2022年河北省税务师之税法一高分通关试题库(附答案)

《税务师之税法一》题库

一,单选题(每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。

A.表明身份制度

B.时限制度

C.职能分离制度

D.欠税管理制度【答案】D2、下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。

A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率

B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率

C.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率

D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】A3、某商场（一般纳税人），2021年3月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（）万元。

A.－0.2

B.0.18

C.0.17

D.0.2【答案】B4、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30【答案】D5、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。

A.15993.6

B.13260

C.18816

D.19200【答案】B6、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制-次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2018年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。(木质一次性筷子税率5%)

A.0.6099

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615【答案】A7、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.32.5

B.35.75

C.39.15

D.41.25【答案】B8、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款

C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】A9、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。

A.40.72

B.46.99

C.42.03

D.55.98【答案】A10、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93【答案】D11、某便利店为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物共取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2018年6月应缴纳增值税()元。

A.3617.43

B.1208.74

C.1236.48

D.2665.05【答案】B12、某软件开发企业系一般纳税人，2020年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元；支付运费5000元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631【答案】C13、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】C14、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.0.40

B.0.42

C.3.57

D.3.23【答案】B15、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：

A.3331.2

B.1605.6

C.4996.8

D.4978.6【答案】C16、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98【答案】D17、位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。

A.3.25万元

B.4.9万元

C.3.5万元

D.4.55万元【答案】D18、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

A.0

B.19.57

C.22.5

D.26.47【答案】D19、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税（）元。

A.18840

B.21840

C.20520

D.13800【答案】D20、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：

A.0.65

B.3.21

C.3.12

D.6.40【答案】C21、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月【答案】A22、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:

A.37.81

B.37.83

C.32.69

D.36.37【答案】C23、（2016年）下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）。

A.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一

B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念

D.税法借用了民法的原则和规则【答案】B24、（2010年）关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节价内税

C.关税是单一环节的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】C25、（2019年真题）应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。

A.固体废物的产生量

B.固体废物的排放量

C.固体废物的贮存量

D.固体废物的综合利用量【答案】B26、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费

B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税实行行业差别税率

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款【答案】A27、税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（）确认。

A.海关

B.财政机关

C.当地税务机关

D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】C28、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则【答案】C29、某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72【答案】A30、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36【答案】B31、2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.13434.80

B.16980.2

C.20045

D.28481【答案】C32、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731【答案】C33、甲家电厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售给乙商场300台电视，不含税价格为2000元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给予乙商场8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为（）万元。

A.7.8

B.6.24

C.5.52

D.6.90【答案】A34、甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2021年2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。

A.甲企业不需要转出进项税额

B.甲企业应转出进项税额102万元

C.甲企业应转出进项税额86.7万元

D.甲企业应计提销项税额86.7万元【答案】C35、某企业2020年6月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。

A.6.6

B.12.6

C.12.64

D.13.24【答案】C36、2020年4月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价240000元，另支付手续费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”，则张某应缴纳车辆购置税（）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

D.21592.92【答案】C37、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：

A.5.65

B.4.40

C.3.82

D.4.60【答案】A38、2020年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.121

B.440

C.660

D.1100【答案】D39、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。

A.税收合作信赖主义就是公众信任原则

B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的

C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系

D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的【答案】B40、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70【答案】D41、某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。

A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链

C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链

D.外购已税钻石镶嵌白金首饰【答案】C42、（2020年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。

A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额

C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】A43、2010年某公司进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2010年该公司进口环节应纳消费税()万元。

A.100.80

B.288.88

C.420.34

D.1183.64【答案】C44、某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是（）万元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.11.7【答案】D45、根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照（）征收率开具红字发票。

A.1%

B.3%

C.1.5%

D.2%【答案】B46、甲公司2020年1月从经销商（增值税小规模纳税人）购买4辆排气量200毫升的摩托车和5辆电动摩托车自用。摩托车每辆零售价10000元，电动摩托车每辆零售价3000元。另购入1辆挂车用于货物运输，支付不含增值税车价款190000元。则甲公司1月应缴纳的车辆购置税是（）元。

A.13383.50

B.14839.81

C.19000

D.22883.50【答案】A47、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80【答案】B48、2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600【答案】D49、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：

A.4754.08

B.7015.72

C.6935.28

D.6120.00【答案】A50、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。

A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰

B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒

C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟

D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒【答案】D51、关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税

B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%

C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税【答案】D52、（2012年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）（消费税税率15%）

A.6000

B.6750

C.7941.18

D.20250【答案】C53、（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）。

A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴

B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动

C.税收立法程序是税收立法的核心

D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》【答案】B54、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7【答案】B55、某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付的金额9000万元，开发成本为8000万元，支付给给关联企业借款利息80万元，利息费用能按项目分摊，但无法提供金融机构贷款证明。则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为（）万元。（当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限）

A.850

B.930

C.1700

D.1780【答案】C56、（2013年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。

A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税

B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

C.委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本

D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】B57、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：

A.10.10

B.9.75

C.20.5

D.16.2【答案】A58、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】D59、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】B60、（2014年真题）2014年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税（）万元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65【答案】D61、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.50%；2万元

B.50%；3万元

C.70%；5万元

D.70%；10万元【答案】C62、某汽车公司2020年3月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽车8辆自用。已知该小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%；关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆（不含增值税）。则该汽车公司应缴纳车辆购置税（）万元。

A.8

B.9.49

C.0

D.12【答案】D63、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.-141

B.-126.6

C.-129

D.-113.6【答案】B64、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（）万元。

A.180

B.243

C.270

D.189【答案】B65、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.219.42

B.210

C.132.3

D.128.45【答案】B66、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2021年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32【答案】D67、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。

A.两税法

B.摊丁入亩

C.初税亩

D.一条鞭法【答案】D68、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。

A.0

B.1987.2

C.2113.2

D.28176【答案】C69、根据增值税的现行规定，下列项目属于不征收增值税的是（）。

A.支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费

B.提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.存款利息【答案】D70、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。

A.税收合作信赖主义就是公众信任原则

B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的

C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系

D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的【答案】B71、某企业进口一批货物，价款30万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值6.2万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费0.2万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。

A.1.86

B.7.44

C.9.3

D.11.16【答案】C72、（2017年）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。

A.76190.48

B.77619.05

C.80000.00

D.75045.05【答案】B73、下列不属于车辆购置税的纳税人是（）

A.在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位

B.在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户

C.在我国境内购置应税车辆自用的外国人

D.在美国购置车辆使用的中国留学生【答案】D74、（2018年真题）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。

A.免税项目

B.集体福利

C.简易计税方法计税项目

D.无偿赠送其他单位【答案】D75、下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（）。

A.自然人张某

B.不经常发生应税行为的甲事业单位

C.会计核算健全的乙工业企业

D.不经常发生应税行为的丙个体工商户【答案】C76、关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（）。

A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税

B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30％的，减按50％征收环境保护税

C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50％的，减按50％征收环境保护税

D.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的，分别减半计算应纳税额【答案】B77、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.商场销售相机及存储卡

B.商场销售办公设备并提供送货服务

C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座

D.健身房提供健身场所并销售减肥药【答案】B78、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。

A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收

B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物

C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率

D.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率【答案】D79、企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。

A.建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务

B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料【答案】C80、2020年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00【答案】C81、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2021年6月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71【答案】B82、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.9.06

B.9.00

C.9.12

D.9.21【答案】A83、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：

A.2563.11

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76【答案】D84、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：

A.0

B.0.77

C.1.50

D.0.90【答案】D85、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：

A.486.54

B.487.17

C.477.72

D.487.35【答案】B86、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。

A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒

B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石

C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒

D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒【答案】C87、某企业地处市区，2014年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000【答案】B88、（2011年）下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（）。

A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除

B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除

D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】B89、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产公司出租高档住宅

B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋

C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】C90、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270【答案】B91、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:

A.37.81

B.37.83

C.32.69

D.36.37【答案】C92、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。

A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额

B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费

D.劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额【答案】C93、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.因无力偿还贷款而用房产抵债

B.合作建房后转让房产的

C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋

D.个人销售住房【答案】C94、2020年5月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）。

A.29.12万元

B.30万元

C.56.60万元

D.60万元【答案】C95、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收

D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】C96、（2017年）2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25【答案】B97、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本30300元（含运费3000元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。

A.2700

B.2524.13

C.2727

D.2970【答案】D98、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额是（）元。

A.872

B.1016

C.1430

D.1630【答案】B99、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计提折旧420万元）

A.45

B.42

C.55

D.48.96【答案】D100、2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.9600

C.15600

D.12000【答案】B二,多选题(共100题，每题2分，选项中，至少两个符合题意)

101、（2018年）下列关于税率的说法中，正确的有（）。

A.环境保护税采用定额税率

B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率

C.土地增值税采用超率累进税率

D.消费税采用地区差别比例税率

E.车辆购置税采用幅度比例税率【答案】ABC102、下列关于税收法律关系特点的说法中，正确的有（）。

A.主体的一方只能是国家

B.体现征纳双方的意志

C.权利义务关系具有不对等性

D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

E.权利义务关系具有对等性【答案】ACD103、下列各项中，不缴纳增值税的有（）。

A.贷款利息

B.存款利息

C.被保险人获得的保险赔付

D.保险公司收取的财产保险保费

E.财政补贴收入【答案】BC104、下列进口货物中，适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率计征进口关税的有（）。

A.进口货物到达之前，经海关核准先行申报的

B.进口转关运输货物，未经海关核准先行申报的

C.经海关批准，实行集中申报的进口货物

D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物

E.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物【答案】AD105、下列各项中可以免征或不征土地增值税的有（）。

A.将房产赠与其直系亲属

B.因国家建设需要依法征收、收回的房地产

C.对国有企业进行评估增值的房产

D.税务机关拍卖欠税单位的房产

E.国家机关将其自用的一栋房产转让【答案】ABC106、根据现行增值税的规定，下列表述正确的有（）。

A.按期纳税的，起征点为月销售额5000－20000元

B.增值税起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户

C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额200－300元

D.个人将购买2年的位于南京的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税

E.自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税【答案】AB107、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）。

A.劳务派遣服务

B.收派服务

C.教育辅助服务

D.贷款服务

E.为甲供工程提供的建筑服务【答案】ABC108、经海关批准暂时进境的规定货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳进口环节增值税和消费税，并应当自进境之日起6个月内复运出境。下列各项中，属于上述规定货物的有（）。

A.在展览会中展示的货物

B.进行新闻报道的仪器

C.开展教学活动使用的设备

D.货样

E.外国政府无偿赠送的物资【答案】ABCD109、关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

B.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除

D.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本

E.房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税【答案】ABD110、下列各项中，属于水气矿产的有（）。

A.天然卤水

B.硫化氢气

C.天然气

D.氦气

E.天然气水合物【答案】BD111、下列费用中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。

A.买方支付的中介佣金

B.买方负担的与进口货物视为一体的容器费用

C.卖方直接从买方获得的该货物进口后销售的收益

D.买方支付的货物进口后再加工的费用

E.与进口货物有关.买方必须支付的且构成进口条件的特许权使用费【答案】ABC112、关于资源税税收优惠，下列说法正确的有（）。

A.对深水油气田开采的原油减征20％资源税

B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税

D.对低丰度油气田暂减征30％资源税

E.稠油、高凝油减征40％资源税【答案】B113、依据关税的有关规定，下列选项中的特许权使用费应计入完税价格的有（）。

A.特许权使用费用于支付该进口货物的专利技术

B.特许权使用费用于支付该进口货物的商标权

C.支付的特许权使用费与进口货物无关

D.支付的特许权使用费不构成进口货物向境内销售的条件

E.支付的特许权使用费用于进口软件的著作权【答案】AB114、（2013年）下列各种情形，不征收土地增值税的有（）。

A.继承房地产

B.房地产的评估增值

C.房地产公司的代建房行为

D.房地产开发企业将自建的商品房用于无偿赠送给职工

E.企业将自有房产等价交换其他企业的土地使用权【答案】ABC115、下列行为中，不享受车辆购置税免税优惠政策的有（）。

A.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用进口小汽车

B.2018年1月1日至2020年12月31日，购置的新能源汽车

C.购置的排气量超过150毫升的摩托车

D.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

E.城市公交企业购置的公共汽电车辆【答案】AC116、根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内销售应税服务或无形资产的有（）。

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务

B.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务

C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产

E.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产【答案】AC117、（2017年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年5月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。

A.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额

B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣

C.购买时抵扣进项税额0.39万元

D.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额

E.购买时不得抵扣进项税额【答案】D118、下列情形中，属于服装行业可以享受增值税期末留抵退税政策条件的有（）。

A.自2019年4月税款所属期起，连续6个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元

B.自2019年4月1日起未享受免税政策的

C.纳税信用等级为A级或者B级

D.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税.出口退税或虚开增值税专用发票情形的

E.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的【答案】ACD119、下列项目中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。

A.进口环节缴纳的消费税

B.单独支付的境内技术培训费

C.由买方负担的境外包装材料费用

D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

E.购货佣金【答案】CD120、下列关于增值税发票开具规定的表述中，正确的有（）。

A.增值税小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以通过新系统自行开具，主管税务机关不再为其代开

B.增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的，不得开具增值税专用发票

C.纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的，可以开具增值税专用发票

D.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策放弃减税的，可以开具增值税专用发票

E.任何单位和个人不得为他人开具与实际经营业务不符的发票【答案】ABD121、下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（）。

A.销售方代收的保险费

B.增值税

C.不含增值税的价款

D.随车辆价款支付的属于车价款组成部分的车辆改装费

E.车船税【答案】CD122、下列有关车辆购置税退税的相关规定说法正确的有（）。

A.应退税额＝已纳税额×（1-使用年限×10%）

B.已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税人申请退税

C.应退税额不得为负数

D.使用年限的计算方法是，自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税之日止

E.申请退税时，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之五【答案】ABCD123、下列关于烟叶税的说法正确的有（）。

A.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

B.烟叶税实行比例税率，税率为10%

C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

D.收购烟叶的当天，是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天

E.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十日内申报并缴纳税款【答案】ACD124、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：

A.应该按照实际收到的货款计算销项税额

B.按照合同约定的付款金额计算销项税额

C.应在乙地缴纳资源税

D.应按照开采量计算资源税

E.应按照实际销售量征收资源税【答案】BC125、下列业务中，按照建筑服务缴纳增值税的有（）。

A.对汽车进行修理

B.物业服务企业为业主提供的装修服务

C.将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员

D.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务

E.搭脚手架【答案】BC126、下列农业生产资料中，免征增值税的有()。

A.有机肥

B.硝酸铵

C.滴灌管

D.饲用鱼油

E.宠物饲料【答案】ACD127、下列卷烟，不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税的有()。

A.白包卷烟

B.进口卷烟

C.手工卷烟

D.雪茄烟

E.未列入国务院批准计划企业生产的卷烟【答案】AC128、根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有()。

A.卷烟的批发环节

B.金银饰品的生产环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.高档手表的生产环节

E.酒类产品的批发环节【答案】AD129、下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（）。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税

B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%

C.三次采油资源税减征40%

D.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

E.开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税【答案】AD130、下列业务既征增值税又征消费税的有（）。

A.商场珠宝部销售金银首饰

B.卷烟批发局向零售商销售卷烟

C.商场服务部销售高档服装

D.商场珠宝部销售珠宝首饰

E.4S店销售超豪华小汽车【答案】AB131、纳税人进出口下列货物，免征关税的有（）。

A.关税税额在人民币50元以下的一票货物

B.有商业价值的广告品和货样

C.外国企业无偿赠送的物资

D.在海关放行后损失的货物

E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品【答案】A132、下列关于消费税税率的表述中，错误的有（）。

A.消费税一律采用比例税率形式

B.卷烟在批发环节加征一道从价消费税

C.高档化妆品在零售环节加征10%的消费税

D.金银首饰在生产环节征收消费税，税率为10%

E.超豪华小汽车在零售环节计征10%的消费税【答案】ABCD133、唐朝中期实行的"两税法"，具体内容包括()。

A.采用"量出制入"原则

B.实物税与货币税并重，并以实物税为主

C.税款分春秋两次缴纳

D."户税"按十等分摊

E.鳏寡孤独及赤贫者免征【答案】AB134、下列关于卷烟批发环节征收消费税的规定，表述正确的有（）。

A.卷烟批发商向卷烟零售商销售卷烟不缴纳消费税

B.卷烟批发环节消费税纳税义务发生时间为发出卷烟的当天

C.卷烟批发环节采用从价定率计征消费税

D.计算批发环节消费税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款

E.纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额.销售数量【答案】D135、下列关于税法与其他部门法的关系的说法中，正确的有（）。

A.税法属于部门法，是依据宪法制定的，任何税法违反宪法的规定都是无效的

B.税法体现国家单方面的意志，权利义务关系不对等，这些特点是与民法完全对立的

C.税法属于经济法律部门

D.税法具有行政法的一般特征，都是体现国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致

E.税法与刑法都具备明显的强制性，一定意义上，刑法是实现税法强制性最有力的保证【答案】ABD136、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:

A.丙烟草批发企业将A牌卷烟批发给二级批发商不缴纳消费税

B.卷烟用于业务招待、职工福利、换取原材料均属于视同销售，按卷烟平均售价缴纳消费税

C.乙烟丝厂应代收代缴消费税33.82万元

D.乙烟丝厂还应代收代缴甲卷烟厂的城市维护建设税、教育费附加

E.底盘更换的小轿车视同为新车，按照最低计税价格缴纳车辆购置税【答案】AD137、某煤矿企业（增值税一般纳税人），2020年6月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2000吨，每吨不含税单价300元，合同规定，本月收取四分之一的价款，但是实际取得不含税收入100000元。已知原煤适用的资源税税率5%，当月没有可以抵扣的进项税。该煤矿企业当月应纳税额正确的有（）。

A.增值税额为19500元

B.增值税额为13500元

C.资源税为7500元

D.资源税为1333.33元

E.资源税为零【答案】AC138、下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（）。

A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋

B.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务

C.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品

D.从事学历教育的学校提供的教育服务

E.某运输公司为企业提供货物运输服务【答案】ABCD139、（2008年）按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（）。

A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人

B.计税依据是课税对象量的体现

C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率

D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款

E.税目的作用是进一步明确征税范围【答案】BD140、某电脑城为增值税一般纳税人，2020年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，1月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，1月该型号电脑每台零售价格为6786元，已经依法取得《开具红字增值税专用发票通知单》并开具了红字专用发票，电脑城已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1430元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月取得的相关票据均符合税法规定，且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。则以下

A.该电脑城本月上述业务应纳增值税税额190999.59

B.该电脑城本月上述业务应纳增值税税额234245.24

C.该电脑城因销售退回，应从发生销售退回或折让当期的销项税额中扣除

D.该电脑城因购货退回，应从当期进项税额中扣除，对不扣除，造成不纳或少纳税的，按偷税行为论处

E.该电脑城因购货退回，应从当期进项税额中扣除，对不扣除，造成不纳或少纳税的，按欠税行为论处【答案】ACD141、下列各项中，属于水气矿产的有（）。

A.天然卤水

B.硫化氢气

C.天然气

D.氦气

E.天然气水合物【答案】BD142、下列选项中，适用出口免征增值税政策的有（）。

A.已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票）

B.国家计划内出口的卷烟

C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物

D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

E.进料加工复出口的货物【答案】ABCD143、下列属于资源税应税产品的有（）。

A.天然原油

B.岩金矿石生产的金锭

C.自来水

D.人造石油

E.木制一次性筷子【答案】AB144、为进一步支持疫情防控工作，自2020年1月1日至3月31日，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税的有（）。

A.消防车

B.救护车

C.防疫车

D.消毒用车

E.防护用品三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）【答案】BCD145、氰化物中毒时血氧变化的特征是

A.血氧容量降低

B.动脉血氧含量降低

C.动脉血氧分压降低

D.动脉血氧饱和度降低

E.动-静脉血氧含量差降低【答案】146、下列关于酒类产品计征消费税的说法，正确的有()。

A.销售黄酒时收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应在收取时并入销售额计征消费税

B.啤酒消费税单位税额按照出厂价格划分档次

C.酒厂将自产的白酒用于个人消费的，应当按其同类产品的最高销售价格作为计税依据

D.白酒计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案

E.用外购的酒精勾兑白酒出售，不得扣除外购酒精的已纳消费税【答案】BD147、（2018年真题）下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）。

A.会计核算健全的单位

B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为的企业

D.不经常发生应税行为的个体工商户

E.自然人【答案】BCD148、下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（）。

A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友

B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押

C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造

D.居民个人之间交换非居住用房产

E.企业持有房产期间发生评估增值【答案】AD149、下列情形中，税务机关可以实行核定征收土地增值税的有（）。

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

D.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的

E.设置账簿，但账目混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的【答案】ABC150、下列消费品，属于消费税征税范围的有（）。

A.雪茄烟

B.果啤

C.影视演员化妆用的发胶

D.鞭炮药引线

E.航空煤油【答案】AB151、关于资源税税率，下列说法正确的有（）。

A.纳税人以自采原矿自用于应当缴纳资源税情形的，按照原矿计征资源税

B.纳税人开采同一税目下适用不同税率应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量，从高适用税率

C.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，在原矿移送环节缴纳资源税

D.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品后自用于应当缴纳资源税情形的，按照选矿产品计征资源税

E.对于无法区分原生岩石矿种的粒级成型砂石颗粒，按照砂石税目征收资源税【答案】ABD152、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。

A.错征税款导致退还增值税的，退还附征的城市维护建设税

B.出口退还消费税的，退还附征的城市维护建设税

C.进口征收消费税的，同时征收城市维护建设税

D.经批准的当期免抵的增值税，应计征城市维护建设税

E.实行增值税期末留抵退税的，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额【答案】AD153、我国现行税收制度中，采用的税率形式有()。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.超额累退税率

D.超倍累进税率

E.全额累进税率【答案】AB154、下列业务属于增值税视同销售行为的有（）。

A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资

B.超市将购进的食用油发放给本企业员工

C.汽车厂将自产汽车分配给股东

D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务

E.食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方【答案】CD155、下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。

A.商业企业零售烟酒

B.批发企业销售服装

C.将货物销售给消费者个人

D.将货物无偿赠送给一般纳税人

E.超市零售化妆品【答案】AC156、下列各项中，属于税务规章的有（）。

A.《增值税暂行条例实施细则》

B.《税务部门规章制定实施办法》

C.《消费税暂行条例》

D.《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》

E.《中华人民共和国环境保护税法》【答案】AB157、下列对于增值税减免税的说法中，表述正确的有（）。

A.外国企业赞助的进口设备，免征增值税

B.农业生产者销售自产的农产品，免征增值税

C.制种企业利用自有土地，雇用农户进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子，免征增值税

D.其他个人销售的自己使用过的物品，免征增值税

E.单位销售的自己使用过的物品，免征增值税【答案】BCD158、下列各项中，属于房地产开发企业应进行土地增值税清算的有（）。

A.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

B.房地产开发项目全部竣工.完成销售的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

E.直接转让土地使用权的【答案】BC159、从2019年6月1日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

A.增量留抵税额大于零

B.纳税信用等级为A级或者B级

C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形

D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上

E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB160、增值税一般纳税人的下列行为中，发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.将外购的面粉用于职工食堂

B.将外购的货物用于股利分配

C.将外购的电脑用于财务部门办公

D.将租入的写字楼既用于应税项目又用于免税项目

E.将外购的货物用于交际应酬【答案】A161、（2020年真题）下列业务既征增值税又征消费税的有（）。

A.商场珠宝部销售金银首饰

B.卷烟批发商向零售商销售卷烟

C.商场服装部销售高档服装

D.商场珠宝部销售珠宝首饰

E.4S店销售超豪华小汽车【答案】AB162、关于环境保护税，下列说法正确的有（）。

A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人

B.环境保护税税率为统一比例税率

C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税

D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收

E.环境保护税收入全部归地方【答案】ACD163、下列业务中应征收增值税的有（）。

A.残疾人本人为社会提供的服务

B.软件生产企业销售自产产品

C.人民银行对金融机构的贷款

D.动物诊疗机构提供动物清洁、美容、代理看护等服务

E.企业集团内单位之间的提供资金无偿借贷【答案】BD164、根据关税有关规定，下列符合进口货物成交价格条件的有（）。

A.进口货物的买方和卖方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响

B.进口货物的成交价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件和因素的影响

C.进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照规定进行调整

D.进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制，但法律、行政法规规定实施的限制，对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外

E.进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用【答案】ABCD165、气相色谱法中测定有机物的常用检测器是

A.氢焰离子化检测器

B.电子捕获检测器

C.紫外检测器

D.电化学检测器

E.光电倍增管检测器【答案】A166、（2016年真题）某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年5月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（）。（高档化妆品成本利润率5%，消费税税率15%）

A.乙厂应自行缴纳城市维护建设税2823.53元

B.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元

C.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元

D.甲厂应缴纳城市维护建设税160.00元

E.甲厂应缴纳城市维护建设税130.00元【答案】B167、（2011年真题）下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。

A.金店销售金银饰品在销售环节纳税

B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税

C.白酒在生产环节和批发环节纳税

D.销售珍珠饰品在零售环节纳税

E.成品油在零售环节纳税【答案】AB168、关于加工贸易内销货物完税价格的确定，下列说法正确的有（）。

A.来料加工进口料件申报内销时，海关按照申报进口时的成交价格为基础审查确定完税价格

B.加工贸易企业加工过程中产生的边角余料申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格

C.进料加工进口料件申报内销时，海关按照申报内销时类似货物的成交价格为基础审查确定完税价格

D.保税区内加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关以制成品的成本为基础审查确定完税价格

E.进料加工进口料件的制成品申报内销时，海关以料件的原成交价格为基础审查确定完税价格【答案】B169、下列业务应征收增值税的有（）。

A.残疾人本人为社会提供的服务

B.残疾人福利企业销售自产产品

C.社会团体收取的会费

D.个人出租住房

E.军队出租空余房产【答案】BD170、（2017年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年5月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。

A.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额

B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣

C.购买时抵扣进项税额0.39万元

D.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额

E.购买时不得抵扣进项税额【答案】D171、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的有（）。

A.大气污染物

B.建筑噪声

C.工业噪声

D.固体废物

E.交通噪声【答案】B172、下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（）。

A.零售商销售卷烟不征收消费税

B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税

C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税

D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税

E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税从应纳消费税中扣除【答案】ABD173、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.应按照合同约定的收款金额计算销项税额

B.应按照实际收到的货款计算销项税额

C.应按照原油开采量计算缴纳资源税

D.应在乙地缴纳资源税

E.应按实际销售量定额征收资源税【答案】AD174、根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有()。

A.贸易公司进口游艇

B.石化公司销售自产汽油

C.烟酒经销商店销售外购的已税白酒

D