内控程序或操纵环节，应进行符合性测试，并对内部操纵的健全性、合理性作出初步评价，记载于工作底稿。符合性测试内容要紧应包括：被审计单位要紧业务、治理环节是否制定有相关的制度和规定；各级治理人员及职员是否清晰各自的职责及有关本岗位工作的制度和规定；（3）有关制度和规定是否得到认真执行。内部操纵初步评价的内容要紧应包括：内部操纵是否健全、合理、有效；内部操纵弱点是否存在有效地补偿性操纵。3、依照对内部操纵的初步评价结果，评估审计风险，据以确定实质性测试的性质、范围、程度与时刻安排。4、实质性测试过程中，应对内部操尽情况进行实地检查、测试。现场审计工作结束之后，负责人应对被审计单位内控情况作出全面评价并在审计工作底稿中反映。对被审计单位内部操纵存在的重大缺陷，应提出改进意见。四、审计方案的编制与批准。1、填写被审计单位概况表。结束内控测试后，项目人员应就被审计单位的差不多情况填写被稽核单位概况表，作为制定审计方案的依据。被审计单位概况表的内容包括：被审计单位需经审计的要紧财务数据、业务范围和类型、机构设置及人员规模；被审计单位主动披露之重要事项；对内部操纵的初步评价。2、审计方案的编制。审计组组长应依照被审计单位概况表，确定审计风险领域及差不多审计方法，编制审计方案。审计方案的内容包括：审计项目的要紧审计风险；审计的重点、审计策略、步骤、审计手段、抽样方法、样本规模；（3）人员分工及具体时刻安排。3、审计方案的批准。审计组组长应将编制好的审计方案、被审计单位概况表一并报送给所属业务室负责人或部门指定的审批人。在审计方案审批期间，审计组一般可不停止审计方案的实施。审批人应对审计方案签署意见，对其中不完善的部分应要求审计组组长进行修改或补充。经修改补正后的审计方案由审计组组长负责组织实施。审计方案一般由负责该项目的业务室负责人审批；重大、疑难审计项目或由业务室负责人出任审计组负责人的审计项目，审计方案由稽核审计部负责人或其指定的人员进行审批。审计方案经审批后报综合一室备案。4、审计方案的修改。在审计实施过程中，由于发觉新的审计线索或原审计基础发生重大变化等缘故，需对原定审计步骤及时刻安排做重大调整时，审计组负责人应修改审计方案。修改后的审计方案，应及时报原方案审批人批准。五、进行实质性测试。1、审计组应依照经批准的审计方案，按审计技术标准进行实质性测试。审计技术标准应当包括：具体的审计内容、审计步骤、审计方法和可选择的技术。审计技术标准由稽核审计部统一制定，审计组在实施审计时，同意依照被审计单位的规模、业务范围和业务复杂程度，选择适用相应审计技术标准，但应详细讲明不适用技术标准的理由。审计组负责人可依照需要追加审计技术标准中未标明的程序。2、审计方法包括核对、抽样、批阅、计算、统计、比较分析、实地观看、询问调查、询证调查等，审计组负责人应充分利用电子数据处理提供的便利，在可能的情况下对重要审计项目实行全面、详细稽核，以降低审计风险。3、对由于总体规模巨大且不具备计算机审计条件而无法实行详细审计的项目应进行抽样审计。样本规模的确定及具体抽样方法应依照审计风险程度确定，并在工作底稿中予以讲明。4、对测试中发觉的问题和查实的情况，应取得相应的证明材料，记入审计工作底稿。审计人员收集证明材料，应符合以下要求：对经调查取证的问题，要取得能够讲明问题的足够证据；进行调查时，审计人员不得少于两人；证明材料应当注明来源，有提供者的签章；未取得提供者签章的，应当讲明缘故；证明材料为影印或传真件的，审计人员应当审核其原件，并在证明材料中予以注明。5、对测试中认定的事实及有关资料进行整理核对，比较、分析，确定查证的问题。6、对查证的事实依据法律、法规和公司制度对其进行评价，对发觉的问题正确定性,对审计内容作出审计结论。六、审计工作底稿的编制与复核。审计人员在实施审计时应按规定对稽核工作进行记录，编制审计工作底稿。1、审计工作底稿应包括以下差不多要素：被审计单位名称、审计项目名称；审计实施时刻；审计过程记录，包括审计查证的要紧事实及来源，计算、分析的结果、认定事实的依据；审计结论；审计标识及讲明、索引号及页码、编制者签名及编制时刻、复核者签名及复核时刻、其他应讲明事项。2、审计工作底稿应分科目或项目附有取证材料，取证材料包括凭证、帐表、电脑记录、合同、讲明材料、文件、询问笔录等对审计事实和结论提供支持的材料。3、审计工作底稿应做到内容完整、重点突出、文字简洁，真实反映被审计单位情况。4、为提高审计工作底稿的规范化程度，便于信息的远程传输，提倡采纳计算机编制审计工作底稿。5、审计组组长应对审计组其他人员编制的工作底稿进行复核，审计组组长编制的工作底稿应由审计组其他人员复核。七、项目进展情况汇报。1、审计组组长应及时将审计过程中发觉的重要审计线索或发生的重大事项以书面或口头方式向所属业务室负责人、综合室及部门总经理汇报。2、若打算审计期间较长。审计组负责人应定期向所属业务室负责人和稽核审计部负责人汇报项目进展情况。八、编制审计事实确认书。1、现场审计工作结束前，审计组组长应依照差不多获得的审计证据，对重要的审计事实及其结果进行归纳，形成审计事实确认书。2、审计事实确认书应交被审计单位要紧负责人或被审计人、财务部门负责人签字确认。如被审计单位负责人或被审计人对审计事实的认定有异议或附加讲明的，应在审计事实确认书或其附页上注明并签字。3、对审计审计过程中发觉的性质严峻、情况复杂的审计事实的确认，审计组组长应先将审计事实确认书报经所属业务室负责人、稽核审计部负责人或其指定人员审核后方可与被审计单位负责人或被审计人交换意见。4、被审计单位负责人或被审计人、财务负责人对审计事实确认书签字确认后，审计组方可离场。专门情况下，经稽核审计部总经理批准，审计组能够先行离场，待确认书有关内容最后确定后，以传真方式取得被审计单位或被审计人签字确认。5、审计事实确认书经被审计单位或被审计人签字确认后，发觉所确认的内容与事实存在较大实质性出入的，应由审计组组长补正后，以书面方式交被审计单位或被审计人重新签字确认。审计报告一、审计工作底稿的整理。审计项目现场工作结束后，审计组人员应依照审计事实确认书的内容按规定的要求对工作底稿进行分类、整理，并进行装订。工作底稿应建有目录、索引及编号，每张底稿应有编制人签名及复核人签名。工作底稿应整理得清晰、整洁、完整，符合文档规范，易于装订、查阅与保管。二、审计报告制作。审计人员应以审计事实确认书为差不多依据，对猎取的证据进行分析和综合，结合专业推断，形成审计意见，编制审计报告。审计报告的差不多要求。审计报告必须是书面形式的。审计报告必须客观、清晰、简明和及时地报告审计的结果。审计报告应讲明审计的依据、目的、范围和审计的结果。并恰当地表明审计人员的意见。审计报告的一般模式由报告的标题、导言（表明审计依据、审计时刻、审计范围、审计方式、审计工作简况等）、被审计对象的背景介绍、审计发觉和结论、审计评价、审计意见、报告人署名等组成。审计组组长应依照项目实施的实际情况，编制项目审计工作小结，描述项目过程中的人员安排及时刻安排，分析项目实际实施与原审计方案的差异等，记载遗留事项及其缘故。4、审计报告初稿完成后，审计组负责人应指定审计组人员将审计报告初稿连同工作底稿及其它附件资料等（审计基础表、审计事实确认书、审计小结、电脑现金帐PD盘等），按规定进行要求整理、编制索引及装订。5、编制审理流程表，随同审计报告初稿连同整理好的工作底稿及其它附件资料等递交有关审理人员。审计的审理审计报告实行三级审理制。1、审计报告一般实行三级审理制。即业务室、审理室、稽核审计部部门负责人三级审理制。审计报告须经三级审理后方可定稿。关于特不的审计项目，稽核审计部总经理认为必要，能够指定专人予以审理。2、各级审理人员在进行审理时，可通过与审计人员的多次交换、修改报告的过程。每次审理涉及报告的实质改动，应在审理流程表相应栏目内应作出必要的审理记录，提出审理意见，并在审理流程表相应栏目签名和签署日期；有关报告、工作底稿及其他附件资料的传递也应记录在审理流程表内。3、在审理工作中，各级审理人如发觉已执行的审计程序和作出的审计记录存在问题，应指示有关人员予以答复、处理，并形成相应的审理记录。必要时，审理人可召集审计组成员召开碰头会，由审计组组长就项目背景情况和重要审计事项作出讲明，审理人和审计组成员对有关问题进行充分讨论。二、业务室对审计报告和工作底稿的审理为第一级审理。1、业务室负责人可在审计实施、工作底稿整理的时期，对审计组的工作底稿、审计事实确认书及其他附件材料进行审核。2、审计报告完成初稿后，审计组所属业务室负责人应对审计报告初稿进行审理。业务室负责人在稽核审计部内部对审计报告质量负责。3、业务室负责人完成第一级审理，应将审计报告初稿、工作底稿及其他附件材料交还审计组，按规定整理装订后，经综合治理室传递给审理室。综合治理室应对审计报告、工作底稿及其他附件资料进行形式审查，对不符合二级审理要求和审计档案规定要求的，应退回重新整理或补充。三、审理室对审计报告的审理为第二级审理。1、审理室是稽核审计部专责组织审计项目审理的部门，负责对审计项目实施过程和审计结果进行质量操纵。审计报告的二级审理，一般由审理室负责人安排审理室的审理人员负责。审理室负责人也可视项目的专业程度、审理工作负荷情况，在报请稽核审计部部门负责人同意后，临时指定部内其他人员依照审理规程进行审计项目的审理工作。第二级审理的工作内容要紧对审计报告的规范性、报告内容的完整性、审计结论的正确性和审计意见的合理性进行审理。对重大审计事实或审计结论表述不清的，应审核审计事实确认书和工作底稿。二级审理在审理过程中，应对审计方案的实际执行情况及变更缘故，重点审计领域的审计深度、审计证据的充分性、审计事实与审计证据的关联性、审计结论与审计调整事项的适当性予以关注。3、审理室审理后，应形成审理意见记载于审理流程表内。完成审理后应将修改后的审计报告（含中间稿）、工作底稿、审理意见及其他附件资料通过综合治理室一并提交部门负责人。四、稽核审计部部门负责人对审计报告的审理为第三级审理。三级审理由稽核审计部负责人对审计报告所涉及要紧问题的表述、定性，审计结论、审计建议的合理性、适当性、充分性，进行最终审理和政策把关。审理后由稽核审计部负责人签署意见，指定审计人员修改直至最后定稿。五、经三级审理批准的审计报告，由综合一室连同审计报告初稿等全部项目审计资料，按照稽核审计业务档案治理方法的要求存档保管。审计报告送达与审计追踪审计报告在最终定稿前，可按规定与被审计人或被审计单位负责人交换意见，被审计单位或被审计人员须在审计报告阅表签署意见。审计报告阅表连同审计报告一起报公司领导阅示。审计报告的内容一般是保密的，报告的传递和保管必须采取可靠的途径和方法，防止落入无权人员或没有必要猎取报告的人员手中。1、审计报告按其涉及问题性质及公司机密的程度，依照公司文件保密的有关规定分为秘密、机密和绝密三级。（1）绝密级审计报告通过公司专门的机要渠道，以密封件形式直接报送公司领导。（2）秘密级和机密级审计报告，按公司报告处理制度规定的程序，报送公司领导。依照公司领导批示，视报告性质和涉及的问题范围等情况需要，抄送公司有关职能部门。2、依照具体情况，审计报告中有关财务部分内容抄送公司计财部和会计部；其它内容分不抄送公司相关职能部门；离任、任期审计报告中有关内容应抄送公司人力资源部及被审计人员所在的单位等。3、审计报告送达后，应请有关人员签收。二、审计报告经公司领导阅批后，作为稽核